Страницы: 1 2
ПРАВИЛА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ
ПРАВИЛА ГОСБАНКА СССР
30 сентября 1987 г.
N 2
(БНА 90-9)
Правила безналичных расчетов разработаны на основе положений
Закона СССР о государственном предприятии (объединении) и других
решений о перестройке управления экономикой.
С учетом предложений работников народного хозяйства и банков в
них предусмотрено расширение самостоятельности предприятий в
осуществлении расчетов, устранена излишняя регламентация, унифицирован
порядок совершения расчетов.
Правила безналичных расчетов являются единым нормативным актом,
регулирующим на общей методологической основе все расчеты в народном
хозяйстве.
Они предназначены как для банковских работников, так и для
финансовых и бухгалтерских работников предприятий, организаций и
учреждений всех отраслей народного хозяйства. В связи с этим в
Правилах излагается не только сущность отдельных форм расчетов, но и
техника их проведения, необходимая для исполнителей, учитываются
особенности хозяйственных и расчетных отношений в отдельных отраслях
народного хозяйства. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
1. Настоящие Правила безналичных расчетов обязательны для банков
СССР, всех объединений, предприятий, организаций и учреждений,
(Объединения, предприятия, организации и учреждения в дальнейшем
именуются "предприятия".) осуществляющих расчеты.
В процессе организации расчетов необходимо обеспечить строгое
соблюдение Законов СССР "О государственном предприятии (объединении)"
и "О кооперации в СССР", содействовать укреплению принципов
хозяйственного расчета и самофинансирования, ускорению платежей и
укреплению расчетной дисциплины.
2. Денежные средства предприятий, как собственные, так и заемные,
подлежат в соответствии с законодательством СССР обязательному
хранению в банках, за исключением сумм выручки, расходование которых
разрешено в установленном порядке банком, и переходящих остатков денег
в их кассах.
Расчеты между предприятиями производятся, как правило, в
безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на
счет получателя в учреждении банка.
Предприятия обязаны своевременно рассчитываться по своим
обязательствам.
3. Предприятия, а также учреждения банков осуществляют расчеты
при соблюдении следующих условий:
платежи производятся, как правило, после отгрузки товарно
материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг. ("Товарно
материальные ценности" будут именоваться "товары", "выполненные работы
и оказанные услуги" - "услуги".);
платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его
поручению. Плательщик имеет право отказаться от акцепта платежного
требования полностью или частично в случаях, предусмотренных
настоящими Правилами и договорами. Без согласия плательщика или его
поручения списание средств со счетов допускается лишь в случаях,
предусмотренных законодательством СССР;
платежи производятся за счет собственных средств плательщика, а в
отдельных случаях за счет кредита банка;
зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после
списания этих сумм со счета плательщика, за исключением тех случаев,
когда расчеты производятся чеками, аккредитивами и за перевозку грузов
- сводными требованиями.
4. Для осуществления расчетных операций учреждения банков могут
предоставлять предприятиям кредиты в соответствии с Правилами
кредитования материальных запасов и производственных затрат.
При отсутствии у объединений, предприятий и организаций
собственных средств для расчетов за продукцию (услуги, работы) и права
на получение кредита банка вышестоящий орган выделяет им средства за
счет соответствующих централизованных фондов и резервов на условиях
возвратности. При недостатке указанных средств этим органам
хозяйственного управления могут быть предоставлены кредиты банка.
5. Порядок и форма расчетов определяются в договоре между
сторонами.
6. Безналичные расчеты между предприятиями производятся:
а) платежными требованиями;
б) аккредитивами;
в) платежными1 0поручениями;
г) чеками;
д) сводными требованиями;
е) инкассовыми поручениями (распоряжениями на бесспорное списание
средств);
ж) платежными требованиями поручениями.
При равномерных и постоянных поставках расчеты могут
производиться в порядке плановых платежей.
Расчеты между предприятиями и населением за товары и услуги
чеками Сберегательного банка СССР или путем списания сумм платежей со
счетов по вкладам производятся в порядке, установленном Сберегательным
банком СССР.
7. Все платежи со счетов объединений, предприятий и организаций,
включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, осуществляется
в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных
документов (наступления срока платежа).
Очередность платежей по обязательствам предприятий, объявленных
банками неплатежеспособными, определяются руководителем учреждения
банка. (Управляющий отделением банка, начальник городского
управления.)
8. Плательщик может оспаривать правильность списания средств
путем непосредственного обращения к взыскателю либо к его вышестоящим
органам, а в соответствующих случаях - путем предъявления иска.
В случае нарушения учреждениями банков правил совершения
расчетных операций взыскатель и плательщик вправе обжаловать их
действия в вышестоящие учреждения банков.
Подача жалобы или предъявление иска не приостанавливаются
списание средств.
Глава I
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ
Раздел 1. Общие положения
9. При расчетах платежными требованиями, в дальнейшем именуемыми
требованиями, получатель средств представляет в обслуживающий его банк
на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об
уплате получателю определенной суммы через банк.
10. Расчеты требованиями с акцептом или без акцепта плательщиков
применяются между предприятиями за отгруженные (отпущенные) товары,
выполненные работы и оказанные услуги, а по другим платежам - в
случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором,
с обязательной ссылкой в требовании на соответствующий нормативный
документ или пункт договора, которым установлена эта форма расчетов.
11. Поставщик не вправе предъявлять на инкассо повторные
требования по одной и той же операции за исключением случаев:
когда имеется извещение о том, что первичное требование в банк
плательщика не поступало;
когда требование выписано на предприятие, в адрес которого
переадресован груз;
когда требования предъявлено покупателю, не являющемуся
получателем, в соответствии с п. 243.
Раздел 2. Акцепт требований
12. Акцепт требований может быть последующим или предварительным.
За плательщиком сохраняется право заявить полный или частичный отказ
от акцепта. Об отказе от акцепта плательщик обязан в установленный
срок сообщить банку и поставщику с указанием мотивов.
В порядке предварительного акцепта оплачиваются одногородние и
иногородние требования по расчетам:
если такой порядок акцепта предусмотрен договором;
предприятий с территориальными управлениями и их предприятиями за
товары, закладываемые в государственный резерв;
бюджетных организаций и учреждений, включая бюджетные организации
Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов
государственной безопасности СССР и союзных республик, с поставщиками
и покупателями;
хозрасчетных предприятий и организаций, имеющих бюджетные счета,
с их поставщиками и покупателями в части, относящейся к бюджетным
счетам;
заказчиков с научными и проектными организациями;
кооперативов, включая колхозы и потребительскую кооперацию, с их
поставщиками и покупателями;
органов вневедомственной и пожарной охраны министерств внутренних
дел;
сельских и поселковых Советов народных депутатов, партийных и
комсомольских органов;
предприятий, в отношении которых банком применена мера
воздействия в соответствии с п. 313. по нетоварным операциям, авансам
и предварительной оплате при применении платежных требований в
соответствии с действующим законодательством или договором. Банки по
согласованию с поставщиками и покупателями могут вводить порядок
предварительного акцепта по операциям со счетов финансирования
капитальных вложений, требующим осуществления предварительного
банковского контроля.
13. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта
требований в случаях:
а) предъявления требований на незаказанные (не предусмотренные
договором) товары или услуги;
б) отгрузки товаров по ненадлежащему адресу;
в) досрочной поставки товаров или оказания услуг без согласия
покупателя (заказчика);
г) документально установленной до истечения срока для акцепта
недоброкачественности или некомплектности всех товаров;
д) документально установленной до истечения срока для акцепта
пониженной сортности (качества) товаров по сравнению с сортностью
(качеством) товаров, указанной в документе, удостоверяющем качество
товаров, если покупатель (получатель) отказался от принятия этой
продукции;
е) документально установленной до истечения срока для акцепта
поставки немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров, если в
связи с этим товары не могут быть использованы или реализованы
покупателем (получателем) и последний не имеет возможности
замаркировать их или внести изменения в маркировку;
ж) отсутствие утвержденной или согласованной в установленном
порядке цены на товары и услуги;
з) предъявления поставщиком требования на ранее оплаченные товары
и услуги;
и) предъявления поставщиком бестоварного требования, т. е.
требования на товары, фактически не отгруженные или не сданные
получателю, а также за услуги, фактически не оказанные;
к) переадресование товаров поставщиком в пути следования;
л) отсутствия указания в требовании или в товарно транспортном
документе обоснования цен на отгруженные или сданные товары.
14. Плательщик имеет право частично отказаться от акцепта
требования в случаях:
а) отгрузки наряду с заказанными товарами товаров, которые не
заказаны, а также отгрузки товаров в количестве, превышающем
заказанное, либо оказания наряду с заказанными услугами услуг, которые
не заказаны, а также если объем услуг превышает заказанный;
б) документально установленный до истечения срока для акцепта
недоброкачественности или некомплектности части товаров,
недоброкачественности тары, а также пониженной сортности (качества)
товаров по сравнению с сортностью (качеством), указанной в товарно
транспортном документе;
в) документально установленной до истечения срока для акцепта
поставки части немаркированных или ненадлежаще маркированных товаров,
если товары в связи с этим не могут быть использованы или реализованы
покупателем (получателем) и последний не имеет возможности
замаркировать их или внести изменения в маркировку;
г) отсутствие утвержденной или согласованной в установленном
порядке цены на часть товаров или услуг;
д) превышения в требовании установленных цен на товар или тару
либо наценок, а также включения в требования неустановленных наценок;
е) обнаружения арифметической ошибки в требовании или в товарно
транспортном документе;
ж) предъявления требования на товары или услуги, ранее частично
оплаченные;
з) предъявления поставщиком частично бестоварного требования, в
которое включена стоимость товаров, не значащихся отгруженными
(сданными) по транспортным, сопроводительным или приемо сдаточным
документам, или стоимость услуг, не включенных в документ,
подтверждающий оказание этих услуг;
и) документально установленной до истечения срока для акцепта
требования недостачи товаров при приеме их от представителя поставщика
(отправителя).
