|4 | Вспомогательные |млн. руб.| | | | | |
| | материалы, всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.1 | Вид материала 1 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.1.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.1.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.1.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.2 | Вид материала 2 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Покупные |млн. руб.| | | | | |
| | комплектующие | | | | | | |
| | изделия и | | | | | | |
| | полуфабрикаты, | | | | | | |
| | всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5.1 | Вид | | | | | | |
| | комплектующего, | | | | | | |
| | полуфабриката 1 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5.1.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5.1.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5.1.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5.2 | Вид | | | | | | |
| | комплектующего, | | | | | | |
| | полуфабриката 2 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Запасные части, |млн. руб.| | | | | |
| | всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.1 | Вид запасных | | | | | | |
| | частей 1 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.1.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.1.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.1.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.2 | Вид запасных | | | | | | |
| | частей 2 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Инвентарь и | | | | | | |
| | хозяйственные | | | | | | |
| | принадлежности, | | | | | | |
| | всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.1 | Вид 1 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.1.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.1.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.1.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.2 | Вид 2 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Работы и услуги |млн. руб.| | | | | |
| | производственного | | | | | | |
| | характера, | | | | | | |
| | выполняемые | | | | | | |
| | сторонними | | | | | | |
| | предприятиями, | | | | | | |
| | всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8.1 | Вид работ, |млн. руб.| | | | | |
| | услуг 1 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8.2 | Вид работ, |млн. руб.| | | | | |
| | услуг 2 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Топливо и ГСМ, |млн. руб.| | | | | |
| | всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.1 | Вид топлива | | | | | | |
| | (ГСМ) 1 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.1.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.1.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.1.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.2 | Вид топлива | | | | | | |
| | (ГСМ) 2 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Тепловая энергия, | | | | | | |
| | всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|10.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|10.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|10.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Электроэнергия, | | | | | | |
| | всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|11.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|11.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|11.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|12 | Вода питьевая | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|12.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|12.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|12.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|13 | Вода техническая | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|13.1 | Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|13.2 | Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|13.3 | Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|14 | Прочие виды |млн. руб.| | | | | |
| | материальных | | | | | | |
| | расходов, всего | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|14.1 | Вид расходов 1 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|14.1.1| Количество | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|14.1.2| Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|14.1.3| Сумма |млн. руб.| | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|14.2 | Вид расходов 2 | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|15 | Всего материальных|млн. руб.| | | | | |
| | расходов (без НДС)| | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Справочно: | | | | | | |
|------|-------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|16 | НДС, уплаченный |млн. руб.| | | | | |
| | поставщикам | | | | | | |
| | ресурсов | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------
3.10. Структура управления Обществом и кадры.
3.10.1. Представить выбранную структуру управления Обществом и
предлагаемый состав функциональных подразделений. Дать схему
административной подчиненности и функциональных связей между
подразделениями. Описать предложения по автоматизации управленческих
работ, обработке информации.
3.10.2. Представить расчеты необходимой численности работающих
исходя из имеющихся норм выработки, данных фирм-поставщиков
оборудования и технологии о нормах обслуживания (расстановочном
штате), информации о численности обслуживающего персонала на
предприятиях-аналогах. Расчеты выполняются, как правило, по каждому
обособленному подразделению (цеху) предприятия/фирмы.
Обосновать предложения по системе оплаты труда работников.
Сводный расчет численности и расходов на оплату труда необходимо
представить в виде следующей таблицы.
