Пример 2. Гражданин Н. работает по трудовому договору на
предприятии. Имеет двоих детей в возрасте 12 и 10 лет. Размер
минимальной месячной оплаты труда в 1999 году 83 руб. 49 коп. В 1999
году ему выплачена заработная плата - 48000 рублей и оказана
материальная помощь - 700 рублей. Совокупный доход за 1999 год за
минусом необлагаемого размера материальной помощи - 48000 рублей, в
том числе по месяцам: январь - 2000; февраль 3000; март - 3000; апрель
- 4000; май - 4000; июнь - 4000; июль - 4000; август - 4000; сентябрь
- 5000; октябрь - 5000; ноябрь - 5000; декабрь - 5000. Размеры
вычетов, установленные законом, за указанный период составляют:
отчисления в Пенсионный фонд - 487 руб.;
необлагаемый минимум - за январь - март 500 руб. 94 коп. (83.49 х
2 х 3), за апрель - август 417 руб. 45 коп. (83.49 х 5);
вычеты на двух детей - за январь - март 1001 руб. 88 коп. (83.49
х 2 х 2 х 3), за апрель - август 834 руб. 90 коп. (83.49 х 2 х 5).
Таким образом, в данном разделе отражается:
---------------------------------------
| Код вычета | Сумма вычета |
|---------------------|---------------|
| 10 | 487.00 |
|---------------------|---------------|
| 22 | 500.94 |
|---------------------|---------------|
| 21 | 417.45 |
|---------------------|---------------|
| 31 | 1001.88 |
|---------------------|---------------|
| 30 | 834.90 |
---------------------------------------
В пункте 3.2 "Право на вычеты" указываются основания для
предоставления вычетов, предусмотренных законом.
При этом в подпункте 3.2.4 отражаются общие суммы расходов на
новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или
садового домика, или дачи, а также суммы таких расходов, принятые к
зачету в этом отчетном году.
В поле "Наименование и адрес объекта, по которому произведен
вычет по новому строительству или приобретению жилья" отражается
наименование объекта (дома, дачи, садового домика, квартиры), по
которому физическому лицу предоставлен вычет расходов на новое
строительство или приобретение такого объекта, а также полный адрес с
указанием наименования садоводческого товарищества (дачного
кооператива), номера дачного или садового участка, на котором ведется
строительство или располагается приобретенный объект.
Раздел 4. "Учет доходов"
В разделе 4 "Учет доходов" отражаются сведения о полученных
доходах за каждый месяц. При этом, если в организации не допускается
задержка выплаты заработной платы, то плановая заработная плата за
месяц, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце,
отражается в поле того месяца, за который она начислена. Например,
заработная плата за январь 1999 года, выплаченная в феврале 1999 года,
отражается в графе "январь". Если выплата заработной платы
производится несвоевременно или выплаты зарплаты осуществляются
одновременно за несколько месяцев, то сумма зарплаты указывается в том
месяце, когда производится выплата зарплаты.
Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) - из
справочника 3, которые приведены в приложении N 9 к настоящей
Инструкции.
В этом разделе учитываются все доходы, подлежащие обложению
подоходным налогом:
в поле 4.1 ведется учет доходов, полностью включаемых в
совокупный годовой доход, т.е. те доходы, по которым не предусмотрено
исключение скидок (расходов);
в поле 4.2 ведется учет доходов, по которым установлены скидки
(расходы). В строках 8, 9, 10, 11, 12 отражается вся сумма дохода без
исключения скидок и расходов, а в строках 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1
отражается сумма скидки (расхода), на которую следует уменьшить сумму
данного дохода для целей налогообложения. Например, при выплате
материальной помощи в размере 2000 рублей размер скидки составит 1001
руб. 88 коп. Если сумма данного дохода будет меньше размера скидки
(расхода), отражается сумма скидки (расхода) в размере этого дохода.
Например, при выплате материальной помощи в сумме 700 рублей сумму
скидки следует указать в размере 700 рублей;
в поле 4.3 ведется учет иных доходов, например доходов от
предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых
осуществляется налоговыми органами;
в поле 4.4 отражается общая сумма совокупного годового дохода с
учетом общей суммы доходов, по которым установлены скидки (расходы);
в поле 4.5 отражается общая сумма скидок (расходов), подлежащая
исключению из совокупного годового дохода;
в поле 4.6 отражается сумма коэффициентов и надбавок за стаж
работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской
Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других
местностях с тяжелыми климатическими условиями;
в поле 4.7 отражается сумма материальной выгоды по вкладам;
в поле 4.8 отражается материальная выгода по страховым выплатам;
в поле 4.9 отражается совокупный доход по месяцам, который
рассчитывается следующим образом п. 4.4 - п. 4.5 + п. 4.6 + п. 4.7 +
п. 4.8 = п. 4.9.
Раздел 5 "Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога"
В разделе 5 осуществляется расчет облагаемого дохода и
исчисляются суммы подоходного налога с:
а) совокупного годового дохода;
б) суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в
соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в
высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с
тяжелыми климатическими условиями;
в) суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам.
Рассмотрим порядок проведения налогового расчета на примере.
Гражданин К. работает на предприятии, которое является его основным
местом работы. Он имеет право на уменьшение полученного дохода на
сумму, соответствующую 30 тыс. руб., поскольку является
"чернобыльцем". У него на иждивении находится жена, которая не имеет
источников дохода. Заработную плату он получает ежемесячно по 500 руб.
Ежемесячные вычеты на иждивенца предоставляются в размере 166 руб. 98
коп., необлагаемый минимум дохода - 30000 руб. В марте он увольняется
с предприятия.
В таблице вычеты будут отражены следующим образом:
----------------------------------------------------------------
| Код вычета | январь | февраль | март |
|-------------------------|-----------|-----------|------------|
| 10 | 5.00 | 5.00 | 5.00 |
|-------------------------|-----------|-----------|------------|
| 31 | 166.98 | 166.98 | 166.98 |
|-------------------------|-----------|-----------|------------|
| 29 | 30000.00 | | |
|-------------------------|-----------|-----------|------------|
| Сумма вычетов за месяц | 30171.98 | 171.98 | 171.98 |
|-------------------------|-----------|-----------|------------|
| Всего с начала года | 30171.98 | 30343.96 | 30515.94 |
----------------------------------------------------------------
В поле "Совокупный годовой доход" раздела 5 соответственно будет
отражено:
----------------------------------------------------------------------------------------
| январь | 500.00 | 0.00 | 30171.98 | 5.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
|---------|----------|------|----------|--------|-------|-------|-------|-------|------|
| февраль | 1000.00 | 0.00 | 30343.96 | 10.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
|---------|----------|------|----------|--------|-------|-------|-------|-------|------|
| март | 1500.00 | 0.00 | 30515.94 | 15.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
----------------------------------------------------------------------------------------
Таким образом, в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход"
сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, а
в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать
общую сумму коэффициентов и надбавок.
