расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны,
созданные на территории бывших республик СССР.
Ввести пункты 3.19.1 и 3.19.2 следующего содержания:
Счет N 30305 "Расчеты между подразделениями одной
кредитной организации по полученным ресурсам"
3.19.1. Назначение счета: учет полученных ресурсов,
перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет
пассивный.
По кредиту счета отражаются ресурсы, полученные в порядке
перераспределения подразделениями кредитной организации в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов банка.
По дебету счета отражаются суммы возвращаемых ресурсов в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов банка.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого полученного вида
ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации,
предоставившему ресурсы.
В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по
пассивному счету N 30305 и активному счету N 30306 должны быть равны.
Счет N 30306 "Расчеты между подразделениями одной
кредитной организации по переданным ресурсам"
3.19.2. Назначение счета: учет переданных ресурсов
перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет
активный.
По дебету счета отражаются ресурсы, переданные в порядке
перераспределения подразделениями кредитной организации в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов банка.
По кредиту счета отражается сумма возвращаемых ресурсов в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов банка.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого вида выданных
ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации -
получателю ресурсов. В целом по ежедневному балансу кредитной
организации остатки по активному счету N 30306 и пассивному счету N
30305 должны быть равны.
В пунктах 3.28 и 3.29 третьи абзацы дополнить словами "со счетом
по учету переоценки ценных бумаг".
В пункте 3.29 в третьем абзаце закончить текст словами "а также
со счетом по учету расходов по операциям с ценными бумагами на сумму
комиссионного вознаграждения по операциям на ОРЦБ".
К пункту 3.31. Третий, четвертый, седьмой и восьмой абзацы
дополнить словами "со счетом кассы для физических лиц".
К пункту 3.32. После четвертого абзаца включить текст: "за
полученный брокерами процентный (купонный) доход при продаже или
погашении процентных (купонных) долговых обязательств (погашении
купонов) - в корреспонденции со счетом по учету полученного авансом
накопленного процентного (купонного) дохода".
К пункту 3.33. В девятом абзаце вместо слов "их погашении"
включить слова "погашении ценных бумаг (купонов)". То же в восьмом
абзаце пункта 3.34.
После пункта 3.34 включить пункт 3.34.1 следующего содержания:
Счет N 30606 "Средства клиентов - нерезидентов по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"
3.34.1. Назначение счета: учет в уполномоченных банках средств
клиентов - нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по
брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров
поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся
средств на счете. Счет пассивный.
Режим работы счета аналогичен порядку, изложенному в
характеристике счета N 30601. При этом учесть, что средства,
поступившие от клиентов - нерезидентов по брокерским договорам и
перечисленные клиентам - нерезидентам по исполненным или неисполненным
договорам, отражаются соответственно по кредиту и дебету счета N 30606
в корреспонденции со счетами лиц - нерезидентов - счетами типа "С".
К пункту 3.36
В тексте указанного пункта вместо слов "с использованием
пластиковых карт" включить слова "с использованием банковских карт";
слова "по карточкам" заменить на слова "по банковским картам".
В девятнадцатом абзаце вместо слов "по карточному счету" включить
слова "по счету держателя банковских карт".
В двадцать втором абзаце слова "списываются средства, полученные
в банкоматах, в корреспонденции со счетом учета денежных средств в
банкоматах" заменить на слова "отражаются произведенные расходы с
использованием банковских карт".
В двадцать третьем абзаце вместо слов "за обслуживание карточного
счета" включить слова "за обслуживание счета держателя банковской
карты".
К пункту 3.40
В одиннадцатом абзаце вместо слов "с использованием пластиковых
карт" включить слова "с использованием банковских карт".
В тринадцатом абзаце вместо слов "для депонирования на карточный
счет" включить слова "для депонирования на счет держателя банковской
карты".
В четырнадцатом абзаце слова "по карточкам" заменить на слова "по
банковским картам".
