| Показатели | По данным |
| | плательщика |
|------------------------------------------------------|-------------|
| 1 | 2 |
|------------------------------------------------------|-------------|
| 1. Сумма прибыли, исчисленная исходя из планового | |
| объема реализации продукции (работ, услуг) и | |
| внереализационных доходов и расходов | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| 2. Установленная ставка налога на прибыль - всего | |
| в том числе: | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| а) в федеральный бюджет | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| б) в бюджеты республик в составе Российской | |
| Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и | |
| Санкт - Петербурга, автономных образований | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, | |
| поселков, сельских населенных пунктов | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| 3. Сумма налога на прибыль, исчисленного исходя из | |
| предполагаемой прибыли и установленной ставки | |
| налога, - всего | |
| в том числе: | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| а) в федеральный бюджет | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| б) в бюджеты республик в составе Российской | |
| Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и | |
| Санкт - Петербурга, автономных образований | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, | |
| поселков, сельских населенных пунктов | |
----------------------------------------------------------------------
Примечание. Уплата авансовых платежей производится не позднее 15
числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной
суммы налога всеми плательщиками.
Руководитель предприятия (организации) ------------------- (подпись)
Главный бухгалтер ------------------- (подпись)
Приложение N 7
к Инструкции Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 10 августа 1995 года
N 37
Штамп предприятия (организации)
----------------------------------------------------------------------
| В Государственную налоговую инспекцию | Штамп или отметка |
| по ------------------------------------------- | налогового органа |
| (району, городу) | Получено |
| по ------------------------------------------- | "--" ---- 199- г. |
| (полное наименование предприятия, организации, | |
| ИНН) | |
----------------------------------------------------------------------
РАСЧЕТ
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ (ВОЗВРАТА ИЗ БЮДЖЕТА),
ИСЧИСЛЕННЫХ ИСХОДЯ ИЗ СУММ ДОПЛАТ (УМЕНЬШЕНИЯ) НАЛОГА
НА ПРИБЫЛЬ И АВАНСОВЫХ ВЗНОСОВ НАЛОГА, СКОРРЕКТИРОВАННЫХ
НА УЧЕТНУЮ СТАВКУ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИМ КРЕДИТОМ
ЗА ------------------- 199- Г.
(тыс. руб.)
--------------------------------------------------------------------------
| Показатели | По данным | По данным |
| | плательщика | налоговой |
| | | инспекции |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 1 | 2 | 3 |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 1. Сумма налога, причитающаяся в бюджет | | |
| исходя из фактически полученной прибыли за | | |
| ---------------------- квартал | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 2. Сумма авансовых платежей за истекший | | |
| квартал | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 3. Сумма налога, подлежащая к доплате (+), к | | |
| уменьшению (-) по результатам деятельности | | |
| за истекший квартал (стр. 1 - стр. 2) | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 4. Учетная ставка, установленная | | |
| Центральным банком Российской Федерации | | |
| за пользование банковским кредитом на | | |
| 15 число второго месяца истекшего | | |
| квартала, деленная на четыре | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 5. Суммы средств, подлежащие дополнительному | | |
| внесению в бюджет (+), возмещению из бюджета | | |
| налогоплательщику (-) | | |
| (стр. 3 x стр. 4) | | |
--------------------------------------------------------------------------
-----------------------
Примечания. 1. Сумма средств, причитающаяся в бюджет, учитывается
отдельно за каждый квартал и в расчете налога по фактической прибыли
не учитывается. Сумма налога за отчетный квартал определяется как
разница между суммой налога на прибыль, причитающейся в бюджет
нарастающим итогом с начала года, и суммой налога, причитающейся в
бюджет за предыдущий отчетный период (строка 9 Приложения N 8). Уплата
в бюджет дополнительных платежей, исчисленных в установленном порядке,
производится в 5-дневный срок со дня, установленного для представления
квартальных бухгалтерских отчетов, и в 10-дневный срок со дня,
установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за
год.
2. По строке 2 кроме фактически перечисленных авансовых платежей
отражаются также суммы отсроченных и рассроченных платежей и суммы,
зачтенные по казначейским налоговым освобождениям.
3. Возврат из бюджета излишне внесенных сумм производится в
пределах фактически внесенных авансовых платежей налога на прибыль за
отчетный квартал.
4. Сумма средств, подлежащая взносу в бюджет, распределяется
между бюджетами пропорционально распределению налога на прибыль между
бюджетами различных уровней.
Руководитель предприятия Руководитель налогового
(организации) органа
--------------------- (подпись) --------------------- (подпись)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
--------------------- (подпись) --------------------- (подпись)
Приложение N 8
к Инструкции Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 10 августа 1995 года
N 37
Штамп предприятия (организации)
----------------------------------------------------------------------
| В Государственную налоговую инспекцию | Штамп или отметка |
| по ------------------------------------------- | налогового органа |
| (району, городу) | Получено |
| по ------------------------------------------- | "--" ---- 199- г. |
| (полное наименование предприятия, организации, | |
| ИНН) | |
----------------------------------------------------------------------
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ)
НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ
ЗА ---------------- 199- Г.
(тыс. руб.)