Раздел 6. "Расчет суммы материальной выгоды
по вкладам и страховым выплатам"
В этом разделе производится расчет сумм материальной выгоды при
получении процентов по вкладам в банках, открытым в рублях под
проценты свыше ставки рефинансирования Банка России, в иностранной
валюте - под проценты свыше 15, и страховых выплат.
Раздел 7. "Итоговый расчет суммы подоходного налога"
В этом разделе ведется расчет общей суммы подоходного налога в
федеральный бюджет; в бюджеты субъектов Российской Федерации; долг по
налогу (+, -). При этом излишне уплаченная физическим лицом сумма
налога отражается со знаком "+", а недоплата налога отражается со
знаком "-".
Раздел 8. "Информация о представлении Справки о доходах
физического лица"
В этом разделе "Информация о представлении Справки о доходах
физического лица" - отражается, когда и за каким номером Справка о
доходах представлена в государственную налоговую инспекцию, а также
выдана непосредственно самому получателю дохода - физическому лицу.
Раздел 9."Правильность заполнения налоговой карточки проверена"
В этом разделе осуществляются отметки о проверке должностными
лицами организации порядка ведения и правильности заполнения налоговой
карточки: указывается дата проверки, должность, Фамилия, Имя, Отчество
проверяющего, ставится подпись должностного лица.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ КАРТОЧКИ ПО УЧЕТУ
ДОХОДОВ И ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
В Налоговой карточке по учету доходов и подоходного налога (далее
Налоговая карточка) отражаются сведения об источнике выплаты доходов и
о получателе доходов, также производится учет вычетов, видов доходов,
совокупного дохода по месяцам, расчет подоходного налога.
При заполнении Налоговой карточки все суммы отражаются в рублях и
копейках, кроме сумм облагаемого дохода и сумм подоходного налога,
которые указываются в рублях.
В Налоговой карточке должно быть указано, о доходах какого
отчетного года она заполняется, например: "Налоговая карточка по учету
доходов и подоходного налога за 1999 год".
Налоговые карточки заполняются источниками выплаты доходов,
подлежащих обложению подоходным налогом, включая и те доходы, по
которым установлены скидки (расходы). К источникам выплаты доходов
относятся организации и индивидуальные предприниматели, включая
физических лиц, занимающихся нотариальной деятельностью.
Раздел 1 "Сведения об источнике дохода"
В разделе 1 "Сведения об источнике дохода" отражается необходимая
информация об источнике дохода:
в пункте 1.1 "ИНН" указывается идентификационный номер источника
дохода, т.е. организации или индивидуального предпринимателя;
в пункте 1.2 "Наименование (Ф.И.О. физического лица
работодателя)" указывается полное наименование организации или
Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя, которым
ведется Налоговая карточка.
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального
предпринимателя и являющееся работодателем, указывает свою фамилию,
имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом,
удостоверяющим личность;
в пункте 1.3 "Ответственный за ведение налоговой карточки"
указывается должность, Фамилия, Имя и Отчество лица, на которое
возложена ответственность за ведение данной налоговой карточки, и
ставится подпись этого лица.
Раздел 2 "Сведения о получателе дохода"
В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается необходимая
информация о получателе дохода:
в пункте 2.1 "ИНН" указывается двенадцатизначный цифровой код
налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который
проставляется из документа, подтверждающего постановку данного
физического лица на учет в государственной налоговой инспекции.
Этот пункт заполняется обязательно в случае, когда физическому
лицу выплачивается доход, налогообложение которого осуществляется
налоговым органом, и подоходный налог источником выплаты не
удерживается;
в пункте 2.2 "Код ГНИ" - указывается номер государственной
налоговой инспекции, содержащийся в документе, подтверждающем
постановку данного физического лица на налоговый учет в
государственной налоговой инспекции. В том случае, если физическое
лицо не прошло процедуру постановки на налоговый учет в
государственной налоговой инспекции по месту постоянного жительства, в
этом поле указывается номер государственной налоговой инспекции, к
которой относится адрес постоянного места жительства физического лица
- получателя дохода, если этот номер известен и документально
подтверждается физическим лицом;
в пункте 2.3 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и
отчество получателя дохода без сокращений, в соответствии с
документом, удостоверяющим личность;
в пункте 2.4 "Вид документа, удостоверяющего личность"
указывается наименование документа, удостоверяющего личность
физического лица, а также код соответствующего вида документа, который
выбирается из справочника 1 Приложения N 9 к настоящей Инструкции;
в пункте 2.5 "Серия, номер документа" указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность, соответственно серия и номер
документа, знак N не проставляется. Если в документе отсутствует
серия, то указывается только номер;
в пункте 2.6 "Дата рождения" - указывается дата рождения (число,
месяц, год);
в пункте 2.7 "Адрес постоянного места жительства" указывается
полный адрес постоянного места жительства на основании документа,
удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес
постоянного места жительства физического лица.
Написание адреса постоянного места жительства осуществляется в
следующей последовательности: Код страны; Индекс; Код региона; Район;
Город; Населенный пункт (село, поселок и т.п.); Улица (проспект,
переулок и т.п.); дом, корпус, квартира.
"Код страны" - указывается код страны постоянного проживания
физических лиц - нерезидентов. Код проставляется в соответствии со
справочником из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ),
введенного в действие Постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641.
"Код региона" - указывается код региона (республики, края,
области, округа), на территории которого физическое лицо имеет
постоянное место жительства. Код выбирается из справочника N 5,
приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции.
Правила заполнения элементов адреса постоянного места жительства
приведены в приложении N 3 "Порядок заполнения Справки о доходах
физического лица" к настоящей Инструкции.
