Если результат получился отрицательный, то в строке 120 ставится
прочерк.
19.3.2. В подпункте 2.2 Листа З производится расчет налоговой
базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, но на момент их приобретения
отвечавших требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся
на организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак "2".
В подпункте 2.2.1 (строка 130) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты с признаком операции "2").
В подпункте 2.2.2 (строка 140) указывается сумма убытка,
принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы
по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг. Значение данного показателя берется из подпункта 2.1.5
Листа З.
В подпункте 2.2.3 (строка 150) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "2").
В подпункте 2.2.4 (строка 160) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "2", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.2.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплат дохода (пп. 2.2.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.2.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.2.4
ставится прочерк.
19.3.3. В подпункте 2.3 Листа З производится расчет налоговой
базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак "3".
В подпункте 2.3.1 (строка 170) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты дохода с признаком операции "3").
В подпункте 2.3.2 (строка 180) указывается сумма убытка,
принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы
по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, которая
берется из подпункта 2.3.4 Листа И.
В подпункте 2.3.3 (строка 190) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "3").
В подпункте 2.3.4 (строка 200) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "3", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.3.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.3.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.3.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.3.4
ставится прочерк.
19.3.4. В подпункте 2.4 Листа З производится расчет налоговой
базы по операциям продажи и погашения инвестиционных паев паевых
инвестиционных фондов, имеющим признак "4".
В подпункте 2.4.1 (строка 210) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты (сумма значений показателя 060 по всем источникам
выплаты дохода с признаком операции "4").
В подпункте 2.4.2 (строка 220) указывается сумма убытка,
принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы
по операциям с инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов,
осуществляемым доверительным управляющим. Значение данного показателя
берется из подпункта 2.4.4 Листа И.
В подпункте 2.4.3 (строка 230) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "4").
В подпункте 2.4.4 (строка 240) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "4", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
(пп. 2.4.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.4.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.4.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.4.4
ставится прочерк.
19.3.5. В подпункте 2.5 Листа З производится расчет налоговой
базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным
активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы,
рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, за
исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок,
заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги,
имеющим признак "5".
В подпункте 2.5.1 (строка 250) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплат с признаком операции "5").
В подпункте 2.5.2 (строка 260) указывается сумма принимаемого к
вычету убытка, который образовался при расчете налоговой базы по
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом
по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, осуществляемым
доверительным управляющим. Данный показатель берется из подпункта
2.5.4 Листа И.
В подпункте 2.5.3 (строка 270) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "5").
В подпункте 2.5.4 (строка 280) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "5", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.5.3.) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.5.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.5.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.5.4
ставится прочерк.
19.3.6. В подпункте 2.6 Листа З производится расчет налоговой
базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги,
имеющим признак "6".
В подпункте 2.6.1 (строка 290) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты дохода с признаком операции "6").
В подпункте 2.6.2 (строка 300) указывается сумма принимаемого к
вычету убытка, который образовался при расчете налоговой базы по
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в
целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, осуществляемым
доверительным управляющим. Данный показатель берется из подпункта
2.6.4 Листа И.
В подпункте 2.6.3 (строка 310) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "6").
В подпункте 2.6.4 (строка 320) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "6", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.6.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.6.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.6.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.6.4
ставится прочерк.
В подпункте 2.6.5 (строка 330) определяется сумма убытка,
учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, для
расчета которого предварительно суммируются значения показателей суммы
убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.6.1) и суммы убытка,
принимаемого к вычету (пп. 2.6.2).
Из полученной суммы убытков вычитается сумма облагаемого дохода
по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.6.3). Если результат
получился положительный, то значение показателя из подпункта 2.6.5
переносится в подпункт 2.1.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный, то в строке 330 ставится
прочерк.
19.4. В пункте 3 второй страницы Листа З определяются итоговые
показатели по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и
финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым
являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые
организаторами торговли на рынке ценных бумаг.
В подпункте 3.1 (строка 340) рассчитывается общая сумма
полученного дохода по операциям с признаками "1 - 6" (сумма значений
показателя 050 по всем источникам выплаты дохода, указанных на первых
страницах Листа З).
В подпункте 3.2 (строка 350) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаками "1 - 6", которая рассчитывается
путем сложения значений показателей в подпунктах 2.1.4, 2.2.4, 2.3.4,
2.4.4, 2.5.4 и 2.6.4.
В подпункте 3.3 (строка 360) рассчитывается сумма документально
подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, которая определяется
как разность значений показателей в подпунктах 3.1 и 3.2.
Полученное значение показателя в подпункте 3.3 пункта 3 второй
страницы Листа З учитывается по строке 040 Раздела 1 или Раздела 2
Декларации, в зависимости от налогового статуса налогоплательщика.
XХ. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налоговой базы по доходам по операциям
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
или фондовые индексы, осуществляемым доверительным
управляющим" формы Декларации
20.1. На Листе И производится расчет налоговой базы по доходам по
операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого
инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или
фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке
ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, при наличии
документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении
в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.
Лист И состоит из двух страниц.