--------------------------------------------------------------------------
| Показатели | По данным | По данным |
| | плательщика | налоговой |
| | | инспекции |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 1 | 2 | 3 |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 1. Валовая прибыль - всего | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 2. Из валовой прибыли, подлежащей | | |
| налогообложению, исключаются: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| а) доходы, полученные в виде дивидендов по | | |
| акциям и иным ценным бумагам <*> и процентов | | |
| по государственным ценным бумагам, и ценным | | |
| бумагам органов местного самоуправления, | | |
| принадлежащим предприятию | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| б) доходы, полученные от долевого участия в | | |
| других предприятиях | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| в) сумма разницы между выручкой и расходами, | | |
| включая расходы на оплату труда, от услуг | | |
| (включая доходы от аренды и иных видов | | |
| использования) казино, иных игорных домов | | |
| (мест) и другого игорного бизнеса, | | |
| видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и | | |
| аудиокассет и записи на них | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| г) прибыль от посреднических операций | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| д) прибыль от страховой деятельности | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| е) прибыль от осуществления отдельных | | |
| банковских операций и сделок | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| ж) с доходов в виде дивидендов и доходов от | | |
| долевого участия, выплачиваемых инвестором в | | |
| соответствии с соглашением о разделе | | |
| продукции за счет прибыли, полученной им при | | |
| исполнении указанного соглашения | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| з) суммы превышения положительных курсовых | | |
| разниц над отрицательными по валютным счетам | | |
| и операциям в иностранной валюте, | | |
| образовавшиеся в период с 1 августа по 31 | | |
| декабря 1998 г. | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| и) суммы положительных курсовых разниц, | | |
| образовавшихся в результате изменения курса | | |
| рубля по отношению к котируемым Центральным | | |
| банком Российской Федерации иностранным | | |
| валютам, возникших с момента поступления | | |
| иностранной валюты на счет предприятия или | | |
| организации и до момента принятия ОВВЗ на | | |
| баланс предприятия или организации при их | | |
| реализации (погашении или прочем выбытии) | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| Итого по стр. 2 | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 3. Сумма отчислений в резервный или другие | | |
| аналогичные фонды, создание которых | | |
| предусмотрено законодательством (не более | | |
| установленных законодательством минимальных | | |
| размеров этих фондов и не свыше 50% | | |
| налогооблагаемой прибыли) <**> | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 4. Льготы по налогу на прибыль в части | | |
| прибыли, не подлежащей налогообложению | | |
| согласно пункту 4.6 Инструкции | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 5. Льготы по налогу на прибыль согласно | | |
| пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.9 Инструкции | | |
| (по специальным расчетам) <***> | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 6. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - | | |
| стр. 2 - стр. 3 - стр. 4 - стр. 5) | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 7. Ставка налога на прибыль - всего в % | | |
| в том числе: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| а) в федеральный бюджет | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| б) в бюджеты республик в составе Российской | | |
| Федерации, бюджеты краев, областей, городов | | |
| Москвы и Санкт - Петербурга, автономных | | |
| образований | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| в) в бюджеты районов, городов, районов в | | |
| городах, поселков, сельских населенных | | |
| пунктов | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 8. Сумма налога на прибыль - всего | | |
| в том числе: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| а) в федеральный бюджет (стр. 6 x стр. 7 | | |
| "а") : 100 | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| б) в бюджеты республик в составе Российской | | |
| Федерации, бюджеты краев, областей, городов | | |
| Москвы и Санкт - Петербурга, автономных | | |
| образований (стр. 6 x стр. 7 "б") : 100 | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| в) в бюджеты районов, городов, районов в | | |
| городах, поселков, сельских населенных | | |
| пунктов (стр. 6 x стр. 7 "в") : 100 | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 9. Сумма арендной платы (за вычетом | | |
| амортизационных отчислений (износа)), | | |
| подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из | | |
| налога на прибыль | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 10. Причитается в бюджет налога на прибыль - | | |
| всего (стр. 8 - стр. 9) | | |
| в том числе: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| а) в федеральный бюджет | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| б) в бюджеты республик в составе Российской | | |
| Федерации, бюджеты краев, областей, городов | | |
| Москвы и Санкт - Петербурга, автономных | | |
| образований | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| в) в бюджеты районов, городов, районов в | | |
| городах, поселков, сельских населенных | | |
| пунктов | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 11. Начислено в бюджет налога на прибыль - | | |
| всего | | |
| в том числе: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| а) в федеральный бюджет | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| б) в бюджеты республик в составе Российской | | |
| Федерации, бюджеты краев, областей, городов | | |
| Москвы и Санкт - Петербурга, автономных | | |
| образований | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| в) в бюджеты районов, городов, районов в | | |
| городах, поселков, сельских населенных | | |
| пунктов | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 12. К доплате по сроку ----- 199- г. | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| а) в федеральный бюджет | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| б) в бюджеты республик в составе Российской | | |
| Федерации, бюджеты краев, областей, городов | | |
| Москвы и Санкт - Петербурга, автономных | | |
| образований | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| в) в бюджеты районов, городов, районов в | | |
| городах, поселков, сельских населенных | | |
| пунктов | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| 13. К уменьшению: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| а) по федеральному бюджету | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| б) по бюджетам республик в составе | | |
| Российской Федерации, бюджетам краев, | | |
| областей, городов Москвы и Санкт - | | |
| Петербурга, автономных образований | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| в) по бюджетам районов, городов, районов в | | |
| городах, поселков, сельских населенных | | |
| пунктов | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| Установленный срок для представления | | |
| баланса: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| квартального: | | |
|----------------------------------------------|-------------|-----------|
| годового | | |
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Исключаются доходы по иным ценным бумагам, полученные по 20
января 1997 г. включительно.
<**> Исключаются отчисления в резервные фонды, произведенные по
20 января 1997 г. включительно.
<***> При применении пункта 4.7 Инструкции в части ограничения
налоговых льгот налогооблагаемая прибыль определяется путем исключения
из валовой прибыли (стр. 1) данных по строкам 2, 3, 4 настоящего
Расчета.
Примечания. 1. Настоящая форма Расчета применяется для
предприятий, уплачивающих налог ежемесячно исходя из фактически
полученной прибыли, начиная с расчетов налога от фактической прибыли
за январь - май 1997 года, а для остальных предприятий - за первое
полугодие 1997 года.
2. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета, определяется
на основании прилагаемой к Расчету "Справки о порядке определения
данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли"
согласно Приложениям N 11 и N 12 к настоящей Инструкции.
3. Сумма льгот, принимаемая в Расчете, определяется в
соответствии с положениями, изложенными в разделе 4 настоящей
Инструкции.