Если получатель дохода - физическое лицо прошло процедуру
постановки на налоговый учет в государственной налоговой инспекции и
имеет документ, подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ГНИ", то в
таком случае значения полей 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 настоящего раздела
могут не заполняться;
в пункте 2.8 "Статус" проставляется цифра 1, если
налогоплательщик является резидентом, и цифра 2 - если не является
резидентом;
в пункте 2.9 "Место работы" следует указать, по какому месту
работы получен доход: по основному проставляется цифра 1, а по не
основному - цифра 2.
К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы),
относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и
приравненных к ним отношениях с организацией (где ведется трудовая
книжка) и индивидуальным предпринимателем (включая лиц, занимающихся
нотариальной деятельностью).
К доходам, полученным не по месту основной работы, относятся
любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту
основной работы (службы, учебы) от других организаций и индивидуальных
предпринимателей (включая лиц, занимающихся нотариальной
деятельностью), а также в тех случаях, когда физическое лицо не имеет
постоянного места работы;
в пункте 2.10 "Реквизиты документа, подтверждающего основание для
неудержания налога" указываются реквизиты документа, подтверждающего
право на льготы по налогу, а также постановку этого физического лица
на учет в налоговом органе;
в пункте 2.11 "Занимаемая должность" указывается занимаемая
должность и дата назначения на эту должность;
в пункте 2.12 "Сведения о доходе, полученном по предыдущему месту
основной работы" - указывается период получения дохода по прежнему
месту основной работы, N и дата Справки о доходах за отчетный
календарный год, в которой отражены сведения, необходимые для
налогообложения в случае смены места основной работы в течение этого
года, и принятые для учета совокупного годового дохода и удержания
налога с общего дохода, полученного с начала года.
По строке "Налогооблагаемый период" - отмечаются месяцы отчетного
календарного года, за которые физическим лицом получен доход от этого
источника выплаты (зачеркиваются клетки нужных месяцев).
Тем организациям, в которых не обеспечивается своевременная
выплата начисленной заработной платы, налогооблагаемый период следует
определять из расчета тех месяцев, за которые выплачивается
начисленная заработная плата отчетного календарного года. В тех
случаях, когда производится выплата невыплаченной заработной платы за
месяцы предшествующего календарного года в текущем календарном году, а
также когда в одном месяце текущего календарного года выплачивается
заработная плата за несколько месяцев текущего календарного года, то в
данном поле отмечаются те месяцы, в течение которых физическое лицо
проработало в этой организации в текущем календарном году.
Раздел 3. "Вычеты из дохода, установленные законом"
В разделе 3 "Вычеты из доходов, установленные законом" ведется
учет вычетов, на которые физическое лицо в соответствии с законом
имеет право и предъявило в качестве основания для уменьшения дохода
соответствующие документы:
в пункте 3.1 "Учет примененных сумм вычетов" ведется учет
полагающихся вычетов, по каждому месяцу.
Каждый вид вычета проставляется в отдельной строке в форме кода,
который выбирается из справочника 4 Приложения N 9 к настоящей
Инструкции. Соответствующая сумма примененного вычета проставляется за
месяц и с начала года в каждой строке. В последних двух строках
таблицы подсчитываются итоговые суммы по всем видам вычетов за каждый
месяц и с начала года.
Сумма вычета характеризует сумму, на которую для целей
налогообложения следует уменьшить общую сумму дохода.
В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета в установленном
законом размере.
Рассмотрим на следующих примерах.
Пример 1. Гражданин К. работает на предприятии, которое является
его основным местом работы. Он имеет право на уменьшение полученного
дохода на сумму, соответствующую 30 тыс. руб., поскольку является
"чернобыльцем". У него на иждивении находится жена, которая не имеет
источников дохода. Заработную плату он получает ежемесячно по 500 руб.
Ежемесячные вычеты на иждивенца предоставляются в размере 166 руб. 98
коп., необлагаемый минимум дохода - 30000 руб. В апреле он уволился с
предприятия.
В таблице вычеты будут отражены следующим образом:
-----------------------------------------------------------------
| Код вычета | январь | февраль | март |
|-------------------------|-----------|------------|------------|
| 10 | 5.00 | 5.00 | 5.00 |
|-------------------------|-----------|------------|------------|
| 31 | 166.98 | 166.98 | 166.98 |
|-------------------------|-----------|------------|------------|
| 29 | 30000.00 | | |
|-------------------------|-----------|------------|------------|
| Сумма вычетов за месяц | 30171.98 | 171.98 | 171.98 |
|-------------------------|-----------|------------|------------|
| Всего с начала года | 30171.98 | 30343.96 | 30515.94 |
-----------------------------------------------------------------
Пример 2. Гражданин Н. работает по трудовому договору на
предприятии. Имеет двоих детей в возрасте 12 и 10 лет. Размер
минимальной месячной оплаты труда в 1999 году 83 руб. 49 коп. В 1999
году ему выплачена заработная плата - 48000 рублей и оказана
материальная помощь - 700 рублей. Совокупный доход за 1999 год за
минусом необлагаемого размера материальной помощи - 48000 рублей, в
том числе по месяцам: январь - 2000; февраль 3000; март - 3000; апрель
- 4000; май - 4000; июнь - 4000; июль - 4000; август - 4000; сентябрь
- 5000; октябрь - 5000; ноябрь - 5000; декабрь - 5000. Размеры
вычетов, установленные законом, за указанный период составляют:
отчисления в Пенсионный фонд - 487 руб.;
необлагаемый минимум - за январь - март 500 руб. 94 коп. (83.49 х
2 х 3), за апрель - август 417 руб. 45 коп. (83.49 х 5);
вычеты на двух детей - за январь - март 1001 руб. 88 коп. (83.49
х 2 х 2 х 3), за апрель - август 834 руб. 90 коп. (83.49 х 2 х 5).
Таким образом, в данном разделе отражается:
---------------------------------------
| Код вычета | Сумма вычета |
|-----------------|-------------------|
| 10 | 487.00 |
|-----------------|-------------------|
| 22 | 500.94 |
|-----------------|-------------------|
| 21 | 417.45 |
|-----------------|-------------------|
| 31 | 1001.88 |
|-----------------|-------------------|
| 30 | 834.90 |
---------------------------------------
В пункте 3.2 "Право на вычеты" указываются основания для
предоставления вычетов, предусмотренных законом.
При этом в подпункте 3.2.4 отражаются общие суммы расходов на
новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или
садового домика, или дачи, а также суммы таких расходов, принятые к
зачету в этом отчетном году.