Лист И заполняется отдельно по доходам от источников в Российской
Федерации и по доходам от источников за пределами Российской
Федерации.
В строке 001 на первой странице Листа И в поле, состоящем из
одного знакоместа, проставляется цифра 1, если доходы получены от
источников в Российской Федерации, и цифра 2 - от источников за
пределами Российской Федерации.
В пункте 1 на первой странице Листа И производится расчет
облагаемого дохода (убытка) по каждому источнику выплаты дохода.
Если сведения в отношении всех источников выплаты дохода не
умещаются на одной первой странице Листа И, то заполняется необходимое
количество первых страниц Листа И.
Итоговые результаты (пункт 2 и пункт 3 Листа И) отражаются на
второй странице Листа И ("продолжение Листа И").
20.2. Порядок заполнения пункта 1 Листа И.
В поле показателя 010 указывается признак совершенной операции:
1 - купля-продажа ценных бумаг, обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг;
2 - купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, но на момент их приобретения отвечающих
требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам;
3 - купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг;
4 - продажа и погашение инвестиционных паев паевых инвестиционных
фондов;
5 - операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным
активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы,
рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг;
6 - операции с финансовыми инструментами срочных сделок,
заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги.
В полях показателей (020), (030), (040) отражается информация об
источнике выплаты дохода - ИНН/КПП источника выплаты дохода,
наименование источника выплаты дохода.
В поле показателя (050) указывается сумма дохода, полученного по
операциям с соответствующим признаком, указанным в поле 010,
относящиеся к данному источнику выплаты дохода.
Указанная сумма также отражаются налогоплательщиком на Листе А в
поле показателя (040) по каждому источнику выплаты - по доходам от
источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, и
на Листе Б в поле показателя (080) по каждому источнику выплаты - по
доходам от источников за пределами Российской Федерации, облагаемым
налогом по ставке 13%.
Если результатом совершенных операций является убыток, то в поле
показателя (060) отражается сумма убытка.
В поле показателя (070) указывается сумма облагаемого дохода,
рассчитываемая исходя из суммы значения показателя (050) и суммы
документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода,
учтенного в строке (050) по данному источнику выплаты (без учета
убытков по другим источникам выплаты дохода по аналогичным операциям).
20.3. Итоговые результаты по совершенным операциям с ценными
бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
отдельно по каждому из признаков отражаются в пункте 2 Листа И.
20.3.1. В подпункте 2.1 Листа И отражаются результаты по
операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном
рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, имеющим
признак "1".
В подпункте 2.1.1 (строка 080) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты дохода с признаком операции "1").
В подпункте 2.1.2 (строка 090) указывается сумма убытка,
принимаемого к вычету. Значение данного показателя берется из
подпункта 2.6.4 Листа И (убыток, образовавшийся при расчете налоговой
базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги,
осуществляемым доверительным управляющим).
В подпункте 2.1.3 (строка 100) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "1").
В подпункте 2.1.4 (строка 110) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "1", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.1.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.1.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.1.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.1.4
ставится прочерк.
В подпункте 2.1.5 (строка 120) указывается сумма убытка,
учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными
бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но на
момент приобретения отвечавшими требованиям, предъявляемым к
обращающимся ценным бумагам, для расчета которого предварительно
суммируются значения показателей суммы убытка по всем источникам
выплаты (пп. 2.1.1) и суммы убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.1.2).
Из полученной суммы убытков вычитается сумма облагаемого дохода
по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.1.3). Если результат
получился положительный, то значение показателя подпункта 2.1.5
следует перенести в подпункт 2.2.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный, то в строке 120 ставится
прочерк.
20.3.2. В подпункте 2.2 Листа И производится расчет налоговой
базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, но на момент их приобретения
отвечавших требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся
на организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак "2".
В подпункте 2.2.1 (строка 130) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты с признаком операции "2").
В подпункте 2.2.2 (строка 140) указывается сумма убытка,
принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы
по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг. Значение данного показателя берется из подпункта 2.1.5
Листа И.
В подпункте 2.2.3 (строка 150) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "2").
В подпункте 2.2.4 (строка 160) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "2", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.2.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплат дохода (пп. 2.2.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.2.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.2.4
ставится прочерк.
20.3.3. В подпункте 2.3 Листа И производится расчет налоговой
базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак "3".
В подпункте 2.3.1 (строка 170) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты дохода с признаком операции "3").
В подпункте 2.3.2 (строка 180) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "3").
В подпункте 2.3.3 (строка 190) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "3", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.3.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп.
2.3.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.3.3
ставится прочерк.
В подпункте 2.3.4 (строка 200) указывается сумма убытка,
учитываемая при расчете налоговой базы в подпункте 2.3.2 Листа З по
операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг. Значение показателя по подпункту
2.3.4 определяется как разность между суммой убытка по всем источникам
выплаты (пп. 2.3.1) и суммой облагаемого дохода по всем источникам
выплаты дохода (пп. 2.3.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из
подпункта 2.3.4 Листа И переносится в подпункт 2.3.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный или нулевой, то в строке
200 ставится прочерк.
