| 19. Ссудная и приравненная к | | |
| ней задолженность | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 20. Прочие активы | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| Изменения текущих обязательств | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 21. Кредиты, полученные | | |
| кредитными организациями от | | |
| Центрального банка РФ | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 22. Средства кредитных | | |
| организаций | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 23. Средства клиентов | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 24. Прочие обязательства | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 25. Чистый приток / отток | | |
| денежных средств от текущих | | |
| операций (ст. 16 + ст. 17 + | | |
| ст. 18 + ст. 19 + ст. 20 + ст. | | |
| 21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24) | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 26. Чистый приток / отток от | | |
| операционной деятельности (ст. | | |
| 15 + ст. 25) | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| II. Денежные потоки от | | |
| инвестиционной деятельности | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 27. Основные средства и | | |
| нематериальные активы, | | |
| хозяйственные материалы и | | |
| малоценные и | | |
| быстроизнашивающиеся предметы | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 28. Вложения в инвестиционные | | |
| ценные бумаги | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 29. Вложения в ценные бумаги, | | |
| имеющиеся в наличии для | | |
| перепродажи | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 30. Чистый приток / отток | | |
| денежных средств от | | |
| инвестиционной деятельности | | |
| (ст. 27 + ст. 28 + ст. 29) | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| III. Денежные потоки от | | |
| финансовой деятельности | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 31. Уставный капитал - | | |
| (средства акционеров | | |
| (участников)) | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 32. Собственные акции, | | |
| выкупленные у акционеров | | |
| (участников) | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 33. Эмиссионный доход | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 34. Фонды и прибыль, | | |
| оставленная в распоряжении | | |
| кредитной организации | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 35. Дивиденды, начисленные из | | |
| прибыли текущего года | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 36. Выпущенные долговые | | |
| обязательства | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 37. Чистый приток / отток | | |
| денежных средств от финансовой | | |
| деятельности (ст. 31 + ст. 32 | | |
| + ст. 33 + ст. 34 + ст. 35 + | | |
| ст. 36) | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 38. Положительная / | | |
| отрицательная разница | | |
| переоценки иностранной валюты | | |
| и других валютных ценностей, | | |
| драгоценных металлов и ценных | | |
| бумаг; переоценка основных | | |
| средств; начисленные и прочие | | |
| средства, не отраженные на | | |
| финансовом результате, и дру- | | |
| гие составляющие | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 39. Чистый приток / отток | | |
| денежных средств и их | | |
| эквивалентов (ст. 27 + ст. 30 | | |
| + ст. 37 + ст. 38) | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 40. Сумма денежных и | | |
| приравниваемых к ним средств | | |
| на начало отчетного периода | | |
|--------------------------------|-----------------|------------------|
| 41. Сумма денежных и | | |
| приравниваемых к ним средств | | |
| на конец отчетного периода | | |
| (ст. 39 + ст. 40) | | |
-----------------------------------------------------------------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон "--" ----------- --- г.
Комментарии:
Приложение 15 "Данные о движении денежных средств" позволяет в
динамике оценить характеристики потоков денежных средств (приток /
отток), обусловленных деятельностью кредитной организации, а также
изменения величины денежных и приравненных к ним средств.
Под денежными средствами понимаются средства, отраженные по
статье 1 "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ" Приложения
5 "Агрегированный балансовый отчет" (далее - БО) к Инструкции Банка
России от 01.10.97 N 17 (форма N 113) и остатки на корсчетах в банках
- нерезидентах (б/с 30114 из статьи 3 БО).
Под средствами, приравненными к денежным, понимаются
краткосрочные высоколиквидные вложения, легко конвертируемые в
денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения
стоимости. Применительно к данному Приложению к средствам,
приравненным к денежным, относятся суммы кредитов, предоставленных
банкам - нерезидентам до востребования и на срок до 30 дней (б/с
32102, 32103, 32104 из статьи 5 БО).
В Приложении 15 отдельно показываются потоки денежных средств от
операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что позволяет
пользователям оценить воздействие каждого из видов деятельности на
величину общих потоков денежных средств и на финансовое состояние
кредитной организации.