В поле "Наименование и адрес объекта, по которому произведен
вычет по новому строительству или приобретению жилья" отражается
наименование объекта (дома, дачи, садового домика, квартиры), по
которому физическому лицу предоставлен вычет расходов на новое
строительство или приобретение такого объекта, а также полный адрес с
указанием наименования садоводческого товарищества (дачного
кооператива), номера дачного или садового участка, на котором ведется
строительство или располагается приобретенный объект.
Раздел 4. "Учет доходов"
В разделе 4 "Учет доходов" отражаются сведения о полученных
доходах за каждый месяц. При этом, если в организации не допускается
задержка выплаты заработной платы, то плановая заработная плата за
месяц, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце,
отражается в поле того месяца, за который она начислена. Например,
заработная плата за январь 1999 года, выплаченная в феврале 1999 года,
отражается в графе "январь". Если выплата заработной платы
производится несвоевременно или выплаты зарплаты осуществляются
одновременно за несколько месяцев, то сумма зарплаты указывается в том
месяце, когда производится выплата зарплаты.
Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) - из
справочника 3, которые приведены в приложении N 9 к настоящей
Инструкции.
В этом разделе учитываются все доходы, подлежащие обложению
подоходным налогом:
в поле 4.1 ведется учет доходов, полностью включаемых в
совокупный годовой доход, т.е. те доходы, по которым не предусмотрено
исключение скидок (расходов);
в поле 4.2 ведется учет доходов, по которым установлены скидки
(расходы). В строках 8, 9, 10, 11, 12 отражается вся сумма дохода без
исключения скидок и расходов, а в строках 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1
отражается сумма скидки (расхода), на которую следует уменьшить сумму
данного дохода для целей налогообложения. Например, при выплате
материальной помощи в размере 2000 рублей размер скидки составит 1001
руб. 88 коп. Если сумма данного дохода будет меньше размера скидки
(расхода), отражается сумма скидки (расхода) в размере этого дохода.
Например, при выплате материальной помощи в сумме 700 рублей сумму
скидки следует указать в размере 700 рублей;
в поле 4.3 ведется учет иных доходов, например доходов от
предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых
осуществляется налоговыми органами;
в поле 4.4 отражается общая сумма совокупного годового дохода с
учетом общей суммы доходов, по которым установлены скидки (расходы);
в поле 4.5 отражается общая сумма скидок (расходов), подлежащая
исключению из совокупного годового дохода;
в поле 4.6 отражается сумма коэффициентов и надбавок за стаж
работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской
Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других
местностях с тяжелыми климатическими условиями;
в поле 4.7 отражается сумма материальной выгоды по вкладам;
в поле 4.8 отражается материальная выгода по страховым выплатам;
в поле 4.9 отражается совокупный доход по месяцам, который
рассчитывается следующим образом п. 4.4 - п. 4.5 + п. 4.6 + п. 4.7 +
п. 4.8 = п. 4.9.
Раздел 5 "Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога"
В разделе 5 осуществляется расчет облагаемого дохода и
исчисляются суммы подоходного налога с:
а) совокупного годового дохода;
б) сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в
соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в
высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с
тяжелыми климатическими условиями.
в) суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам.
Рассмотрим порядок проведения налогового расчета на примере.
Гражданин К. работает на предприятии, которое является его основным
местом работы. Он имеет право на уменьшение полученного дохода на
сумму, соответствующую 30 тыс. руб., поскольку является
"чернобыльцем". У него на иждивении находится жена, которая не имеет
источников дохода. Заработную плату он получает ежемесячно по 500 руб.
Ежемесячные вычеты на иждивенца предоставляются в размере 166 руб. 98
коп., необлагаемый минимум дохода - 30000 руб. В марте он увольняется
с предприятия.
В таблице вычеты будут отражены следующим образом:
---------------------------------------------------------------
| Код вычета | январь | февраль | март |
|-------------------------|-----------|------------|----------|
| 10 | 5.00 | 5.00 | 5.00 |
|-------------------------|-----------|------------|----------|
| 31 | 166.98 | 166.98 | 166.98 |
|-------------------------|-----------|------------|----------|
| 29 | 30000.00 | | |
|-------------------------|-----------|------------|----------|
| Сумма вычетов за месяц | 30171.98 | 171.98 | 171.98 |
|-------------------------|-----------|------------|----------|
| Всего с начала года | 30171.98 | 30343.96 | 30515.94 |
---------------------------------------------------------------
В поле "Совокупный годовой доход" раздела 5 соответственно будет
отражено:
----------------------------------------------------------------------------------------
| январь | 500.00 | 0.00 | 30171.98 | 5.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
|---------|----------|------|----------|--------|-------|-------|-------|-------|------|
| февраль | 1000.00 | 0.00 | 30343.96 | 10.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| март | 1500.00 | 0.00 | 30515.94 | 15.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
----------------------------------------------------------------------------------------
Таким образом, в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход"
сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, а
в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать
общую сумму коэффициентов и надбавок.
Раздел 6 "Расчет суммы материальной выгоды
по вкладам и страховым выплатам"
В этом разделе производится расчет сумм материальной выгоды при
получении процентов по вкладам в банках, открытым в рублях под
проценты свыше ставки рефинансирования Банка России, в иностранной
валюте - под проценты свыше 15, и страховых выплат.
Раздел 7 "Итоговый расчет суммы подоходного налога"
В этом разделе ведется расчет общей суммы подоходного налога в
федеральный бюджет; в бюджеты субъектов Российской Федерации; долг по
налогу (+, -). При этом излишне уплаченная физическим лицом сумма
налога отражается со знаком "+", а недоплата налога отражается со
знаком "-".
Раздел 8 "Информация о представлении Справки
о доходах физического лица"
В этом разделе "Информация о представлении Справки о доходах
физического лица" - отражается, когда и за каким номером Справка о
доходах представлена в государственную налоговую инспекцию, а также
выдана непосредственно самому получателю дохода - физическому лицу.
Раздел 9 "Правильность заполнения налоговой карточки проверена"
В этом разделе осуществляются отметки о проверке должностными
лицами организации порядка ведения и правильности заполнения налоговой
карточки: указывается дата проверки, должность, Фамилия, Имя, Отчество
проверяющего, ставится подпись должностного лица.