20.3.4. В подпункте 2.4 Листа И производится расчет налоговой
базы по операциям продажи и погашения инвестиционных паев паевых
инвестиционных фондов, имеющим признак "4".
В подпункте 2.4.1 (строка 210) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты (сумма значений показателя 060 по всем источникам
выплаты дохода с признаком операции "4").
В подпункте 2.4.2 (строка 220) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты (сумма значений показателя 070 по
всем источникам выплаты дохода с признаком операции "4").
В подпункте 2.4.3 (строка 230) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "4", которая определяется как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.4.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп.
2.4.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.4.3
ставится прочерк.
В подпункте 2.4.4 (строка 240) указывается сумма убытка,
учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с инвестиционными
паями паевых инвестиционных фондов (пп. 2.4.2 Листа З). Значение
показателя по подпункту 2.4.4 определяется как разность между суммой
убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.4.1) и суммой
облагаемого дохода по всем источникам выплат дохода (пп. 2.4.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из
подпункта 2.4.4 Листа И переносится в подпункт 2.4.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный, то в строке 240 ставится
прочерк.
20.3.5. В подпункте 2.5 Листа И производится расчет налоговой
базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным
активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы,
рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг,
осуществляемым доверительным управляющим, за исключением операций с
финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения
рисков изменения цены ценной бумаги, имеющим признак "5".
В подпункте 2.5.1 (строка 250) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты дохода с признаком операции "5").
В подпункте 2.5.2 (строка 260) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "5").
В подпункте 2.5.3 (строка 270) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "5", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.5.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп.
2.5.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.5.3
ставится прочерк.
В подпункте 2.5.4 (строка 280) указывается сумма убытка,
учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются
ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами
торговли на рынке ценных бумаг (пп. 2.5.2 Листа З). Значение
показателя по подпункту 2.5.4 определяется как разность между суммой
убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.5.1) и суммой
облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.5.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из
подпункта 2.5.4 Листа И переносится в подпункт 2.5.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный, то в строке 280 ставится
прочерк.
20.3.6. В подпункте 2.6 Листа И производится расчет налоговой
базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок,
заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги,
осуществляемым доверительным управляющим, имеющим признак "6".
В подпункте 2.6.1 (строка 290) указывается сумма убытка по всем
источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем
источникам выплаты дохода с признаком операции "6").
В подпункте 2.6.2 (строка 300) указывается сумма облагаемого
дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя
070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "6").
В подпункте 2.6.3 (строка 310) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаком "6", которая рассчитывается как
разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты
дохода (пп. 2.6.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп.
2.6.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.6.3
ставится прочерк.
В подпункте 2.6.4 (строка 320) отражается сумма убытка,
учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,
осуществляемым доверительным управляющим (пп. 2.1.4 Листа И), и по
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в
целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги (пп. 2.6.2 Листа
З), для расчета которого из суммы убытка по всем источникам выплаты
(пп. 2.6.1) вычитается сумма облагаемого дохода по всем источникам
выплаты дохода (пп. 2.6.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из
подпункта 2.6.4 Листа И распределяется между подпунктами 2.6.2 Листа З
и 2.1.2 Листа И.
Если результат получился отрицательный, то в строке 320 ставится
прочерк.
20.4. В пункте 3 второй страницы Листа З определяются итоговые
показатели по совокупности операций с ценными бумагами и финансовыми
инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются
ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами
торговли на рынке ценных бумаг, осуществляемых доверительным
управляющим.
В подпункте 3.1 (строка 330) рассчитывается общая сумма
полученного дохода по операциям с признаками "1 - 6" (сумма значений
показателя 050 по всем источникам выплаты дохода, указанным на первых
страницах Листа З).
В подпункте 3.2 (строка 340) определяется налоговая база по
совокупности операций с признаками "1 - 6", которая рассчитывается
путем сложения значений показателей в подпунктах 2.1.4, 2.2.4, 2.3.4,
2.4.3, 2.5.3 и 2.6.3.
В подпункте 3.3 (строка 350) определяется сумма документально
подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, которая рассчитывается
как разность значений показателей в подпунктах 3.1 и 3.2.
Полученное значение показателя в подпункте 3.3 пункта 3 второй
страницы Листа И учитывается по строке 040 Раздела 1 или Раздела 2
Декларации, в зависимости от налогового статуса налогоплательщика.
XXI. Порядок заполнения Листа К1
"Расчет стандартных налоговых вычетов" формы Декларации
21.1. Лист К1 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
21.2. На Листе К1 рассчитываются суммы стандартных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных
налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа К1.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение
стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Кодекса.
Лист К1 заполняется на основании справок о доходах по форме
2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных, имеющихся у
налогоплательщика документов.
21.3. В пункте 1 Листа К1 налогоплательщик нарастающим итогом
рассчитывает доход по месяцам налогового периода.
В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц
налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных
от одного из источников выплаты.
Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение
которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма
доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы
расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц
отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого
лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной
практикой.