В пятнадцатом абзаце вместо слов "за обслуживание карточного
счета" включить слова "за обслуживание счета держателя банковской
карты".
В раздел 4 "Операции с клиентами"
Пункт 4.1 изложить в следующей редакции:
"Счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами
федерального казначейства"
4.1.1. Назначение счета: учет поступивших от налогоплательщиков
регулирующих налогов, которые подлежат распределению органами
федерального казначейства (не позднее следующего рабочего дня) между
бюджетами различных уровней по нормативам, установленным в
соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской
Федерации. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших регулирующих
налогов.
По дебету счета проводятся суммы регулирующих налогов,
перечисляемые органами федерального казначейства платежными
поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов, возврат
налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных
регулирующих налогов.
Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов
производится чеками органов федерального казначейства в пределах
остатка средств на счете.
Остаток на конец отчетного года на счете подлежит распределению
органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней в
соответствии с порядком, установленным Банком России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов
федерального казначейства.
Счет N 40102 "Доходы федерального бюджета"
4.1.2. Назначение счета: учет доходов, поступивших в федеральный
бюджет. Счет пассивный.
По счету открываются отдельные лицевые счета по учету доходов
федерального бюджета.
По лицевым счетам по учету доходов проводятся:
по кредиту - суммы поступивших налогов и других обязательных
платежей в федеральный бюджет, суммы денежных средств, поступивших на
финансирование дефицита федерального бюджета;
по дебету - суммы возвращаемых доходов, излишне уплаченных или
ошибочно перечисленных в федеральный бюджет.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету
доходов федерального бюджета в соответствии со схемой отчета по
кассовому исполнению федерального бюджета.
Счет N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые
на транзитный счет в учреждения Банка России"
4.1.3. Назначение счета: учет поступивших и перечисляемых доходов
федерального бюджета на транзитный счет в учреждения Центрального
банка Российской Федерации.
По активным транзитным счетам в кредитных организациях
проводятся:
по дебету - суммы доходов федерального бюджета, ежедневно
перечисляемые на пассивный транзитный счет по учету доходов
федерального бюджета в учреждения Банка России;
по кредиту - в период завершения бюджетного года общие суммы
поступивших доходов федерального бюджета в течение бюджетного года на
пассивные лицевые счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального
бюджета".
Счет N 40105 "Средства федерального бюджета"
4.1.4. Назначение счета: учет средств федерального бюджета.
Счет открывается органам федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации в установленном порядке. Счет пассивный.
По кредиту проводятся: суммы поступивших доходов федерального
бюджета, перечисляемые с балансового счета N 40103 "Доходы
федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов";
суммы, перечисляемые соответствующими вышестоящими органами
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации
со счета N 40105 "Средства федерального бюджета" на финансирование
расходов федерального бюджета; возврат неиспользованных средств,
полученных с текущих счетов бюджетополучателей.
По дебету проводятся суммы, перечисляемые органами федерального
казначейства на финансирование расходов федерального бюджета, на счета
нижестоящих органов федерального казначейства по учету средств
федерального бюджета и на текущие счета распорядителей бюджетных
средств и бюджетополучателей.
По окончании бюджетного года балансовый счет N 40105 закрывается.
Порядок закрытия определяется указаниями Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные счета органов
федерального казначейства.
Счета N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные
государственным предприятиям, организациям и учреждениям"
N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные
негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям"
4.1.5. Назначение счетов: учет средств, выделенных из
федерального бюджета распорядителям бюджетных средств и
бюджетополучателям на расходы. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы поступающих средств из
федерального бюджета на расходы распорядителей бюджетных средств и
бюджетополучателей и в установленных случаях из других источников.
По дебету счетов отражаются средства, перечисляемые на текущие
счета бюджетополучателей, а также расходы распорядителей бюджетных
средств и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением
средств федерального бюджета.
По окончании бюджетного года балансовые счета N N 40106, 40107
закрываются в соответствии с указаниями Банка России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по распорядителям
бюджетных средств в соответствии со схемой отчета по кассовому
исполнению федерального бюджета.