Руководитель предприятия Руководитель налогового
(организации) органа
--------------------- (подпись) --------------------- (подпись)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
--------------------- (подпись) --------------------- (подпись)
Приложение N 9
к Инструкции Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 10 августа 1995 года
N 37
Штамп предприятия (организации)
----------------------------------------------------------------------
| В Государственную налоговую инспекцию | Штамп или отметка |
| по ------------------------------------------- | налогового органа |
| (району, городу) | Получено |
| по ------------------------------------------- | "--" ---- 199- г. |
| (полное наименование предприятия, организации, | |
| ИНН) | |
----------------------------------------------------------------------
РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ)
НАЛОГА НА ДОХОДЫ
ОТ ------ видеосалонов (видеопоказа), проката носителей
с аудио-, видеозаписями, игровыми и иными программами
(аудио-, видеокассеты, компакт - диски, дискеты и
другие носители) и записей на них
(тыс. руб.)
-------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | По данным | По данным налоговой |
| | | плательщика | инспекции |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| | 1 | 2 | 3 |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 1. | Выручка | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 1. | Выручка | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 2. | Расходы, исключаемые из | | |
| | выручки для исчисления | | |
| | дохода | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 3. | Облагаемый доход | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 4. | Ставка налога | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 5. | Причитается в бюджет | | |
| | налога с дохода | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 6. | Начислено в бюджет налога | | |
| | с дохода | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 7. | К доплате по сроку | | |
| | ---------- 199- г. | | |
|----|----------------------------|---------------|---------------------|
| 8. | К уменьшению | | |
-------------------------------------------------------------------------
Руководитель предприятия Руководитель налогового
(организации) органа
--------------------- (подпись) --------------------- (подпись)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
--------------------- (подпись) --------------------- (подпись)
Приложение N 10
к Инструкции Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 10 августа 1995 года
N 37
ПРИМЕРЫ
ЗАЧЕТА УПЛАЧЕННЫХ ЗА ГРАНИЦЕЙ НАЛОГОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ
УСТРАНЕНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
N 1.
Предприятие, созданное в Российской Федерации, осуществляет
коммерческую деятельность в Испании через расположенное там постоянное
представительство.
В отчетном году это предприятие получило валовой доход от
деятельности в Российской Федерации в сумме 750000 рублей и от
деятельности в Испании в сумме, эквивалентной 150000 рублей (в
пересчете по рыночному курсу Центрального Банка России на день
получения дохода).
В соответствии с законодательством Испании прибыль иностранных
юридических лиц, осуществляющих активную коммерческую деятельность в
Испании, облагается налогом c корпораций так же, как и национальные
компании, по ставке 35 процентов.
1. Облагаемая прибыль, исчисленная по испанскому
законодательству, составила 60000 рублей.
Налог на прибыль, уплаченный в Испании, составил:
60000 x 0,35 = 21000 рублей
2. Для целей налогообложения в Российской Федерации производятся
следующие расчеты:
совокупный валовой доход из всех источников составил 900000
рублей;
облагаемая прибыль, исчисленная по российскому законодательству,
равная 300000 рублей;
налог на прибыль по ставке 32 % составил:
300000 x 0,32 = 96000 рублей.
3. На сумму налога с прибыли, уплаченного в Испании,
предоставляется зачет в следующем порядке:
определяется предельный размер зачета, который может быть
предоставлен;
из валового дохода производятся вычеты, разрешаемые по
российскому законодательству, для определения облагаемой прибыли;
облагаемая прибыль составила 75000 рублей;
исчисляется налог на прибыль по ставкам, предусмотренным
российским законодательством для данной категории плательщиков:
75000 x 0.32 = 24000 рублей.
Таким образом, предельный размер зачета составляет 24000 рублей.
Сумма налога, фактически уплаченного за границей, составляет 21000
рублей.
Предоставляется зачет на сумму налога, уплаченного в Испании:
96000 - 21000 = 75000 рублей.
Итого: налог к уплате 75000 рублей.
N 2.
Предприятие, созданное в Российской Федерации, осуществляет
коммерческую деятельность в Германии через расположенное там отделение
(постоянное представительство).
В отчетном году это предприятие получило валовой доход от
деятельности в Российской Федерации в сумме 650000 рублей и от
деятельности в Германии в сумме, эквивалентной 130000 рублей (в
пересчете по рыночному курсу Центрального Банка России на день
получения дохода).
В соответствии с законодательством Германии прибыль иностранных
юридических лиц, осуществляющих деятельность в Германии через
отделения, облагается налогом с корпораций по ставке 46 процентов.
1. Облагаемая прибыль, исчисленная по законодательству Германии,
составила 52000 рублей (условно).
Налог на прибыль, уплаченный в Германии, составил:
52000 x 0.46 = 23920 рублей
2. Для целей налогообложения в Российской Федерации производятся
следующие расчеты:
совокупный валовой доход из всех источников равен 780000 рублей;
облагаемая прибыль, исчисленная по российскому законодательству,
составила 260000 рублей;
налог на прибыль по ставке 32% составил:
260000 x 0,32 = 83200 рублей.
3. На сумму налога на прибыль, уплаченного в Германии,
предоставляется зачет в следующем порядке.
Определяется предельный размер зачета, который может быть
предоставлен.
Для этого из валового дохода производятся вычеты, разрешаемые по
российскому законодательству, для определения облагаемой прибыли.
Например, облагаемая прибыль составила 65000 рублей (условно).
Затем исчисляется налог на прибыль со ставкам, предусмотренным
российским законодательством для данной категории плательщиков:
65000 x 0,32 = 20800 рублей.
Таким образом, предельный размер зачета составляет 20800 рублей.
Сумма налога, фактически уплаченного за границей, составляет 23920
рублей.
Предоставляется зачет на налог, уплаченный в Германии:
83200 - 20800 = 62400 рублей.