Приложение N 8
к Инструкции Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 29 июня 1995 года
N 35
---------
В Государственную налоговую инспекцию |-|-|-|-|
Полное наименование предприятия, учреждения, организации / -----------
Фамилия, имя, отчество -----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------
ИНН |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
-----
Код региона |-|-|
Адрес (для предприятий - указанный в учредительных документах; для
общественных организаций - адрес, указанный в документе о
предоставлении юридического адреса; для физических лиц - постоянного
местажительства)
-------------
Почтовый индекс |-|-|-|-|-|-|
Республика, край, область, округ -------------------------------------
Район -------------------- Населенный пункт --------------------------
------------------------------------------------------- (город, село,
поселок и т.п.)
Проспект, улица, переулок --------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
------- ------- ---------
Дом |-|-|-| Корпус |-|-|-| Квартира |-|-|-|-|
---------------
Контактный телефон |-|-|-|-|-|-|-|
ОТЧЕТ
ОБ ИТОГОВЫХ СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННОГО
ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ ЗА I КВАРТАЛ, I ПОЛУГОДИЕ, 9 МЕСЯЦЕВ, ГОД.
---------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Код | Показатели |
| п/п | | строки | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| | Раздел I. ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ | | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 1. | Количество физических лиц, получивших | | |
| | доходы | 001 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 1.1. | Количество налогоплательщиков - | | |
| | физических лиц, получивших доходы | 002 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| | в том числе облагаемые: | | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 1.2. | а) по минимальной ставке | 003 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 1.3. | б) по максимальной налоговой ставке | 004 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 2. | Общая сумма полученного дохода, включая | | |
| | доходы в размерах, не подлежащих | | |
| | налогообложению | 005 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 2.1. | Сумма коэффициентов и надбавок | 006 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 2.2. | Сумма материальной выгоды по банковским | | |
| | вкладам и страховым выплатам | 007 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 3. | Итого (стр. 005 + стр. 006 + стр. 007) | 008 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 4. | Общая сумма произведенных вычетов | 009 | |
| 4.1. | в том числе | | |
| | отчисления в Пенсионный фонд | 010 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 4.2. | Общая сумма скидок (расходов), | | |
| | предоставленных | | |
| | физическим лицам | 011 | |
| | в том числе: | | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 4.3. | сумма скидок лицам, получившим доходы, не | | |
| | подлежащие налогообложению | 012 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 4.4. | доходы, выплаченные физическим лицам, | | |
| | занимающимся предпринимательской и иной | | |
| | деятельностью, налогообложение которых | | |
| | осуществляется налоговыми органами | 013 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 5. | Общая сумма облагаемых совокупных годовых | | |
| | доходов | 014 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 5.1. | Облагаемая сумма коэффициентов и надбавок | 015 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 5.2. | Облагаемая сумма материальной выгоды по | | |
| | вкладам и страховым выплатам | 016 | |
|-------|-------------------------------------------|--------|------------|
| 6. | Итого (стр. 014 + стр. 015 + стр. 016) | 017 | |
---------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Код | Показатели |
| п/п | | строки | |
|-------|----------------------------------------|--------|----------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| | Раздел II. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ | | В | В бюджеты |
| | ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | | федеральный | субъектов |
| | | | бюджет | РФ |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 7. | Общая сумма подоходного налога с | | | |
| | фактически выплаченного дохода, | | | |
| | исчисленная с облагаемого совокупного | | | |
| | годового дохода отчетного периода | 018 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 7.1 | Сумма налога, | | | |
| | удержанная с доходов физических лиц | 019 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 7.2. | Зачтено в исчисленную сумму налога в | | | |
| | связи с перерасчетом, произведенным в | | | |
| | отчетном периоде | 020 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 7.3. | Сумма налога, перечисленная в бюджет | 021 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 8. | Сумма допущенной в отчетном периоде | | | |
| | задолженности по налогу в бюджет | 022 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 9. | Задолженность по налогу за физическими | | | |
| | лицами, погашенная в данном отчетном | | | |
| | периоде | | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 9.1. | количество налогоплательщиков | 023 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 9.2. | сумма задолженности | 024 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 10. | Задолженность по налогу за физическими | | | |
| | лицами, удерживаемая у источника | | | |
| | выплаты, остающаяся на конец отчетного | | | |
| | периода | | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 10.1. | количество налогоплательщиков | 025 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 10.2. | сумма задолженности | 026 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 11. | Сумма задолженности по налогу, | | | |
| | переданная на взыскание в налоговую | | | |
| | инспекцию | 027 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| | Раздел III. ВЫПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ | | | |
| | НАЛОГОВОГО ОРГАНА | | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 12. | Сумма недобора по подоходному налогу, | | | |
| | выявленная в отчетном году выездной | | | |
| | налоговой проверкой | 028 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 12.1. | Удержанная с доходов физического лица | 029 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 12.2. | Сумма задолженности по налогу за | | | |
| | физическими лицами, остающаяся на | | | |
| | конец отчетного периода | 030 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 12.3. | Переданная на взыскание в налоговую | | | |
| | инспекцию | 031 | | |
|-------|----------------------------------------|--------|-------------|--------------|
| 12.4. | Погашенная в отчетном году | | | |
| | задолженность, переходящая с прошлого | | | |
| | года | 032 | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
Показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме - в
рублях.
Дата (год, месяц, число)
Руководитель ---------- /------/
Гл. бухгалтер ---------- /------/
М.П. Работодатель - физическое лицо --------- /------/
Пояснительная записка к составлению отчета
1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями,
организациями и иными работодателями (как юридическими, так и
физическими лицами), на которые в соответствии с законодательством
Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог
с доходов, полученных физическими лицами, и представляется в
государственную налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации).
Показатели деятельности всех обособленных и структурных
подразделений организации (филиалов, представительств, производств, и
т.п.), не имеющих счетов в банках, подоходный налог за которые
перечисляется головной организацией, должны включаться в отчет
головной организации.
Организация, в состав которой входят филиалы и другие
обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет,
осуществляющие удержание и перечисление подоходного налога,
представляет отчет по каждому такому филиалу в налоговый орган по
месту нахождения филиала и другого обособленного подразделения.
Показатели отчетов по обособленным структурным подразделениям и
филиалам в отчете головной организации не учитываются.