Во всех других случаях установления недостачи товаров плательщики
не вправе частично отказываться от акцепта требования и могут
предъявить претензии органам транспорта и поставщикам в установленном
порядке;
к) отсутствия указания в требовании или в товарно транспортном
документе обоснования цен на часть товаров.
15. Плательщик вправе отказаться от акцепта требования полностью
или частично также по другим основаниям, предусмотренным договором. В
этом случае в заявлении об отказе обязательно должна содержаться
ссылка на соответствующий пункт договора, которым предоставлено право
заявления отказа от акцепта, с указанием мотива отказа.
Отказы от акцепта по импортным и экспортным товарам принимаются в
соответствии с указаниями по осуществлению расчетов по импортным и
экспортным операциям.
Плательщик вправе отказаться от акцепта требования за возвратную
тару только по основаниям, предусмотренным в договоре.
При совершении расчетов по договорам контрактации сельхозпродук-
ции плательщик вправе заявить отказы от акцепта только по мотивам,
предусмотренным в договоре сторон.
16. В заявлении об отказе от акцепта в связи с недоброкачествен-
ностью, некомплектностью, пониженной сортностью (качеством) товаров, а
также в связи с поставкой немаркированных или ненадлежаще маркирован-
ных товаров указывается номер и дата акта приемки продукции по качест-
ву или комплектности, приказа, предписания или извещения соответствую-
щих органов, осуществляющих государственный надзор за внедрением и
соблюдением стандартов, технических условий и контроль за качеством
продукции, или других уполномоченных на то органов.
Один экземпляр акта приемки по качеству или комплектности
плательщик обязан выслать поставщику не позднее для заявления отказа
от акцепта.
17. При расчетах в порядке последующего акцепта требования
оплачиваются в течение операционного дня по мере их поступления в банк
плательщика.
Банк принимает последующие отказы от акцепта иногородних и
одногородних требований (Расчеты между предприятиями (в том числе
колхозами), обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в
различных населенных пунктах, именуются иногородними. Расчеты между
предприятиями (в том числе колхозами), которые обслуживаются одним и
тем же или разными одногородними учреждениями банка, а также
иногородними учреждениями банка, обслуживаемыми одним вычислительным
центром (ИВС), при условии списания и зачислении средств в один и тот
же день, именуются одногородними.) в течение трех рабочих дней после
поступления требований в банк плательщика День (Если не указано
"рабочий день", подразумевается "календарный день".) поступления
требований в учреждения банка в расчет не принимается.
В день получения заявления об отказе от акцепта сумма отказа
восстанавливается на том счете плательщика, с которого была
произведена оплата требований.
18. При последующем отказе от акцепта сумма отказа списывается с
того счета поставщика, на который были зачислены средства по
оплаченному требованию.
При недостаточности средств на расчетном счете, а также
отсутствии права на получение кредита сумма последующего отказа от
акцепта относится на счет просроченных ссуд.
19. При расчетах в порядке предварительного акцепта требование
оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта.
Плательщик имеет право заявить обслуживающему его учреждению банка
отказ от акцепта в течение трех рабочих дней после получения
требования этим учреждением банка, не считая дня поступления
требования.
20.При необходимости руководитель учреждения банка может
увеличить сроки акцепта требований до 10 дней, а по кооперативам,
включая колхозы и потребительскую кооперацию, удлинение срока акцепта
производится по их ходатайству.
21. Требования на имя партийных и комсомольских органов, сельских
и поселковых Советов народных депутатов, а также кооперативов, включая
колхозы и потребительскую кооперацию, считаются акцептованными и
оплачивается лишь при условии поступления от них в письменной форме
сообщения о согласии на оплату этих требований. В случае неполучения
банком согласия (акцепта) в течение 15 дней (а кооперативов, включая
колхозы и организации потребительской кооперации,- 3 рабочих дней)
такие требования возвращаются учреждению банка поставщика с указанием,
что документ не акцептован.
В договоре между кооперативом покупателем (включая колхозы и
потребкооперацию) и поставщиком может быть предусмотрена оплата
платежных требований на следующий день после истечения срока акцепта,
если в этот период плательщик не заявил отказа от акцепта. Об
установлении этого порядка необходимо письменно уведомить банк,
обслуживающий плательщика.
22. Круг должностных лиц, которым предоставлено право приема
отказов от акцепта, определяется руководителем учреждения банка.
Отказ от акцепта не принимается банком к исполнению, если он
вовсе не мотивирован или мотив его противоречит настоящим Правилам.
В тех случаях, когда товар или услуги, приняты покупателем по
приемо сдаточному документу и в требовании в графе "Способ
отправления", за покупателем сохраняется право полного отказа от
акцепта по мотивам, перечисленным в литерах "г" - "и" и "л" п. 13, а
также частичного отказа от акцепта по мотивам, перечисленным в литерах
"б" - "к" п. 14. Отказ от акцепта, мотивированный тем, что товар не
заказан или что нарушены условия договора, в таких случаях не
принимается.
Банк не принимает полного отказа от акцепта по мотиву, могущему
служить поводом только для частичного отказа от акцепта.
Банк не принимает отказы от акцепта по мотиву бестоварности
требования в случае, если банком поставщика в соответствии с п. 318
осуществлен предварительный контроль за его товарностью и на
требовании имеется соответствующий штамп или надпись.
Банк проверяет, соответствуют ли мотивы полного или частичного
отказа от акцепта настоящим Правилам, но не проверяет (кроме
арифметической ошибки) были ли в действительности допущены поставщиком
те нарушения, на которые ссылается плательщик.
Банк не проверяет также обоснованность отказа от акцепта,
мотивированного арифметической ошибкой в товарно транспортном
документе, если документы были высланы в особом порядке
непосредственно плательщику.
Банки не рассматривают споры по существу отказом от акцепта.
23. Если покупатель отказался от акцепта требования, то прибывшие
по этому требованию товары (за исключением скоропортящихся) поступают
на ответственное хранение покупателя. При частичном отказе от акцепта
товар остается на ответственном хранении покупателя в той его части,
от оплаты которой он отказался.
Плательщик, получивший товары и использовавший их до истечения
срока акцепта, имеет право отказаться от акцепта лишь частично на
сумму, равную стоимости неиспользованной части товарно материальных
ценностей.
24. Исключен.
Раздел 3. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми
без акцепта плательщика
25. Безакцептное списание средств со счетов плательщиков
производится лишь в случаях, установленных законодательством СССР.
Порядок безакцептного списания средств не применяется в отношении
сельских и поселковых Советов народных депутатов, а также всех видов
кооперативов.
В требовании указывается назначение платежа и законодательный
акт, предусматривающий право безакцептного списания этих платежей (его
дата, номер и соответствующий пункт).
При списании излишне уплаченных сумм и штрафов в требовании
указываются также дата и номер соответствующего акта о нарушении
нормативно технической документации и договорных обязательств (или
справки - по товарам со скрытым производственным недостатком,
возвращенным населением или другими организациями торговым
организациям), а при возврате продукции - номера товарно транспортных
документов. По штрафам за просрочку возврата (сдачи) тары, средств
пакетирования, специализированных контейнеров, тары оборудования, а
также стоимости утраченных средств пакетирования, специализированных
контейнеров, тары оборудования в требованиях делается ссылка на номер
сертификата на тару, отгруженную с товаром, или на номер и дату
расчетного документа, по которому была оплачена продукция и тара
покупателем, или акта сверки расчетов.
Копии указанных документов (кроме сертификата) обязательно
прикладываются к требованиям на безакцептное списание. При этом банк
проверяет только соответствие приложенных документов из реквизитам,
указанным в требовании, но не несет ответственности за их содержание и
утерю документов.
Если излишне уплаченные суммы и штрафы за поставку товаров
ненадлежащего качества взысканы с поставщика, не являющегося
изготовителем, поставщик вправе в 10 дневный срок после получения
соответствующего требования взыскать излишне уплаченные суммы и штрафы
в безакцептном порядке с изготовителя.
При взыскании торговыми организациями в безакцептном порядке со
счетов поставщиков разницы между прейскурантными и договорными ценами
или стоимости оплаченных товаров в полном размере при их реализации на
комиссионных началах в платежных требованиях делается ссылка на
соглашение о принятии для реализации товаров по договорным ценам или
на комиссионных началах.
Ответственность за обоснованность безакцептного списания средств
несет взыскатель.
В требовании на безакцептное списание излишне уплаченных сумм и
штрафов, а также разницы между прейскурантными ценами и договорными
или стоимости оплаченных товаров при их реализации на комиссионных
началах, стоимости утраченных средств пакетирования и
специализированных контейнеров, тары оборудования взыскатель указывает
день, с которого возникает право не безакцептное списание.
Ответственность за правильность этого указания несет взыскатель.
Требования на списание в безакцептном порядке излишне уплаченных
сумм и штрафов, а также разницы между прейскурантными ценами и
договорными или стоимости оплаченных товаров при их реализации на
комиссионных началах, стоимости утраченных средств пакетирования и
специализированных контейнеров, тары оборудования принимаются на
инкассо при представлении в банк не позднее 2 месяцев со дня
возникновения права требования.
Требования на взыскание потребителями в безакцептном порядке
санкций с энерго , водо и газоснабжающих организаций принимаются
банком к исполнению в течение 6 месяцев со дня возникновения права
требования.
26. На лицевой стороне всех экземпляров требований, подлежащих
оплате без акцепта, вверху на полях ставится штамп "Без акцепта". При
отсутствии указанной надписи требований подлежит акцепту и оплате на
общих основаниях.
27. В случае, если требования поставщика за товар, оказавшийся
ненадлежащего качества или некомплектным, к сроку, установленному для
выписки покупателем требования на безакцептное списание, не было
оплачено в связи с отсутствием средств и находится в картотеке N 2
(картотеке к внебалансовым счетам, на которых учитываются расчетные
документы, не оплаченные в срок из за отсутствия средств у
плательщиков), то покупатель вместо требования на списание излишне
уплаченных сумм вправе представить банку отказ от акцепта требования
поставщика, находящегося в картотеке N 2.