Итого: налог к уплате 62400 рублей.
Сумма налога, уплаченного в Германии, на которую не предоставлен
зачет (23920 - 20800 = 3120 рублей), уменьшает прибыль данного
предприятия, остающуюся в его распоряжении после уплаты налога на
прибыль.
Приложение N 11
к Инструкции Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 10 августа 1995 года
N 37
Приложение к Расчету налога от
фактической прибыли
по ---------------------------
(полное наименование
предприятия, организации, ИНН)
------------------------------
(фамилия ответственного лица -
------------------------------
исполнителя и номер телефона)
СПРАВКА <*>
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1
"РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"
ЗА ------------- 199- Г.
------------------------------------------------------------------------
| N п/п | Показатели | Сумма |
| | | (тыс. руб.) |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 1. | Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского | |
| | учета | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2. | Изменение величины прибыли (убытка) по | |
| | предприятиям, определяющим выручку по моменту | |
| | оплаты <**>: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.1. | от реализации продукции (работ, услуг) в | |
| | результате: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | а) изменения выручки от реализации продукции | |
| | (работ, услуг) (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) изменения величины себестоимости | |
| | реализованной продукции (работ, услуг), | |
| | включая управленческие и коммерческие расходы | |
| | (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам | |
| | "а" - "б" (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.2. | от реализации основных фондов и иного | |
| | имущества (кроме ценных бумаг) в результате: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | а) изменения выручки от реализации основных | |
| | фондов и иного имущества (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) изменения остаточной (первоначальной) | |
| | стоимости основных фондов, иного имущества и | |
| | расходов, связанных с их выбытием (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам | |
| | "а" - "б" (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.3. | от реализации ценных бумаг в результате: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | а) изменения выручки от реализации ценных | |
| | бумаг (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) изменения первоначальной стоимости ценных | |
| | бумаг и расходов, связанных с их приобретением | |
| | и выбытием (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Итого по строке 2.3 (сумма данных по строкам | |
| | "а" - "б") (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Всего по строке 2 (сумма данных по строкам | |
| | 2.1 - 2.2 - 2.3) (+, -) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3. | Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: | |
| | (+) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.1. | а) увеличения налогооблагаемой прибыли при | |
| | реализации, обмене и безвозмездной передаче | |
| | продукции (работ, услуг) по рыночной цене не | |
| | выше фактической себестоимости (разница между | |
| | рыночной ценой и фактической ценой реализации) | |
| | - (действует до 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) увеличения налогооблагаемой прибыли при | |
| | реализации, обмене и безвозмездной передаче | |
| | продукции (работ, услуг) по цене не выше | |
| | фактической себестоимости в случаях, когда | |
| | рыночная цена на аналогичную продукцию | |
| | (работы, услуги) выше цены фактической | |
| | реализации (разница между рыночной ценой и | |
| | фактической ценой реализации) - действует с | |
| | 05.08.98 по 31.12.98 | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | в) увеличения налогооблагаемой прибыли при | |
| | определении цены товаров, работ или услуг для | |
| | целей налогообложения исходя из принципов, | |
| | изложенных в статье 40 Налогового кодекса | |
| | Российской Федерации (действует с 01.01.99) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.2. | увеличения налогооблагаемой прибыли при | |
| | реализации, обмене и безвозмездной передаче | |
| | акций и облигаций, обращающихся на | |
| | организованном рынке, по цене не выше цены | |
| | приобретения с учетом оплаты услуг по их | |
| | приобретению и реализации (в соответствии с | |
| | п. 2.4 Инструкции) в случаях, когда | |
| | (действует с 05.08.98): | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | а) фактическая цена реализации ниже рыночной | |
| | цены (с учетом предельной границы колебаний) - | |
| | на разницу между рыночной ценой с учетом | |
| | предельных границ колебаний рыночной цены и | |
| | фактической ценой реализации | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) фактическая цена реализации не ниже | |
| | рыночной цены (с учетом предельной границы | |
| | колебаний) - на сумму превышения убытка, | |
| | полученного от реализации акций и облигаций, | |
| | над доходом от реализации указанных категорий | |
| | бумаг | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.3. | ---------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Всего по строке 3 (сумма данных по строкам | |
| | 3.1 - 3.2 - 3.3) (+) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4. | Прибыль для целей налогообложения | |
| | увеличивается на суммы: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.1. | превышения фактических затрат, включенных в | |
| | себестоимость продукции (работ, услуг), над | |
| | установленными лимитами, нормами и нормативами | |
| | по: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | а) оплате процентов по рублевым кредитам | |
| | банков на производственные нужды сверх ставки | |
| | рефинансирования Банка России, увеличенной на | |
| | 3 пункта | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) оплате процентов по валютным кредитам | |
| | банков в размере более 15% годовых | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | в) оплате процентов по бюджетным ссудам, | |
| | превышающих размер, установленный | |
| | законодательством | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | г) оплате процентов по просроченным кредитам | |
| | банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | д) командировочным расходам, связанным с | |
| | производственной деятельностью | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | е) представительским расходам | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | ж) расходам на подготовку кадров по договорам | |
| | с учебными заведениями | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | з) расходам на рекламу | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | и) выплате компенсации за использование для | |
| | служебных поездок личных легковых автомобилей | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | к) добровольному страхованию | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | л) ------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам | |
| | "а" - "л") | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.2. | амортизационных отчислений, начисленных | |
| | ускоренным методом в порядке, установленном | |
| | законодательством, в случае их нецелевого | |
| | использования (действует до 31.12.97 | |
| | включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.3. | потерь от уценки сырья, материалов, готовой | |
| | продукции и товаров (в соответствии с п. 53 | |
| | Приказа Минфина России от 26.12.94 N 170, рег. | |
| | N 800 от 27.02.95) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.4. | потерь от уценки производственных запасов и | |
| | готовой продукции (в соответствии с | |
| | законодательством) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.5. | стоимости безвозмездно полученного имущества | |
| | от других предприятий (кроме случаев, | |
| | указанных в пункте 2.7 Инструкции) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.6. | потерь от списания и прочего выбытия | |