В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество
календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 20
000 рублей.
В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество
календарных месяцев, в которых доход не превысил 40 000 рублей.
21.4. В пункте 2 Листа К1 Декларации налогоплательщик производит
расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218
Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по
подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем
умножения 3 000 руб. на количество месяцев.
В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по
подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем
умножения 500 руб. на количество месяцев.
В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по
подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем
умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2
Листа К1.
На Листе К1 может быть указан только один стандартный налоговый
вычет, из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное
значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными
положениями.
В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка
родителю (супругу родителя), которая рассчитывается путем умножения
600 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа К1, и
на количество детей.
В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка
одинокому родителю, опекуну (попечителю), вдове (вдовцу), приемному
родителю, которая рассчитывается путем умножения 1 200 руб. на
количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа К1, и на
количество детей.
В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю
(супругу родителя) на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на
учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в
возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая
рассчитывается путем умножения 1200 руб. на количество месяцев,
указанных в подпункте 1.3 Листа К1, и на количество таких детей.
В подпункте 2.7 - суммы стандартного налогового вычета одинокому
родителю, опекуну (попечителю), вдове (вдовцу), приемному родителю на
детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы
обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет,
являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем
умножения 2 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3
Листа К1, и на количество таких детей.
В подпункте 2.8 рассчитывается итоговая сумма стандартных
налоговых вычетов.
XXII. Порядок заполнения Листа К2
"Расчет социальных налоговых вычетов" формы Декларации
22.1. Лист К2 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
22.2. На Листе К2 рассчитываются суммы социальных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных
налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа К2.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение
соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219
Кодекса.
22.3. В пункте 1 Листа К2 налогоплательщик производит расчет сумм
социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за
исключением социальных налоговых вычетов в отношении которых
применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).
В подпункте 1.1 - суммы социального налогового вычета в
соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение
данного показателя не должно превышать 25% от общей суммы дохода,
полученного налогоплательщиком в налоговом периоде и облагаемого по
ставке 13%, т.е. не более 25% от общей суммы дохода по коду строки 010
Раздела 1 формы Декларации.
В подпункте 1.2 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Значение данного показателя не должно превышать 50 000 руб. на каждого
ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.
В подпункте 1.3 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта
1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских
учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных
расходов.
В подпункте 1.4 - определяется итоговое значение по пункту 1
Листа К2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3.
22.4. В пункте 2 Листа К2 производится расчет сумм социальных
налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении
которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219
Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
свое обучение в образовательных учреждениях.
В подпункте 2.2 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом
периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением
расходов по дорогостоящему лечению.
В подпункте 2.3 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом
периоде страховых взносов по договорам добровольного личного
страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга
(супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
В подпункте 2.4 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
пенсионных взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в
свою пользу.
Для расчета значения показателя по подпункту 2.4 заполняется
пункт 1 Листа К3. Значение показателя подпункта 1.2 Листа К3
переносится в подпункт 2.4 Листа К2.
В подпункте 2.5 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по
договору (договорам) добровольного пенсионного страхования,
заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу супруга
(в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных,
находящихся под опекой (попечительством).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.5 заполняется
пункт 2 Листа К3. Значение показателя подпункта 2.2 Листа К3
переносится в подпункт 2.5 Листа К2.
В подпункте 2.6 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в
свою пользу.
Для расчета значения показателя по подпункту 2.6 заполняется
пункт 1 Листа К4. Значение показателя подпункта 1.2 Листа К4
переносится в подпункт 2.6 Листа К2.
В подпункте 2.7 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в
пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том
числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных,
находящихся под опекой (попечительством).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.7 заполняется
пункт 2 Листа К4. Значение показателя подпункта 2.2 Листа К4
переносится в подпункт 2.7 Листа К2.
В подпункте 2.8 - определяется итоговая сумма социальных
налоговых вычетов по пункту 2 Листа К2 путем суммирования значений
подпунктов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7. Значение данного
показателя не должно превышать 100 000 руб.
22.5. В пункте 3 Листа К2 производится расчет итоговой суммы
социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования
значений подпунктов 1.4 и 2.8 Листа К2.
XXIII. Порядок заполнения Листа К3
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных
пп. 4 п. 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых
взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного
пенсионного страхования" формы Декларации
23.1. Лист К3 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
23.2. На Листе К3 рассчитываются суммы социальных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм
страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору
(договорам) добровольного пенсионного страхования, при наличии
соответствующих оснований.
Если сведения в отношении указанных сумм страховых взносов не
помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество
страниц Листа К3. Итоговые данные в этом случае отражаются только на
последней странице Листа К3.
23.3. В пункте 1 Листа К3 производится расчет суммы социальных
налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате
страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в
свою пользу, принимаемых к вычету в соответствии с подпунктом 4 пункта
1 статьи 219 Кодекса.
