Страницы: 1 2
О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ)
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
19 июня 2009 г.
N 337-П
(ВБР 09-45 3007)
Настоящее Положение в соответствии со статьями 11, 14 и 16
Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции
Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда
народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.
357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.
492; 1999, N 28, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; 2002, N 12, ст. 1093;
2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 19, ст. 2061; 2007, N 1, ст. 9; 2009, N
9, ст. 1043) и статьей 61 Федерального закона от 10 июля 2002 года N
86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790;
2007, N 1, ст. 9) устанавливает порядок и критерии оценки финансового
положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной
организации.
Глава 1. Общие положения
1.1. Юридическое лицо, которое единолично или в составе группы
юридических и физических лиц, связанных между собой соглашением, либо
группы юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по
отношению друг к другу (далее - группа лиц), становится учредителем
(участником) создаваемой путем учреждения кредитной организации или
дополнительно приобретает акции (доли) кредитной организации и (или)
получает акции (доли) кредитной организации в доверительное
управление, или юридическое лицо, представившее ходатайство для оценки
финансового положения в целях приобретения юридическим лицом акций
(долей) кредитной организации в соответствии с главой 2 настоящего
Положения, далее именуется юридическим лицом.
Получение предварительного согласия Банка России на приобретение
и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной
организации в результате заключения одной или нескольких сделок одним
юридическим лицом либо группой лиц осуществляется в соответствии с
Инструкцией Банка России от 21 февраля 2007 года N 130-И "О порядке
получения предварительного согласия Банка России на приобретение и
(или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной
организации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской
Федерации 14 марта 2007 года N 9098 ("Вестник Банка России" от 28
марта 2007 года N 16) (далее - Инструкция Банка России N 130-И).
Порядок контроля оплаты акций (долей) кредитной организации за
счет средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации, государственных внебюджетных фондов, свободных денежных
средств и иных объектов собственности, находящихся в ведении органов
государственной власти и органов местного самоуправления, определяется
другими нормативными актами Банка России.
Настоящее Положение распространяется на устойчивые формы
объединения имущества юридических и физических лиц, не связанные с
образованием юридического лица (паевые инвестиционные фонды, иные
формы доверительного управления имуществом (собственностью)), имеющие
право приобретать в состав имущества акции (доли) кредитной
организации.
1.2. Финансовое положение юридического лица признается
удовлетворительным в следующих случаях:
при условии достаточности чистых активов (собственных средств)
юридического лица, рассчитанных и скорректированных в порядке,
установленном главой 6 настоящего Положения (далее - скорректированные
чистые активы (собственные средства)), и при отсутствии иных
установленных настоящим Положением оснований для признания финансового
положения юридического лица неудовлетворительным;
при признании удовлетворительным финансового положения лиц,
указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, и при условии соблюдения
этими лицами, а также юридическими лицами, приобретающими акции (доли)
кредитной организации, требований к достаточности скорректированных
чистых активов (собственных средств), установленных главами 4 и 6
настоящего Положения.
1.3. Оценка финансового положения юридического лица может
проводиться территориальным учреждением Банка России, Департаментом
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России или кредитной организацией.
1.4. Оценка финансового положения проводится территориальным
учреждением Банка России в отношении:
а) юридического лица - учредителя создаваемой путем учреждения
кредитной организации (независимо от размера приобретаемых акций
(долей));
б) юридического лица, которое единолично или в составе группы лиц
ходатайствует о получении предварительного согласия Банка России в
соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И;
в) юридического лица при приобретении им более одного процента
акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных) при
увеличении уставного капитала кредитной организации, а также при
реализации долей, приобретенных у участников кредитной организацией в
форме общества с ограниченной ответственностью или общества с
дополнительной ответственностью, если в указанных случаях отсутствует
заключение кредитной организации о соответствии финансового положения
юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, в
случае, предусмотренном пунктом 1.5 настоящего Положения (далее -
заключение кредитной организации);
г) юридических лиц, которые в соответствии с Положением Банка
России от 20 июля 2007 года N 307-П "О порядке ведения учета и
представления информации об аффилированных лицах кредитных
организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 28 августа 2007 года N 10061 ("Вестник Банка России" от 10
сентября 2007 года N 52), являются аффилированными лицами кредитной
организации, приобретающих акции (доли) кредитной организации при
увеличении ее уставного капитала (независимо от размера приобретаемых
акций (долей)) (далее - аффилированные лица кредитной организации);
д) юридического лица при приобретении до одного процента акций
(долей) кредитной организации (включительно) (с учетом ранее
приобретенных), если при увеличении уставного капитала кредитной
организации стоимость приобретаемых акций или стоимость вклада
(дополнительного вклада) превышает 10 000 000 рублей и отсутствует
заключение кредитной организации.
1.4.1. В настоящем Положении стоимость акций кредитной
организации, действующей в форме акционерного общества, рассчитывается
исходя из цены размещения (реализации) одной акции и количества акций.
1.4.2. Оценка финансового положения нерезидента, который
единолично или в составе группы лиц имеет (будет иметь с учетом
предстоящей сделки) право прямо или косвенно (через третьих лиц)
распоряжаться больше чем 20 процентами акций (долей) кредитной
организации (с учетом приобретенных), а также других лиц, составляющих
группу лиц, в состав которой входит такой нерезидент, в случаях, когда
оценка финансового положения необходима в соответствии с требованиями
настоящего Положения, осуществляется Департаментом лицензирования
деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка
России.
1.5. Оценка финансового положения юридических лиц, указанных в
подпунктах "в" и "д" пункта 1.4 настоящего Положения, при приобретении
ими до пяти процентов акций (долей) кредитной организации
(включительно) (с учетом ранее приобретенных) может быть осуществлена
кредитной организацией самостоятельно в соответствии с порядком,
установленным настоящим Положением и внутренним документом кредитной
организации.
В этом случае в территориальное учреждение Банка России
представляется заключение кредитной организации. Документы, на
основании которых кредитной организацией осуществлялась оценка
финансового положения, в территориальное учреждение Банка России не
представляются (за исключением случаев представления этих документов
по запросу в соответствии с пунктом 9.5 настоящего Положения), и
оценка финансового положения юридического лица территориальным
учреждением Банка России не проводится.