Раздел 4. Порядок составления и сдачи на инкассо требований
28. Платежное требование составляет на бланках 0401001. (Бланки
расчетно денежных документов (кроме чековых книжек) приобретаются
предприятиями через Всесоюзное государственное объединение
"Союзметиздат" или изготовляются ими по установленным Госбанком СССР
формам самостоятельно. Допускается составление расчетных документов
посредством распечатки на ЭВМ.
Если требование не совмещено со спецификацией, к нему должны
прикладываться товарно транспортные либо заменяющие их документы.
Других приложений банк не принимает, за исключением случаев,
предусмотренных настоящими Правилами.
29. При расчетах за импортные и экспортные товары и услуги
внешнеторговые объединения и соответственно поставщики выписывают
счета - платежные требования по формам, установленным Министерством
внешней торговли и согласованным с Госбанком СССР (по импорту -
1004013, по экспорту - 1003012).
В необходимых случаях к счетам - платежным требованиям прилага-
ются документы по формам, установленным Министерством внешней торгов-
ли.
30. При заполнении требований должны соблюдаться правила,
предусмотренные Положением о расчетных документах.
Если указанные Министерства финансов СССР и Госбанка СССР
предусмотрено выделение в требованиях налога с оборота, который
зачисляется в доходы бюджета из сумм платежа, то в таких требованиях в
реквизите "Кредит" проставляются отдельно суммы, подлежащие зачислению
на счет поставщика (получателя) и в бюджет.
31. Поставщик обязан указывать в требованиях:
а) дату и номер договора. По поставкам продукции по договорам
контрактации в соответствующей графе платежного требования необходимо
указать "договор контрактации".
Если в соответствии с решением Правительства СССР или союзной
республики поставки производятся без заключения договоров, то в
требованиях должна быть сделана ссылка на дату и номер этого решения;
б) дату отгрузки (отпуска) товаров и номера товарно транспортных
или приемо-сдаточных документов и вид транспорта, а при отправке
товаров посылками через предприятие связи - номера почтовых квитанций.
При вывозе товара транспортом покупателя в строке "Способ
отправления кв/накл. N ..." указывается "Вывезено транспортом
покупателя, доверенность N...".
При централизованной доставке товаров и наличии у поставщика
приемо-сдаточных документов с расписками получателей товара в графе
"Способ отправления" указывается "Доставлено покупателю". При наличии
такой отметки поставщик несет ответственность за то, что основанием
выписки требования являются приемо сдаточные документы и что на них
имеются расписки и штампы получателей.
Если приемо-сдаточные документы поставщиком не получены, требова-
ния сдаются на инкассо на общих основаниях с указанием в них номеров
товарно транспортных накладных и вида транспорта. К таким требованиям
правила, изложенные в третьем абзаце п. 22, не применяются;
в) номера и даты актов приемки в эксплуатацию комиссией при
расчетах за выполненные работы и оказанные услуги;
г) другие реквизиты, предусмотренные формой требования.
Поставщики, для которых обслуживающее их учреждение банка
установило порядок расчетов с предварительным акцептом (л. 313) или
если такой порядок предусмотрен договором, вверху на полях требований
проставляют штамп "Предварительный акцепт" либо делают надпись крупным
шрифтом, отличным от шрифта текста требования.
32. В требованиях, или в спецификациях, либо товарно транспортных
документах поставщики обязаны указывать обоснование цен на отгружение
(отпущенные) товары и услуги, стоимость которой не входит в цену на
товары и она выделена отдельной строкой.
33.Требования предъявляются в банк при иногородних расчетах - в 3
экземплярах, при одногородних - в 4 экземплярах:
первый экземпляр требования при оплате в банке плательщика служит
мемориальным ордером;
второй экземпляр требования предназначен для выдачи поставщику
при выписке из его счета после завершения операции инкассо;
третий экземпляр с приложенными к нему товарно транспортными
документами передается плательщику не позднее следующего рабочего дня
после поступления требования в банк плательщика для извещения о
платеже и для акцепта;
четвертый экземпляр при одногородних расчетах используется как
мемориальный ордер в банке поставщика после зачисления средств на
счет.
Комплекты требований, в которых выделена отдельной строкой сумма
налога с оборота, должны содержать дополнительный экземпляр, который
пересылается в банк поставщика (по иногородним расчетам при кредитовом
авизо по МФО).
Дополнительный экземпляр требований представляется также в
случаях осуществления расчетов через финансово расчетные центры
агропромышленных комбинатов.
34. Если в соответствии с решением Правительства или договором
сторон товар оставлен на ответственное хранение у поставщика, то в
требовании в месте, предназначенном для наименования товара, поставщик
обязан указать: "на ответственном хранении (указывается номер и дата
решения Правительства или пункт договора)". Кроме того, указывается
документ (доверенность, приемо сдаточный акт, сохранная расписка,
свидетельство, удостоверяющее принятие товара на ответственное
хранение и др.). которым оформлено принятие товара на ответственное
хранение.
35. Если в соответствии с договором поставщик должен отсылать
отдельные документы непосредственно плательщику, от отсылка их должна
производиться немедленно после отгрузки товара (до сдачи требований в
банк на инкассо). В требовании предприятия указывают дату отсылки этих
документов плательщику. Если Особыми условиями поставки или договором
не предусматривается направление поставщиком каких либо документов
плательщику, то вместо даты отсылки документов в требовании делается
отметка "Не предусмотрено".
36. Требования сдаются на инкассо вслед за отгрузкой товара
(оказанием услуг) или в сроки, определенные договором.
В случаях, установленных настоящими Правилами, требования могут
выписываться грузоотправителем от имени покупателя, не являющегося
получателем.
37. Требования представляются при реестре (0401014), составляемом
в двух экземплярах.
Форма реестра может быть изменена и дополнена реквизитами по
усмотрению поставщиков с согласия банка поставщика.
Первый экземпляр реестра должен оформляться двумя подписями лиц,
имеющих право подписывать документы для совершения операций по
расчетному счету поставщика, и оттиском печати, образцы которой
представлены банку. Печать и подписи поставщика проставляются один раз
на той стороне реестра, где закончена запись включенных в него
требований. Первый экземпляр реестра остается в банке, а второй
возвращается поставщику с распиской банка в приеме документов на
инкассо.
38. По просьбе и за счет поставщика платежи осуществляются по
телеграфу.
На всех экземплярах соответствующих требований сверху на полях
поставщик делает четкую надпись: "Платеж перевести телеграфом".
В таком же порядке производится по ходатайствам плательщиков и за
их счет телеграфное авизование платежей при расчетах платежными
поручениями.
Все платежи, направляемые Телеграфному агентству Советского Союза
(ТАСС), перечисляются почтовыми авизо.
38 а. При наличии договоренности между поставщиком и покупателем
реквизиты требований могут быть переданы в банк плательщика по
факсимильной связи. В этом случае поставщик предъявляет в банк
требование (0401001) в одном экземпляре с надписью на полях сверху
"передать по факсимильной связи в трех экземплярах", который не
позднее следующего дня возвращается поставщику с указанием времени
передачи. В банке плательщика переданные по факсимильной связи
документы используются наравне с платежными требованиями (0401001).
В таком же порядке могут быть переданы реквизиты платежных
поручений.
39. По просьбе поставщика обслуживающее его учреждение банка
направляет банку плательщика почтовый запрос о причинах неоплаты
платежного требования. Ответы на запросы направляются банком
плательщика по почте не позднее 1-2 дней со дня их получения. При
необходимости по просьбе поставщика банк направляет повторный запрос.
Раздел 5. Работа в банке поставщика
40. Прием от поставщиков на инкассо требований производится в
течение всего рабочего дня банка.
Выдача на руки поставщикам принятых банком документов для
доставки или пересылки учреждениям банков запрещается.
41. Требования, не отвечающие правилам, установленным для
представления документов в банк, на инкассо не принимаются,
вычеркиваются из реестров с исправлением итогов и возвращаются
поставщикам вместе с приложениями.
42. На первых двух экземплярах требований, отсылаемых в банк
плательщика, проставляется штамп банка с указанием в нем условного
номера по МФО.
43. При переводе покупателем поставщика на оплату стоимости
полученного товара после приемки его по качеству покупатель обязан
предварительно известить обслуживающее его учреждение банка и
одновременно поставщика (грузоотправителя), а также обслуживающее его
учреждение банка.
В извещениях должно содержаться: полное наименование покупателя,
поставщика (грузоотправителя), срок действия вводимого порядка (в
пределах 6 месяцев) и основание для его применения (ссылка на акты
приемки товара, не соответствующего по качеству и сортности условиям
договора).
Через три дня после получения извещения банк поставщика
(грузоотправителя) прекращает прием на инкассо требований, выписанных
на данного покупателя.
В этих случаях товарно транспортные или заменяющие их документы
посылаются поставщиком (грузоотправителем) непосредственно покупателю,
минуя банк, для оплаты после приемки товара по качеству (в пределах
установленных сроков приемки) платежными поручениями или платежными
требованиями поручениями.
За правильность и своевременность приемки и оплаты товара
покупатель несет ответственность перед поставщиком в установленном
порядке.
Прием на инкассо требований поставщика, к которому покупатель
применил такой порядок расчетов, возобновляется по истечении срока,
указанного в извещении покупателя.
44. В тех случаях, когда поставщик и плательщик обслуживаются
одним учреждением банка и расчеты производятся в порядке последующего
акцепта, первый экземпляр заявления об отказе от акцепта платежного
требования из полученных от плательщика четырех экземпляров
используется для списания суммы отказа от акцепта со счета поставщика
и восстановления ее на счете плательщика и помещается в документы дня,
второй и третий прилагаются к выпискам из счетов плательщика и
поставщика, четвертый служит для учета отказов от акцепта по
поставщикам и помещается в отдельное дело.