Подпункт 1.1 Листа К3 содержит следующую информацию:
- в полях показателей (010), (020), (030) - ИНН/КПП страховой
организации, наименование страховой организации;
- в полях показателей (040), (050) - реквизиты договора
добровольного пенсионного страхования: дата заключения договора и
номер договора;
- в поле показателя (060) - общую сумму страховых взносов,
внесенных в налоговом периоде по договору добровольного пенсионного
страхования, заключенному налогоплательщиком в свою пользу;
- в поле показателя (070) - сумму страховых взносов, принимаемых
к вычету.
Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного
страхования, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией
(организациями) в свою пользу, указываются отдельно по каждому такому
договору на основании документов, подтверждающих понесенные
налогоплательщиком расходы по уплате страховых взносов.
В подпункте 1.2 Листа К3 в поле показателя (080) указывается
общая сумма страховых взносов, принимаемых к вычету по подпункту 1.1
Листа К3.
Общая сумма страховых взносов по подпункту 1.2 Листа К3 также
переносится в подпункт 2.4 Листа К2.
23.4. В пункте 2 Листа К3 производится расчет суммы социальных
налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком
расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со
страховой организацией в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы,
вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в
том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),
принимаемых к вычету в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса.
Подпункт 2.1 Листа К3 содержит следующую информацию:
- в полях показателей (090), (100), (110) - ИНН/КПП страховой
организации, наименование страховой организации;
- в полях показателей (120), (130) - реквизиты договора
добровольного пенсионного страхования: дата заключения договора и
номер договора;
- в поле показателя (140) - общую сумму страховых взносов,
уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договору
добровольного пенсионного страхования, заключенному в пользу супруга
(в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных,
находящихся под опекой, попечительством);
- в поле показателя (150) - сумму страховых взносов, принимаемых
к вычету.
Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного
страхования, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией
(организациями) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца),
родителей (в том числе усыновителей), детей - инвалидов (в том числе
усыновленных, находящихся под опекой, попечительством), указываются
отдельно по каждому такому договору на основании документов,
подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате
страховых взносов.
В подпункте 2.2 Листа К3 в поле показателя (160) указывается
общая сумма страховых взносов, принимаемых к вычету по подпункту 2.1
Листа К3.
Общая сумма страховых взносов по подпункту 2.2 Листа К3 также
переносится в подпункт 2.5 Листа К2.
XXIV. Порядок заполнения Листа К4
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4
п. 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов,
уплаченных по договору (договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения" формы Декларации
24.1. Лист К4 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
24.2. На Листе К4 рассчитываются суммы социальных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм
пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору
(договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, при наличии
соответствующих оснований.
Если сведения в отношении указанных сумм пенсионных взносов не
помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество
страниц Листа К4. Итоговые данные (пп. 1.2 и (или) пп. 2.2 Листа К4) в
этом случае отражаются только на последней странице Листа К4.
24.3. В пункте 1 Листа К4 производится расчет суммы социальных
налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком
расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам)
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным)
с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, принимаемых к
вычету в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Подпункт 1.1 Листа К4 содержит следующую информацию:
- в полях показателей (010), (020), (030) - ИНН/КПП
негосударственного пенсионного фонда и его наименование;
- в полях показателей (040), (050) - реквизиты договора
негосударственного пенсионного обеспечения: дата заключения договора и
номер договора;
- в поле показателя (060) - общая сумма уплаченных
налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою
пользу;
- в поле показателя (070) - сумма пенсионных взносов, принимаемых
к вычету.
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с
негосударственным пенсионным фондом (фондами) в свою пользу,
указываются отдельно по каждому такому договору на основании
документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по
уплате пенсионных взносов.
В подпункте 1.2 Листа К4 в поле показателя (080) отражается общая
сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету по подпункту 1.1 Листа
К4.
Общая сумма пенсионных взносов по подпункту 1.2 Листа К4 также
переносится в подпункт 2.6 Листа К2.
24.4. В пункте 2 Листа К4 производится расчет суммы социальных
налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком
расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам)
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным)
с негосударственным пенсионным фондом в пользу супруга (в том числе в
пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей -
инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством), принимаемых к вычету в соответствии с подпунктом 4
пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Подпункт 2.1 Листа К4 содержит следующую информацию:
- в полях показателей (090), (100), (110) - ИНН/КПП
негосударственного пенсионного фонда и его наименование;
- в полях показателей (120), (130) - реквизиты договора
негосударственного пенсионного обеспечения: дата заключения договора и
номер договора;
- в поле показателя (140) - общая сумма пенсионных взносов,
уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договору
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу
супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей - инвалидов (в том числе усыновленных,
находящихся под опекой (попечительством);
- в поле показателя (150) - сумма пенсионных взносов, принимаемых
к вычету.
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с
негосударственным пенсионным фондом (фондами) в пользу супруга (в том
числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей),
детей - инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на
основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком
расходы по уплате пенсионных взносов.
В подпункте 2.2 Листа К4 в поле показателя (160) указывается
общая сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету по подпункту 2.1
Листа К4.
Общая сумма пенсионных взносов по подпункту 2.2 Листа К4 также
переносится в подпункт 2.7 Листа К2.