Кредитная организация может проводить оценку финансового
положения также в случаях, указанных в пункте 1.4 настоящего
Положения. В таких случаях независимо от наличия заключения кредитной
организации территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) обязано (обязан) провести оценку финансового
положения юридического лица и подготовить заключение о соответствии
его финансового положения требованиям, установленным настоящим
Положением.
1.6. Оценка финансового положения юридического лица не
проводится:
1.6.1. при приобретении одного процента и менее акций (долей)
кредитной организации (с учетом ранее приобретенных), за исключением
следующих случаев:
а) размещения акций (внесения вкладов в уставный капитал)
кредитной организации при ее учреждении;
б) если юридическое лицо входит в группу лиц, которая
ходатайствует о получении предварительного согласия Банка России в
соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И;
в) приобретения акций (долей) аффилированными лицами кредитной
организации;
г) если стоимость приобретаемых юридическим лицом акций или
вклада (дополнительного вклада) при увеличении уставного капитала
кредитной организации, а также стоимость долей при реализации долей,
приобретенных у участников кредитной организацией в форме общества с
ограниченной ответственностью или общества с дополнительной
ответственностью, превышает 10 000 000 рублей;
1.6.2. независимо от размера приобретаемых акций (долей)
кредитной организации:
а) при увеличении уставного капитала кредитной организации за
счет ее имущества (собственных средств) путем распределения акций
(долей) пропорционально имеющимся у акционеров (участников) акциям
(долям) кредитной организации;
б) при регистрации отчета об итогах выпуска акций кредитной
организации (за исключением создаваемой путем учреждения кредитной
организации) и (или) при принятии решения о государственной
регистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитной
организации в форме общества с ограниченной ответственностью или
общества с дополнительной ответственностью, связанных с увеличением ее
уставного капитала, если с даты принятия территориальным учреждением
Банка России (Департаментом лицензирования деятельности и финансового
оздоровления кредитных организаций Банка России) решения о выдаче
юридическому лицу предварительного согласия Банка России в
соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И до даты оплаты им
акций (долей) кредитной организации прошло менее трех месяцев;
1.6.3. при приобретении акций (долей) кредитной организации на
вторичном рынке, за исключением случаев, когда требуется получение
предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией
Банка России N 130-И, а также реализации долей, приобретенных у
участников кредитной организацией в форме общества с ограниченной
ответственностью или общества с дополнительной ответственностью.
1.7. Оценка финансового положения юридического лица
осуществляется с учетом установленных федеральными законами и
нормативными актами Банка России сроков:
принятия решения о государственной регистрации создаваемой путем
учреждения кредитной организации и выдачи лицензии на осуществление
банковских операций;
принятия решения о выдаче предварительного согласия Банка России
в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И;
принятия решения о государственной регистрации изменений,
вносимых в учредительные документы кредитной организации, связанных с
увеличением ее уставного капитала, а также в связи с реализацией
долей, приобретенных у участников кредитной организацией в форме
общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной
ответственностью;
проверки правомерности оплаты размещенных акций при регистрации
отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг
кредитной организации в форме акционерного общества.
Глава 2. Лица, имеющие право представлять ходатайство
для оценки их финансового положения в целях приобретения
юридическим лицом акций (долей) кредитной организации
2.1. Порядок и критерии оценки финансового положения,
установленные настоящим Положением, могут применяться в отношении:
а) юридического лица, владеющего (приобретающего) больше чем 50
процентами (процентов) голосующих акций или долей юридического лица,
приобретающего акции (доли) кредитной организации, или юридического
лица, являющегося участником (акционером) кредитной организации, при
отсутствии иных участников (акционеров), владеющих (приобретающих)
больше чем 20 процентами (процентов) голосующих акций или долей в
уставном капитале этих юридических лиц;
б) юридического лица, владеющего (приобретающего) больше чем 50
процентами (процентов) голосов на общем собрании участников, в случаях
когда уставом юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной
организации, или юридического лица, являющегося участником кредитной
организации, установлен непропорциональный порядок определения числа
голосов его участников, при отсутствии иных участников, владеющих
(приобретающих) больше чем 20 процентами (процентов) голосов на общем
собрании участников этих юридических лиц;
в) юридического лица, владеющего (приобретающего) больше чем 50
процентами (процентов) голосующих акций или долей юридического лица,
приобретающего акции (доли) кредитной организации, или юридического
лица, являющегося участником (акционером) кредитной организации, и
всех иных их участников (акционеров) при условии, что каждый из них
владеет (приобретает) больше чем 20 процентами (процентов) голосующих
акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц;
г) всех участников (акционеров), каждый из которых владеет
(приобретает) больше чем 20 процентами (процентов), но не больше чем
50 процентами (процентов) голосующих акций или долей в уставном
капитале юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной
организации, или юридического лица, являющегося участником
(акционером) кредитной организации, в случае если совокупная доля
голосующих акций или долей в уставном капитале этих юридических лиц
составляет больше чем 50 процентов;
д) лица (лиц), оказывающего (оказывающих) косвенное (через
третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами
управления кредитной организации. Понятие существенного влияния
применяется в значении, определенном Указанием Банка России от 16
января 2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в
целях признания ее достаточной для участия в системе страхования
вкладов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 23 января 2004 года N 5485, 21 марта 2005 года N 6414, 31
марта 2006 года N 7648, 25 октября 2006 года N 8399, 23 июля 2007 года
N 9874 ("Вестник Банка России" от 27 января 2004 года N 5, от 13
апреля 2005 года N 19, от 12 апреля 2006 года N 22, от 9 ноября 2006
года N 60, от 2 августа 2007 года N 44) (далее - Указание Банка России
N 1379-У).
2.2. Лицо (лица), указанное (указанные) в пункте 2.1 настоящего
Положения, вправе представить в территориальное учреждение Банка
России (Департамент лицензирования деятельности и финансового
оздоровления кредитных организаций Банка России) ходатайство
(ходатайства) с просьбой провести оценку его (их) финансового
положения для целей приобретения акций (долей) кредитной организации
юридическим лицом. При представлении такого ходатайства оценка
финансового положения в целях установления удовлетворительности
финансового положения в отношении юридического лица, приобретающего
акции (доли) кредитной организации, или юридического лица, являющегося
участником (акционером) кредитной организации, не проводится и к этим
юридическим лицам не предъявляется требование об осуществлении
деятельности в течение не менее трех лет.