Под операционной деятельностью понимается любая деятельность
кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой, в том числе
основная, т.е. приносящая доход. Анализ потоков (приток / отток)
денежных средств от операционной деятельности позволяет оценить
достаточность генерируемых кредитной организацией доходов (притока
денежных средств) для погашения существующих обязательств и
дальнейшего осуществления операционной деятельности, а также
инвестиционной деятельности без обращения к внешним источникам
финансирования.
Под инвестиционной деятельностью понимается приобретение или
реализация инвестиционных активов. Под инвестиционными активами
понимаются материальные либо финансовые активы, предназначенные для
генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме
финансовых активов, приобретение и / или реализация которых
осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки (приток /
отток) денежных средств от инвестиционной деятельности показывают
величину доходов, а также направление расходов кредитной организации
на приобретение инвестиционных активов.
Под финансовой деятельностью понимается деятельность, которая
приводит к изменениям в размере и / или составе источников собственных
средств (капитала) и / или заемных средств кредитной организации.
Анализ потоков денежных средств от финансовой деятельности
осуществляется в целях оценки изменения структуры обязательств и
источников собственных средств кредитной организации.
Данные о движении денежных средств (Приложение 15) и
разработочная таблица для составления данных о движении денежных
средств составляются на основании:
- предварительных данных Агрегированного балансового отчета
Приложение 5 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (форма N 113);
- предварительных данных Агрегированного отчета о прибылях и
убытках Приложение 6 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (форма N
114) - в дальнейшем ОПУ;
- данных формы N 126 об использовании прибыли и фондов,
создаваемых из прибыли, Приложение 18 Инструкции Банка России от
01.10.97 N 17;
- данных формы N 112 Таблица корректировок Приложение 4
Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17;
- данных оборотно - сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского
учета (форма N 101);
- данных Отчета о прибылях и убытках (форма N 102).
При расчете показателей графы 5 Разработочной таблицы для
составления Приложения 15 "Данные о движении денежных средств"
используются следующие принципы:
- увеличение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период
представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком
"минус");
- уменьшение активных статей БО и расходов ОПУ за отчетный период
представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком
"плюс");
- увеличение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период
представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком
"плюс");
- уменьшение пассивных статей БО и доходов ОПУ за отчетный период
представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком
"минус").
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЯ 15 "ДАННЫЕ О ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ"
----------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование статей | Статьи балансового | На | На начало | Денежные |
| | отчета | отчетную | отчетного | потоки за |
| | о прибылях и | дату | периода | отчетный |
| | убытках | | | период |
| | | | | (гр. 3 - |
| | | | | гр. 4) |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| I. Денежные потоки от | | | | |
| операционной деятельности | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 1. Процентные доходы | ст. 6 ОПУ | | х | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 2. Процентные расходы | ст. 11 ОПУ | | х | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 3. Комиссионные доходы | ст. 13 ОПУ | | х | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 4. Комиссионные расходы | ст. 14 ОПУ | | х | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 5. Доходы от операций с | ст. 16 ОПУ - | | х | |
| иностранной валютой и другими | символ 13201 | | | |
| валютными ценностями | формы N 102 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 6. Доходы от операций по купле | ст. 17 ОПУ - | | х | |
| - продаже драгоценных | символ 12601 | | | |
| металлов, ценных бумаг и | формы N 102 | | | |
| другого имущества | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 7. Расходы от операций с | ст. 24 ОПУ - | | х | |
| иностранной валютой и другими | символ 25201 | | | |
| валютными ценностями | формы N 102 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 8. Расходы от операций по | ст. 25 ОПУ - | | х | |