Таблица 3.10.2
РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ
РАБОТАЮЩИХ И РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование |Единица |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | показателей |измерения| |жизненного цикла проекта|
| | | | |(1... T) |
| | | | |------------------------|
| | | | |1 |2 |... |T |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Работники списочного| | | | | | |
| | состава (без внешних| | | | | | |
| | совместителей), | | | | | | |
| | всего | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1 | Среднесписочная |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.3 | Сумма начисленной | | | | | | |
| | зарплаты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Руководители | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1.1 | Среднесписочная |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2.1 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.3.1 | Сумма начисленной | | | | | | |
| | зарплаты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Специалисты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1.2 | Среднесписочная |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.3.2 | Сумма начисленной | | | | | | |
| | зарплаты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Прочие служащие | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1.3 | Среднесписочная |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2.3 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.3.3 | Сумма начисленной | | | | | | |
| | зарплаты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Рабочие | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1.4 | Среднесписочная |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2.4 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.3.4 | Сумма начисленной | | | | | | |
| | зарплаты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе | | | | | | |
| | основные | | | | | | |
| | производственные | | | | | | |
| | рабочие | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1.4.1| Среднесписочная |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1.4.2| Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1.4.3| Сумма начисленной | | | | | | |
| | зарплаты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Внешние | | | | | | |
| | совместители | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2.1 | Средняя |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2.3 | Сумма начисленной | | | | | | |
| | зарплаты | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Все работники | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3.1 | Средняя |чел. | | | | | |
| | численность | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3.3 | Расходы на оплату | | | | | | |
| | труда | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Справочно: | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Единый социальный | | | | | | |
| | налог, всего | | | | | | |
|-------|---------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Подоходный налог, | | | | | | |
| | всего | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------
С учетом анализа рынка труда следует дать оценку наличия в городе
Москве работников требуемой квалификации, особенно специалистов. При
необходимости приглашения работников (специалистов) из других регионов
привести расчет инвестиционных затрат, связанных с обустройством
приглашаемых работников и членов их семей. При необходимости дать
предложения об организации профессионального обучения работников и
представить смету затрат, связанных с обучением и переподготовкой
кадров.
3.10.3. Смета прочих расходов. Состав прочих расходов, связанных
с производством и реализацией, должен соответствовать статье 264
Налогового кодекса РФ. Степень детализации расчетов по этой смете
зависит от удельного веса прочих расходов во всех расходах Общества.
Если прочие расходы составляют менее 10% от суммы всех расходов,
допускается укрупнять ее статьи (например, не расшифровывать статью
"Услуги сторонних организаций"). У обществ, не осуществляющих
производственной деятельности, прочие расходы наряду с расходами на
оплату труда, как правило, определяют сумму всех расходов, поэтому в
ТЭО создания таких обществ смета прочих расходов должна быть
детализирована в максимально возможной степени. В любом случае в смете
прочих расходов должны быть представлены расчеты налогов и сборов,
включаемых в состав расходов. Расчет оформляется в виде следующей
таблицы:
Таблица 3.10.3
СМЕТА ПРОЧИХ РАСХОДОВ
----------------------------------------------------------------
|N | Вид расходов |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Налоги и сборы, | | | | | |
| | включаемые в расходы, | | | | | |
| | всего | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1 | Социальный налог | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2 | Арендные платежи за | | | | | |
| | землю (земельный налог)| | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2.1 | В том числе в бюджет | | | | | |
| | города Москвы | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.3 | Транспортный налог | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.4 | Налог на имущество | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Оплата работ по | | | | | |
| | сертификации продукции | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Арендные платежи | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3.1 | В том числе арендные | | | | | |
| | платежи за нежилые | | | | | |
| | помещения | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Обязательные страховые | | | | | |
| | платежи | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Вознаграждения за | | | | | |
| | изобретения и | | | | | |
| | рационализаторские | | | | | |
| | предложения | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Командировочные | | | | | |
| | расходы | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Представительские | | | | | |
| | расходы | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Отчисления в ремонтный | | | | | |
| | фонд | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Услуги сторонних | | | | | |
| | организаций, всего | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.1 | Связи | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.2 | Информационно- | | | | | |
| | вычислительных центров | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.3 | Вневедомственной охраны| | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.4 | Аудиторских организаций| | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.5 | Банков | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.6 | Предприятий | | | | | |
| | коммунального хозяйства| | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.7 | Консалтинговых | | | | | |
| | организаций | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Другие расходы | | | | | |
| | (указать какие) | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Всего прочих | | | | | |
| | расходов | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Справочно: | | | | | |
|------|------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|12 | НДС, уплаченный | | | | | |
| | поставщикам услуг | | | | | |
----------------------------------------------------------------
3.11. Расчет показателей эффективности проекта в целом и
бюджетной эффективности проекта с участием города в проекте создания
нового общества.