Глава 3. Документы лиц, представивших ходатайство
для оценки финансового положения в целях приобретения
юридическим лицом акций (долей) кредитной организации
3.1. К ходатайству (ходатайствам) лица (лиц), указанного
(указанных) в пункте 2.1 настоящего Положения, прилагаются документы
для оценки финансового положения:
для юридических лиц - в соответствии с требованиями настоящего
Положения;
для физических лиц - в соответствии с требованиями Положения
Банка России от 19 июня 2009 года N 338-П "О порядке и критериях
оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников)
кредитной организации", зарегистрированного Министерством юстиции
Российской Федерации 23 июля 2009 года N 14396 ("Вестник Банка России"
от 30 июля 2009 года N 45) (далее - Положение Банка России N 338-П).
Дополнительно к указанным документам представляются:
в отношении лиц, указанных в подпунктах "а" - "г" пункта 2.1
настоящего Положения, - документы, подтверждающие размер доли участия
и номинальную стоимость голосующих акций или долей в уставном
капитале, которые принадлежат (будут принадлежать) участникам
(акционерам) юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной
организации, или юридического лица, являющегося участником
(акционером) кредитной организации, а также количество голосов от
общего числа голосов участников, предоставляемых долей участия
(количество голосующих акций): копии зарегистрированных в
установленном порядке учредительных документов юридических лиц,
выписок из реестра акционеров и других документов, заверенные в
установленном порядке;
в отношении лица (лиц), указанного (указанных) в подпункте "д"
пункта 2.1 настоящего Положения, - документы, подтверждающие
возможность лица (лиц) оказывать косвенное (через третьих лиц)
существенное влияние на решения, принимаемые органами управления
кредитной организации: копии зарегистрированных в установленном
порядке учредительных документов юридических лиц, выписок из реестра
акционеров и других документов, заверенные в установленном порядке.
3.2. Финансовое положение лиц, указанных в пункте 2.1 настоящего
Положения, должно соответствовать требованиям, установленным настоящим
Положением, - в случае оценки финансового положения юридического лица
и требованиям Положения Банка России N 338-П - в случае оценки
финансового положения физического лица.
Глава 4. Особенности оценки финансового положения
при решении вопроса о государственной регистрации
создаваемой путем учреждения кредитной организации
и о выдаче предварительного согласия Банка России
4.1. При решении вопроса о государственной регистрации
создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче
предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией
Банка России N 130-И оценка финансового положения осуществляется в
следующем порядке.
4.1.1. В случае, если одно или несколько лиц, входящих в состав
группы лиц, имеет намерение (имеют намерение) приобрести акции (доли)
кредитной организации, в том числе в связи с увеличением уставного
капитала кредитной организации или на вторичном рынке, и ходатайство
лицами, указанными в пункте 2.1 настоящего Положения, не
представляется, оценка финансового положения осуществляется в
отношении юридических лиц, оплачивающих акции (доли) кредитной
организации.
4.1.2. При представлении лицом (лицами), указанным (указанными) в
пункте 2.1 настоящего Положения, ходатайства (ходатайств) с просьбой
провести оценку его (их) финансового положения для приобретения
юридическим лицом акций (долей) кредитной организации при размещении
акций (внесении вкладов (дополнительных вкладов) в уставный капитал)
создаваемой путем учреждения кредитной организации и при увеличении
уставного капитала кредитной организации, оценка финансового положения
в целях установления достаточности скорректированных чистых активов
(собственных средств, имущества) осуществляется как в отношении лица
(лиц), представившего (представивших) ходатайство (ходатайства), так и
учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или
юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации
при увеличении ее уставного капитала.
В этом случае величина скорректированных чистых активов
(собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство, а
также учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации
или юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной
организации при увеличении ее уставного капитала, признается
достаточной, если величина скорректированных чистых активов
(собственных средств, имущества) каждого из этих лиц не меньше
стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации.
Если ходатайства представляются одновременно несколькими лицами,
то стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации
соотносится с величиной скорректированных чистых активов (собственных
средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, которая
рассчитывается по формуле:
Кд = SUM (К x Дi),
где:
Кд - величина скорректированных чистых активов (собственных
средств, имущества) лиц, представивших ходатайства, принимаемая при
определении достаточности скорректированных чистых активов
(собственных средств, имущества);
К - скорректированные чистые активы (собственные средства,
имущество) каждого из лиц, представивших ходатайства;
Дi - доля голосующих акций или долей, принадлежащая каждому лицу,
представившему ходатайство, в уставном капитале учредителя создаваемой
путем учреждения кредитной организации или юридического лица,
приобретающего акции (доли) кредитной организации при увеличении ее
уставного капитала.
Оценка финансового положения в целях установления
удовлетворительности финансового положения осуществляется в отношении
лица (лиц), представившего (представивших) ходатайство (ходатайства).
4.1.3. Величина скорректированных чистых активов (собственных
средств) юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной
организации на вторичном рынке, признается достаточной, если она не
меньше величины (части) собственных средств (капитала) кредитной
организации на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате
представления документов в территориальное учреждение Банка России
(Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления
кредитных организаций Банка России), пропорциональной размеру доли,
которую приобретаемые акции (доли) составляют в уставном капитале
кредитной организации.
В настоящем Положении собственные средства (капитал) кредитной
организации рассчитываются в порядке, установленном Положением Банка
России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта
2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N 9072,
26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778, 12 декабря
2008 года N 12840, 19 декабря 2008 года N 12905 ("Вестник Банка
России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14
марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007
года N 71, от 17 декабря 2008 года N 73, от 24 декабря 2008 года N
74).
4.1.4. При представлении лицом (лицами), указанным (указанными) в
пункте 2.1 настоящего Положения, ходатайства (ходатайств) с просьбой
провести оценку его (их) финансового положения для приобретения
юридическим лицом акций (долей) кредитной организации на вторичном
рынке оценка финансового положения в целях установления достаточности
скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества)
осуществляется как в отношении лица (лиц), представившего
(представивших) ходатайство (ходатайства), так и юридического лица,
приобретающего акции (доли) кредитной организации.