Если поставщик и плательщик обслуживаются разными учреждениями
банка, списание суммы отказа от акцепта со счета поставщика
производится по дебетовому авизо банка плательщика, а из приложенных к
нему двух экземпляров заявлений (0401004) один прилагается к выписке
из счета поставщика, а другой используется для учета отказов от
акцепта.
Последующие отказы от акцепта, авизуемые по телеграфу, в банке
поставщика учитываются по дополнительным копиям полукомплектов
(0481033) . Если последующие отказы от акцепта относятся к
неоплаченным требованиям, находящимся в картотеке N 2 банка
плательщика, то из полученных от него без авизо двух экземпляров
заявления (0401004) с условным знаком "К-2" один передается
поставщику, а другой используется для учета отказов от акцепта.
45. Ежедневно в конце дня поступившие документы об отказах от
акцепта требований подсчитываются и итог записывается в карточку учета
отказов от акцепта по форме (0481016).
46. По окончании месяца подобранные по поставщикам копии отказов
от акцепта передаются кредитному работнику. При наличии значительного
количества отказов от акцепта кредитный работник выясняет у поставщика
причины отказов и принимает в необходимых случаях меры,
предусмотренные пп. 313, 317. По использовании указанные документы
хранятся в кредитном отделе.
47. Последующие отказы от акцепта требований, принятые по
основаниям, не предусмотренным настоящими Правилами, подлежат возврату
банку плательщика. В телеграфном авизо на возврат отказов используется
соответствующий кодовый знак, а к почтовому авизо прилагается справка,
составленная по форме (0481079) в двух экземплярах, из которых один
выдается клиенту.
В банке плательщика сумма указанного авизо списывается с того
счета плательщика, на который были зачислены средства по этому отказу
от акцепта. При отсутствии на расчетном счете плательщика необходимых
для этого средств, а также права на получение кредита недостающая
сумма относится на счет просроченных ссуд.
Раздел 6. Работа в банке плательщика
48. Банк плательщика проверяет возможность принятия требований к
оплате.
На всех экземплярах иногородних требований, оплачиваемых с
последующим акцептом, проставляется дата из поступления.
На иногородних требованиях, оплачиваемых с предварительным
акцептом, проставляется: на первых экземплярах требований - дата
поступления их в банк плательщика и на всех экземплярах требований -
срок оплаты.
На всех экземплярах одногородних требований, оплачиваемых с
предварительным акцептом, проставляется срок оплаты.
49. Требования за продукцию, реализация которой запрещена, и на
безакцептное списание, оформленные с нарушением установленных правил,
а также требования, в которых указан плательщик, в данном отделении
банка не обслуживания, подлежит возврату без исполнения. Если
требование за товары и услуги не может быть предъявлено к платежу в
связи с нарушением правил их оформления, банк выясняет у плательщика
возможность его оплаты в срок, установленный для заявления
предварительного отказа от акцепта.
При получении письменного возражения плательщика оплатить
требование оно возвращается (с указанием характера нарушения) без
исполнения в банк поставщика.
Требования возвращаются по указанию руководителя учреждения банка
или его заместителя вместе с извещением (0481096).
Учреждение банков должны анализировать факты и причины возврата
требований и принимать меры для их устранения.
50. Требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта,
помещаются в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для
оплаты, в порядке сроков платежа, а внутри сроков - по плательщикам.
В день получения эти требования регистрируются банком в журнале
"Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" в двух экземплярах
с указанием следующих реквизитов: дата поступления и срок платежа,
номер счета плательщика, номер требования (последние три знака) и его
сумма. В журнале должны быть указаны итоги сумм требований по каждому
сроку платежа и сумма этих итогов.
51. Предназначенные для извещения плательщиков о платежах и для
акцепта экземпляры требований, в том числе оплачиваемых с последующим
акцептом и без акцепта, с копией соответствующей части
регистрационного журнала и приложенные к ним товарно транспортные
документы выдаются соответствующим предприятиям не позднее следующего
дня после их получения (без расписок).
Документ, не востребованные предприятиями, прилагаются к
очередной выписке из их счета в банке.
В необходимых случаях главный бухгалтер учреждения банка по
согласованию с обслуживаемым предприятием может разрешить составление
журнала "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" в одном
экземпляре с представлением плательщику экземпляров требований без
копии регистрационного журнала.
52. Если требование, к которому должны быть приложены товарно
транспортные документы, поступает в банк плательщика без приложений,
то такое требование может быть предъявлено к оплате в порядке
установленном п. 49.
53. Требования, подлежащие оплате с последующим акцептом или без
акцепта поступившие в течение операционного дня, оплачиваются в тот же
день, а при отсутствии или недостаточности средств на счетах
плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты
помещаются в неоплаченной сумме к картотеку к счетам "Расчетные
документы, не оплаченные в срок", "Расчетные документы по
финансированию капитальных вложений, не оплаченные в срок" (картотека
N 2).
Требования, поступившие после окончания операционного дня,
оплачиваются или приходуются в картотеку N 2 на следующий рабочий
день. На таких требованиях ставится штамп "вечерняя".
54. Одновременно с передачей в картотеку N 2 не оплаченных за
день срочных требований должны быть составлены и в тот же день посланы
извещения банкам поставщиков о причинах неоплаты.
55. При наличии средств на счетах плательщиков суммы оплачиваемых
документов списываются с этих счетов и в тот же день зачисляются на
счета получателей в этом же учреждении банка либо пересылаются через
МФО или счет расчетов между одногородними учреждениями банков
соответствующим учреждениям банков для зачисления на счета
поставщиков.
При недостаточности средств на расчетном счете требование может
оплачиваться частично.
56. Требования, акцептованные покупателем, но не оплаченные им в
срок оплачиваются по мере поступления средств на счет плательщика.
57. Банк обязан начислять и взыскивать с плательщиков (кроме
сельских и поселковых Советов) в пользу получателей средств пеню по не
оплаченным в срок требованиям с суммы просроченных платежей за каждый
день просрочки в размере:
за поставленные товарно материальные ценности (включая газ, воду,
электрическую и тепловую энергию), закупленную по договору
контрактации сельхозпродукцию, за услуги и выполненные работы - 0,04
процента.
По просроченным платежам колхоза пеня начисляется в размере 0,03
процента, а прочих кооперативах - 0,04 процента.
При расчетах за возвратную тару, а также по требованиям на
списание излишне уплаченных сумм за продукцию ненадлежащего качества
пеня за просрочку платежа не начисляется.
58. При определении количества просроченных дней в расчет
принимаются календарные дни.
59. Если требование акцептовано частично, то пеня взимается
только с акцептованной плательщиком суммы.
60. Взыскиваемая пеня списывается банком с того счета
плательщика, с которого оплачена основная сумма просроченного платежа,
и зачисляется на тот счет поставщика, на который должна быть зачислена
основная сумма расчетного документа.
61. При частичной оплате требования начисления пени производятся
по мере взыскания частичных платежей за каждый платеж в отдельности от
даты срока платежа до дня списания суммы частичного платежа со счета
плательщика. Суммы пени, начисленные на частичные платежи,
проставляются на обороте требования. Взыскание начисленной пени
производится при последнем платеже.
62. За просрочку оплаты требований, в которых выделена сумма
налога с оборота, пеня должна полностью перечисляться на счета
поставщиков, включая пеню, начисленную на сумму налога с оборота.
63. В тех случаях, когда на счете плательщика имеются средства
для оплаты лишь основной суммы просроченного платежа по требованию,
оплата этой суммы не задерживается и производится в пределах имеющихся
средств на счете плательщика. На сумму, недостающую для оплаты пени,
составляется мемориальный ордер (0481008), который приходуется по
внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с
соблюдением первоначального срока основного платежа.
64. На сумму пени, недовзысканной при оплате основной суммы
просроченного документа, пеня не начисляется.
Пеня также не начисляется на сумму пени и штрафа, включаемую в
требования.
65. В случаях отказа от акцепта требования, оплачиваемого в
порядке последующего акцепта, плательщик до истечения установленного
срока представляет в банк заявление (0401004) в четырех экземплярах,
если поставщик и плательщик обслуживаются одним учреждением банка, и в
трех экземплярах - если поставщик и плательщик обслуживаются разными
учреждениями банка. Первый экземпляр заявления подписывается лицами,
имеющими право подписывать распоряжения по счету предприятия.
Для проверки своевременности представления отказа от акцепта
плательщик представляет банку вместе с заявлением полученной от банка
экземпляр требования, который после принятия отказа от акцепта
возвращается плательщику.
66. Разрешение на прием отказов от акцепта оформляется на первом
экземпляре заявления.
67. Если сумма платежа по требованию была перечислена по
телеграфу, а сумма последующего отказа от акцепта превышает 100
рублей, дебетовое авизо на сумму, подлежащую взысканию со счета
поставщика в связи с последующим отказом от акцепта, отсылается в банк
поставщика также по телеграфу. В этих случаях заявление об отказе от
акцепта предприятия представляют банку в двух экземплярах. Для
телеграфного отказа от акцепта применяются кодовые знаки,
предусмотренные телеграфным кодом банка.
68. При полном или частичном предварительном отказе от акцепта
плательщик обязан представить в банку телеграмму, составленную в
соответствии с телеграфным кодом банка.
Телеграммы представляются в банк в четырех экземплярах, из
которых третий экземпляр должен быть подписан лицами, имеющими право
подписывать распоряжения по счету предприятия.
Если почтовый пробег от банка покупателя до банка поставщика не
превышает трех дней, а также в случаях, когда сумма отказа ниже 100
рублей, извещение об отказе от акцепта посылается почтой
(почтотелеграмма).
69. На третьем экземпляре телеграммы (до подписей) плательщик
делает надпись "Стоимость телеграммы спишите с нашего счета N..."
70. Если полный предварительный отказ от акцепта относится к
требованию, к которому прилагается товарно транспортный документ,
ранее переданный банком плательщику, то это приложение представляется
в банку вместе с телеграммой об отказе от акцепта.
71. Разрешение на прием отказов от акцепта оформляется на третьем
экземпляре телеграммы об отказе от акцепта.