Счет N 40108 "Источники финансирования отдельных
государственных программ и мероприятий за счет средств
федерального бюджета на возвратной основе"
4.1.6. Назначение счета: учет средств федерального бюджета,
выделенных Главным управлением федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации на возвратной основе для осуществления
финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования
льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств из
федерального бюджета на возвратной и в установленных случаях платной
основе на указанные цели, перечисленные предприятиями (организациями)
проценты за пользование средствами федерального бюджета, выделенными
для финансирования инвестиционных и конверсионных программ,
формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском
хозяйстве.
По дебету счета отражается возврат предприятиями и организациями
средств федерального бюджета, выделенных для финансирования
инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а также
перечисление процентов за пользование предприятиями и организациями
средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования
инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, а в случаях, когда
в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу
кредитной организации, - на счет по учету доходов кредитной
организации.
Неиспользованные предприятиями и организациями остатки средств
федерального бюджета, выделенные на финансирование программ на
возвратной и в установленных случаях платной основе, в конце
бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий
(организаций).
Счет N 40109 "Финансирование отдельных государственных
программ и мероприятий за счет средств
федерального бюджета на возвратной основе"
4.1.7. Назначение счета: учет операций по финансированию расходов
за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе
и учитываемых на балансовом счете N 40108. Счет активный.
По дебету счета отражаются операции по финансированию
инвестиционных и конверсионных программ, сезонных затрат в сельском
хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти цели, в
пределах поступивших на соответствующий пассивный счет N 40108 средств
федерального бюджета на эти цели путем оплаты предприятием
(организацией) платежно - расчетных документов; на отдельном лицевом
счете активного счета N 40109 ведется учет просроченных процентов за
пользование предприятиями (организациями) средствами федерального
бюджета, выделенными на возвратной основе для финансирования
инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
По кредиту счета отражается возврат предприятиями (организациями)
средств федерального бюджета, выделенных для финансирования
инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с
расчетного счета предприятия (организации); на отдельном лицевом счете
балансового счета N 40109 учитываются средства предприятий
(организаций), перечисленные в уплату просроченных процентов.
Выделенные предприятиям и организациям средства федерального
бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе для
финансирования инвестиционных, конверсионных программ, формирования
льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и
операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств,
имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для
зачисления предприятиями (организациями) на депозитные счета и другие
цели.
Проценты за пользование средствами федерального бюджета на
возвратной и в установленных случаях платной основе уплачиваются
предприятиями (организациями) в соответствии с порядком, установленным
заключенным договором.
Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит. Остаток по
лицевому счету активного балансового счета N 40109 не должен превышать
остаток средств по соответствующему лицевому счету пассивного
балансового счета N 40108. В балансе остаток по счету N 40109 может
превышать остаток по счету N 40108 на сумму начисленных просроченных
процентов за пользование предприятием (организацией) средствами
федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных,
конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования
сезонных затрат в сельском хозяйстве. В аналитическом учете ведутся
лицевые счета в разрезе предприятий (организаций).
Счет N 40110 "Средства Минфина России для
финансирования капитальных вложений"
4.1.8. Назначение счета: учет средств федерального бюджета,
выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям - инвесторам на
инвестиционные нужды для строительства важнейших объектов за счет
лимитов государственных централизованных капитальных вложений и
выполнение программ конверсии военного производства; учет целевых
денежных средств, предоставленных в 1993 - 1994 годах Минфином России
предприятиям и организациям на возвратной и в установленных случаях
платной основе для финансирования программ конверсии и инвестиционных
программ; учет средств федерального бюджета, выделенных для
финансирования крестьянских (фермерских) хозяйств. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших в 1992 году средств
федерального бюджета для инвестиционных и конверсионных программ,
крестьянских (фермерских) хозяйств; суммы целевых денежных средств,
перечисленных в 1993 - 1994 годах Минфином России для финансирования
на возвратной и в установленных случаях платной основе конверсионных и
инвестиционных программ, включенных в Перечень конверсионных программ
предприятий, утвержденный Правительством Российской Федерации и
Межведомственной рабочей комиссией по рассмотрению конверсионных
программ, и в Перечень инвестиционных программ, утвержденный
Минэкономики России по согласованию с Минфином России.