В данном разделе на основе обобщения и денежной оценки данных
предыдущих разделов необходимо:
- определить общие инвестиционные и текущие затраты по проекту;
- обосновать выбранную схему финансирования проекта по критерию
максимального индекса рентабельности участия города Москвы в Обществе
(настоящих Методических рекомендаций);
- определить показатели коммерческой эффективности проекта в
целом и для отдельных его участников при условии участия города в
обществе;
- определить показатели бюджетной эффективности проекта при
участии города Москвы в данном проекте.
Все таблицы данного раздела должны быть рассчитаны с помощью
Microsoft Excel с сохранением в ячейках расчетных формул.
3.11.1. Исходные экономические параметры и нормативы. В данном
подразделе обосновываются все исходные данные, нормативы и допущения,
принятые при расчетах, включая разбиение жизненного цикла проекта
(расчетного периода) на шаги.
Все исходные данные и нормативы рекомендуется разбить на две
группы:
- не изменяющиеся в течение расчетного периода (константы);
- изменяющиеся в течение расчетного периода (переменные
параметры).
Отнесение тех или иных исходных данных к константам или
переменным параметрам зависит как от методов проведения расчетов (в
текущих или в прогнозных ценах), так и от имеющихся в распоряжении
разработчиков ТЭО прогнозных данных.
Макроэкономические условия: темпы инфляции (индексы-дефляторы),
курс рубля к валюте расчетов (если она используется), прогнозные
индексы изменения цен и другие - должны полностью соответствовать
прогнозным данным Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для
которых эти прогнозные данные разработаны.
Примерные формы представления исходных данных приведены в
следующих таблицах.
Таблица 3.11.1.а
ПЕРЕМЕННЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПАРАМЕТРЫ И НОРМАТИВЫ
-----------------------------------------------------------------
|N | Вид расходов |Единица |По периодам (кварталам) |
|п/п| |измерения|жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|---|------------------------|---------|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---|------------------------|---------|-----|-----|-----|------|
|1 | Курс рубля к валюте |руб. | | | | |
| | расчетов | | | | | |
|---|------------------------|---------|-----|-----|-----|------|
|2 | Минимальная заработная |руб. | | | | |
| | плата | | | | | |
|---|------------------------|---------|-----|-----|-----|------|
|3 | Индекс среднего уровня |% | 100 | | | |
| | цен | | | | | |
|---|------------------------|---------|-----|-----|-----|------|
|4 | Прогнозные индексы |% | 100 | | | |
| | изменения цен на | | | | | |
| | выпускаемую продукцию | | | | | |
|---|------------------------|---------|-----|-----|-----|------|
|5 | Прогнозные индексы |% | 100 | | | |
| | изменения цен на | | | | | |
| | потребляемые ресурсы | | | | | |
|---|------------------------|---------|-----|-----|-----|------|
|6 | Другие исходные данные,|% | 100 | | | |
| | параметры и допущения, | | | | | |
| | используемые в расчетах| | | | | |
| | (например, выход | | | | | |
| | годного, коэффициент | | | | | |
| | использования | | | | | |
| | производственных | | | | | |
| | мощностей и т.д.) | | | | | |
-----------------------------------------------------------------
Таблица 3.11.1.б
КОНСТАНТЫ РАСЧЕТОВ
----------------------------------------------------------------------
|N | Параметры и нормативы | Единица | Значение |
|п/п | | измерения | |
|----|------------------------------|--------------|-----------------|
|1 | Бюджетная норма дисконта | % | |
| | (приравнивается к ставке | | |
| | рефинансирования ЦБ РФ на | | |
| | дату проведения расчетов) | | |
|----|------------------------------|--------------|-----------------|
|2 | Другие константы, | % | |
| | использованные в расчетах | | |
| | (например, процентная ставка | | |
| | по кредиту и т.п.) | | |
----------------------------------------------------------------------
3.11.1.1. Налоговое поле общества.
Данный раздел должен содержать полный исчерпывающий перечень
налогов и сборов (включая ставки налогов и сборов, а также их
распределение между бюджетами различных уровней), актуальный для
акционерного общества на момент разработки ТЭО. При использовании
налоговых отчислений (сборов) в расчетах ссылка на данный раздел
обязательна.
Примерная форма представления данных о ставках налогов и сборов
приведена в следующей таблице.