| купле - продаже драгоценных | символ 24201 | | | |
| металлов, ценных бумаг и | формы N 102 | | | |
| другого имущества | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 9. Доходы, полученные в форме | ст. 18 ОПУ | | х | |
| дивидендов | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 10. Прочие операционные доходы | ст. 19 ОПУ | | х | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 11. Прочие операционные | ст. 22 ОПУ + | | х | |
| расходы | ст. 23 ОПУ + | | | |
| | ст. 26 ОПУ | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 12. Непредвиденные расходы | ст. 36а ОПУ | | х | |
| после налогообложения | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 13. Изменение доходов / | х | | | |
| расходов (ст. 13.1 + ст. | | | | |
| + 13.2 + 13.3) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 13.1. Доходы / расходы (ст. 1 | х | | х | |
| - ст. 2 + ст. 3 - ст. 4 + ст. | | | | |
| 5 + ст. 6 - ст. 7 - ст. 8 + | | | | |
| ст. 9 + ст. 10 - ст. 11 - ст. | | | | |
| 12) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 13.2. (Увеличение) / | Ст. 30 БО - | | | |
| уменьшение корректировки по | (строка 1 графа 2 | | | |
| восстановлению распределенной | раздела 1 + строка | | | |
| прибыли | 2 графа 2 раздела | | | |
| | 2 Приложения 18) - | | | |
| | (строка 3.6 графа | | | |
| | 2 раздела 3 + | | | |
| | строка 3.8 графа 2 | | | |
| | раздела 3 | | | |
| | Приложения 18) + | | | |
| | переплата в бюджет | | | |
| | (часть б/с 70501 | | | |
| | из ст. 13.1 БО) | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 13.3. Корректировка прибыли на | ст. 37 ОПУ | х | | |
| начало отчетного периода | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 14. (Увеличение) / уменьшение | (строка 1 графа 2 | | | |
| платежей в бюджет, отчисляемых | раздела 1 + строка | | | |
| из прибыли, платежи на | 2 графа 2 раздела | | | |
| благотворительные и другие | 2 Приложения 18) + | | | |
| цели | (строка 3.6 графа | | | |
| | 2 раздела 3 + | | | |
| | строка 3.8 графа 2 | | | |
| | раздела 3 | | | |
| | Приложения 18) - | | | |
| | переплата в бюджет | | | |
| | (часть б/с 70501 | | | |
| | из ст. 13.1 БО) | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 15. Денежные потоки от | х | х | х | |
| операционной деятельности до | | | | |
| учета изменений в текущих | | | | |
| активах / обязательствах (ст. | | | | |
| 13 + ст. 14) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| Изменения текущих активов | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 16. (Увеличение) / уменьшение | ст. 2 БО | | | |
| обязательных резервов в | | | | |
| Центральном банке РФ | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 17. (Увеличение) / уменьшение | ст. 3.1 БО - | | | |
| средств в кредитных | б/с 30114 | | | |
| организациях | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 18. (Увеличение) / уменьшение | ст. 4.1 БО | | | |
| вложений в торговые ценные | | | | |
| бумаги | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 19. (Увеличение) / уменьшение | ст. 5 БО - | | | |
| ссудной и приравненной к ней | б/с 32102 - | | | |
| задолженности | б/с 32103 - | | | |
| | б/с 32104 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 20. (Увеличение) / уменьшение | ст. 13.1 БО | | | |
| прочих активов | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| Изменения текущих обязательств | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 21. Увеличение / (уменьшение) | ст. 15 БО | | | |
| кредитов, полученных | | | | |
| кредитными организациями от | | | | |
| Центрального банка РФ | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 22. Увеличение / (уменьшение) | ст. 16 БО | | | |
| средств кредитных организаций | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 23. Увеличение / (уменьшение) | ст. 17 БО | | | |
| средств клиентов | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 24. Увеличение / (уменьшение) | ст. 20 БО | | | |
| прочих обязательств | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 25. Чистый приток / отток | х | х | х | |
| денежных средств от текущих | | | | |
| операций (ст. 16 + ст. 17 + | | | | |
| ст. 18 + ст. 19 + ст. 20 + ст. | | | | |
| 21 + ст. 22 + ст. 23 + ст. 24) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 26. Чистый приток / отток от | | | х | |
| операционной деятельности (ст. | | | | |
| 15 + ст. 25) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| II. Денежные потоки от | | | | |
| инвестиционной деятельности | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 27. (Увеличение) / уменьшение | ст. 10 БО | | | |