В этом случае величина скорректированных чистых активов
(собственных средств, имущества) лица, представившего ходатайство
(совокупная величина скорректированных чистых активов (собственных
средств, имущества) нескольких лиц, представивших ходатайства), и
стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств)
юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации
на вторичном рынке, признаются достаточными, если каждая из этих
величин не меньше величины (части) собственных средств (капитала)
кредитной организации, определенной в порядке, установленном
подпунктом 4.1.3 настоящего пункта.
Оценка финансового положения в целях установления
удовлетворительности финансового положения осуществляется в отношении
лица (лиц), представившего (представивших) ходатайство (ходатайства).
4.1.5. При заключении сделок, в результате которых изменится лицо
(лица), оказывающее (оказывающие) косвенно (через третьих лиц)
существенное влияние на решения, принимаемые органами управления
кредитной организации, но при этом участники (акционеры) кредитной
организации и размер их доли участия в ее уставном капитале в
относительном выражении и в абсолютной величине останутся прежними,
оценка финансового положения проводится в отношении участников
(акционеров) кредитной организации или лиц, указанных в пункте 2.1
настоящего Положения, по ходатайству этих лиц.
В этом случае величина скорректированных чистых активов
(собственных средств, имущества) участника (акционера) кредитной
организации или величина скорректированных чистых активов (собственных
средств, имущества) лица, представившего ходатайство (совокупная
величина скорректированных чистых активов (собственных средств,
имущества) нескольких лиц, представивших ходатайства), признается
достаточной, если она не меньше величины (части) собственных средств
(капитала) кредитной организации на последнюю отчетную месячную дату,
предшествующую дате представления документов в территориальное
учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и
финансового оздоровления кредитных организаций Банка России),
пропорциональной размеру доли акций (долей) кредитной организации,
принадлежащей участнику (акционеру) кредитной организации.
4.1.6. При заключении сделок, в результате которых произойдет
изменение состава группы лиц, но при этом не изменится входящее в эту
группу лицо (лица), имеющее (имеющие) право косвенно (через третьих
лиц) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами
управления кредитной организации, а также эти сделки не приведут к
изменению состава участников (акционеров) кредитной организации и
размера их доли участия в ее уставном капитале в относительном
выражении и в абсолютной величине, оценка финансового положения не
проводится.
Глава 5. Документы, представляемые для оценки
финансового положения
5.1. Для оценки финансового положения при решении вопроса о
государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной
организации и о выдаче предварительного согласия Банка России в
соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, а также при проверке
правомерности оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной
организации представляются следующие документы.
5.1.1. Копии годовой бухгалтерской отчетности за три последних
завершенных финансовых года, срок представления которой в соответствии
с требованиями законодательства Российской Федерации (страны места
регистрации (ведения бизнеса) нерезидента) наступил, с приложением
копий аудиторских заключений по указанной бухгалтерской отчетности за
каждый год (с бухгалтерской отчетностью, в отношении которой
выражается мнение); копию квартальной бухгалтерской отчетности за
последний завершенный отчетный квартал (последней официальной
промежуточной бухгалтерской отчетности нерезидента в случаях, когда
нерезидент в соответствии с законодательством страны места регистрации
(ведения бизнеса) должен составлять промежуточную бухгалтерскую
отчетность) (далее - последняя отчетная дата), предшествующий дате
представления документов в территориальное учреждение Банка России
(Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления
кредитных организаций Банка России) (дате оплаты акций (долей)
аффилированными лицами кредитной организации); бухгалтерский баланс на
дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной
организации.
Аффилированные лица кредитной организации для оценки финансового
положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной
организации указанную в настоящем подпункте годовую бухгалтерскую
отчетность не представляют.
Если в соответствии с законодательством Российской Федерации или
страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента бухгалтерская
отчетность юридического лица не подлежит обязательному аудиту, то
указанная бухгалтерская отчетность, представляемая в Банк России,
должна быть проверена привлеченной аудиторской организацией и копия
подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой
бухгалтерской отчетности.
Если после окончания квартала до даты представления документов
прошло более одного месяца, то бухгалтерская отчетность юридического
лица - резидента Российской Федерации (кроме аффилированных лиц
кредитной организации) на последнюю отчетную дату должна быть
дополнена бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках, а
также сведениями, указанными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, на
последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления
документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) (далее - последняя отчетная месячная дата).
Юридическое лицо, имеющее долгосрочный кредитный рейтинг по
обязательствам в иностранной валюте не ниже инвестиционного уровня
"BBB-" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor`s" или
"Fitch-Ratings", не ниже уровня "Baa3" по классификации рейтингового
агентства "Moody`s Investors Service" либо имеющее рейтинг
кредитоспособности не ниже "BB-" по классификации рейтингового
агентства "RusRating", "B++" по классификации рейтингового агентства
"Эксперт РА", "A-" по классификации рейтингового агентства
"Национальное Рейтинговое Агентство", "A" по классификации
рейтингового агентства "AK&M", может представить копии указанной в
настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности в
форме выписки из этой отчетности. В выписку должны включаться формы
(пояснения и показатели) бухгалтерской отчетности, необходимые для
расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных
средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может
быть сделано заключение о соответствии финансового положения
юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением,
оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного
представления о финансовом положении, изменениях в финансовом
положении.
Юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения,
представляет выписку из книги учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, содержащую сведения об итоговой сумме доходов и
расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы (доходов
налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения
доходы) из раздела I "Доходы и расходы" со справкой к разделу I за три
завершенных календарных года, в том числе по кварталам, и за последний
отчетный период (в том числе по кварталам), а также копию налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, за последний налоговый период. Аффилированные
лица кредитной организации для проверки правомерности оплаты указанную
выписку (налоговую декларацию) представляют за последний отчетный
период (последний налоговый период).
Выписка из книги учета доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, должна представляться с приложением ксерокопии
последней страницы указанной книги, содержащей подпись руководителя и
печать юридического лица, а также подпись должностного лица налогового
органа и его печать, заверяющую число содержащихся в этой книге
страниц.