Таблица 3.11.1.1
СТАВКИ
НАЛОГОВ И СБОРОВ
--------------------------------------------------------------
|N |Параметры и нормативы |Единица |Значение |
|п/п | |измерения| |
|-----|----------------------------------|---------|---------|
|1 |Ставки налогов (по видам налогов) |% | |
|-----|----------------------------------|---------|---------|
|1.1 |В том числе в бюджет города Москвы|% | |
|-----|----------------------------------|---------|---------|
|2 |Ставки сборов (по видам сборов) | | |
|-----|----------------------------------|---------|---------|
|2.1 |В том числе в бюджет города Москвы| | |
|-----|----------------------------------|---------|---------|
|3 |Ставки арендной платы за землю |тыс. руб.| |
| | |за га | |
| | |в год | |
|-----|----------------------------------|---------|---------|
|3.1 |В том числе в бюджет города | | |
| |Москвы | | |
|-----|----------------------------------|---------|---------|
|4 |Ставки таможенных платежей | | |
| |(по видам платежей) | | |
--------------------------------------------------------------
3.11.2. Потребность в оборотном капитале.
Расчет потребности в оборотном капитале рекомендуется
осуществлять в соответствии с Методическими рекомендациями по оценке
эффективности ИП.
Результаты расчета приводятся в виде следующей таблицы.
РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ
В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ, МЛН. РУБ.
--------------------------------------------------------------------
|N | Структура оборотного |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | капитала | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Сырье и материалы | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Комплектующие изделия | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Запасные части | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Инструмент | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Незавершенное производство | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Готовая продукция на складе | | | | | |
| | и товары в пути | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Дебиторская задолженность | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Авансы поставщикам | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Резерв денежных средств | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Итого активы (сумма строк | | | | | |
| | 1-9) | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10.1| В том числе активы, | | | | | |
| | облагаемые налогом на | | | | | |
| | имущество | | | | | |
| | | | | | | |
| | Пассивы (кредиторская | | | | | |
| | задолженность) на конец | | | | | |
| | квартала | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Расчеты за товары, работы, | | | | | |
| | услуги | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|12 | Авансовые платежи покупателей| | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|13 | Расчеты по оплате труда | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|14 | Расчеты с бюджетом | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|15 | Расчеты с внебюджетными | | | | | |
| | фондами | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|16 | Расчеты по кредитам и займам | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|17 | Расчеты по аренде и лизингу | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|18 | Итого пассивы | | | | | |
| | (сумма строк 11-17) | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|19 | Оборотный капитал: | | | | | |
| | (стр. 10 - стр. 18) | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|20 | Прирост (+), уменьшение (-) | | | | | |
| | оборотного капитала | | | | | |
--------------------------------------------------------------------
3.11.3. Сводный расчет инвестиционных затрат оформляется в виде
таблицы:
Таблица 3.11.3
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ, МЛН. РУБ.
-----------------------------------------------------------------
|N | Вид затрат |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Предпроектные работы | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Проектные и проектно- | | | | | |
| | изыскательские работы | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Плата за землю в период | | | | | |
| | строительства | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Затраты по подготовке | | | | | |
| | территории строительства, | | | | | |
| | включая компенсационные | | | | | |
| | выплаты | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.1 | В том числе затраты | | | | | |
| | некапитализируемого | | | | | |
| | характера | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Стоимость | | | | | |
| | строительно-монтажных | | | | | |
| | работ | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5.1 | В том числе затраты | | | | | |
| | некапитализируемого | | | | | |
| | характера | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Стоимость оборудования | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Затраты на строительство | | | | | |
| | объектов инженерной | | | | | |
| | инфраструктуры | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Затраты на долевое участие| | | | | |
| | в развитии городской | | | | | |
| | инженерной инфраструктуры | | | | | |
| | при получении технических | | | | | |
| | условий на присоединение | | | | | |
| | к инженерным коммуникациям| | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Прочие инвестиционные | | | | | |
| | затраты, всего | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.1 | Затраты по регистрации | | | | | |
| | предприятия | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.2 | Затраты на приобретение | | | | | |
| | лицензий, патентов, | | | | | |
| | результатов НИОКР, | | | | | |
| | ноу-хау и т.п. | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.3 | Выплаты гарантирующим | | | | | |
| | организациям и страховые | | | | | |
| | взносы в период | | | | | |
| | строительства | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.4 | Содержание дирекции | | | | | |
| | строящегося предприятия и | | | | | |
| | технический надзор за | | | | | |
| | строительством | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.5 | Затраты на создание | | | | | |
| | социальной инфраструктуры | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.6 | Непредвиденные расходы | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.7 | Некапитализируемые затраты| | | | | |
| | из общей суммы прочих | | | | | |
| | инвестиционных затрат | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Пусконаладочные работы | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Инвестиционные затраты | | | | | |
| | на обеспечение Общества | | | | | |
| | оборотными средствами | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|12 | Всего инвестиционных | | | | | |
| | затрат | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|13 | В том числе все | | | | | |
| | некапитализируемые затраты| | | | | |
-----------------------------------------------------------------
3.11.4. Финансирование инвестиционных затрат.