По дебету счета проводятся операции по возврату целевых денежных
средств Главному управлению федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по
выделенным средствам в разрезе предприятий, организаций и заемщиков.
Счет N 40111 "Финансирование капитальных вложений
за счет средств Минфина России"
4.1.9. Назначение счета: учет затрат предприятий и организаций по
финансированию конверсионных и инвестиционных программ 1993 - 1994
годов в пределах целевых денежных средств, выделенных Минфином России
на возвратной и в установленных случаях платной основе по
соответствующим лицевым счетам балансового счета N 40110. Счет
активный.
По дебету счета проводятся суммы затрат по финансированию
конверсии оборонного производства, инвестиционных программ в пределах
выделенных Минфином России целевых денежных средств на возвратной и в
установленных случаях платной основе.
Выделенные предприятиям и организациям средства федерального
бюджета на возвратной и в установленных случаях платной основе имеют
строго целевую направленность и не могут использоваться для зачисления
на депозитные счета, предоставление межбанковских кредитов, покупку
свободно конвертируемой валюты.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от предприятий и
организаций по возврату целевых денежных средств, предоставленных в
1993 - 1994 годах Минфином России на возвратной и в установленных
случаях платной основе для финансирования конверсионных и
инвестиционных программ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе предприятий
и организаций.
Счета N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года"
4.1.10. Назначение счета: учет средств федерального бюджета
прошлого года. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся: суммы остатков средств федерального
бюджета прошлого года, не использованных до 1 января нового года и
перечисленных с балансового счета N 40105 "Средства федерального
бюджета" в соответствии с порядком, установленным Банком России.
По дебету счета проводятся суммы остатков неиспользованных
средств федерального бюджета, перечисленных на счет N 40105 нового
года.
Счета N 40113 "Средства федерального бюджета
прошлого года, выделенные государственным предприятиям,
организациям и учреждениям"
N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого
года, выделенные негосударственным
предприятиям, организациям и учреждениям"
4.1.11. Назначение счета: учет неиспользованных средств
федерального бюджета прошлого года, выделенных распорядителям
бюджетных средств и бюджетополучателям. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся: суммы остатков средств федерального
бюджета прошлого года, не использованных до 1 января нового года и
перечисленных с балансовых счетов N 40106 "Средства федерального
бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и
учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные
негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", в
соответствии с порядком, установленным Банком России.
По дебету счетов отражаются суммы остатков неиспользованных
средств федерального бюджета, перечисленных на счета N N 40105, 40106
и 40107 нового года.
Счет N 40201 "Средства бюджетов субъектов
Российской Федерации"
4.1.12. Назначение счета: учет средств бюджетов субъектов
Российской Федерации. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов
соответствующего бюджета, отчислений от федеральных налогов и доходов,
поступлений средств от вышестоящего и нижестоящих бюджетов, возврат
неиспользованных средств, полученных с текущих счетов, и в
установленных случаях средства, поступающие из других источников, а
также средства от реализации выпущенных по решению представительных
органов власти субъектов Российской Федерации займов на инвестиционные
цели.
По дебету счета отражаются средства, перечисляемые на текущие
счета распорядителей средств бюджетов субъектов Российской Федерации,
бюджетополучателям, на счета по учету средств вышестоящего и
нижестоящих бюджетов, возврат излишне зачисленных в бюджет доходов, а
также другие предусмотренные соответствующим бюджетом расходы.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств
бюджетов субъектов Российской Федерации не закрываются, а используются
в следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета бюджетов субъектов
Российской Федерации.