За периоды, в которых использовался общий режим налогообложения,
юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения,
представляет указанные в настоящем пункте бухгалтерскую отчетность и
документы в порядке, установленном для юридических лиц, применяющих
общий режим налогообложения.
Если у юридических лиц (акционерных обществ и обществ с
ограниченной (дополнительной) ответственностью), применяющих
упрощенную систему налогообложения, в соответствии с нормативными
правовыми актами Российской Федерации возникает обязанность ведения
бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, в том
числе для расчета (оценки) стоимости чистых активов, то такие
юридические лица представляют указанные в настоящем пункте
бухгалтерскую отчетность и документы в порядке, установленном для
юридических лиц, применяющих общий режим налогообложения.
В случае осуществления реорганизации учредителей (участников)
кредитной организации в форме слияния, присоединения, разделения и
выделения представляются бухгалтерская отчетность реорганизуемых лиц,
предусмотренная настоящим подпунктом, а также проект вступительной
бухгалтерской отчетности юридических лиц (правопреемников), которые
возникнут в результате реорганизации учредителей (участников)
кредитной организации. К проекту вступительной бухгалтерской
отчетности прилагаются проект передаточного акта или разделительного
баланса.
5.1.2. Копии публикаций в периодическом печатном издании годовой
бухгалтерской отчетности юридического лица за три последних
завершенных финансовых года с указанием даты и источника публикации,
если в соответствии с требованиями законодательства Российской
Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента
юридическое лицо обязано публиковать указанную отчетность.
5.1.3. Расшифровки:
а) дебиторской задолженности по каждому виду задолженности,
составляющей более пяти процентов баланса юридического лица, по
состоянию на последнюю отчетную дату и на дату оплаты акций (долей)
аффилированными лицами кредитной организации (или сведения об
отсутствии такой задолженности) с указанием полного фирменного
наименования юридических лиц, являющихся дебиторами, их
идентификационного номера налогоплательщика, основания образования
задолженности (договор с указанием его номера и даты, вексель, иное),
даты образования и срока (даты) погашения задолженности, суммы
задолженности и суммы резервов по сомнительным долгам, созданных по
этой задолженности, причины непогашения в срок просроченной
задолженности;
б) долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений по состоянию
на последнюю годовую отчетную дату, на последнюю отчетную дату и на
дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации
с указанием вида финансовых вложений (вид ценных бумаг, доли участия,
займы), из них: в дочерние и зависимые общества, акции (доли)
кредитных организаций (с указанием полного фирменного наименования
кредитных организаций); суммы финансовых вложений и созданных по ним
резервов под обесценение финансовых вложений.
5.1.4. Сведения об отсутствии в отношении юридического лица
производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в
силу решений судебных органов о признании его несостоятельным
(банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату
представления документов в территориальное учреждение Банка России
(Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления
кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей)
аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим
юридическим лицом.
5.1.5. Сведения об участии (неучастии) юридического лица в
судебных делах, которые могут привести к потере им платежеспособности
и финансовой устойчивости (следует привести подробную информацию по
существу каждого судебного дела), по состоянию на дату представления
документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей)
аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим
юридическим лицом.
5.1.6. Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по
уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций,
выданная налоговым органом. Справка представляется: учредителями
создаваемой путем учреждения кредитной организации - за последние три
завершенных финансовых года и по состоянию на предшествующую дату,
относящуюся к отчетному периоду по налогам, в котором в
территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования
деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка
России) представляются документы; юридическими лицами,
ходатайствующими о выдаче предварительного согласия Банка России в
соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, - по состоянию на
предшествующую дату, относящуюся к отчетному периоду по налогам, в
котором в территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) представляются документы; аффилированными
лицами кредитной организации - по состоянию на предшествующую дате
оплаты акций (долей) кредитной организации дату, относящуюся к
отчетному периоду по налогам, в котором оплата осуществлена.
Нерезиденты (включая банки-нерезиденты) вправе самостоятельно
составить аналогичные сведения об отсутствии у них задолженности по
налоговым платежам, которые должны быть подтверждены аудитором.
5.1.7. Сведения об отсутствии фактов неисполнения юридическим
лицом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных
средств на банковских счетах по состоянию на дату представления
документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) (на дату оплаты акций (долей)
аффилированными лицами кредитной организации), составленные самим
юридическим лицом.
5.1.8. Сведения для расчета суммы акций (долей), находящихся в
перекрестном владении, в соответствии с подпунктом 6.8.2 пункта 6.8
настоящего Положения (с таблицами 1 и 2 приложения 1 к настоящему
Положению) по состоянию на последнюю отчетную дату (на дату оплаты
акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации) или
сведения об отсутствии перекрестного владения. В целях настоящего
Положения под перекрестным владением акциями (долями) понимается
взаимное участие в уставном капитале.
5.1.9. Сведения о дебиторской задолженности хозяйственных
обществ, а также о финансовых вложениях в хозяйственные общества,
которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации, признаны
несостоятельными (банкротами) или в отношении которых возбуждено
производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в установленном
законодательством Российской Федерации или страны места регистрации
(ведения бизнеса) нерезидента порядке, на последнюю отчетную дату (на
дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной
организации) или сведения об отсутствии указанной задолженности с
указанием полного фирменного наименования дебиторов, даты образования,
суммы задолженности и созданных по ней резервов по сомнительным
долгам, полного фирменного наименования эмитентов ценных бумаг,
юридических лиц, в уставные капиталы которых осуществлены вложения,
юридических лиц, которым предоставлены займы, вида, суммы финансовых
вложений и созданных по ним резервов под обесценение финансовых
вложений.
5.1.10. Копия полученного юридическим лицом, но не реализованного
на дату представления документов в территориальное учреждение Банка
России (Департамент лицензирования деятельности и финансового
оздоровления кредитных организаций Банка России) (на дату оплаты акций
(долей) аффилированными лицами кредитной организации),
предварительного согласия Банка России на приобретение и (или)
получение в доверительное управление акций (долей) других кредитных
организаций; сведения о рассмотрении документов на выдачу
предварительного согласия Банка России на указанную дату.