В данном подразделе необходимо описать и обосновать выбранную
схему и источники финансирования инвестиционных затрат (собственные
средства Общества, заемные средства и т.д.). Принимается тот вариант
финансовой схемы, который обеспечивает максимум бюджетного эффекта
участия города Москвы в проекте, определяемого в соответствии с
настоящими Методическими рекомендациями.
При использовании заемных средств необходимо указать
предполагаемых кредиторов, приложить протоколы о намерениях (проекты
кредитных договоров) с кредиторами, дать сравнительный анализ
предлагаемых условий кредитования с условиями, сложившимися на рынке
денежного капитала.
В этом же подразделе необходимо привести графики обслуживания и
возврата предполагаемых долгосрочных кредитов или иных заимствований в
виде таблиц, форма и показатели которых зависят от конкретных условий
кредитования (наличие или отсутствие льготного периода, капитализация
процентов до начала производства, метод погашения основного долга и
выплаты процентов и т.д.). Ниже приведена форма таблицы для одного из
наиболее распространенных случаев предоставления кредита, когда
проценты не капитализируются, а возврат основного долга производится
равномерными платежами в течение определенного периода (проценты в
этом случае начисляются с суммы остатка основного долга).
Таблица 3.11.4.a
ОБСЛУЖИВАНИЕ И ВОЗВРАТ КРЕДИТА, МЛН. РУБ.
--------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Выборка кредита | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Выборка кредита | - | | | | |
| | нарастающим итогом | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Возврат основного долга | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Остаток основного долга: | | | | | |
| | (стр. 2 - стр. 3) | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Процентная ставка по | | | | | |
| | кредиту, % | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Выплата процентов за | | | | | |
| | кредит: | | | | | |
| | (стр. 4 x стр. 5) | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Оплата комиссионных | | | | | |
| | и т.п. | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Возврат основного долга | - | | | | |
| | нарастающим итогом | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Всего средств на возврат | | | | | |
| | и обслуживание кредита: | | | | | |
| | (стр. 3 + стр. 6 + стр. 7) | | | | | |
|----|------------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | То же нарастающим итогом | - | | | | |
--------------------------------------------------------------------
Аналогичные таблицы заполняются по каждому кредиту. Сводные
данные по всем предполагаемым долгосрочным кредитам представляются в
виде следующей таблицы.
Таблица 3.11.4.b
ОБСЛУЖИВАНИЕ И ВОЗВРАТ ВСЕХ КРЕДИТОВ, МЛН. РУБ.
-----------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Кредит 1 | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Выборка кредита | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Возврат основного долга | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Выплата процентов за | | | | | |
| | кредит | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Оплата комиссионных и т.п.| | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Всего средств на возврат | | | | | |
| | и обслуживание кредита | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | Кредит 2 | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Выборка кредита | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Возврат основного долга | | | | | |
| | (с учетом капитализации | | | | | |
| | процентов, если таковая | | | | | |
| | предусмотрена условиями | | | | | |
| | кредитного договора) | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Выплата процентов за | | | | | |
| | кредит | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Оплата комиссионных и т.п.| | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Всего средств на возврат | | | | | |
| | и обслуживание кредита | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | И т.д. по всем кредитам | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Выборка по всем кредитам | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|12 | Возврат основного долга | | | | | |
| | по всем кредитам (с учетом| | | | | |
| | капитализации процентов) | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|13 | Выплата процентов по всем | | | | | |
| | кредитам | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|14 | Оплата комиссионных и т.п.| | | | | |
| | по всем кредитам | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|15 | Всего средств на возврат | | | | | |
| | и обслуживание всех | | | | | |
| | кредитов | | | | | |
-----------------------------------------------------------------
3.11.5. Расчет амортизации основных фондов и нематериальных
активов.