XXV. Порядок заполнения Листа Л
"Расчет имущественного налогового вычета по суммам,
израсходованным на новое строительство либо приобретение
на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них" формы Декларации
25.1. Лист Л заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
25.2. В пункте 1 Листа Л в соответствии с подпунктом 2 пункта 1
статьи 220 Кодекса указываются сведения о новом строительстве либо
приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них (далее также - объект), по которому
рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные
налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные
расходы:
в подпункте 1.1 - наименование объекта;
в подпункте 1.2 - адрес объекта, при этом заполняются
перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов
адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;
в подпункте 1.3 - дата приобретения (начала строительства) жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
в подпункте 1.4 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли
(долей) в них или дата регистрации права собственности на жилой дом,
квартиру, комнату или долю (доли) в них;
в подпункте 1.5 - доля (доли) в приобретаемом праве
собственности;
в подпункте 1.6 - год начала использования имущественного
налогового вычета;
в подпункте 1.7 - сумма фактически произведенных
налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе
(без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам
(кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской
Федерации), но не более 2 000 000 рублей.
При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую
совместную собственность данный показатель указывается в размере
фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного
налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями)
налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в
соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае
приобретения объекта в общую совместную собственность;
в подпункте 1.8 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком
в налоговом периоде процентов по целевым займам (кредитам), фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома,
квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе.
25.3. Расчет имущественного налогового вычета производится в
пункте 2 Листа Л следующим образом:
в подпункте 2.1 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе,
учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые
периоды на основании ранее представленных Деклараций за
соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного
налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих
налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.2 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
фактически израсходованным на новое строительство или приобретение
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе,
и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые
периоды на основании ранее представленных Деклараций за
соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного
налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих
налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.3 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, перешедший с
предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам
(кредитам));
в подпункте 2.4 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам),
перешедший с предыдущего налогового периода;
в подпункте 2.5 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, предоставленного в
отчетном налоговом периоде налоговым агентом на основании уведомления
налогового органа;
в подпункте 2.6 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом на
основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой
по ставке 13%, за минусом предоставленных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого
по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 Декларации),
следует вычесть следующие значения:
- сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу
седьмому пункта 8 и пунктам 28 и 33 статьи 217 Кодекса, указанных в
подпункте 1.8 Листа Г1;
- сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей
218 Кодекса, указанных в подпункте 2.8 Листа К1;
- сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219
Кодекса, указанных в пункте 3 Листа К2;
- сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных
подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в пунктах 3 Листов
Ж1 и Ж2;
- сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое
строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли
(долей) в них, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220
Кодекса, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым
агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа,
указанных в подпункте 2.5 Листа Л;
- сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату
процентов по целевым займам (кредитам), предоставленного в отчетном
налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Л;
- сумму расходов, принимаемых к вычету, по операциям с ценными
бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом
по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые
организаторами торговли на рынке ценных бумаг (сумма значений
подпунктов 3.3 Листов З и И);
- сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных
статьей 221 Кодекса (сумма значений подпункта 3.2 Листа В и пунктов 2
Листов Д и Е;
в подпункте 2.8 - указывается сумма расходов на новое
строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли
(долей) в них, принимаемая для целей имущественного налогового вычета
за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не
должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
в подпункте 2.9 - указывается сумма расходов по уплате процентов
по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного
налогового вычета за отчетный налоговый период на основании
Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями
подпунктов 2.7 и 2.8;
в подпункте 2.10 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, переходящий на
следующий налоговый период.
При этом, если часть имущественного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была
предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды,
значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением
подпункта 1.7 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным
налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта
2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.7 и
суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
в подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
переходящий на следующий налоговый период.
Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение
подпункта 2.7 Листа Л, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и
2.10 не должна превышать 2 000 000 рублей.
Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК "КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"
---------------------------------------------------------------------------
| 720 |физическое лицо, зарегистрированное в качестве|
| |индивидуального предпринимателя |
|----------|--------------------------------------------------------------+
| 730 |нотариус, занимающийся частной практикой |
|----------|--------------------------------------------------------------+
| 740 |адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|----------|--------------------------------------------------------------+
| 760 |иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со|
| |статьей 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых|
| |вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с|
| |иной целью |
|----------|--------------------------------------------------------------+
| 770 |физическое лицо, зарегистрированное в качестве|
| |индивидуального предпринимателя и являющееся главой|
| |крестьянского (фермерского) хозяйства |
---------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК "КОДЫ ДОКУМЕНТОВ"
-------------------------------------------------------------------------------
| Код| Наименование документа | Примечание |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Действителен до 01.01.2009 для |
| | | некоторых категорий иностранных |
| | | граждан и лиц без гражданства |
| | | (Постановление Правительства |
| | | Российской Федерации от 16.02.2008 N |
| | | 75 "О признании действительными до 1 |
| | | января 2009 г. паспортов гражданина |
| | | СССР образца 1974 года для некоторых |
| | | категорий иностранных граждан и лиц |
| | | без гражданства" <1>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с |
| | | 01.10.1997 - 14-летнего) возраста, |
| | | оформленное в соответствии с |
| | | законодательством Российской |
| | | Федерации |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 07 | Военный билет | Для военнообязанных (подпункт "б" |
| | | пункта 18 Положения о воинском |
| | | учете, утвержденного Постановлением |
| | | Правительства Российской Федерации |
| | | от 27.11.2006 N 719 <2>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 08 | Временное удостоверение, | Для военнообязанных (подпункт "б" |
| | выданное взамен военного | пункта 18 Положения о воинском |
| | билета | учете, утвержденного Постановлением |
| | | Правительства Российской Федерации |
| | | от 27.11.2006 N 719) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 10 | Паспорт иностранного | Документ, удостоверяющий личность |
| | гражданина | иностранного гражданина в Российской |
| | | Федерации (Федеральный закон от |
| | | 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом |
| | | положении иностранных граждан в |
| | | Российской Федерации" <3>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 11 | Свидетельство о рассмотрении | Для лиц, ходатайствующих о признании |
| | ходатайства о признании лица | беженцем на территории Российской |
| | беженцем на территории | Федерации (Постановление |
| | Российской Федерации по | Правительства Российской Федерации |
| | существу | от 28.05.1998 N 523 "О свидетельстве |
| | | о рассмотрении ходатайства о |
| | | признании беженцем на территории |
| | | Российской Федерации по существу" |
| | | <4>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 12 | Вид на жительство в Российской | Для иностранных граждан и лиц без |
| | Федерации | гражданства, если они постоянно |
| | | проживают на территории Российской |
| | | Федерации (Постановление |
| | | Правительства Российской Федерации |
| | | от 01.11.2002 N 794 "Об утверждении |
| | | Положения о выдаче иностранным |
| | | гражданам и лицам без гражданства |
| | | вида на жительство" <5>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 13 | Удостоверение беженца | Для лиц (не граждан Российской |
| | | Федерации), признанных беженцами в |
| | | соответствии со статьями 1 и 7 |
| | | Федерального закона от 19.02.1993 N |
| | | 4528-1 "О беженцах" <6>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 14 | Временное удостоверение | Временное удостоверение личности |
| | личности гражданина Российской | гражданина Российской Федерации по |
| | Федерации | форме N 2П (Приказ МВД России от |
| | | 28.12.2006 N 1105, |
| | | зарегистрированный в Минюсте России |
| | | 08.02.2007, регистрационный номер |
| | | 8910) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 15 | Разрешение на временное | Для иностранных граждан и лиц без |
| | проживание в Российской | гражданства, не имеющих документа, |
| | Федерации | удостоверяющего личность |
| | | (Положение о выдаче иностранным |
| | | гражданам и лицам без гражданства |
| | | разрешения на временное проживание в |
| | | Российской Федерации, утверждено |
| | | Постановлением Правительства |
| | | Российской Федерации от 01.11.2002 N |
| | | 789 <7>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 18 | Свидетельство о предоставлении | Для иностранных граждан и лиц без |
| | временного убежища на | гражданства, получивших временное |
| | территории Российской | убежище (Положение о свидетельстве о |
| | Федерации | предоставлении временного убежища на |
| | | территории Российской Федерации, |
| | | утверждено Постановлением |
| | | Правительства Российской Федерации |
| | | от 09.04.2001 N 274 <8>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 21 | Паспорт гражданина Российской | Для граждан Российской Федерации |
| | Федерации | (Постановление Правительства |
| | | Российской Федерации от 08.07.1997 N |
| | | 828 "Об утверждении положения о |
| | | паспорте гражданина Российской |
| | | Федерации, образца бланка и описания |
| | | паспорта гражданина Российской |
| | | Федерации" <9>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 23 | Свидетельство о рождении, | Для иностранных граждан, не |
| | выданное уполномоченным | достигших 16-летнего возраста |
| | органом иностранного | |
| | государства | |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 24 | Удостоверение личности | Для военнослужащих Российской |
| | военнослужащего Российской | Федерации (Постановление |
| | Федерации | Правительства Российской Федерации |
| | | от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении |
| | | личности военнослужащего Российской |
| | | Федерации" <10>) |
|----|--------------------------------|---------------------------------------+
| 91 | Иные документы | Иные документы, предусмотренные |
| | | законодательством Российской |
| | | Федерации или международными |
| | | договорами в качестве документов, |
| | | удостоверяющих личность |
-------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 8,
ст. 734.
<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49,
ст. 5220; 2008, N 16, ст. 1702.
<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30,
ст. 3032; 2003, N 27, ст. 2700; N 46, ст. 4437; 2004, N 35, ст. 3607;
N 45, ст. 4377; 2006, N 30, ст. 3286; N 31, ст. 3420; 2007, N 1, ст.
21, 2007, N 49; ст. 6071; N 50, ст. 6241; 2008, N 19, ст. 2094; N 30,
ст. 3616.
<4> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 22,
ст. 2475; 2001, N 18, ст. 1861; 2008, N 14, ст. 1412.