| вложений в основные средства и | | | | |
| нематериальные активы, | | | | |
| хозяйственные материалы и | | | | |
| малоценные и | | | | |
| быстроизнашивающиеся предметы | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 28. (Увеличение) / уменьшение | ст. 9.1 БО | | | |
| вложений в инвестиционные | | | | |
| ценные бумаги | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 29. (Увеличение) / уменьшение | ст. 11.1 БО | | | |
| вложений в ценные бумаги, | | | | |
| имеющиеся в наличии для | | | | |
| продажи | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 30. Чистый приток / отток | х | х | х | |
| денежных средств от инвестиций | | | | |
| (ст. 27 + ст. 28 + ст. 29) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| III. Денежные потоки от | | | | |
| финансовой деятельности | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 31. Увеличение / (уменьшение) | ст. 23 БО - | | | |
| уставного капитала - (средств | А27 - А28 | | | |
| акционеров (участников)) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 32. (Увеличение) / уменьшение | ст. 24 БО | | | |
| собственных акций, выкупленных | | | | |
| у акционеров (участников) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 33. Увеличение / (уменьшение) | ст. 25 БО + | | | |
| эмиссионного дохода | А27 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 34. Увеличение / (уменьшение) | ст. 26 БО + | | | |
| фондов прибыли, оставленных в | А28 | | | |
| распоряжении кредитной | | | | |
| организации | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 35. (Увеличение) / уменьшение | ст. 29 БО | | | |
| дивидендов, начисленных из | | | | |
| прибыли текущего года | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 36. Увеличение / (уменьшение) | ст. 19 БО | | | |
| выпущенных долговых | | | | |
| обязательств | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 37. Чистый приток / отток | х | х | х | |
| денежных средств от финансовой | | | | |
| деятельности (ст. 31 + ст. 32 | | | | |
| + ст. 33 + ст. 34 + ст. 35 + | | | | |
| ст. 36) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 38. Изменение денежных и | | | | |
| неденежных составляющих для | | | | |
| графы 5 (38.1 + 38.2 + 38.3 + | | | | |
| 38.4 + 38.5); для граф 3 и 4 | | | | |
| (ст. 38.1 + 38.2 + 38.3 - 38.4 | | | | |
| + 38.5), в том числе: | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 38.1. Изменение положительной | (символ 12601 | | х | |
| / отрицательной разницы | + символ | | | |
| переоценки иностранной валюты | 13201) - | | | |
| и других валютных ценностей, | (символ 24201 | | | |
| драгоценных металлов и ценных | + символ | | | |
| бумаг | 25201) формы | | | |
| | N 102 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 38.2. Увеличение / | ст. 27 БО | | | |
| (уменьшение) фонда переоценки | | | | |
| основных средств | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 38.3. Увеличение / | ст. 18 БО | | | |
| (уменьшение) доходов будущих | | | | |
| периодов по другим операциям | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 38.4. (Увеличение) / | ст. 8 БО + | | | |
| уменьшение расходов будущих | ст. 12 БО + | | | |
| периодов по ссудной | ст. 32 БО | | | |
| задолженности и другим | | | | |
| операциям, а также расходов и | | | | |
| рисков, влияющих на | | | | |
| собственные средства | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 38.5. Увеличение / уменьшение | | | х | |
| денежных и неденежных | | | | |
| составляющих, не нашедших | | | | |
| отражения в БО, ОПУ | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 39. Чистый приток / отток | х | х | х | |
| денежных средств (ст. 26 + ст. | | | | |
| 30 + ст. 37 + ст. 38) | | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 40. Сумма денежных и | ст. 1 БО + | х | | |
| приравниваемых к ним средств | 30114 + 32102 | | | |
| на начало отчетного периода | + 32103 + | | | |
| | 32104 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------|-------------|-------------|
| 41. Сумма денежных и | х | х | х | |
| приравниваемых к ним средств | | | | |
| на конец отчетного периода | | | | |
| (ст. 39 гр. 5 + ст. 40 гр. 4) | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения статей разработочной таблицы для
составления данных о движении денежных средств
Статья 5 "Доходы от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину
доходов от переоценки иностранной валюты (символ 13201 формы N 102).
Статья 6 "Доходы от операций по купле - продаже драгоценных
металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи
корректируется на величину доходов от переоценки ценных бумаг (символ
12601 формы N 102).