Сведения о рассмотрении документов на выдачу предварительного
согласия Банка России должны содержать дату подачи документов в
территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования
деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка
России), количество акций (размер доли) кредитной организации, которое
будет принадлежать юридическому лицу в результате их приобретения и
(или) получения в доверительное управление, сумму используемых
юридическим лицом скорректированных чистых активов (собственных
средств), наименование территориального учреждения Банка России,
рассматривающего документы (указание на рассмотрение документов в
Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления
кредитных организаций Банка России).
5.1.11. Расчет стоимости скорректированных чистых активов
(собственных средств) на последнюю отчетную дату (на дату оплаты акций
(долей) аффилированными лицами кредитной организации).
Если юридическим лицом будут представлены баланс, расчет
стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств),
расшифровки просроченной более 90 дней дебиторской задолженности и
финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций в
соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта, а также сведения,
указанные в подпунктах 5.1.8 и 5.1.9 настоящего пункта, на последнюю
отчетную месячную дату, то расчет стоимости скорректированных чистых
активов (собственных средств), сведения, указанные в подпунктах 5.1.8
и 5.1.9 настоящего пункта, на последнюю отчетную дату и сведения,
указанные в подпункте 5.1.12 настоящего пункта, могут не
представляться.
Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения,
к расчету стоимости скорректированных чистых активов (собственных
средств) представляют сведения и документы, подтверждающие суммы
показателей, включаемые в этот расчет.
5.1.12. Сведения о существенных фактах, связанных с финансово -
хозяйственной деятельностью юридического лица (кроме аффилированных
лиц кредитной организации), произошедших за период с последней
отчетной даты до даты представления документов в территориальное
учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и
финансового оздоровления кредитных организаций Банка России):
о фактах, повлекших разовое увеличение (уменьшение) стоимости
активов больше чем на 10 процентов;
о фактах, повлекших разовое увеличение (уменьшение) чистой
прибыли или чистых убытков больше чем на 10 процентов;
о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества
по которым составляет 10 и больше процентов активов юридического лица
по состоянию на дату сделки.
Указанные сведения должны быть составлены на основе методики,
установленной Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных
ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым
рынкам от 10 октября 2006 года N 06-117/пз-н, зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2006 года N 8532,
5 февраля 2007 года N 8897, 23 мая 2007 года N 9540, 3 октября 2007
года N 10250 ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти", 2007, N 4, N 8, N 26, N 42). Представление
юридическим лицом сведений о существенных фактах на основе указанной
методики осуществляется независимо от его организационно-правовой
формы.
Сведениями о существенных фактах, связанных с финансово -
хозяйственной деятельностью юридического лица, применяющего упрощенную
систему налогообложения, являются сведения о фактах, повлекших
увеличение или уменьшение доходов, расходов (в случае если объектом
налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) и
прибыли больше чем на 10 процентов, за период с последней отчетной
даты до даты представления документов в территориальное учреждение
Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового
оздоровления кредитных организаций Банка России). Указанные сведения
составляются юридическим лицом, применяющим упрощенную систему
налогообложения, в произвольной форме.
Если указанные в настоящем подпункте факты в финансово -
хозяйственной деятельности юридического лица отсутствовали, то
информация об этом представляется в составе документов для оценки
финансового положения.
5.1.13. Юридическое лицо, имеющее долгосрочный рейтинг
кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте не ниже
инвестиционного уровня "B" по классификации рейтинговых агентств
"Standard & Poor`s" или "Fitch Ratings", "B2" по классификации
рейтингового агентства "Moody`s Investors Service" либо имеющее
рейтинг кредитоспособности не ниже "BB-" по классификации рейтингового
агентства "RusRating", "B++" по классификации рейтингового агентства
"Эксперт РА", "A-" по классификации рейтингового агентства
"Национальное Рейтинговое Агентство", "A" по классификации
рейтингового агентства "AK&M", вправе представить для оценки
финансового положения:
копии указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной
бухгалтерской отчетности;
расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных
средств), расшифровки просроченной более 90 дней дебиторской
задолженности и финансовых вложений в акции (доли) кредитных
организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 настоящего пункта и
сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.8 - 5.1.10 настоящего
пункта, на последнюю отчетную дату. Другие указанные в настоящем
пункте документы этим юридическим лицом не представляются.
5.1.14. В случае если акции (доли) кредитной организации
приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда
(паевого инвестиционного фонда), то для оценки финансового положения
представляются:
документы акционерного инвестиционного фонда (управляющей
компании паевого инвестиционного фонда), указанные в подпунктах 5.1.1
- 5.1.7 настоящего пункта;
справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного
фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс
имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на
последний день календарного месяца (последний рабочий день
календарного месяца), предшествующего дате представления документов.
5.2. Для оценки финансового положения юридического лица (кроме
аффилированных лиц кредитной организации) при проверке правомерности
оплаты акций (долей) при решении вопроса о выдаче лицензии на
осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной
организации, при регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного
выпуска) ценных бумаг, при принятии решения о государственной
регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, связанных с
увеличением уставного капитала кредитной организации, при принятии
решения о государственной регистрации изменений, вносимых в
учредительные документы кредитной организации, связанных с реализацией
долей, приобретенных у участников кредитной организацией в форме
общества с ограниченной ответственностью, юридическое лицо
представляет следующие документы.
5.2.1. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной
организации составляет больше чем 50, но меньше чем 100 процентов
(включительно) величины скорректированных чистых активов (собственных
средств) юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую
дате оплаты акций (долей):
копию бухгалтерского баланса юридического лица на последнюю
отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и
бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей);
расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных
средств) юридического лица, расшифровки просроченной более 90 дней
дебиторской задолженности и финансовых вложений в акции (доли)
кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1
настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в
подпунктах 5.1.8 - 5.1.10 пункта 5.1 настоящего Положения, на
последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и
на дату оплаты акций (долей).