Данный расчет целесообразно производить по группам основных
фондов и нематериальных активов, имеющих примерно одинаковый срок
службы, в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в
амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ
от 01.01.2002 N 1. Результаты расчетов сводятся в следующую таблицу.
Таблица 3.11.5
РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ
ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
--------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей|Единица |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | |измерения| |жизненного цикла проекта|
| | | | |(1... T) |
| | | | |------------------------|
| | | | |1 |2 |... |T |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Здания | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1 | Стоимость без НДС |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.2 | Срок службы |лет | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.3 | Сумма амортизации |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Сооружения | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2.1 | Стоимость без НДС |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2.2 | Срок службы |лет | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2.3 | Сумма амортизации |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Передаточные устройства | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3.1 | Стоимость без НДС |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3.2 | Срок службы |лет | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3.3 | Сумма амортизации |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Оборудование | | | | | | |
| | 1 группы | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.1 | Стоимость без НДС |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.2 | Срок службы |лет | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4.3 | Сумма амортизации |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Оборудование 2 группы | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Нематериальные активы | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.1 | Стоимость без НДС |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.2 | Срок службы |лет | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6.3 | Сумма амортизации |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Прочее амортизируемое | | | | | | |
| | имущество | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.1 | Стоимость без НДС |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.2 | Срок службы |лет | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.3 | Сумма амортизации |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Всего по амортизируемому| | | | | | |
| | имуществу | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8.1 | Стоимость без НДС |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8.2 | Срок службы |лет | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8.3 | Сумма амортизации |млн. руб.| | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Остаточная стоимость | | - | | | | |
| | основных фондов и | | | | | | |
| | нематериальных активов | | | | | | |
| | на начало периода | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Остаточная стоимость | | - | | | | |
| | основных фондов и | | | | | | |
| | нематериальных активов | | | | | | |
| | на конец периода | | | | | | |
|-----|-------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Средняя остаточная | | - | | | | |
| | стоимость основных | | | | | | |
| | фондов и нематериальных | | | | | | |
| | активов за период | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
3.11.6. Смета расходов на производство.
Состав расходов на производство должен соответствовать главе 25
Налогового кодекса РФ. Расчет оформляется в виде следующей таблицы, в
которой целесообразно показать также возможную кредиторскую
задолженность поставщикам ресурсов и по оплате труда (эти данные
используются при расчете потребности в оборотном капитале).
Таблица 3.11.6
СМЕТА РАСХОДОВ
НА ПРОИЗВОДСТВО, МЛН. РУБ.
------------------------------------------------------------------
|N | Вид затрат |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Материальные расходы | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Расходы на оплату труда | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2.1 | В том числе зарплата | | | | | |
| | основных производственных | | | | | |
| | рабочих | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | Амортизация | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Прочие расходы | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | В том числе налоги, | | | | | |
| | включаемые в себестоимость | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Итого расходов | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Изменение остатков | | | | | |
| | незавершенной продукции | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Отнесено на | | | | | |
| | непроизводственные счета | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Итого расходов на | | | | | |
| | производство продукции | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| | В том числе: | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Условно-переменные затраты | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Условно-постоянные затраты | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|12 | Возможная кредиторская | | | | | |
| | задолженность поставщикам | | | | | |
| | ресурсов на конец шага | | | | | |
|----|----------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|13 | Возможная кредиторская | | | | | |
| | задолженность по оплате | | | | | |
| | труда на конец шага | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Рекомендуется относить к условно-переменным материальные расходы,
зарплату основных производственных рабочих с соответствующим единым
социальным налогом и налог на пользователей автодорог, а к
условно-постоянным - все остальные расходы. В отдельных обоснованных
случаях (например, если планируемая система оплаты труда не только
основных производственных рабочих, но и других работников, занятых на
производстве, предусматривает жесткую увязку размеров оплаты труда с
объемом выпуска конечной продукции) допускается иное распределение
условно-постоянных и условно-переменных затрат, подтвержденное
необходимыми расчетами.