2. Срок представления отчета за год - не позднее 1 апреля года,
следующего за отчетным, за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее
1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала
отчетного календарного года: количество - в единицах, сумма - в
рублях.
Отчет составляется по фактически выплаченным (выданным) за
отчетный период доходам на основании показателей налоговых карточек.
4. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае
исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют
лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления.
5. В разделах I и II отчета отражаются все предусмотренные
показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы)
ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов,
операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.
В разделе III отчета отражаются показатели выполнения требований
налогового органа по удержанию с физических лиц сумм недобора налога,
выявленного выездными проверками.
6. По пункту 1 (строка 001) указывается общее количество
физических лиц, получивших в отчетном периоде доходы, в том числе в
размерах, не подлежащих налогообложению.
По пункту 1.1 (строка 002) указывается общее количество
налогоплательщиков - физических лиц, получивших в отчетном периоде
облагаемый доход, с которого исчислен налог.
Разница показателей по строкам 001 и 002 составляет количество
физических лиц, получивших доходы, не подлежащие налогообложению у
данного источника выплаты. Например, лица, не состоящие с организацией
в трудовых отношениях, получившие материальную помощь в сумме, не
превышающей размер двенадцатикратной минимальной месячной оплаты
труда; индивидуальные предприниматели, получившие от организации
доходы, уплата налога по которым производится налогоплательщиком
самостоятельно.
По пунктам 1.2 и 1.3, показатели которых заполняются в отчете за
полугодие и год, указывается:
по строке 003 - количество налогоплательщиков - физических лиц,
получивших доходы, не превышающие размера дохода, облагаемого по
минимальной налоговой ставке;
по строке 004 - количество налогоплательщиков, получивших доходы,
которые облагаются по максимальной налоговой ставке.
7. По пункту 2 (строка 005) указывается общая сумма валового
дохода, полученного физическим лицами, указанными в строке 001,
включая доходы в размерах, не подлежащих налогообложению. Например,
суммы, выплаченные за проданное физическими лицами имущество,
принадлежащее им на праве собственности, в размерах, не подлежащих
налогообложению в соответствии с подпунктом "т" пункта 8 настоящей
Инструкции.
В этом же показателе учитываются доходы, выплаченные по решениям
судебных органов и комиссий по трудовым спорам; выданные в натуральной
форме; выплаченные минуя расчетный счет организации - работодателя;
полученные в виде оплаты различного рода материальных и социальных
благ и т.п.
По строке 005 учитываются выплаты, произведенные физическим лицам
- индивидуальным предпринимателям, а также другим физическим лицам,
состоящим на учете в налоговых органах в качестве плательщиков налога.
При заполнении показателя по строке 005 не отражается сумма
коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним местностях, сумма материальной выгоды по банковским
вкладам и страховым выплатам.
8. По пункту 2.1 (строка 006) отражается сумма коэффициентов и
надбавок за работу в районах Крайнего Севера.
9. По пункту 2.2 (строка 007) отражается сумма материальной
выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.
10. По пункту 3 (строка 008) отражается итоговая сумма совокупных
доходов, полученных от данного источника (008 = 005 + 006 + 007).
11. По пункту 4 (строка 009) отражается общая сумма налоговых
вычетов, указанных в Справочнике "Виды вычетов", произведенных из
доходов, указанных в строках 005 - 007, включая сумму отчислений в
Пенсионный фонд России.
12. По пункту 4.1 (строка 010) отражается общая сумма
произведенных отчислений в Пенсионный фонд России с доходов физических
лиц.
13. По пункту 4.2 (строка 011) отражается общая сумма налоговых
скидок, указанных в Справочнике "Виды скидок и расходов",
произведенных из доходов физических лиц.
В случае уменьшения организаций сумм авторских вознаграждений на
суммы произведенных расходов по нормативам или документально
подтвержденных, сумма таких расходов также учитывается при заполнении
показателя по строке 011.
14. По пункту 4.3 (строка 012) отражается сумма скидок,
предоставленных физическим лицам, получившим доходы, не подлежащие
налогообложению у данного источника. Этот показатель учитывается при
заполнении строки 011.
15. По пункту 4.4 (строка 013) отражается сумма выплаченных
доходов физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую и иную
деятельность, являющимся самостоятельными плательщиками налога по
таким полученным доходам. Данный показатель также учитывается при
заполнении строки по коду 005.
В этом же пункте указываются суммы, выплаченные физическим лицам
- собственникам вексельных обязательств в погашение векселей, за
исключением сумм процентного (дисконтного) дохода, подлежащих
налогообложению у источника выплаты дохода.
16. По пункту 5 (строка 014) отражается общая сумма облагаемого
совокупного годового дохода, полученная физическими лицами -
налогоплательщиками, за отчетный период, за исключением облагаемой
суммы коэффициентов и надбавок, а также суммы материальной выгоды по
банковским вкладам и страховым выплатам.
По пункту 5.1 (строка 015) отражается облагаемая сумма
коэффициентов и надбавок.
По пункту 5.2 (строка 016) отражается облагаемая сумма
материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.
17. В пункте 6 (строка 017) отражается итоговая сумма облагаемых
совокупных доходов, полученных от данного источника (017 = 014 + 015 +
016).
18. В пункте 7 (строка 018) отражается общая сумма подоходного
налога, исчисленная в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов
Российской Федерации, с фактически выплаченного облагаемого дохода,
указанного в строке 017, включая подоходный налог с суммы
коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера, с суммы
материальной выгоды по процентному доходу на банковские вклады и
страховые выплаты, подлежащая перечислению в федеральный бюджет и
бюджеты субъектов Российской Федерации;
7.1 (строка 019) - сумма налоговых платежей в федеральный бюджет
и бюджеты субъектов Российской Федерации, удержанная в отчетном
периоде с облагаемых доходов налогоплательщиков - физических лиц;
7.2 (строка 020) - сумма налога в федеральный бюджет и бюджеты
субъектов Российской Федерации, зачтенная в связи с перерасчетом,
произведенным в отчетном периоде;
7.3 (строка 021) - сумма налога, перечисленная за отчетный период
в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации.
19. В пункте 8 (строка 022) отражается задолженность бюджету,
допущенная организациями в отчетном периоде, т.е. сумма налога,
удержанная с фактически выплаченных за отчетный период облагаемых
доходов, своевременно не перечисленная в федеральный бюджет и бюджеты
субъектов Российской Федерации.