| | остаточной стоимости не полностью | |
| | амортизированных основных средств | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.7. | а) убытков от реализации и безвозмездной | |
| | передачи основных средств и иного имущества | |
| | (включая от продажи и покупки валюты) | |
| | (действует до 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) убытков от реализации и безвозмездной | |
| | передачи основных средств и иного имущества | |
| | (включая от продажи и покупки валюты), за | |
| | исключением ценных бумаг (действует с | |
| | 05.08.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.8. | резерва под обесценение вложений в ценные | |
| | бумаги | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.9. | убытков от списания дебиторской задолженности | |
| | в соответствии с Постановлением Правительства | |
| | России от 18.08.95 N 817 | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.10. | убытков от производства и реализации | |
| | сельскохозяйственной продукции, в том числе | |
| | подсобного сельского хозяйства, и | |
| | охотохозяйственной продукции, а также от | |
| | реализации произведенной и переработанной на | |
| | данном предприятии сельскохозяйственной | |
| | продукции собственного производства | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.11. | отрицательной курсовой разницы по валютным | |
| | счетам, а также по операциям в иностранной | |
| | валюте (действует по 20.01.97 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.12. | остаточной стоимости основных средств и | |
| | произведенных затрат по объектам, не | |
| | завершенным строительством, реализованных или | |
| | безвозмездно переданных в течение 2 лет с | |
| | момента получения льготы по прибыли, | |
| | направленной на финансирование капитальных | |
| | вложений в пределах сумм предоставленной | |
| | льготы по налогу на прибыль | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.13. | отрицательных суммовых разниц, возникших при | |
| | осуществлении расчетов в рублях, в сумме, | |
| | определяемой по официальному курсу | |
| | соответствующей валюты, или условных денежных | |
| | единицах | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.14. | разницы между учетной ценой и первоначально | |
| | оплаченной стоимостью акций, полученных | |
| | акционером в результате увеличения уставного | |
| | капитала в связи с переоценкой основных фондов | |
| | по решению Правительства Российской Федерации, | |
| | при их реализации | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.15. | убытков по срочным сделкам (форвард, фьючерс, | |
| | опцион), заключенным на куплю - продажу | |
| | иностранной валюты, превышающим доходы, | |
| | полученные по аналогичным сделкам (действует | |
| | до 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.16. | убытков по срочным сделкам (форвард, фьючерс, | |
| | опцион), предметом которых не является валюта | |
| | (действует до 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.17. | убытков по форвардным контрактам без поставки | |
| | базисного актива (действует с 05.08.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.18. | убытков от купли - продажи фьючерсных | |
| | контрактов и опционов, заключенных не в целях | |
| | уменьшения ценовых рисков, превышающих доходы, | |
| | полученные от купли - продажи указанных | |
| | контрактов (действует с 05.08.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.19. | отрицательных разниц от переоценки балансовой | |
| | стоимости государственных ценных бумаг, | |
| | обращающихся на организованном рынке ценных | |
| | бумаг, на рыночную котировку сверх сумм | |
| | положительных разниц от переоценки отдельных | |
| | выпусков этих ценных бумаг (действует до | |
| | 04.08.98 включительно для профессиональных | |
| | участников и инвестиционных фондов, | |
| | осуществляющих переоценку) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.20. | отрицательных разниц от переоценки балансовой | |
| | стоимости ценных бумаг, обращающихся на | |
| | организованном рынке ценных бумаг, на рыночную | |
| | котировку сверх сумм положительных разниц от | |
| | переоценки этих ценных бумаг (действует с | |
| | 05.08.98 для профессиональных участников и | |
| | инвестиционных фондов, осуществляющих | |
| | переоценку) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.21. | отрицательных разниц от переоценки балансовой | |
| | стоимости реализованных ценных бумаг на | |
| | рыночную котировку (по профессиональным | |
| | участникам и инвестиционным фондам, | |
| | переоценивающим ценные бумаги), отнесенную в | |
| | предыдущем отчетном периоде на уменьшение | |
| | налогооблагаемой базы (действует с 05.08.98) | |
| | (заполняется в случае превышения отрицательной | |
| | переоценки над положительной по ценным | |
| | бумагам, реализованным с прибылью) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.22. | доходов доверителя (учредителя доверительного | |
| | управления) за отчетный период (квартал), | |
| | начисляемых в целях налогообложения поверенным | |
| | (управляющим) по договорам поручения | |
| | (управления) ежеквартально независимо от | |
| | периода расчетов, предусмотренных договором | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.23. | превышения амортизационных отчислений, | |
| | начисленных методом, выбранным предприятием, | |
| | над суммами амортизационных отчислений, | |
| | принимаемых для целей налогообложения в | |
| | размерах, исчисленных по установленным нормам | |
| | от первоначальной стоимости основных средств | |
| | (действует с 01.01.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4.24. | ---------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Всего по строке 4 (сумма данных по строкам | |
| | 4.1 - 4.24) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5. | Прибыль для целей налогообложения уменьшается | |
| | на суммы: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5.1. | прибыли от реализации произведенной | |
| | сельскохозяйственной и охотохозяйственной | |
| | продукции, а также от реализации произведенной | |
| | и переработанной на данном предприятии | |
| | сельскохозяйственной продукции собственного | |
| | производства | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5.2. | дооценки производственных запасов и готовой | |
| | продукции (в соответствии с законодательством) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5.3. | прибыли от реализации основных фондов и иного | |
| | имущества, освобождаемой от налогообложения в | |
| | результате применения индекса - дефлятора | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5.4. | положительной курсовой разницы по валютным | |
| | счетам, а также операциям в иностранной валюте | |
| | (действует по 20.01.97 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5.5. | восстановленного резерва под обесценение | |
| | вложений в ценные бумаги, не использованного | |
| | на конец года (квартала) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5.6. | положительных разниц от переоценки балансовой | |
| | стоимости реализованных ценных бумаг на | |
| | рыночную котировку (по профессиональным | |
| | участникам и инвестиционным фондам, | |
| | переоценивающим ценные бумаги), отнесенную в | |
| | предыдущем отчетном периоде на увеличение | |
| | налогооблагаемой базы (действует с 05.08.98) | |
| | (заполняется в случае превышения отрицательной | |
| | переоценки над положительной по ценным | |
| | бумагам, реализованным с прибылью) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 5.7. | ---------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Всего по строке 5 (сумма данных по строкам | |
| | 5.1 - 5.7) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 6. | Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 | |
| | Расчета налога от фактической прибыли (стр. 1 | |
| | +, - стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) | |
------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Настоящая Справка не распространяется на банки.