72. От колхозов, которые по условиям связи не могут представить
письменное заявление об отказе от акцепта, допускается с разрешения
руководителя учреждения банка прием отказов от акцепта по телеграфу
или телефону. Подписи председателя и бухгалтера колхоза на телеграмме
об отказе от акцепта должны быть удостоверены отделением связи,
передавшим телеграмму, а при отказе по телефону - с последующим
представлением заявления.
Заявление об отказе от акцепта по телефону может быть принято
лишь в тех случаях, когда нет телеграфной связи, и только теми
работниками банка, которые имеют право принимать отказы от акцепта.
73. Требования, по которым приняты от плательщиков полные отказы
от акцепта, в тот же день изымаются из картотеки N 1 и вместе с
копиями телеграмм и товарно транспортными документами направляются
банку поставщика для возврата последнему.
747 При частичном отказе от акцепта требование в той сумме, в
которой оно акцептовано плательщиком остается в картотеке N 1 (до
оплаты или перемещения в картотеку N 2). Первоначальная сумма
требования зачеркивается и рядом проставляется сумма, в которой
требование акцептовано плательщиком.
Глава II
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ
Раздел 1. Общие положения
75. При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему
его банку произвести за счет своих средств или ссуды, депонированных в
банке плательщика, оплату товарно материальных ценностей и оказанных
услуг по месту нахождения получателя средств на условиях,
предусмотренных плательщиком в заявлении на выставление аккредитива.
Аккредитивная форма расчета применяется в случаях:
а) когда эта форма расчетов установлена договором;
б) когда поставщик переводит покупателя на аккредитивную форму
расчетов в соответствии с положением о поставках продукции
производственно технического назначения и товаров народного
потребления.
76. Открытые (выставление) аккредитива производится за счет
собственных средств покупателя (Под понятием собственных средств
подразумеваются также бюджетные и иные средства, кроме кредитов
банка.) или кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке
покупателя на балансовом счете "Аккредитивы".
Открытие аккредитива частично за счет собственных средств
покупателя и частично за счет кредита банка не допускается.
76 а. С предприятиями плательщиками, своевременно выполняющими
обязательства перед банком и поставщиками, учреждения банков могут
заключить договор на открытие документального аккредитива без
депонирования средств на балансовом счете "Аккредитивы". В этом случае
банк гарантирует при временном отсутствии средств на счете предприятия
оплату поступающих дебетовых авизо на суммы выплат по аккредитивам за
счет средств банка.
77. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним
поставщиком и не может быть переадресован.
По усмотрению покупателя аккредитив может быть открыт по почте
или телеграфу.
78. Срок действия аккредитива устанавливается в договоре сторон.
Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со
счетов по финансированию (долгосрочному кредитованию) капитальных
вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце
года, не может выходить за пределы бюджетного года, т. е. 31 декабря.
79. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его
действия в банке поставщика в полной сумме аккредитива или частями.
Выплата с аккредитива наличными деньгами запрещается.
Банк поставщика производит выплату по аккредитиву против
представленных поставщиком реестров счетов (на бланках 0401001) и
транспортных или приемо сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку
товара.
Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающее его
учреждение банка в сроки, установленные договором между поставщиком и
покупателем.
80. Все претензии к поставщику по использованию аккредитива
рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банка.
81. В случае изменения условий договора об открытии аккредитива
покупатель сообщает об этом в обслуживающее его учреждение банка.
Банк поставщика не имеет права исполнять распоряжения, полученные
им непосредственно от покупателя.
Раздел 2. Работа в банке покупателя
82. Для открытия аккредитива покупатель представляет
обслуживающему его банку заявление на бланках (0401005), в котором
покупатель обязан указать:
а) номер договора, по которому открывается аккредитив;
б) срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива
в банке поставщика);
в) наименование поставщика;
г) наименование документов, против которых производится платеж;
д) порядок оплаты реестров счетов с акцептом уполномоченного
покупателя или без акцепта;
е) общее наименование товаров или услуг;
ж) сумму аккредитива;
При отсутствии хотя бы одного из этих условий аккредитив не
открывается.
83. Если выплата средств по аккредитиву должна быть произведена
против реестра счетов без акцепта уполномоченного покупателя,
разрешается включить в заявление не аккредитив следующие
дополнительные условия:
а) отгрузку товаров на определенные пункты назначения;
б) представление документов, удостоверяющих качество продукции,
или актов о приемке товаров для отсылки их через банк покупателю;
в) запрещение частичных выплат по аккредитиву;
г) способ транспортировки груза;
д) представление банку поставщика акта, удостоверяющего частичную
готовность продукции (при расчетах по частичной готовности), для
отсылки через банк покупателю;
ж) комплектная поставка машин, оборудования, приборов. 84.
Заявления об открытии аккредитива представляется в пяти
экземплярах по почтовым аккредитивам и в четырех - по телеграфу, а при
документарном аккредитиве - соответственно в четырех и в трех
экземплярах. Первый экземпляр должен иметь подписи и печать
покупателя.
Отдельные экземпляры заявления предназначаются первый служит
мемориальным ордером, а при документарном аккредитиве относится на
внебалансовый счет N 9925 "Гарантии, поручательства, выданные банком".
Второй экземпляр заявления на почтовый аккредитив снабжается оттиском
гербовой печати (в соответствующих случаях - также переводным ключом)
и отправляется банку почтовый и второй экземпляр заявления на
телеграфный аккредитив используются в качестве лицевого счета по
балансовому счету "Аккредитивы". Пятый экземпляр заявления при
почтовом аккредитиве, а при документарном аккредитиве четвертый
экземпляр выдается покупателю в качестве расписки.
Третий экземпляр заявления на телеграфный аккредитив, а при
документарном аккредитиве второй экземпляр служит основанием для
составления аккредитивной телеграммы и для зачисления платы в
возмещение телеграфных расходов на лицевой счет доходов банка.
При телеграфном аккредитиве четвертый экземпляр заявления, а при
документарном третий выдается покупателю в качестве расписки.
85. Поступающие от банка поставщика дебетовые авизо на суммы
выплат по аккредитивам проводятся по дебету счета "Аккредитивы" после
проверки соответствия оплаченных документов условиям аккредитива.
Приложенные к авизо реестры счетов, товарно транспортные и другие
документы вручаются покупателю под расписку в лицевом счете по
аккредитиву или по согласованию с хозорганом выдаются через
абонентский ящик.
86. По аккредитивам, по которым выплата производится без акцепта
уполномоченного, покупатель в течение трех рабочих дней после
получения им оплаченных с аккредитива документов вправе отказаться от
доплаты реестров счетов.
Банк покупателя после проверки обоснованности отказа покупателя
от оплаты реестра счетов обязан восстановить на соответствующем счете
покупателя (в зависимости от источников открытия аккредитива)
неправильно выплаченную по аккредитиву сумму и отдебетовать ее банку
поставщика с приложением к авизо неправильно оплаченных документов.
86 а. При документарном аккредитиве суммы поступивших в банк
покупателя дебетовых авизо списываются со счета покупателя, а при
отсутствии на счете средств относятся на счет N 728 "Суммы, не
взысканные по банковским гарантиям". На сумму, отнесенную на счет N
728, выписывается мемориальный ордер в двух экземплярах, первый из
которых помещается в картотеку N 2 к расчетному счету (без
приходования по внебалансовому счету N 9929) и оплачивается в порядке
установленной очередности платежей, второй экземпляр выдается
покупателю при выписке из лицевого счета. На обороте мемориального
ордера, помещенного в картотеку N 2, делаются пометки о частичных
платежах до полного погашения задолженности по счету N 728.
Внебалансовый счет N 9925 закрывается:
в случае истечения срока действия аккредитива;
в случае использования аккредитива;
в случае изменения условий договора между поставщиком и
плательщиком.
За время пользования средствами банка, отнесенными на счет N 728,
предприятие уплачивает проценты в установленном порядке.
87. Банк покупателя обязан следить за своевременным закрытием
аккредитива.
Аккредитивы в банке покупателя закрываются по истечении срока
аккредитива в банке поставщика с добавлением времени почтового пробега
документов от банка поставщика до банка покупателя и дополнительных
пяти дней.
Иной порядок закрытия установлен для следующих аккредитивов:
а) аккредитивы, от использования которых поставщики отказываются
до истечения срока, закрываются на основании надписи поставщика об
отказе от дальнейшего использования аккредитива, сделанной на реестре
счетов, или на основании особого уведомления банка поставщика;
б) аккредитивы, открытые с условием сообщения по телеграфу не
использованного по истечении срока остатка, закрываются по получении
такого сообщения.
88. При закрытии аккредитива сумма его остатка перечисляется на
тот счет покупателя, с которого аккредитив был открыт.
89. Если дебетовое авизо о выплате средств по аккредитиву
поступит после закрытия аккредитива в банке покупателя, то сумма
такого авизо проводится по дебету расчетного (текущего, бюджетного)
счета покупателя, а при отсутствии на нем средств:
по предприятиям (организациям), утратившим право на получение
кредита при кредитовании по укрупненному объекту,- относится на счет
просроченных ссуд;
по нехозрасчетным (бюджетным) организациям (учреждениям) -
проводится по дебету счета "Прочие дебиторы и кредиторы" с последующим
взысканием ее со счета организации.
90. Покупатель возмещает банку телеграфные расходы по телеграм-
мам, связанным с открытием аккредитива, изменением условий аккредитива
и сообщением неиспользованного остатка. Расходы по телеграфным зап-
росам банку поставщика и его ответам в случаях расхождения остатка ли-
цевого счета по аккредитиву с остатком, выведенным в реестре счетов,
возмещению клиентами не подлежит.
Раздел 3. Работа в банке поставщика
91. Поступившие в банк поставщика аккредитивы после проверки
правильности переводного ключа передаются операционному работнику для
совершения операций по ним.
При неясном указании условий аккредитива или несоответствии
переводного ключа банк поставщика обязан телеграфно запросить банк
покупателя и до получения от него дополнительных указаний не
производить выплат по аккредитиву.