Статья 7 "Расходы от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину
расходов от переоценки иностранной валюты (символ 25201 формы N 102).
Статья 8 "Расходы от операций по купле - продаже драгоценных
металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи
корректируется на величину расходов от переоценки ценных бумаг (символ
24201 формы N 102).
Статья 13 "Изменение доходов / расходов" рассчитывается следующим
образом.
Значение статьи 13.1 "Доходы / расходы" данных о движении
денежных средств корректируется на величину распределенной прибыли -
статьи 13.2, на величину прибыли (убытка) за предыдущий отчетный
период - статьи 13.3.
Значение статьи 13.2 определяется следующим образом.
Из значения статьи 30 гр. 2 БО исключаются:
- платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, - сумма значений
строки 1 графы 2 раздела 1 и строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18
Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);
- платежи на благотворительные и другие цели - сумма значений
строки 3.6 графы 2 раздела 3 и строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения
18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126).
К значению статьи 30 гр. 2 БО добавляется:
- величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 ст. 13.1 БО.
Сумма значений корректировок графы 5 статей (13.2 + 13.3)
разработочной таблицы отражается в графах 2 или 3 статьи 13.2
"Изменение доходов / расходов" Приложения 15 "Данные о движении
денежных средств". Величина значения графы 5 статьи 13.1 отражается в
графах 2 или 3 статьи 13.1 "Доходы / расходы" Приложения 15 "Данные о
движении денежных средств".
Статья 14 "(Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет,
отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели"
отражается как сумма значений:
- строки 1 графы 2 раздела 1 Приложения 18 Инструкции Банка
России N 17 (форма N 126);
- строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка
России N 17 (форма N 126);
- строки 3.6 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка
России N 17 (форма N 126);
- строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка
России N 17 (форма N 126);
- минус величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 статьи 13.1
БО.
Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на
благотворительные и другие цели выделяются в отдельную статью в данных
о движении денежных средств в связи с тем, что указанные платежи
являются реальными денежными потоками в ст. 30 БО "Распределенная
прибыль (исключая дивиденды)", которая в остальном носит неденежный
характер.
Статья 17 "(Увеличение) / уменьшение средств в кредитных
организациях": отражается как разница значений статьи 3.1 БО и б/с
30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ", так как
данный счет относится к эквивалентам денежных средств и включается в
расчет ст. 40 настоящего Приложения.
Статья 19 "(Увеличение) / уменьшение ссудной и приравненной к ней
задолженности": отражается как разность значений статьи 5 БО и б/с
32102, 32103, 32104. Значения указанных балансовых счетов вычитаются
из статьи 5 БО и используются для расчета эквивалентов денежных
средств в ст. 40 настоящего Приложения.
Статья 31 "Увеличение / (уменьшение) уставного капитала -
(средств акционеров (участников))": отражается как разница значений
статьи 23 БО и величины капитализации, рассчитанной как сумма
корректировок А27 "Величина эмиссионного дохода, направленного на
увеличение уставного капитала" и А28 "Величина фондов кредитной
организации, направленных на увеличение уставного капитала",
представляемые кредитными организациями в составе Приложения 4
Инструкции N 17 (форма N 112). По состоянию на начало отчетного
периода значения корректировок А27 и А28 равны нулю.
Статья 33 "Увеличение / (уменьшение) эмиссионного дохода":
отражается как сумма значений статьи 25 БО и величины эмиссионного
дохода кредитной организации, направленного на увеличение уставного
капитала (корректировка А27 Приложения 4 (форма N 112) Инструкции
N 17).
Статья 34 "Увеличение / (уменьшение) фондов и прибыли,
оставленных в распоряжении кредитной организации": отражается как
сумма значений статьи 26 БО и величины фондов кредитной организации,
направленных на увеличение уставного капитала (корректировка А28
Приложения 4 (форма N 112) Инструкции Банка России N 17).