Представляется как приложение к расчету налога от фактической прибыли.
<**> Внереализационные доходы (расходы) для целей
налогообложения, поименованные в пунктах 14 и 15 Положения о составе
затрат, принимаются в суммах, учтенных при определении финансовых
результатов по правилам бухгалтерского учета.
<***> Исключена.
Примечание. По операциям новации и операциям с обязательствами,
полученными в результате новации, корректировка валовой прибыли
осуществляется по свободным строкам.
Руководитель предприятия (организации) ---------------- (подпись)
Главный бухгалтер ---------------- (подпись)
Приложение N 12
к Инструкции Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 10 августа 1995 года
N 37
Приложение к Расчету налога от
фактической прибыли
по ---------------------------
(полное наименование
предприятия, организации, ИНН)
------------------------------
(фамилия ответственного лица -
------------------------------
исполнителя и номер телефона)
СПРАВКА
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1
"РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"
(ПО КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ) ЗА ---------- 199- Г. <*>
--------------------------------
<*> Представляется как приложение к расчету налога от фактической
прибыли.
В состав расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы
для уплаты налога на прибыль, включается сумма остатков, ежеквартально
списываемая в течение 1995 - 1999 годов с балансового счета 61404
(948) "Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами на
возможные потери по кредитам" на расходы банка (балансовый счет N
70209 "Другие расходы"). Данное положение относится к резервам,
созданным в 1994 году по ссудам, выданным после вступления в силу
Постановления Правительства Российской Федерации от 16.05.94 N 490 "Об
особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на
прибыль банками и другими кредитными учреждениями.
------------------------------------------------------------------------
| N п/п | Показатели | Сумма |
| | | (тыс. руб.) |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 1. | Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского | |
| | учета | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2. | Прибыль для целей налогообложения | |
| | увеличивается на суммы | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.1. | превышения фактических затрат, учтенных при | |
| | формировании балансовой прибыли, над | |
| | установленными лимитами, нормами и нормативами | |
| | по: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | а) оплате процентов по полученным рублевым | |
| | межбанковским кредитам, включая целевые | |
| | централизованные кредиты и овердрафт, по | |
| | перераспределенным кредитным ресурсам, а также | |
| | по отсроченным (пролонгированным) в | |
| | установленном порядке межбанковским кредитам | |
| | сверх ставки рефинансирования Банка России, | |
| | увеличенной на три пункта | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) оплате процентов, начисленных по остаткам | |
| | на корсчетах сверх ставки рефинансирования | |
| | Банка России, увеличенной на три пункта | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | в) оплате процентов по полученным валютным | |
| | межбанковским кредитам в размере, превышающем | |
| | 15 процентов годовых | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | г) оплате процентов по просроченным кредитам | |
| | банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | д) командировочным расходам, связанным с | |
| | банковской деятельностью | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | е) представительским расходам | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | ж) расходам на подготовку кадров по договорам | |
| | с учебными заведениями | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | з) расходам на рекламу | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | и) выплате компенсации за использование | |
| | работниками банка для служебных поездок личных | |
| | легковых автомобилей | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | к) добровольному страхованию | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | л) отчислениям в резерв на возможные потери по | |
| | ссудам, подлежащим резервированию в | |
| | соответствии с порядком, установленным Банком | |
| | России по согласованию с Минфином России, но | |
| | не уменьшающим налогооблагаемую базу в | |
| | соответствии с действующими нормативными | |
| | актами | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | м) отчислениям в резерв под обесценение ценных | |
| | бумаг: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | - подлежащим резервированию в соответствии с | |
| | установленным порядком, но не уменьшающим | |
| | налогооблагаемую базу в соответствии с | |
| | действующими нормативными актами | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | н) выплатам в денежной, натуральной форме | |
| | отдельных видов премий, материальной помощи, | |
| | иных вознаграждений и надбавок работникам | |
| | банка, а также затратам, связанным с их | |
| | содержанием, не подлежащим включению в | |
| | затраты оказываемых банками услуг | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | о) убыткам по срочным сделкам (форвард, | |
| | фьючерс, опцион), заключенным на куплю - | |
| | продажу иностранной валюты, превышающим | |
| | доходы, полученные по аналогичным сделкам | |
| | (действует до 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | убыткам по форвардным сделкам, заключенным на | |
| | куплю - продажу иностранной валюты, | |
| | превышающим доходы, полученные по таким | |
| | сделкам | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | п) убыткам по срочным сделкам (форвард, | |
| | фьючерс, опцион), предметом которых не | |
| | является иностранная валюта (действует до | |
| | 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | р) убыткам по форвардным контрактам без | |
| | поставки базисного актива (действует с | |
| | 05.08.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | с) убыткам от купли - продажи фьючерсных и | |
| | опционных контрактов, заключенных не в целях | |
| | уменьшения ценовых рисков, превышающим доходы | |
| | от купли - продажи указанных фьючерсных и | |
| | опционных контрактов (действует с 05.08.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | т) затратам, связанным с проведением проверок | |
| | деятельности банка, проводимых по инициативе | |
| | одного или нескольких учредителей (акционеров, | |
| | пайщиков) банка | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | у) расходам, связанным с организацией банком | |
| | филиалов и представительств, в том числе за | |
| | рубежом | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | ф) плате предприятиям, организациям и | |