Все засланные аккредитивы немедленно пересылаются по назначению.
92. Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале
(0481018) и приходуется в полной сумме по внебалансовому счету
"Аккредитивы к оплате". По усмотрению главного бухгалтера регистрация
поступивших аккредитивов в журнале может не производиться.
Приложенное к почтовому аккредитиву извещение поставщику (третий
экземпляр заявления об аккредитиве) должно быть в день поступления его
в банк или на следующий рабочий день вручено поставщику под расписку в
лицевом счете по аккредитиву или по согласованию с хозорганом выдано
через абонентский ящик.
93. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченно-
го покупателя, то этот уполномоченный обязан представить банку:
а) командировочное удостоверение, выданное организацией открывшей
аккредитив;
б) паспорт или другой заменяющий его документ;
в) образец своей подписи (заполняется в банке на карточке
образцов подписей).
Данные предъявленного паспорта и адрес уполномоченного отмечаются
банком на карточке образцов подписей. Представленный уполномоченным
образец подписи сличается с образцом его подписи на паспорте. В этой
же карточке делается отметка о дате и номере командировочного
удостоверения, сроке его действия.
Все записи в карточке образцов контролируются и заверяются
подписью главного бухгалтера или его заместителя.
94. На реестрах счетов или на товарно транспортных документах,
акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает
следующую надпись:
Акцептован за счет аккредитива от N (дата)
Уполномоченным (наименование организации покупателя) подпись
" " 19 г.
(дата)
95. Реестры счетов на получение средств с аккредитива могут
выписываться на бланках (0401001), содержащих строки для перечня
(спецификации) товаров. Такие реестры счетов с указанием спецификации
товаров представляются банку без приложения товарно транспортных
документов.
Реестры счетов представляются банку в трех экземплярах.
96. При выплате по аккредитиву банк обязан проверить соблюдение
поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления
реестра счетов и соответствие подписей и печати поставщика на нем
заявленным банку образцам.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного
покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие
подписи уполномоченного представленному им образцу.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты
отгрузки, номеров транспортных документов, номеров почтовых квитанций
при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо
сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при
приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика, а также
реестры счетов за недоброкачественные товары, реализация которых
запрещена (п. 316).
97. При выплате поставщику средств с аккредитива на втором
экземпляре реестра счетов банком поставщика ставится штамп (размером
5х2 см) следующего содержания:
Реестр счетов проверен. Остаток по аккредитиву после оплаты
реестра счетов 1Р 0Аккредитив закрыт в сумме Р Сумма выплат по
аккредитиву списывается в расход со счета "Аккредитивы к оплате".
Банку покупателя посылается дебетовое авизо по МФО вместе со
вторым экземпляром реестра счетов товарно транспортными и другими
документами, предусмотренными условиями аккредитива.
99. Банк поставщика обязан следить за своевременным закрытием
аккредитива.
Срок, указанный в аккредитиве, является последним днем для
выплаты по аккредитиву.
суммы аккредитивов, закрываемых в день их срока, списываются в
расход по счету "Аккредитивы к оплате" по окончании операционного дня.
О закрытии аккредитива банк поставщика обязан послать уведомление
банку покупателя почтой или по телеграфу, если условиями аккредитива
предусмотрена отсылка такого уведомления по телеграфу.
Глава III
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖАМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
Раздел 1. Общие положения
100. Платежное поручение, в дальнейшем именуемое поручением,
представляет собой поручение предприятия обслуживающему его учреждению
банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет
другого предприятия в том же или другом одногороднем либо иногороднем
учреждении банка.
Поручениями могут производиться:
а) расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии
ссылки в поручении на номер и дату товарно транспортного или другого
документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг. Оплата
товаров на ответственном хранении производится при соблюдении правил,
предусмотренных п. 34;
б) расчеты по нетоварным операциям;
в) предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмот-
ренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предва-
рительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику.
Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг,
готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к
моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее 3
рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не
предусмотрены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен
этот порядок расчетов;
г) авансовые платежи в случаях, предусмотренных законодательством
СССР или договором.
В этих случаях в поручениях делается ссылка на соответствующий
нормативный акт или договор.
101. Поручения по расчетам за товары и услуги, кроме поручений по
предварительной оплате и перечислению авансов, а также поручения
кооперативов, включая колхозы и потребительскую кооперацию, в
погашение задолженности по ссудам банка к исполнению в день их
предъявления независимо от наличий средств на счете плательщика. В
случае отсутствия или недостаточности средств, а также прав на оплату
за счет кредита такие поручения помещаются в картотеку N 2 с
начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа.
Обязательства поручения и поручения в погашение по ссудам банка
при отсутствии средств на счете кооператива, включая колхозы и
потребкооперацию, помещаются в картотеку N 2 без оприходования по
счету N 9929 и пеня по ним не начисляется.
За задержку представления в банк поручения, выписанного в
соответствии с договором за товары, длительность транспортировки
которых до потребителя не превышает одних суток, позднее следующего
рабочего дня после поручения товара также начисляется пеня в размере
0,04 процента суммы платежа за каждый день просрочки, а колхозам -
0,03 процента.
При расчетах по нетоварным операциям при отсутствии средств на
расчетном счете плательщика поручения принимаются банком в картотеку
1N 2.
Все поручения бюджетных учреждений, профсоюзных и других
общественных организаций, нехозрасчетных предприятий принимаются
банком только при наличии на счете достаточных для платежа сумм.
102. При отсутствии у предприятия собственных средств для
расчетов за продукцию (работы, услуги) за счет собственных средств, а
в отдельных случаях за счет кредита, вышестоящий орган перечисляет ему
поручением средства за счет соответствующих централизованных фондов и
резервов.
Указанные суммы перевода зачисляются на расчетный (текущий) счет
переводополучателя и используются на оплату документов за товарно
материальные ценности, работы и услуги в порядке календарной
очередности.
Министерства, ведомства и другие органы хозяйственного управления
могут давать поручения на погашение просроченной задолженности постав-
щикам и банкам, выплату премий и на другие цели предприятиям, не пере-
веденным на полный хозяйственный расчет и самофинансирование.
Целевые переводы на погашение просроченной задолженности по ссу-
дам направляются минуя расчетный (текущий) счет переводополучателя на
погашение указанной задолженности, а при отсутствии задолженности - на
расчетный счет.
При направлении средств на оплату документов, находящихся в
картотеке N 2, они зачисляются на расчетный (текущий) счет
переводополучателя, с которого не позднее следующего дня производится
оплата документов из картотеки N 2
Переводы, предназначенные на выплату премий или оказание
единовременной помощи, зачисляются на расчетный (текущий) счет
переводополучателя и бронируются банком на срок до 5 дней для выдачи
средств по целевому назначению.
103. Платежные поручения составляются на бланках (0401002), а при
перечислении средств трем и более получателям, обслуживаемым одним
учреждением банка,- сводные платежные поручения на бланках (0401003).
Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки
(день выписки поручения в расчет не принимается).
В поручении указывается общее наименование товара, а при
предварительной оплате также "Предварительная оплата по счету N
(дата)". Если предварительная оплата производится за кислород и другую
газообразную продукцию, а также горюче смазочные материалы, то
указывается период, за который совершается платеж или на которой
приобретаются талоны.
При расчетах за товары, длительность транспортировки которых до
потребителя не превышает одних суток и расчеты поручениями предусмот-
рены договором, должна обязательно указываться дата получения (приемки
по количеству от органов транспорта) плательщиком (грузополучателем)
оплачиваемых товаров. Поручения за товары, оставленные на ответствен-
ное хранение у поставщика, оформляются в порядке, изложенном в п. 34.
В поручении на перечисление средств на открытые в учреждении бан-
ка текущие счета первичных профсоюзных и общественных организаций,
добровольных обществ и их нижестоящих организаций, уполномоченных, а
также во вклады граждан и на текущие счета юридических лиц плательщик
обязан указывать, за что конкретно производится платеж (характер вы-
полненных работ, наименование оказанных услуг, или приобретаемых мате-
риальных ценностей, целевое назначение перечисленных средств и т. д.)
104. При перечислении (переводе) средств на выплату заработной
платы теми учреждениями и организациями, по которым банк осуществляет
контроль за расходование фонда заработной платы, сумма перевода должна
быть учтена по фонду заработной платы перевододателя, о чем указывает
в тексте перевода.
105. Если при оплате товаров должен выделяться налог с оборота, в
поручении выделяемые суммы показываются отдельной строкой.
В поручении на перечисление платежа по телеграфу указывается
телеграфный адрес получателя средств, зарегистрированный в органах
министерств связи, а также указывается сумма, подлежащая зачислению на
счет получателя, сумма платы в возмещение телеграфных расходов (с
указанием номера лицевого счета доходов банка) и общая сумма
поручения.
При одногородних расчетах, когда плательщик и получатель средств
обслуживаются одним учреждением банка, а также при иногородних
перечислениях средств поручения представляются в трех экземплярах.
Первый экземпляр служит мемориальным ордером в банке плательщика,
второй при одногородних перечислениях направляется получателю при
выписке из его счета, а при иногородних почтовых перечислениях
прикладывается к авизо по МФО для выдачи получателю.
Третий экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме
поручения и штампом учреждения банка.
Если плательщик и получатель средств обслуживаются разными
одногородними учреждениями банка, поручения представляются в четырех
экземплярах, из которых первый используется как мемориальный ордер,
второй и третий после оплаты отсылаются банку получателя средств, где
второй служит ордером и остается в банке, а третий прилагается к
выписке из счета получателя, четвертый экземпляр возвращается
плательщику с распиской и штампом банка.
Поручения, в которых выделена сумма налога с оборота, представля-
ются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к вы-
писке из счета доходов бюджета.
106. Суммы принятых к исполнению поручений списывается с
указанных в поручениях счетов плательщиков.