Статья 38 "Изменение денежных / неденежных составляющих" (для
графы 5 (ст. 38.1 + ст. 38.2 + ст. 38.3 + 38.4 + 38.5)); (для граф 3 и
4 (ст. 38.1 + ст. 38.2 + ст. 38.3 - 38.4 + 38.5)) включает:
- статью 38.1 "Изменение положительной / отрицательной разницы
переоценки иностранной валюты и других валютных ценностей, драгоценных
металлов и ценных бумаг": значение статьи рассчитывается как разница
между суммой значений символов 12601, 13201 и 24201 и 25201 формы N
102, отражающих величину переоценки иностранной валюты, драгоценных
металлов и ценных бумаг;
- статью 38.2 "Увеличение / (уменьшение) фонда переоценки
основных средств": значение статьи равно значению ст. 27 БО;
- статью 38.3 "Увеличение / (уменьшение) доходов будущих периодов
по другим операциям": значение статьи равно значению статьи 18 БО;
- статью 38.4 "(Увеличение) / уменьшение расходов будущих
периодов по ссудной задолженности и другим операциям, а также расходов
и рисков, влияющих на собственные средства": значение статьи равно
сумме значений статей 8, 12 и 32 БО.
Курсовая разница от переоценки иностранной валюты и других
валютных ценностей, драгоценных металлов и ценных бумаг, величина
переоценки основных средств, а также начисленные средства, выделяются
в отдельную статью в данных о движении денежных средств, так как
изменение финансового результата от переоценки активов / пассивов не
является результатом притока / оттока денежных средств, т.е. носит
неденежный характер;
- статью 38.5 "Увеличение / уменьшение денежных / неденежных
составляющих, не нашедших отражения в БО и ОПУ": по данной статье
может быть отражено следующее:
- изменение учетной политики в части открытия новых или закрытия
старых балансовых счетов на начало и / или на конец отчетного периода;
- списание ссудной задолженности за счет созданного резерва на
возможные потери по ссудам;
- списание начисленной амортизации при реализации основных
средств и нематериальных;
- и другие потоки необоснованно учтенных денежных / неденежных
средств.
Значение графы 5 статьи 38 разработочной таблицы для составления
Приложения 15 "Данные о движении денежных средств" включается в графы
2 или 3 статьи 38 Приложения 15 "Данные о движении денежных средств"
(форма 123).
В графе 2 Приложения 15 отражаются значения аналогичных
показателей и статей балансового отчета и отчета о прибылях и убытках
из графы 5 разработочной таблицы за отчетный период, в графе 3 - за
предыдущий отчетный период.
Кредитным организациям рекомендуется ежеквартально составлять
настоящее приложение в целях анализа источников приносящих доход
деятельности, создания и использования денежных и приравненных к ним
средств.
В случае ежеквартального составления и представления кредитными
организациями Приложения 15:
- в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения
показателей и статей БО и ОПУ за аналогичные периоды отчетного и
предыдущего отчетного года;
- начиная с отчетной даты за первый квартал 2001 года, значения
показателей за первый квартал 2001 года сравниваются с аналогичными
показателями за первый квартал 2000 года, значения показателей за
первое полугодие 2001 года сравниваются с аналогичными показателями за
первое полугодие 2000 года и т.д. нарастающим итогом с начала года;
- сроки представления кредитными организациями в территориальные
учреждения Банка России указанного Приложения аналогичны срокам
представления квартальной финансовой отчетности.
Приложение 5
к Указанию Банка России
от 12 апреля 2002 года
N 1137-У
Приложение 17
к Инструкции Банка России
от 01 октября 1997 года
N 17
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409125
------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
|- по ОКАТО |-----------------------------------|
| | по ОКПО | регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|---------|-----------------|-------|
| | | | |
------------------------------------------------------
СВЕДЕНИЯ
ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ ПО СРОКАМ
ВОСТРЕБОВАНИЯ И ПОГАШЕНИЯ
по состоянию на "--" -------------- г.