| | учреждениям, включая предприятия торговли, за | |
| | сдаваемую ими банкам денежную наличность | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | х) сумму отрицательной переоценки по | |
| | драгоценным металлам и камням, превышающей | |
| | положительную разницу | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | ц) сумму отрицательной переоценки по | |
| | реализованным драгоценным металлам и камням, | |
| | ранее учтенной в уменьшение налогооблагаемой | |
| | базы <**> | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | ч) ------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам | |
| | "а" - "ч") | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.2. | амортизационных отчислений, начисленных | |
| | ускоренным методом в порядке, установленном | |
| | законодательством, в случае их нецелевого | |
| | использования (действует до 31.12.97 | |
| | включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.3. | амортизационных отчислений, начисленных в | |
| | установленном законодательством порядке по | |
| | основным фондам, не используемым для | |
| | осуществления банковской деятельности | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.4. | износа малоценных и быстроизнашивающихся | |
| | предметов, а также по нематериальным активам, | |
| | принадлежащим банку и не используемым для | |
| | осуществления банковской деятельности | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.5. | стоимости безвозмездно полученных денежных | |
| | средств, основных фондов и иного имущества от | |
| | физических или юридических лиц | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.6. | потерь от списания и прочего выбытия не | |
| | полностью самортизированных основных средств | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.7. | убытков от реализации и безвозмездной передачи | |
| | основных средств и иного имущества, за | |
| | исключением убытков от реализации | |
| | государственных ценных бумаг (действует до | |
| | 04.08.98 включительно) <**> | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.8. | убытков от реализации и безвозмездной передачи | |
| | основных средств и иного имущества, за | |
| | исключением убытков от реализации ценных бумаг | |
| | (действует с 05.08.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.9. | убытков от реализации государственных ценных | |
| | бумаг по цене ниже рыночной в виде разницы | |
| | между фактической ценой реализации и рыночной | |
| | ценой (действует до 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.10. | убытка, полученного при реализации, обмене и | |
| | безвозмездной передаче акций и облигаций, | |
| | обращающихся на организованном рынке ценных | |
| | бумаг, по цене не выше цены приобретения с | |
| | учетом оплаты услуг по их приобретению и | |
| | реализации и рыночной ценой реализации с | |
| | учетом установленной предельной границы | |
| | колебаний рыночной цены (в соответствии с | |
| | п. 2.4 Инструкции) в случаях, когда: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | а) фактическая цена реализации ниже рыночной | |
| | цены (с учетом предельной границы колебаний) - | |
| | на разницу между рыночной ценой с учетом | |
| | предельных границ колебаний рыночной цены и | |
| | фактической ценой реализации | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | б) фактическая цена реализации не ниже | |
| | рыночной цены (с учетом предельных границ | |
| | колебаний) - на сумму превышения убытка, | |
| | полученного от реализации акций и облигаций | |
| | над доходами от реализации указанных категорий | |
| | бумаг | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.11. | отрицательной разницы от переоценки балансовой | |
| | стоимости реализованных ценных бумаг на | |
| | рыночную котировку (по переоцениваемым | |
| | бумагам), отнесенную в предыдущем отчетном | |
| | периоде на уменьшение налогооблагаемой базы | |
| | (действует с 05.08.98) (заполняется в случае | |
| | превышения отрицательной переоценки над | |
| | положительной по ценным бумагам, реализованным | |
| | с прибылью) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.12. | отрицательных разниц от переоценки балансовой | |
| | стоимости государственных ценных бумаг на | |
| | рыночную котировку, обращающихся на | |
| | организованном рынке ценных бумаг, сверх сумм | |
| | положительных разниц от переоценки отдельных | |
| | выпусков этих ценных бумаг (действует до | |
| | 04.08.98 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.13. | отрицательных разниц от переоценки балансовой | |
| | стоимости ценных бумаг на рыночную котировку | |
| | обращающихся на организованном рынке ценных | |
| | бумаг, сверх сумм положительных разниц от | |
| | переоценки этих ценных бумаг (действует с | |
| | 05.08.98) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.14. | отрицательных суммовых разниц, возникших при | |
| | осуществлении расчетов в рублях, в сумме, | |
| | определяемой по официальному курсу | |
| | соответствующей валюты, или условных денежных | |
| | единицах | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.15. | компенсации разницы в процентах по ссудам, | |
| | выданным работникам банка, если уровень | |
| | процентных ставок по таким ссудам ниже, чем | |
| | средневзвешенный процент, рассчитанный по всем | |
| | ссудам, выданным юридическим и физическим | |
| | лицам, или по сравнению с учетной ставкой | |
| | Банка России, действующей на дату выдачи ссуды | |
| | физическому лицу, увеличенной на три пункта | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.16. | возмещения разницы при продаже наличной | |
| | иностранной валюты, включая продажу валюты | |
| | работникам банка, по курсу более низкому, чем | |
| | установленный в этот день для сторонних | |
| | покупателей | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.17. | других расходов, уплаченных сторонним | |
| | организациям за оказанные услуги при наличии у | |
| | банка соответствующих служб (маркетинговых, по | |
| | привлечению банковских кредитов и других | |
| | аналогичных услуг) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.18. | затрат по оплате стоимости собственных акций, | |
| | выкупленных у акционеров, в части, превышающей | |
| | их номинальную стоимость | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.19. | разницы между учетной ценой и первоначально | |
| | оплаченной стоимостью акций, полученных | |
| | акционером в результате увеличения уставного | |
| | капитала в связи с переоценкой основных фондов | |
| | по решению Правительства Российской Федерации, | |
| | при их реализации | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.20. | накопленного купонного дохода по реализованным | |
| | ценным бумагам, по которым в соответствии с | |
| | действующим порядком при исчислении | |