20. В пункте 9 (строки 023 и 024) отражается количество
физических лиц - налогоплательщиков, по которым в предыдущем периоде
имелась задолженность по налогу в федеральный бюджет и бюджеты
субъектов Российской Федерации, и сумма задолженности, погашенная в
данном отчетном периоде, без учета данных по строке 029 раздела III
отчета.
21. В пункте 10 (строки 025 и 026) отражаются количество
налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу в федеральный
бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, оставшаяся к
погашению на конец отчетного периода, без учета данных по строке 030
раздела III.
22. В пункте 11 (строка 027) отражается сумма задолженности по
налогу за физическими лицами, переданная на взыскание в
государственную налоговую инспекцию, в связи с невозможностью ее
взыскания источником выплаты дохода, без учета показателей по строке
031 раздела III.
23. В пункте 12 (строка 028) отражается общая сумма недобора по
подоходному налогу с налогоплательщиков - физических лиц в федеральный
бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, установленная в
отчетном году выездной налоговой проверкой, в том числе по пункту:
12.1 (строка 029) - сумма налога, удержанная за отчетный период
из доходов физических лиц во исполнение требований налогового органа
об устранении выявленных нарушений законодательства;
12.2 (строка 030) - сумма задолженности по налогу за физическими
лицами, выявленная проверкой, оставшаяся к погашению на конец
отчетного периода;
12.3 (строка 031) - сумма задолженности за физическим лицами,
выявленная проверкой, переданная на взыскание в налоговую инспекцию в
связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода;
12.4 (строка 032) - сумма задолженности за физическими лицами,
погашенная в отчетном периоде, переходящая со строки 032 отчета за
предшествующий год. Строка заполняется начиная с отчетов за 2000 год.
Например, при проведении выездной налоговой проверки организации
в ноябре 1999 года установлен недобор подоходного налога по 6
физическим лицам на общую сумму 2700 руб., в том числе в федеральный
бюджет 550 руб. и в бюджеты субъекта Федерации 2150 руб. Один из
работников, с дохода которого был допущен недобор налога, в том числе
50 руб. в федеральный бюджет и 150 руб. в бюджеты субъектов Федерации,
на момент проведения проверки был уволен из организации.
Организация за ноябрь-декабрь удержала с доходов 5 физических лиц
сумму недобора в размере 400 руб. в федеральный бюджет и 1800 руб. в
бюджеты субъектов Федерации. Сумма задолженности по уволенному
работнику была передана на взыскание в налоговую инспекцию. Сумма
задолженности, перешедшая на следующий год в размере 100 руб. в
федеральный бюджет и 200 руб. в бюджеты субъекта, была удержана в
январе - феврале 2000 года.
В таком случае при заполнении раздела III отчета за 1999 год:
по строке 028 последовательно указывается 550 руб. и 2150 руб.;
по строке 029 - 400 руб. и 1800 руб.;
по строке 030 - 100 руб. и 200 руб.;
по строке 031 - 50 руб. и 150 руб.;
строка 032 - прочеркивается.
Общая сумма показателей по строкам 029 - 031 должна быть равна
показателю по строке 028.
В отчете за I квартал 2000 г. в III разделе заполняется строка
032, в которой последовательно указывается удержанная сумма недобора,
выявленного выездной проверкой, перешедшая с прошлого года, - 100 руб.
и 200 руб.
Приложение N 9
к Инструкции Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 года
N 35
СПРАВОЧНИКИ
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих
личность налогоплательщика"
------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование документа | Примечания |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Паспорт, удостов. личн. гражд. |
| | | СССР и действ. на тер. РФ до |
| | | 31.12.2005 г. |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 02 | Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт, удостов. личность |
| | | гражд. РФ за пределами РФ, |
| | | образца до 1997 г. |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших |
| | | 16-летнего (с 01.10.97 - |
| | | 14-летн.) возр. |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, |
| | офицера | прапорщиков, мичманов) |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 05 | Справка об освобождении из | Для лиц, освободившихся из |
| | места лишения свободы | мест лишения свободы |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота |
| | | СССР (РФ), выд. до 1997 года |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 07 | Военный билет солдата | Военный билет для солдат |
| | (матроса, сержанта, старшины) | матросов, сержантов и старшин, |
| | | проходящих военную службу по |
| | | призыву или контракту |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 09 | Дипломатический паспорт | Дипломатический паспорт для |
| | гражд. РФ | граждан РФ |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 10 | Иностранный паспорт | Загран. паспорт для пост. |
| | | прожив. за границей гражд., |
| | | которые временно находятся на |
| | | территории Российской |
| | | Федерации |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 11 | Свидетельство о регистрации | Для беженцев, не имеющих |
| | ходатайства иммигранта о | статуса беженца |
| | признании его беженцем | |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 14 | Врем. удостов. личности | Временное удостоверение |
| | гражд. РФ | личности гражд. РФ по форме 2П |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражд. РФ, дейст. на |
| | | территории РФ с 01.10.97 |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 22 | Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт, удостоверяющий |
| | | личность гражданина РФ за |
| | | пределами РФ, образца 1997 |
| | | года |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение |
| | | личности гражд., работающего |
| | | на судах загран. плавания или |
| | | на иностр. судах) образца 1997 |
| | | года |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
|-----|-------------------------------|--------------------------------|
| 91 | Иные докум., выдаваемые | Иные, выд. органами внутр. дел |
| | органами МВД | РФ докум., удост. личн. гр. |
------------------------------------------------------------------------
2. Справочник "Виды доходов"
----------------------------------------------------------------------
| Код | Краткое наименование вида дохода |
|------|-------------------------------------------------------------|
| Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход |
|--------------------------------------------------------------------|
| 0200 | Заработная плата и иные доходы по основному месту работы |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0300 | Доходы от выполнения работ по совместительству |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0410 | Доходы от приобретения товаров, работ, услуг по ценам, ниже |
| | рыночных |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0420 | Материальная выгода по заемным средствам |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0500 | Дивиденды и иные доходы от капитала |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 2100 | Доходы от выполнения работ по договорам гражданско - |
| | правового характера (кроме авторских вознаграждений) |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 2200 | Доходы в виде курсовой разницы |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5100 | Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой |
| | доход |
|------|-------------------------------------------------------------|
| Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход |
|--------------------------------------------------------------------|
| 3100 | Материальная помощь |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3200 | Стоимость подарков |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3300 | Стоимость призов |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3400 | Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых |
| | домиков, земельных участков, земельных паев (долей) |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3500 | Доходы от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг) |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3510 | Доходы от продажи ценных бумаг |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3600 | Доходы в натуральной форме |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3701 | Доходы учащихся дневной формы обучения |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3520 | Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3799 | Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный |
| | годовой доход в соответствии с законодательством субъектов |
| | РФ |
|------|-------------------------------------------------------------|
| Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение |
| которых осуществляется налоговыми органами |
|--------------------------------------------------------------------|