Наименование кредитной организации --------------
Почтовый адрес ----------------------------------
Форма N 125
Месячная
тыс. руб.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Сумма по срокам погашения |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование статей | Статья | Просроченные | До | 1 | От 2 | От 8 | От 31 | От 91 | От | От 1 | Свыше | Без | Всего |
| | Формы | | востребования | день | до 7 | до 30 | до 90 | до | 181 | года | 3 | срока | |
| | N 113 | | | | дней | дней | дней | 180 | до | до 3 | лет | | |
| | | | | | | | | дней | 1 | лет | | | |
| | | | ния | | | | | | года | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| АКТИВЫ | | | | | | | | | | | | | |
| 1. Денежные | 1 | Х | | | | | | х | х | х | х | х | |
| средства и счета в | | | | | | | | | | | | | |
| Центральном банке | | | | | | | | | | | | | |
| РФ | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 2. Обязательные | 2 | Х | | | | Х | х | х | х | х | х | | |
| резервы в | | | | | | | | | | | | | |
| Центральном банке | | | | | | | | | | | | | |
| РФ | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 3. Средства в | 3 | | | | | | | | | | | | |
| кредитных | | | | | | | | | | | | | |
| организациях за | | | | | | | | | | | | | |
| вычетом резервов | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 3.1. Средства в | 3.1 | | | | | | | | | | | | |
| кредитных | | | | | | | | | | | | | |
| организациях | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 3.2. Резервы на | 3.2 | | | | | | | | | | | | |
| возможные потери | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 4. Чистые вложения | 4 | | | | | | | | | | | | |
| в торговые ценные | | | | | | | | | | | | | |
| бумаги | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 4.1. Вложения в | 4.1 | | | | | | | | | | | | |
| торговые ценные | | | | | | | | | | | | | |
| бумаги | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 4.2. Резервы под | 4.2 | | | | | | | | | | | | |
| обесценение ценных | | | | | | | | | | | | | |
| бумаг и на | | | | | | | | | | | | | |
| возможные потери | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 5. Ссудная и | 5 | | | | | | | | | | | | |
| приравненная к ней | | | | | | | | | | | | | |
| задолженность | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 6. Резервы на | 6 | | | | | | | | | | | | |
| возможные потери | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 7. Чистая ссудная | 7 | | | | | | | | | | | | |
| задолженность | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 8. Проценты | 8 | | | | | | | | | | | | |
| начисленные | | | | | | | | | | | | | |
| (включая | | | | | | | | | | | | | |
| просроченные) | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 9. Чистые вложения | 9 | | | | | | | | | | | | |
| в инвестиционные | | | | | | | | | | | | | |
| ценные бумаги, | | | | | | | | | | | | | |
| удерживаемые до | | | | | | | | | | | | | |
| погашения | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 9.1. Вложения в | 9.1 | | | | | | | | | | | | |
| инвестиционные | | | | | | | | | | | | | |
| ценные бумаги, | | | | | | | | | | | | | |
| удерживаемые до | | | | | | | | | | | | | |
| погашения | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 9.2. Резервы на | 9.2 | | | | | | | | | | | | |
| возможные потери | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 10. Основные | 10 | | | | | | | | | | | | |
| средства, | | | | | | | | | | | | | |
| нематериальные | | | | | | | | | | | | | |
| активы, | | | | | | | | | | | | | |
| хозматериалы и МБП | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 11. Чистые вложения | 11 | | | | | | | | | | | | |
| в ценные бумаги, | | | | | | | | | | | | | |
| имеющиеся в наличии | | | | | | | | | | | | | |
| для продажи | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 11.1. Ценные | 11.1 | | | | | | | | | | | | |
| бумаги, имеющиеся в | | | | | | | | | | | | | |
| наличии для продажи | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 11.2. Резервы под | 11.2 | | | | | | | | | | | | |
| обесценение ценных | | | | | | | | | | | | | |
| бумаг и на | | | | | | | | | | | | | |
| возможные потери | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 12. Расходы будущих | 12 | | | | | | | | | | | | |
| периодов | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 13. Прочие активы | 13 | | | | | | | | | | | | |
| за вычетом резервов | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 13.1. Прочие активы | 13.1 | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 13.2. Резервы на | 13.2 | | | | | | | | | | | | |
| возможные потери | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 14. Всего активов | 14 | | | | | | | | | | | | |