| | налогооблагаемой базы не разрешено исключать | |
| | из объема реализации накопленный купонный | |
| | доход | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.21. | доходов доверителя (учредителя доверительного | |
| | управления) отчетного периода (квартала) в | |
| | целях налогообложения начисляемых поверенным | |
| | (управляющим) ежеквартально по договорам | |
| | поручения (управления), независимо от | |
| | предусмотренных договором сроков расчета | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.22. | отрицательной курсовой разницы по валютным | |
| | счетам, а также по операциям в иностранной | |
| | валюте (действует до 20.01.97 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.23. | остаточной стоимости основных средств и | |
| | произведенных затрат по объектам, не | |
| | завершенным строительством, реализованных или | |
| | безвозмездно переданных в течение 2 лет с | |
| | момента получения льготы по прибыли, | |
| | направленной на финансирование капитальных | |
| | вложений в пределах сумм предоставленной | |
| | льготы по налогу на прибыль | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.24. | внесенные в бюджет или в государственные | |
| | внебюджетные фонды в виде санкций в | |
| | соответствии с законодательством Российской | |
| | Федерации, в том числе в части штрафов, | |
| | уплачиваемых Банку России за нарушение | |
| | банковского законодательства | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.25. | корректировки балансовой прибыли на суммы | |
| | процентов, полученных при закрытии кредитного | |
| | договора или доходов по другим договорам, | |
| | закрытых на основании договора об отступном (в | |
| | том числе переоформленных с учетом применения | |
| | векселей), договора новации, переуступки права | |
| | требования путем заключения договора цессии, | |
| | или на иных основаниях передачи права третьему | |
| | лицу (в случае, если суммы указанных процентов | |
| | не отнесены на счет учета доходов) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.26. | отчислений в резерв на возможные потери по | |
| | ссудам (уменьшающих при начислении | |
| | налогооблагаемую базу) при закрытии кредитного | |
| | договора на основании договора об отступном | |
| | (в том числе переоформленных с учетом | |
| | применения векселей), договора новации, | |
| | переуступки права требования путем заключения | |
| | договора цессии и / или на иных основаниях | |
| | передачи права требования третьему лицу ранее | |
| | произведенных | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.27. | ---------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 2.28. | ---------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Итого по строке 2 (сумма данных по строкам | |
| | 2.1 - 2.28) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3. | Прибыль для целей налогообложения уменьшается | |
| | на суммы: | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.1. | положительной курсовой разницы по валютным | |
| | счетам, а также операциям в иностранной валюте | |
| | (действует до 20.01.97 включительно) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.2. | восстановленной величины ранее созданного | |
| | резерва на возможные потери по ссудам, если | |
| | указанный резерв не был заявлен в уменьшение | |
| | налогооблагаемой базы | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.3. | восстановленной величины ранее созданного | |
| | резерва под обесценение ценных бумаг, если | |
| | указанный резерв не был заявлен в уменьшение | |
| | налогооблагаемой базы | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.4. | прибыль от реализации основных фондов и иного | |
| | имущества, освобождаемой от налогообложения в | |
| | результате применения индекса - дефлятора | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.5. | сумму положительной переоценки реализованных | |
| | драгоценных металлов и камней, учтенных в | |
| | предыдущих отчетных периодах в составе | |
| | налогооблагаемой базы <**> | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.6. | дохода, полученного от купли - продажи | |
| | биржевого фьючерсного контракта и опциона, | |
| | учтенного в предыдущем отчетном периоде при | |
| | определении налогооблагаемой базы по | |
| | реализованным контрактам, при закрытии | |
| | балансового счета "Доходы будущих периодов" | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.7. | накопленного купонного дохода по реализованным | |
| | ценным бумагам, по которым в соответствии с | |
| | действующим порядком при исчислении | |
| | налогооблагаемой базы не разрешено исключать | |
| | из объема реализации накопленный купонный | |
| | доход (учтенного в предыдущем отчетном периоде | |
| | при определении дохода от реализации), при | |
| | закрытии счета, учитывающего накопленный | |
| | купонный доход | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.8. | сумму положительной переоценки ценных бумаг по | |
| | реализованным бумагам, ранее отнесенной на | |
| | увеличение налогооблагаемой базы (заполняется | |
| | в случае превышения отрицательной переоценки | |
| | над положительной по ценным бумагам, | |
| | реализованным с прибылью) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.9. | при закрытии счета доходов будущих периодов на | |
| | сумму процентов по закрытым кредитным | |
| | договорам или доходам по другим договорам, | |
| | закрытым на основании договора об отступном, | |
| | переоформленных с учетом применения векселей, | |
| | договора новации, переуступки права требования | |
| | путем заключения договора цессии, или на иных | |
| | основаниях передачи права третьему лицу (в | |
| | случае, если суммы указанных процентов ранее | |
| | увеличивали налогооблагаемую базу) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 3.10. | ---------------------------------------------- | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| | Итого по строке 3 (сумма данных по строкам | |
| | 3.1 - 3.12) | |
|-------|------------------------------------------------|-------------|
| 4. | Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 | |
| | Расчета налога от фактической прибыли (стр. 1 | |
| | + стр. 2 - стр. 3) | |
------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<**> Не заполнять.
Датой реализации также считается закрытие договорных отношений на
основании договора об отступном (в том числе и с применением
векселей), договора новации, переуступки права требования путем
заключения договора цессии или на иных основаниях передача права
требования.
Примечание. По операциям новации и операциям с обязательствами,
полученными в результате новации, корректировка валовой прибыли
осуществляется по свободным строкам.
Руководитель предприятия (организации) ---------------- (подпись)
Главный бухгалтер ---------------- (подпись)
|