При недостаточности средств на счетах плательщиков для оплаты
поручений они оплачиваются частично.
Переадресование средств по поручению, т. е. изменение получателя
или места его нахождения, не допускается.
Раздел 2. Расчеты поручениями, акцептованными банком
107. Акцептованные банком поручения применяются:
а) при одногородних расчетах, бюджетных организаций за полученные
товары и оказанные услуги, а также при возврате финорганами доходов
бюджета через предприятия министерств связи;
б) при расчетах за товары и услуги в порядке перевода через
предприятия министерств связи;
в) при расчетах с предприятиями министерств связи за переводы,
совершаемые через почту, за пересылку почтовых посылок и в оплату
наложенных платежей;
г) при разовых расчетах с транспортными организациями за
перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа.
108. Поручения акцептуются банком при условии депонирование суммы
поручения на отдельном балансовом счете "Акцептованные платежные
поручения и расчетные чеки".
На сумму акцептованного учреждения банка поручения не может быть
наложен арест и обращено взыскание по претензии к плательщику,
выписавшему поручение.
Банк не несет ответственности за подложную надпись об акцепте
поручения.
109. Акцептованное поручение может быть принято к платежу только
в полной сумме. Получение сдачи с суммы акцептованного поручения
наличными деньгами и обмен их на наличные деньги не допускаются.
110. При приеме акцептованных поручений банк должен следить за
наличием на обороте поручений штемпеля предприятия, принявшего
поручения в оплату, с указанием даты их приема.
111. Плательщик, желающий произвести расчеты поручением,
акцептованным банком, представляет в обслуживающее его учреждения
банка для акцепта поручение (0401002) в трех экземплярах. Первые два
экземпляра должны быть оформлены подписями и оттиском печати.
112. После проверки возможности выполнения и правильности
оформления поручения сумма его списывается учреждением банка со счета
плательщика, представляющего поручение, и депонируется на счете
"Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки".
На первых двух экземплярах принятого к исполнению поручения
заполняется дата акцепта (в реквизите "Проведено банком 19 г.")., а
ниже ее помещаются подписи двух работников учреждения банка,
уполномоченных производить акцепт.
Первый экземпляр поручения скрепляется оттиском гербовой печати
учреждения банка и выдается доверенному лицу плательщика, образец
подписи которого учинен в тексте поручения, под расписку на втором
экземпляре поручения. При необходимости банк проверяет документы,
удостоверяющие личность получателя поручения.
113. Принятые от перевододателей акцептованные поручения
предприятия связи и транспортные организации сдают в обслуживающие их
учреждения банка при реестре платежных поручений на бланках (0401007).
Для этого слово "чеков" в заголовке зачеркивается и надписывается
"платежных поручений". В графе "N чеков" указываются номера поручений.
114. Реестр представляется банку в двух экземплярах, а если счета
плательщиков ведутся в разных учреждениях банка, реестры составляются
в трех экземплярах отдельно на каждое учреждение банка.
115. Акцептованные поручения, не принятые к оплате вследствие их
неправильного оформления, истечении срока действия депозита или по
другим причинам, исключаются из реестра с исправлением его итога и
возвращаются предприятию, представившему реестр.
116. Сумма неиспользованного акцептованного поручения восстанав-
ливается на счете плательщика по поручению, представленному акцепто-
ванному его банку.
117. При непредставлении акцептованного поручения к оплате в
течение 1 месяца со дня его акцепта сумма этого поручения
перечисляется со счета "Акцептованные платежные поручения и расчетные
чеки" на балансовый счет "Прочие дебиторы и кредиторы" и в дальнейшем,
по истечении срока исковой давности, перечисляется в доход союзного
бюджета.
Раздел 3. Переводы через предприятия министерств связи
118. Предприятия могут осуществлять переводы средств через предп-
риятия связи без ограничения суммой:
а) на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств
(пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, ав-
торский гонорар и другие);
б) на расходы для выплаты заработной платы, по организованному
набору рабочих и по заготовке сельскохозяйственной продукции;
в) наличных сумм торговой выручки, налога и других средств для
зачисления на счета в банках.
119. Исключен.
120. В бланках переводов на имя предприятий переводитель обязан
указать в тексте наименование переводополучателя, номер его расчетного
(ссудного, бюджетного, текущего) счета, а также наименование
учреждения банка, в котором ведется этот счет.
Сумма почтовых сборов по переводам может уплачиваться
предприятиям связи наличными деньгами или включаться в общую сумму
платежного поручения.
121. С предприятиями связи расчеты за переводы осуществляются,
как правило акцептованными платежными поручениями перевододателей.
За переводом на сумму до 100 рублей расчеты с предприятиями связи
могут осуществляться наличными деньгами.
122. Учреждение банка принимает для акцепта поручения, выписанные
на одно из ближайших предприятий связи, которое имеет счет по
переводным операциям в этом или другом одногороднем учреждении банка.
Предприятия перевододатели уведомляются о том, для расчетов с каким
предприятием связи им надлежит выписывать поручения, акцептуемые
данным учреждением банка.
Учреждение банка передает соответствующему предприятию связи
образцы подписей должностных лиц и оттиска гербовой печати учреждения
банка, которыми оформляется акцепт поручения. Учреждения банка обязаны
своевременно сообщить предприятиям связи об изменениях в образцах
подписей либо о замене гербовой печати.
123. Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них
переводы организация перевододатель представляет в банк поручение
(0401002). В графе бланка поручения "Получатель" помещается следующий
текст. "Для расчетов с (конторой, отделением) связи с выдачей акцепто-
ванного платежного поручения (фамилия, имя и отчество представителя
предприятия) Образец его подписи ". В поручении указывается назначение
перечисляемой суммы, например, "в оплату переводов на выплату пенсий
(заготовки, заработную плату, выплату алиментов и т. д.)". Если
средства переводятся на разные цели, то указываются частные суммы пе-
реводов по их целевому назначению.
124. Войсковые части, учреждения и организации Министерства
обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной
безопасности, а также партийные и комсомольские организации не
указывают в поручениях назначение переводимых сумм.
125. Учреждения банка при сдаче предприятию связи своих переводов
(пенсии, алименты и т. д.) представляют взамен акцептованного
поручения справку о суммах переводов и почтовых сборов, депонированных
на счете "Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки". К
справке прилагаются заполненные бланки переводов со списком их,
составленным в двух экземплярах по форме, установленной почтовыми
правилами Министерства связи СССР. Эти списки не составляются, когда
учреждением банка сдается один перевод.
Справка и оба экземпляра списка переводов снабжаются подписями
должностных лиц банка. Кроме того, справка и первый экземпляр списка
оформляются оттиском гербовой печати банка.
Второй экземпляр списка переводов с отметками предприятия связи о
номерах принятых переводов и номере квитанции, выданной на общую сумму
переводов, возвращается вместе с этой квитанцией учреждению банка и
помещается в документы дня.
126. Предприятия связи оплачивают поступающие переводы, адресо-
ванные предприятиям, в безналичном порядке поручениями (0401002 или
0401003), составляемыми в четырех экземплярах на общую сумму всех пе-
реводов по каждому получателю.
На оборотной стороне всех экземпляров поручений или соответствую-
щей части сводных поручений, относящихся к перечислению выручки на
счета торговых организаций, предприятия связи обязаны указать наимено-
вание торговых предприятий, сдавших наличные деньги, и сумму выручки
по каждому из них.
В необходимых случаях по переводным операциям, номера расчетных,
ссудных, текущих или бюджетных счетов переводополучателей.
127. Предприятия связи сдают в банк поручения в трех экземплярах,
из которых первый экземпляр служит мемориальным ордером, второй
направляется переводополучателям при выписках из их счетов (экземпляр
сводного поручения для этого разрезается на отдельные ленты), а третий
возвращается предприятию связи (плательщику) в качестве расписки банка
в приеме поручения.
Четвертый экземпляр поручения предприятия связи направляют вместе
с талонами переводов непосредственно переводополучателям (экземпляр
сводного поручения разрезается при этом на отдельные ленты).
Глава III а
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ1, 0ПОРУЧЕНИЯМИ
127 а. Платежные требования поручения представляют собой требова-
ние поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему,
минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной
по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.
Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного
требования поручения, сдает его в обслуживающее учреждение банка с
тем, чтобы акцептованная по платежному требованию поручению сумма была
перечислена со счета плательщика на счет поставщика.
127 б. Платежные требования поручения выписываются поставщиком на
бланке (0401040) и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными
договором документами направляются в трех экземплярах (или с
дополнительным экземпляром, если расчеты осуществляются через
финансово расчетные центры агропромышленных комбинатов или в платежном
требовании поручении выделяется сумма налога с оборота)
непосредственно покупателю.
Первый экземпляр должен быть оформлен в установленном порядке
подписями поставщика и оттиском печати.
При необходимости телеграфного авизования платежа поставщик на
всех экземплярах требования поручения сверху на полях проставляет
надпись "Платеж перевести телеграфом".
127 в. При согласии оплатить полностью или частично платежное
требование поручение плательщик оформляет его подписями лиц,
уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на первом и
втором экземплярах и сдает первые два экземпляра (или 3, если в
установленных случаях платежные требования поручения представляются с
дополнительным экземпляром) в обслуживающее его учреждение банка.
В графе "Сумма к оплате" должна быть проставлена цифрами и
прописью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.
127 г. Срок, в течение которого плательщик обязан представить в
банк акцептованные платежные требования поручения, определяется
сторонами в договоре и банком не контролируется.
127 д. Банк плательщика на основании первого экземпляра
требования поручения производит списание средств со счета плательщика
и направляет второй, а при необходимости и третий экземпляр требования
поручения при авизо по МФО банку, обслуживающему поставщика. При
телеграфном авизовании платежей второй экземпляр платежного требования
поручения служит мемориальным ордером для зачисления на счет N 960
платы за телеграфный перевод.
При отсутствии достаточных средств на счете плательщика и права
на получение кредита платежное требование поручение помещается в
картотеку N 2 с начислением пени в установленном порядке.