3.11.7. Расчет себестоимости реализованной продукции и прибыли от
реализации.
Данный подраздел заполняется в том случае, когда в процессе
производства и реализации продукции образуются существенные запасы
готовой продукции на складе и (или) в пути, в результате чего
себестоимости произведенной и реализованной продукции на конкретном
шаге могут значительно различаться.
Расчет рекомендуется производить укрупненным методом и оформлять
в виде следующей таблицы.
Таблица 3.11.7
РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ
РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование |Единица |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | показателей |измерения| |жизненного цикла проекта|
| | | | |(1... T) |
| | | | |------------------------|
| | | | |1 |2 |... |T |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 | Объем производства |млн. руб.| | | | | |
| | продукции (без НДС | | | | | | |
| | и акцизов) на данном | | | | | | |
| | шаге | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 | Запасы нереализованной |млн. руб.| | | | | |
| | продукции на начало | | | | | | |
| | шага в текущих ценах | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 | То же на конец шага |млн. руб.| | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 | Прирост запасов |млн. руб.| | | | | |
| | (стр. 3 - стр. 2) | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 | Объем реализованной |млн. руб.| | | | | |
| | продукции | | | | | | |
| | (стр. 1 - стр. 4) | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 | Себестоимость |млн. руб.| | | | | |
| | произведенной продукции| | | | | | |
| | на данном шаге | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 | Себестоимость |млн. руб.| | | | | |
| | нереализованной | | | | | | |
| | продукции на начало | | | | | | |
| | шага | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 | Средние затраты на |руб./руб.| | | | | |
| | 1 рубль реализованной | | | | | | |
| | и нереализованной | | | | | | |
| | продукции на конец | | | | | | |
| | шага | | | | | | |
| | (стр. 6 + стр. 7) : | | | | | | |
| | (стр. 1 + стр. 2) | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 | Себестоимость |млн. руб.| | | | | |
| | нереализованной | | | | | | |
| | продукции на конец | | | | | | |
| | данного и начало | | | | | | |
| | следующего шага | | | | | | |
| | (стр. 8 x стр. 3) | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 | Себестоимость |млн. руб.| | | | | |
| | нереализованной на | | | | | | |
| | данном шаге продукции | | | | | | |
| | (стр. 8 x стр. 5) | | | | | | |
|----|------------------------|---------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 | Прибыль от реализации |млн. руб.| | | | | |
| | (стр. 5 - стр. 10) | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------
3.11.8. Прочие доходы и расходы.
Расчет прочих доходов и расходов оформляется в виде следующих
таблиц.
Таблица 3.11.8.a
РАСЧЕТ
ПРОЧИХ ДОХОДОВ, МЛН. РУБ.
-----------------------------------------------------------------
|N |Наименование показателей |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 |Доходы от долевого участия | | | | | |
| |в других организациях | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 |Доходы от сдачи имущества | | | | | |
| |в аренду | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 |Прочие доходы в | | | | | |
| |соответствии со статьей 250| | | | | |
| |Налогового кодекса РФ | | | | | |
| |(расшифровать) | | | | | |
-----------------------------------------------------------------
Таблица 3.11.8.b
СМЕТА
ПРОЧИХ РАСХОДОВ, МЛН. РУБ.
-----------------------------------------------------------------
|N |Наименование показателей |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |-----|-----|-----|------|
| | | |1 |2 |... |T |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 |Проценты по долговым | | | | | |
| |обязательствам любого вида | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1.1 |В том числе по кредитам | | | | | |
| |банков | | | | | |
|----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 |Прочие расходы в | | | | | |
| |в соответствии со статьей | | | | | |
| |265 Налогового кодекса РФ | | | | | |
| |(расшифровать) | | | | | |
-----------------------------------------------------------------
3.11.9. Расчет чистой прибыли.
Расчет оформляется в виде следующей таблицы.
Таблица 3.11.9
РАСЧЕТ
ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ, МЛН. РУБ.