<5> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45,
ст. 4520; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412.
<6> Российская газета, 1997, 3 июня; Собрание законодательства
Российской Федерации, 1997, N 26, ст. 2956; 1998, N 30, ст. 3613;
2000, N 33, ст. 3348, N 46, ст. 4537; 2003, N 27, ст. 2700; 2004, N
27, ст. 2711; N 35, ст. 3607; 2006, N 3, ст. 3420; 2007, N 1, ст. 29;
2008, N 30, ст. 3616.
<7> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45,
ст. 4516; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412; N 18, ст. 2051.
<8> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 16,
ст. 1603; 2008, N 14, ст. 1412.
<9> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 28,
ст. 3444; 1999, N 41, ст. 4918; 2001, N 3, ст. 242; 2002, N 4, ст.
330; 2003, N 27, ст. 2813; 2004, N 5, ст. 374; 2006, N 52, ст. 5596;
2008, N 14, ст. 1412.
<10> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 7,
ст. 654; 2006, N 49, ст. 5220.
Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК "КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
----------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 02 | Республика Башкортостан |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 03 | Республика Бурятия |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 04 | Республика Алтай |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 05 | Республика Дагестан |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 06 | Республика Ингушетия |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 08 | Республика Калмыкия |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 10 | Республика Карелия |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 11 | Республика Коми |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 12 | Республика Марий Эл |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 13 | Республика Мордовия |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 15 | Республика Северная Осетия - Алания |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 17 | Республика Тыва |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 18 | Удмуртская Республика |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 19 | Республика Хакасия |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 20 | Чеченская Республика |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 21 | Чувашская Республика - Чувашия |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 22 | Алтайский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 23 | Краснодарский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 24 | Красноярский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 25 | Приморский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 26 | Ставропольский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 27 | Хабаровский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 28 | Амурская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 29 | Архангельская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 30 | Астраханская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 31 | Белгородская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 32 | Брянская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 33 | Владимирская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 34 | Волгоградская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 35 | Вологодская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 36 | Воронежская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 37 | Ивановская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 38 | Иркутская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 39 | Калининградская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 40 | Калужская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 41 | Камчатский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 42 | Кемеровская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 43 | Кировская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 44 | Костромская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 45 | Курганская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 46 | Курская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 47 | Ленинградская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 48 | Липецкая область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 49 | Магаданская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 50 | Московская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 51 | Мурманская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 52 | Нижегородская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 53 | Новгородская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 54 | Новосибирская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 55 | Омская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 56 | Оренбургская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 57 | Орловская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 58 | Пензенская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 59 | Пермский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 60 | Псковская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 61 | Ростовская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 62 | Рязанская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 63 | Самарская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 64 | Саратовская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 65 | Сахалинская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 66 | Свердловская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 67 | Смоленская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 68 | Тамбовская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 69 | Тверская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 70 | Томская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 71 | Тульская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 72 | Тюменская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 73 | Ульяновская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 74 | Челябинская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 75 | Забайкальский край |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 76 | Ярославская область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 77 | г. Москва |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 78 | Санкт-Петербург |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 79 | Еврейская автономная область |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 83 | Ненецкий автономный округ |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 87 | Чукотский автономный округ |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
|-------|------------------------------------------------------------------+
| 99 | Иные территории, включая город и космодром Байконур |
----------------------------------------------------------------------------
Приложение N 4
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК "КОДЫ ВИДОВ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ"
------------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование вида авторского вознаграждения | Нормативы затрат (в |
| | | процентах к сумме |
| | | начисленного дохода)|
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2201 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 20 |
| | за создание литературных произведений, в | |
| | том числе для театра, кино, эстрады и цирка | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2202 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 30 |
| | за создание художественно-графических | |
| | произведений, фоторабот для печати, | |
| | произведений архитектуры и дизайна | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2203 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 40 |
| | за создание произведений скульптуры, | |
| | монументально-декоративной живописи, | |
| | декоративно-прикладного и оформительского | |
| | искусства, станковой живописи, театрально- | |
| | и кинодекорационного искусства и графики, | |
| | выполненных в различной технике | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2204 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 30 |
| | за создание аудиовизуальных произведений | |
| | (видео-, теле- и кинофильмов) | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2205 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 40 |
| | за создание музыкальных произведений: | |
| | музыкально-сценических произведений (опер, | |
| | балетов, музыкальных комедий), | |
| | симфонических, хоровых, камерных | |
| | произведений, произведений для духового | |
| | оркестра, оригинальной музыки для кино-, | |
| | теле- и видеофильмов и театральных | |
| | постановок | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2206 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 25 |
| | за создание других музыкальных | |
| | произведений, в том числе подготовленных к | |
| | опубликованию | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2207 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 20 |
| | за исполнение произведений литературы и | |
| | искусства | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2208 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 20 |
| | за создание научных трудов и разработок | |
|------|----------------------------------------------|----------------------+
| 2209 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) | 30 |
| | за открытия, изобретения и создание | |
| | промышленных образцов (к сумме дохода, | |
| | полученного за первые два года | |
| | использования) | |
------------------------------------------------------------------------------
|