127 е. Об отказе полностью или частично оплатить платежное
требование поручение плательщик уведомляет непосредственно поставщика
в порядке и сроки, определенные договором.
I
О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ
ПРАВИЛА
ГОСБАНК СССР
30 сентября 1987 г.
N 2
(БНА 90-10-2)
(ГЛАВЫ I-III НАСТОЯЩИХ ПРАВИЛ ОПУБЛИКОВАНЫ В
БЮЛЛЕТЕНЕ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ МИНИСТЕРСТВ
И ВЕДОМСТВ СССР N 9, 1990 Г.- ПРИМ. РЕД.)
(С ИЗМЕНЕНИЯМИ, ВНЕСЕННЫМИ ПИСЬМАМИ ГОСБАНКА СССР
от 26 августа 1988 г. N 150, от 9 января 1989 г. N 176,
от 31 мая 1989 г. N 211 и от 7 марта 1990 г. N 278)
Глава IV
РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ
Раздел 1. Общие положения
128. При расчетах между предприятиями, объединениями, организаци-
ями и учреждениями чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное
поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы
денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).
129. Расчетные чеки подразделяются на следующие виды:
чеки расчетные для возврата финорганами доходов бюджета; чеки из
лимитированных чековых книжек, в дальнейшем именуются чеками из чеко-
вых книжек.
Бланки названных видов чеков изготовляются Государственным банком
СССР, имеют обозначение "Расчетный чек" и брошюруются в книжки с
обложками установленного образца (по 10, 20, 25 и 50 листов). Бланки
чековых книжек являются документами строгой отчетности.
130. Срок действия чековой книжки устанавливается учреждением
банка по согласованию с предприятием. Организациям и учреждениям,
состоящим на бюджете, а также стройкам срок действия книжки
устанавливается не далее 31 декабря.
Чеки, выписанные после указанного в чековой книжке срока,
являются недействительными и предприятиями поставщиками, а также
кассами транспорта и связи не принимаются.
Предприятие должно получать чековые книжки с таким количеством
чеков, чтобы они были полностью использованы для платежей в течение
срока действия книжки.
131. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их вы-
писки.
132. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Зап-
рещается передача чековых книжек их владельцам поставщикам (получате-
лям средств по чекам), а также подписание незаполненных бланков чека.
Чеки подписываются лицами, имеющими право распоряжения по
расчетному, текущему или бюджетному счету, и должны иметь оттиск
печати владельца книжки. Исключение разрешается в тех случаях, когда
чеки подписываются должностным лицом покупателя на основании
доверенности.
При выписке чека покупатель чекодатель переносит остаток лимита
из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит
новый остаток лимита. Этот остаток заверяется лицами, подписывающими
чек.
133. Ответственность за неправильное использование чеков, за
убытки, происшедшие вследствие передачи чековой книжки или отдельных
чеков другому лицу , утери либо хищения, а равно вследствие
злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков,
несет предприятие, которому выдана чековая книжка.
134. При получении от предприятия заявления об утере чековой
книжки с указанием номеров неиспользованных чеков работник, ведущий
счет предприятия, с которого должны оплачиваться чеки из этой книжки,
делает отметку в регистрационной карточке об утере книжки и о номерах
чеков, не подлежащих оплате.
Средства в сумме неиспользованного лимита возвращаются
предприятию на основании его поручения. 135. В случае объявления
предприятия неплатежеспособным и досрочного взыскания учреждением
банка ссуд в соответствии с Правилами кредитования покупатель
прекращает выписку чеков из чековой книжки, средства для приобретения
которой перечислены на счет "Лимитированные чековые книжки и
лимитированные справки" со специального ссудного счета, и немедленно
возвращает ее банку.
Раздел 2. Расчеты чеками между предприятиями
136. Расчеты чеками между предприятиями производятся с
депонированием средств на счете N 722 "Лимитированные чековые книжки и
лимитированные справки", с которого оплачиваются чеки. Депонирование
средств на счете производится с соответствующего счета предприятия в
установленном порядке. У предприятий, имеющих специальные ссудные
счета, депонирование средств на счет "Лимитированные чековые книжки и
лимитированные справки" производится с этих счетов.
С предприятиями, своевременно выполняющими обязательства перед
банком и поставщиками, учреждения банка могут заключить договор на
выдачу чековых книжек без депонирования средств на счете N 722
"Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки" и
гарантировать чекодателю платежи по чекам в случае отсутствия средств
на его счете за счет средств банка.
137. Для получения чековой книжки предприятие представляет в банк
заявление (0401017) в одном экземпляре за подписями лиц, которым
предоставлено право подписывать документы для совершения операций по
счету предприятия и с оттиском его печати. Для получения чековой
книжки, платежи по чекам из которой гарантированы банком,
представляется заявление (0401017) в двух экземплярах. Первый
экземпляр заявления после выдачи книжки относится в учреждении банка
на внебалансовый счет N 9925 "Гарантии, поручительства, выданные
банком", второй экземпляр выдается предприятию в качестве расписки
банка о гарантии платежа по чекам.
В заявлении и талоне к нему указывается номер счета, с которого
будут оплачиваться чеки из этой книжки. Если платежи по чековой книжке
гарантируются банком, в заявлении на выдачу чековой книжки по строке 3
вместо слов "с депонированием" указывается: "под гарантию банка".
При необходимости разрешается по одному заявлению одновременно
выдавать несколько чековых книжек. В этом случае на лицевой стороне
или на обороте заявления указывается требуемое количество книжек и
сумма лимита по каждой чековой книжке.
Суммы чеков, поступивших в банк чекодателю, платежи по которым
гарантированы банком, списываются с соответствующего счета чекодателя,
а при отсутствии средств относятся на счет N 728 "Суммы, не взысканные
по банковским гарантиям". На сумму чека, отнесенного на счет N 728,
выписывается мемориальный ордер в двух экземплярах, первый из которых
помещается в картотеку N 2 к расчетному счету (без оприходования по
внебалансовому счету N 9929) и оплачивается в установленной
очередности платежей, второй экземпляр ордера выдается клиенту при
выписке из лицевого счета. За время пользования средствами банка,
отнесенными на счет N728, предприятие уплачивает проценты в
установленном порядке.
Отметки об оплате чеков делаются на обороте мемориального ордера,
помещенного в картотеку N 2.
Внебалансовый счет N 9925 закрывается:
по использовании всех чеков из чековой книжки; по истечении срока
действия чековой книжки;
в случае нарушения предприятием правил расчетов чеками и
досрочного отказа в связи с этим учреждением банка гарантировать
предприятию платежи по чекам.
138. Лимит чековой книжки обозначает общую предельную сумму, на
которую могут быть выписаны чекодателем и подлежат оплате банком чеки
из чековой книжки. Чеки, выписанные после исчерпания лимита,
недействительны и подлежат возврату принявшему их учреждению банка для
списания со счета чекодержателя необоснованно зачисленных сумм.
Лимит чековой книжки не должен быть менее 100 рублей. Если
предприятие приобретает одновременно несколько чековых книжек,то сумма
лимита для каждой отдельной книжки устанавливается в пределах общего
лимита.
139. Вместе с заявлением о выдаче чековой книжки предприятие
представляет платежное поручение (0401002) для депонирования средств
на лицевом счете чекодателя, открываемом предприятию на счете
"Лимитированные чековые книжки и лимитированные справки".
На этот счет зачисляются в размере общего лимита чековых книжек
суммы, списываемые с соответствующего счета предприятия.
В нижней части поручения делается надпись: "за чековую книжку
(книжки) для расчетов с предприятиями".
140. Исключен.
141. Выдаваемые чековые книжки регистрируются в карточках
(0481020), в заголовке которых указывается номер счета, с которого
должны оплачиваться чеки. По каждой книжке в указанную карточку
записываются: дата ее выдачи, номера чеков, срок действия книжки.
142. Чеки, поступившие в платеж, должны сдаваться чекодержателем
в обслуживающее учреждение банка, как правило, на следующий рабочий
день со дня их выписки.
143. Чеки представляются чекодержателем в банк при реестре чеков
на бланке (0401007) в двух экземплярах, если счета чекодателя и
получателя средств ведутся в одном и том же учреждении банка, реестр
представляется на каждое учреждение банка в трех экземплярах.
144. Структурные единицы и другие нехозрасчетные организации, по
месту нахождения которых открыты расчетные субсчета объединений, могут
получать от покупателей чеки и сдавать их для оплаты в учреждения
банка по месту своего нахождения.
145. При приеме от предприятий полученных ими в платеж чеков банк
проверяет правильность составления реестров, наличие в них указания
должности лица, подписавшего реестр, проверяет реквизиты чеков и
соблюдение сроков их действия. При сдаче реестров с чеками
структурными единицами от имени объединения проверяется наличие в
реестре наименования структурной единицы.
Суммы дефектных чеков вычеркиваются из реестра с исправлением его
итога, и такие чеки возвращаются поставщику под расписку на первом
экземпляре реестра.
На принятых к оплате чеках, прилагаемых к реестру, используемому
в качестве мемориального ордера, проставляется штамп "Проведено".
146. Исключен.
147. Суммы поступивших неправильно оформленных чеков, которые не
могут быть приняты к проводке, отдебетовываются для списания со счетов
организаций, предъявивших чеки, с указанием на обороте авизо причин
возврата.
148. Неиспользованные чеки после истечения срока действия чековой
книжки или исчерпания лимита должны быть погашены владельцем книжки;
такие книжки не подлежат возврату выдавшему их учреждению банка, за
исключением случаев, когда по книжке остался неиспользованный лимит.
149. Для дополнения лимита предприятие представляет в банк при
платежном поручении соответствующую чековую книжку.
В поручении в графе "Назначение платежа" указывается "Дополнение
лимита по чековой книжке".
150. При наличии неиспользованного лимита по чековым книжкам к
моменту окончания срока их действия или прекращения предприятием
дальнейших расчетов чеками владелец книжек обязан представить их в
Страницы: 1 2 |