------------------------------------------------------------------
|N |Наименование показателей |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|1 |Доходы от реализации | | | | | |
| |продукции | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 |Себестоимость реализованной| | | | | |
| |продукции | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 |Прибыль от реализации | | | | | |
| |(стр. 1 - стр. 2) | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 |Прочие доходы | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 |Прочие расходы | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|6 |Прибыль до налогообложения | | | | | |
| |(стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 |Налог на прибыль | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7.1 |В том числе перечисляемый | | | | | |
| |в бюджет города Москвы | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 |Чистая прибыль | | | | | |
| |(стр. 6 - стр. 7) | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 |Распределение чистой | | | | | |
| |прибыли: | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.1 |На пополнение оборотного | | | | | |
| |капитала | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.2 |На инвестиции (фонд | | | | | |
| |накопления) | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.3 |На дивиденды | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9.3.1|В том числе на дивиденды, | | | | | |
| |приходящиеся на долю города| | | | | |
| |Москвы | | | | | |
------------------------------------------------------------------
По данным этой таблицы определяется в том числе начало
безубыточности проекта, т.е. момент времени, начиная с которого чистая
прибыль становится и остается в дальнейшем больше нуля.
3.11.10. Денежные потоки и коммерческая эффективность проекта в
целом при участии города в проекте.
Расчет оформляется в виде следующей таблицы.
Таблица 3.11.10
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ
ПРОЕКТА В ЦЕЛОМ ПРИ УЧАСТИИ ГОРОДА В ПРОЕКТЕ, МЛН. РУБ.
------------------------------------------------------------------
|N |Наименование показателей |Всего|По периодам (кварталам) |
|п/п | | |жизненного цикла проекта|
| | | |(1... T) |
| | | |------------------------|
| | | |1 |2 |... |T |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----|----------------------------------------------------------|
| |Операционная деятельность |
|-----|----------------------------------------------------------|
| |Притоки |
|-----|----------------------------------------------------------|
|1 |Доходы от реализации | | | | | |
| |продукции без НДС | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|2 |НДС, полученный от | | | | | |
| |покупателей продукции | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|3 |Зачет НДС, уплаченного | | | | | |
| |при капвложениях и | | | | | |
| |возмещаемого из бюджета | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|4 |Прочие доходы | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|5 |Итого притоков | | | | | |
|-----|----------------------------------------------------------|
| |Оттоки |
|-----|----------------------------------------------------------|
|6 |Материальные расходы без | | | | | |
| |НДС | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|7 |Расходы на оплату труда | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|8 |Прочие расходы без НДС, | | | | | |
| |включая налоги, учитываемые| | | | | |
| |в составе расходов | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|9 |Прочие расходы (за вычетом | | | | | |
| |процентов за кредиты и | | | | | |
| |оплаты комиссионных по | | | | | |
| |кредитам) | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|10 |НДС, уплаченный поставщикам| | | | | |
| |ресурсов и услуг | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|11 |НДС, перечисляемый в бюджет| | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|12 |Налог на прибыль | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|13 |Итого оттоков | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|14 |Сальдо потока от | | | | | |
| |операционной деятельности | | | | | |
| |(стр. 5 - стр. 13) | | | | | |
|-----|----------------------------------------------------------|
| |Инвестиционная деятельность |
|-----|----------------------------------------------------------|
| |Притоки |
|-----|----------------------------------------------------------|
|15 |Реализация имущества, | | | | | |
| |продажа акций и т.д. | | | | | |
| |за вычетом НДС и налога | | | | | |
| |на прибыль от реализации | | | | | |
| |имущества | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|16 |Уменьшение оборотного | | | | | |
| |капитала | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|17 |Итого притоков | | | | | |
|-----|----------------------------------------------------------|
| |Оттоки |
|-----|----------------------------------------------------------|
|18 |Капиталовложения с НДС | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|19 |Прирост оборотного капитала| | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|20 |Итого оттоков | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|21 |Сальдо потока от | | | | | |
| |инвестиционной деятельности| | | | | |
| |(стр. 7 - стр. 20) | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|22 |Суммарное сальдо двух | | | | | |
| |потоков | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|23 |Накопленное сальдо двух | - | | | | |
| |потоков | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|24 |Коэффициент дисконтирования| - | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|25 |Дисконтированное сальдо | | | | | |
| |двух потоков | | | | | |
|-----|---------------------------|-----|-----|-----|-----|------|
|26 |Накопленное | - | | | | |
|