| 4000 | Доходы от предпринимательской деятельности |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4600 | Доходы частных нотариусов |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4701 | Доходы от сдачи в аренду помещений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4702 | Доходы от сдачи в аренду имущества |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4703 | Доходы от сдачи в аренду земли |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4800 | Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой |
| | инспекцией |
|--------------------------------------------------------------------|
| Авторские вознаграждения |
|--------------------------------------------------------------------|
| 5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных |
| | произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно- |
| | графических произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, |
| | декоративно - прикладного искусства |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных |
| | произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально - |
| | сценических произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных |
| | произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5007 | Авторские вознаграждения за создание произведений науки |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, |
| | промышленные образцы |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведений |
| | литературы, искусства |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5099 | Иные авторские вознаграждения |
|--------------------------------------------------------------------|
| Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода |
|--------------------------------------------------------------------|
| 6001 | Сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего |
| | Севера |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 6002 | Сумма материальной выгоды по вкладам |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 6003 | Сумма материальной выгоды по страховым выплатам |
----------------------------------------------------------------------
3. Справочник "Виды скидок и расходов"
----------------------------------------------------------------------
| Код | Виды скидок и расходов |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 01 | Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 02 | Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 03 | Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 04 | Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 05 | Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 08 | Иные скидки, установленные законодательством субъектов РФ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 06 | Нормативная величина расходов |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 07 | Документально подтвержденные расходы |
----------------------------------------------------------------------
4. Справочник "Виды вычетов"
-------------------------------------------------------------------------
| Код | Вид вычета |
| вычета | |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 10 | Отчисления в Пенсионный Фонд с совокупного дохода |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 11 | Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 21 | Однократный размер ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 22 | Двукратный размер ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 23 | Трехкратный размер ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 25 | Пятикратный размер ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 29 | Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 30 | Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном |
| | размере ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 31 | Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном |
| | размере ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 41 | Суммы, перечисленные на благотворительные цели |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 42 | Суммы, направленные на новое строительство или приобретение |
| | жилых объектов |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 43 | Суммы пожертвований в избирательные фонды |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 44 | Суммы, направленные на противопожарное страхование |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 45 | Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), |
| | одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных |
| | супругов в двукратном размере ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 46 | Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), |
| | одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных |
| | супругов в четырехкратном размере ММОТ |
|--------|--------------------------------------------------------------|
| 99 | Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ |
-------------------------------------------------------------------------
5. Справочник "Коды регионов Российской Федерации,
включая город и космодром Байконур"
------------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование | Код | Наименование | Код | Наименование |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 01 | Республика | 31 | Белгородская | 61 | Ростовская область |
| | Адыгея | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 02 | Республика | 32 | Брянская | 62 | Рязанская область |
| | Башкортостан | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 03 | Республика | 33 | Владимирская | 63 | Самарская область |
| | Бурятия | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 04 | Республика | 34 | Волгоградская | 64 | Саратовская область |
| | Алтай | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 05 | Республика | 35 | Вологодская | 65 | Сахалинская область |
| | Дагестан | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 06 | Ингушская | 36 | Воронежская | 66 | Свердловская область |
| | Республика | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 07 | Кабардино - | 37 | Ивановская | 67 | Смоленская область |
| | Балкарская | | область | | |
| | Республика | | | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 08 | Республика | 38 | Иркутская | 68 | Тамбовская область |
| | Калмыкия | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 09 | Карачаево - | 39 | Калининградская | 69 | Тверская область |
| | Черкесская | | область | | |
| | Республика | | | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 10 | Республика | 40 | Калужская | 70 | Томская область |
| | Карелия | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 11 | Республика Коми | 41 | Камчатская | 71 | Тульская область |
| | | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 12 | Республика | 42 | Кемеровская | 72 | Тюменская область |
| | Марий Эл | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 13 | Республика | 43 | Кировская | 73 | Ульяновская область |
| | Мордовия | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 14 | Республика Саха | 44 | Костромская | 74 | Челябинская область |
| | (Якутия) | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 15 | Республика | 45 | Курганская | 75 | Читинская область |
| | Северная Осетия | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 16 | Республика | 46 | Курская область | 76 | Ярославская область |
| | Татарстан | | | | |
| | (Татарстан) | | | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 17 | Республика Тыва | 47 | Ленинградская | 77 | г. Москва |
| | | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 18 | Удмуртская | 48 | Липецкая | 78 | г. Санкт - Петербург |
| | Республика | | область | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 19 | Республика | 49 | Магаданская | 79 | Еврейская |
| | Хакасия | | область | | автономная область |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 20 | Чеченская | 50 | Московская | 80 | Агинский Бурятский |
| | Республика | | область | | автономный округ |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 21 | Чувашская | 51 | Мурманская | 81 | Коми - Пермяцкий |
| | Республика - | | область | | автономный округ |
| | Чаваш | | | | |
| | Республики | | | | |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 22 | Алтайский край | 52 | Нижегородская | 82 | Корякский |
| | | | область | | автономный округ |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 23 | Краснодарский | 53 | Новгородская | 83 | Ненецкий |
| | край | | область | | автономный округ |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 24 | Красноярский | 54 | Новосибирская | 84 | Таймырский |
| | край | | область | | (Долгано - Ненецкий) |
| | | | | | автономный округ |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 25 | Приморский край | 55 | Омская область | 85 | Усть - Ордынский |
| | | | | | Бурятский |
| | | | | | автономный округ |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 26 | Ставропольский | 56 | Оренбургская | 86 | Ханты - Мансийский |
| | край | | область | | автономный округ |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
| 27 | Хабаровский | 57 | Орловская | 87 | Чукотский автономный |
| | край | | область | | округ |
|-----|-----------------|-----|-----------------|-----|----------------------|
|