Счета N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской
Федерации, выделенные государственным предприятиям,
организациям и учреждениям"
N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской
Федерации, выделенные негосударственным предприятиям,
организациям и учреждениям"
4.1.13. Назначение счетов: учет средств, выделенных из бюджетов
субъектов Российской Федерации распорядителям указанных средств на
расходы согласно утвержденным сметам и соответствующим бюджетам. Счета
пассивные.
На соответствующем балансовом счете второго порядка N 40202 и
N 40203 распорядителям средств бюджетов субъектов Российской Федерации
открываются текущие счета для учета этих средств в тех случаях, когда
предприятия, учреждения и организации самостоятельно ведут
бухгалтерский учет.
По кредиту счетов проводятся суммы средств, выделенных данному
распорядителю средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
По дебету счетов проводятся суммы средств, перечисляемые на
текущие счета учреждений и организаций (нижестоящих распорядителей
средств), отражаются расходы на осуществляемые распорядителями
бюджетных средств мероприятия.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств по
балансовым счетам N N 40202, 40203 не закрываются, а используются в
следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
распорядителей бюджетных средств.
Счет N 40204 "Средства местных бюджетов"
4.1.14. Назначение счета: учет средств местных (сельских,
поселковых, районных и городских, кроме г. г. Москвы и Санкт -
Петербурга) бюджетов. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов данного
бюджета, поступлений от вышестоящих бюджетов, возврат неиспользованных
средств, полученных с текущих счетов, и в установленных случаях
поступающие средства из других источников, а также средства от
реализации выпущенных по решению представительных органов власти
займов.
По дебету счета отражаются средства, перечисляемые на текущие
счета распорядителей средств местных бюджетов, счета вышестоящих
бюджетов, возврат излишне зачисленных в бюджет доходов и другие
предусмотренные бюджетом расходы.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств
местных бюджетов по балансовому счету N 40204 не закрываются, а
используются в следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе местных
бюджетов.
Счета N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные
государственным предприятиям, организациям и учреждениям"
N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные
негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям"
4.1.15. Назначение счетов: учет средств, выделенных из местных
бюджетов распорядителям указанных средств на их расходы. Счета
пассивные.
На соответствующем балансовом счете второго порядка N 40205 и
N 40206 распорядителям средств местных бюджетов (предприятиям,
организациям и учреждениям) открываются текущие счета для учета этих
средств в тех случаях, когда предприятия, учреждения и организации
самостоятельно ведут бухгалтерский учет.
По кредиту счетов проводятся суммы средств, выделенных данному
распорядителю средств из местных бюджетов.
По дебету счетов проводятся суммы средств, перечисляемые на
текущие счета учреждений и организаций (нижестоящих распорядителей
средств), а также отражаются расходы распорядителей бюджетных средств.
По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств по
балансовым счетам N N 40205, 40206 не закрываются, а используются в
следующем году.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
распорядителей бюджетных средств.".
Пункт 4.2 излагается в следующей редакции:
"Счет N 40301 "Суммы по поручениям избирательных комиссий"
4.2.1. Назначение счета: учет денежных средств, выделенных
Центральной избирательной комиссии Российской Федерации из
федерального бюджета на финансирование мероприятий, связанных с
выборами Президента Российской Федерации, депутатов Государственной
Думы Федерального Собрания Российской Федерации, в иные федеральные
государственные органы, предусмотренные Конституцией Российской
Федерации и избираемые непосредственно гражданами Российской Федерации
и деятельностью избирательных комиссий.
Счет открывается на основании разрешения Главного управления
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации с
указанием срока его действия. Счет пассивный.
По кредиту:
счетов, открытых избирательным комиссиям субъектов Российской
Федерации, проводятся суммы средств федерального бюджета, выделенных
им Центральной избирательной комиссией Российской Федерации на
проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий, а также
возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями
неизрасходованных остатков денежных средств, ранее выделенных им
избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение
выборов и обеспечение деятельности комиссий;
счетов, открытых главам исполнительной власти по местонахождению
соответствующих окружных или территориальных избирательных комиссий,
проводятся суммы средств федерального бюджета, выделенных им
избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение
выборов и обеспечение деятельности комиссий.