5.2.2. Если стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной
организации составляет меньше чем 50 процентов (включительно) величины
скорректированных чистых активов (собственных средств) юридического
лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций
(долей):
копию бухгалтерского баланса юридического лица (копию формы
официальной бухгалтерской отчетности нерезидента, на основании которой
произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов
(собственных средств) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате
оплаты акций (долей);
расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных
средств) юридического лица, расшифровки просроченной более 90 дней
дебиторской задолженности и финансовых вложений в акции (доли)
кредитных организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1
настоящего Положения, а также сведения и документы, указанные в
подпунктах 5.1.8 - 5.1.10 пункта 5.1 настоящего Положения, на
последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);
сведения о существенных фактах, связанных с финансово -
хозяйственной деятельностью юридического лица, произошедших за период
с последней отчетной даты, предшествующей дате оплаты акций (долей),
до даты оплаты акций (долей), указанные в подпункте 5.1.12 пункта 5.1
настоящего Положения.
В случае если юридическим лицом будут представлены бухгалтерский
баланс, расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных
средств), расшифровки просроченной более 90 дней дебиторской
задолженности и финансовых вложений в акции (доли) кредитных
организаций в соответствии с подпунктом 5.1.3 пункта 5.1 настоящего
Положения, а также сведения и документы, указанные в подпунктах 5.1.8
- 5.1.10 пункта 5.1 настоящего Положения, на дату оплаты акций (долей)
кредитной организации, то сведения о существенных фактах, связанных с
финансово-хозяйственной деятельностью юридического лица, могут не
представляться.
5.2.3. Нерезиденты могут представить документы в соответствии с
подпунктом 5.2.2 настоящего пункта, независимо от соотношения
стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации и величины
скорректированных чистых активов (собственных средств).
5.2.4. В случае если акции (доли) кредитной организации
приобретаются в состав активов акционерного инвестиционного фонда
(паевого инвестиционного фонда), для оценки финансового положения при
проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации
представляются:
копия бухгалтерского баланса акционерного инвестиционного фонда
на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций;
справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного
фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) и баланс
имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, составленные на
последний день календарного месяца (последний рабочий день
календарного месяца), предшествующего дате оплаты акций (долей).
5.2.5. Если оплата акций (долей) кредитной организации
осуществляется имуществом в неденежной форме, то для решения вопроса о
государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной
организации и о выдаче предварительного согласия Банка России в
соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И наряду с документами,
предусмотренными настоящей главой, представляется документ,
подтверждающий право собственности юридического лица на имущество в
неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал
кредитной организации; для проверки правомерности оплаты акций (долей)
кредитной организации - документ, подтверждающий право собственности
кредитной организации на указанное имущество.
5.3. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность юридического
лица - резидента Российской Федерации должна быть составлена в
соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов
Российской Федерации, устанавливающими объем и порядок составления
бухгалтерской отчетности, и должна содержать отметку налогового органа
о ее принятии.
При направлении бухгалтерской отчетности (налоговой декларации)
по почте дополнительно представляется копия квитанции об отправке
заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции о приеме
бухгалтерской отчетности (налоговой декларации), копия протокола
входного контроля бухгалтерской отчетности (налоговой декларации) и
копия подтверждения отправки (подтверждение специализированного
оператора связи) на бумажных носителях. В случае представления этих
документов бухгалтерская отчетность (налоговая декларация) может
представляться без отметки налогового органа.
5.4. В случае если установленный законодательством Российской
Федерации срок составления и представления в налоговые органы годовой
и квартальной бухгалтерской отчетности на дату представления
документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) или на дату оплаты акций (долей) кредитной
организации не наступил, то бухгалтерская отчетность с отметкой
налогового органа о ее принятии представляется за предшествующие
отчетные периоды (годы, кварталы).
5.5. Представляемая для оценки финансового положения
бухгалтерская отчетность нерезидента должна быть составлена в
соответствии с принятыми в стране места его регистрации (ведения
бизнеса) стандартами.
Территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) имеет право запрашивать у нерезидента,
финансовое положение которого оценивается, или кредитной организации,
представившей документы для оценки финансового положения юридического
лица, заверенное в установленном порядке заключение компетентного
органа об объеме бухгалтерской отчетности нерезидента, порядке ее
составления и сроках представления ее заинтересованным пользователям,
установленных законодательством страны места регистрации (ведения
бизнеса) нерезидента.
5.6. Документы для оценки финансового положения, представляемые
нерезидентом, должны быть составлены на государственном (официальном)
языке страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента либо на
языке, принятом в стране места регистрации (ведения бизнеса)
нерезидента в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено
международными договорами, участниками которых являются Российская
Федерация и страна места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, с
приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных
документов на русский язык.
Кредитная организация вправе самостоятельно определить в своих
внутренних документах требования о необходимости апостилирования
(легализации) и нотариального заверения перевода документов,
представляемых нерезидентом, в случаях, когда оценка финансового
положения осуществляется ею самостоятельно.
5.7. Территориальное учреждение Банка России (Департамент
лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных
организаций Банка России) имеет право в пределах сроков, установленных
законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России для принятия соответствующих решений по регистрации и
лицензированию кредитных организаций, запрашивать у кредитной
организации и лиц, финансовое положение которых оценивается,
информацию, поясняющую (расшифровывающую) сведения, содержащиеся в
представленных документах, или иную дополнительную информацию,
необходимую для оценки финансового положения юридического лица.
5.8. Документы и сведения, составленные самим юридическим лицом,
финансовое положение которого оценивается, должны быть достоверными,
полными и подписанными (подтвержденными) подписью его руководителя
(лица, исполняющего его обязанности) и лица, занимающего должность
(осуществляющего обязанности) главного бухгалтера (в случае наличия
должности главного бухгалтера). Полномочия лица, исполняющего
обязанности руководителя, и лица, осуществляющего обязанности главного
бухгалтера, должны быть подтверждены копией соответствующего
организационно-распорядительного документа.
5.9. Документы, представляемые для оценки финансового положения,
оформляются в соответствии с главой 29 Инструкции Банка России от 14
января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о
государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций", зарегистрированной Министерством
юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года N 5551 ("Вестник
Банка России" от 20 февраля 2004 года N 15) (далее - Инструкция Банка
России N 109-И). При этом документы юридического лица (не являющегося
учредителем создаваемой путем учреждения кредитной организации)
подписываются уполномоченным лицом этого юридического лица, а подпись
уполномоченного лица скрепляется печатью этого юридического лица.