| (ст. 1 + 2 + 3 + 4 | | | | | | | | | | | | | |
| + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 | | | | | | | | | | | | | |
| + 10 + 11 + 12 + | | | | | | | | | | | | | |
| 13) | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| ПАССИВЫ | | | | | | | | | | | | | |
| 15. Кредиты, | 15 | | | | | | | | | | | | |
| полученные | | | | | | | | | | | | | |
| кредитными | | | | | | | | | | | | | |
| организациями от | | | | | | | | | | | | | |
| Центрального банка | | | | | | | | | | | | | |
| РФ | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 16. Средства | 16 | | | | | | | | | | | | |
| кредитных | | | | | | | | | | | | | |
| организаций | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 17. Средства | 17 | | | | | | | | | | | | |
| клиентов | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 18. Доходы будущих | 18 | | | | | | | | | | | | |
| периодов по другим | | | | | | | | | | | | | |
| операциям | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 19. Выпущенные | 19 | | | | | | | | | | | | |
| долговые | | | | | | | | | | | | | |
| обязательства | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 20. Прочие | 20 | | | | | | | | | | | | |
| обязательства | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 21. Резервы на | 21 | | | | | | | | | | | | |
| возможные потери по | | | | | | | | | | | | | |
| срочным сделкам и | | | | | | | | | | | | | |
| внебалансовым | | | | | | | | | | | | | |
| обязательствам и по | | | | | | | | | | | | | |
| расчетам с | | | | | | | | | | | | | |
| дебиторами по | | | | | | | | | | | | | |
| операциям с | | | | | | | | | | | | | |
| резидентами | | | | | | | | | | | | | |
| офшорных зон | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 22. Всего | 22 | | | | | | | | | | | | |
| обязательств (ст. | | | | | | | | | | | | | |
| 15 + 16 + 17 + 18 + | | | | | | | | | | | | | |
| 19 + 20 + 21) | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 23. | 23.3 | | | | | | | | | | | | |
| Незарегистрированный| | | | | | | | | | | | | |
| уставный | | | | | | | | | | | | | |
| капитал | | | | | | | | | | | | | |
| неакционерных | | | | | | | | | | | | | |
| кредитных | | | | | | | | | | | | | |
| организаций | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 24. Собственные | 33 | | | | | | | | | | | | |
| средства | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 25. Всего пассивов | 34 | | | | | | | | | | | | |
| (ст. 22 + 23 + 24) | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------|--------|--------------|---------------|------|------|-------|-------|-------|------|------|-------|-------|-------|
| 26. Обязательства и | 35 + | | | | | | | | | | | | |
| гарантии, выданные | 36 | | | | | | | | | | | | |
| кредитной | | | | | | | | | | | | | |
| организацией | | | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон
"--" ---------- г.
Комментарии:
В Приложении N 17 представлена информация, позволяющая произвести
расчет показателя ликвидности кредитной организации (соответствия
сроков размещения активов срокам привлечения ресурсов).
При заполнении Приложения для разных категорий активов и пассивов
указываются оставшиеся на дату отчетности договорные сроки. Для
активов без договорного срока размещения таким сроком является период
их продажи. Если такой реализации не предусматривается, эти активы
должны записываться в колонке "без срока". Кредиты, погашение которых
производится регулярно в обусловленные сроки, распределяются по
соответствующим срокам.
Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в
Центральном банке Российской Федерации, отражаются по ст. 2 гр. 13.
При этом часть средств обязательных резервов, подлежащая возврату по
результатам очередного регулирования на отчетную дату, отражается по
графе 6.
Собственные средства кредитной организации, основные средства,
нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы отражаются в графе 13 "Без срока".
Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения
требований / обязательств (в том числе внебалансовых), в случае
отсутствия четко определенных сроков погашения требований /
обязательств сумма таких требований относится в графу 13 "Без срока",
сумма обязательств - в графу 4 "до востребования".
По ст. 26 отражаются суммы гарантий и поручительств, выданных
банком, а также обязательства по предоставлению кредитов клиентам по
срокам их исполнения.
В расчет сроков включается последний обозначенный срок, т.е.: от
2 до 7 дней (включительно), от 91 дня до 180 дней (включительно) и
т.д.
Для заполнения Приложения 17 "Сведения об активах и пассивах по
срокам востребования и погашения" используются окончательные данные
Приложения 5 "Агрегированный балансовый отчет" - гр. 5.
|