Документы физических лиц, указанные в главе 3 настоящего Положения,
подписываются физическими лицами лично или уполномоченными ими лицами.
Полномочия указанных уполномоченных лиц должны быть подтверждены в
установленном порядке.
5.10. Документы, на основании которых кредитная организация
проводила оценку финансового положения, хранятся кредитной
организацией в течение сроков, установленных правилами организации
архивного дела.
Глава 6. Порядок оценки финансового положения
в целях установления достаточности скорректированных чистых
активов (собственных средств) юридического лица
6.1. Оценка финансового положения юридического лица в целях
установления достаточности скорректированных чистых активов
(собственных средств) проводится на основании расчета стоимости
скорректированных чистых активов (собственных средств) и сведений о
существенных фактах, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью
юридического лица (при представлении этих сведений), в следующих
случаях:
6.1.1. при решении вопроса о возможности государственной
регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации - на
последнюю отчетную месячную дату;
6.1.2. при решении вопроса о выдаче предварительного согласия
Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И - на
последнюю отчетную месячную дату;
6.1.3. при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной
организации - на дату оплаты акций (долей) в случаях:
решения вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских
операций созданной путем учреждения кредитной организации;
приобретения акций (долей) кредитной организации при увеличении
ее уставного капитала;
приобретения акций (долей) аффилированными лицами кредитной
организации при увеличении ее уставного капитала;
приобретения долей в случае реализации долей, приобретенных у
участников кредитной организацией в форме общества с ограниченной
ответственностью.
6.2. Оценка финансового положения в целях установления
достаточности чистых активов акционерного инвестиционного фонда
(чистых активов паевого инвестиционного фонда) в случаях, указанных в
подпунктах 6.1.1 - 6.1.3 пункта 6.1 настоящего Положения, проводится
на основании справки о стоимости чистых активов акционерного
инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда),
составленной в соответствии с нормативным правовым актом Федеральной
службы по финансовым рынкам, на последний день календарного месяца
(последний рабочий день календарного месяца), предшествующего дате
представления документов (дате оплаты) акций (долей).
6.3. Оценка финансового положения юридического лица в целях
установления достаточности скорректированных чистых активов
(собственных средств) не проводится:
6.3.1. в случае приобретения права собственности на акции (доли)
кредитной организации в порядке правопреемства в результате
реорганизации акционеров (участников) кредитных организаций в формах
присоединения, выделения, разделения, слияния;
6.3.2. при распределении по решению общего собрания участников
кредитной организации принадлежащей кредитной организации доли между
участниками кредитной организации пропорционально их долям в уставном
капитале кредитной организации;
6.3.3. при передаче акций (долей) кредитной организации
акционером (участником) кредитной организации в доверительное
управление по договору доверительного управления имуществом - в
отношении доверительного управляющего. К доверительному управляющему
не предъявляются требования об обязательном осуществлении деятельности
в течение не менее трех лет и о представлении бухгалтерской отчетности
за три завершенных финансовых года.
Документы для оценки финансового положения в целях установления
достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств) в
случаях, указанных в настоящем пункте, не представляются.
6.4. В случае если акции (доли) кредитной организации
приобретаются доверительным управляющим при осуществлении
доверительного управления имуществом, то оценка финансового положения
в целях установления достаточности скорректированных чистых активов
(собственных средств) проводится в отношении учредителя доверительного
управления имуществом.
6.5. Если оплата акций (долей) кредитной организации
осуществлялась юридическим лицом в несколько этапов, то оценка
финансового положения в целях установления достаточности
скорректированных чистых активов (собственных средств) проводится по
состоянию на каждую дату оплаты акций (долей) кредитной организации.
6.6. В целях настоящего Положения при определении достаточности
скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут
рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной
организации, величина скорректированных чистых активов (собственных
средств) юридических лиц (в случаях, указанных в подпунктах 4.1.4 и
4.1.5 пункта 4.1 настоящего Положения, - совокупная величина
скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лиц,
представивших ходатайство) должна быть не меньше:
а) стоимости приобретаемых акций кредитной организации,
действующей в форме акционерного общества, рассчитанной исходя из цены
размещения (реализации) одной акции и количества акций, или стоимости
вклада (дополнительного вклада) или стоимости долей кредитной
организации, действующей в форме общества с ограниченной
ответственностью или общества с дополнительной ответственностью;
б) в случаях, указанных в подпунктах 4.1.3 - 4.1.5 пункта 4.1
настоящего Положения, - величины (части) собственных средств
(капитала) кредитной организации.
6.7. Стоимость чистых активов юридического лица - резидента
Российской Федерации, в том числе применяющего упрощенную систему
налогообложения, вне зависимости от организационно-правовой формы,
рассчитывается в соответствии с нормативными правовыми актами
Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной службы по
финансовым рынкам, устанавливающими порядок оценки стоимости чистых
активов.
Расчет скорректированных чистых активов (собственных средств)
составляется юридическими лицами на основании данных бухгалтерской
отчетности, данных об остатках по счетам бухгалтерского учета, данных
регистров бухгалтерского учета, первичных учетных документов и других
документов юридического лица.
Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда
(чистых активов паевого инвестиционного фонда) рассчитывается в
соответствии с нормативным правовым актом Федеральной службы по
финансовым рынкам, устанавливающим порядок определения стоимости
чистых активов акционерных инвестиционных фондов (чистых активов
паевых инвестиционных фондов).
6.8. Стоимость чистых активов в целях определения величины
скорректированных чистых активов (собственных средств), которые могут
рассматриваться как источник приобретения акций (долей) кредитной
организации, уменьшается:
6.8.1. на сумму просроченной более 90 дней дебиторской
задолженности, составляющей более пяти процентов баланса (за вычетом
сформированных по ней резервов по сомнительным долгам) (кроме
дебиторской задолженности, которая уменьшает стоимость чистых активов
в соответствии с подпунктом 6.8.3 настоящего пункта);
6.8.2. на сумму акций (долей), находящихся в перекрестном
владении с другим учредителем (участником кредитной организации,
юридическим лицом, приобретающим акции (доли) кредитной организации),
а также сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении
учредителя (участника кредитной организации, юридического лица,
приобретающего акции (доли) кредитной организации), и кредитной
Страницы: 1 2 |