По дебету счета проводятся суммы перечислений в соответствии с
целевым назначением счета, а также возврат окружными и
территориальными избирательными комиссиями неизрасходованных остатков
денежных средств, ранее выделенных им избирательными комиссиями
субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение
деятельности комиссий.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета избирательных
комиссий.
Счет N 40302 "Средства, поступающие во временное
распоряжение бюджетных организаций"
4.2.2. Назначение счета: учет сумм, находящихся во временном
распоряжении организаций, состоящих на федеральном бюджете, бюджетах
субъектов Российской Федерации и местных бюджетах, подлежащих по
наступлении определенных условий возврату вносителям или зачислению по
принадлежности. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся внесенные бюджетными организациями
суммы денежных средств.
По дебету счета проводятся суммы денежных средств, выдаваемые и
перечисляемые по приказам и распоряжениям распорядителей счетов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе
организаций.
Счет N 40306 "Средства Министерства финансов Российской
Федерации для расчетов по иностранным кредитам"
4.2.3. Назначение счета: учет средств Министерства финансов
Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам в
соответствии с заключенными договорами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от Минфина РФ для
осуществления расчетов по иностранным кредитам, в корреспонденции с
соответствующими бюджетными счетами.
По дебету счета списываются суммы, возвращенные Минфину РФ, в
корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 40307 "Кредиты, полученные от иностранных государств"
4.2.4. Назначение счета: учет средств полученных кредитов в
соответствии с заключенными межправительственными договорами с
иностранными государствами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные в погашение
кредита.
Операции по получению и погашению кредитов отражаются в
корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков -
нерезидентов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
договору.
Счета N 40308 "Кредиты, предоставленные
иностранным государствам"
N 40310 "Просроченная задолженность по кредитам,
предоставленным иностранным государствам"
N 40311 "Просроченные проценты по кредитам,
предоставленным иностранным государствам"
4.2.5. Назначение счетов: учет средств предоставленных кредитов в
соответствии с заключенными межправительственными договорами с
иностранными государствами, учет просроченной задолженности и
просроченных процентов по этим кредитам. Счета активные.
По дебету счетов отражаются:
суммы выданных кредитов иностранным государствам в
корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков -
нерезидентов;
суммы просроченной задолженности по предоставленным иностранным
государствам кредитам, не погашенным в сроки, установленные
межправительственными договорами с иностранными государствами, в
корреспонденции со счетами по учету кредитов, предоставленных
иностранным государствам;
суммы просроченной задолженности по процентам за предоставленные
кредиты по межправительственным договорам с иностранными государствами
в корреспонденции со счетом учета доходов будущих периодов по
кредитным операциям.
По кредиту счетов отражаются суммы возвращенных иностранными
государствами средств, суммы погашенных просроченных процентов, суммы
погашенной просроченной задолженности иностранных государств по
кредитам в корреспонденции с соответствующими корреспондентскими
счетами банков - нерезидентов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе
заемщиков по каждому кредитному договору.
Счет N 40309 "Средства Российского фонда
федерального имущества"
4.2.6. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств
Российского фонда федерального имущества. Счет пассивный.
По кредиту счета учитываются поступления средств в Российский
фонд федерального имущества согласно законодательству Российской
Федерации.
По дебету счета учитываются расходы, производимые Российским
фондом федерального имущества на цели, определенные законодательством
Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые
Российскому фонду федерального имущества.
Счета N 40312 "Разные расчеты с Министерством
финансов Российской Федерации"
N 40313 "Разные расчеты с Министерством финансов
Российской Федерации"
4.2.7. Назначение счетов: операции по учету расчетов с
Министерством финансов Российской Федерации совершаются на основании
специальных указаний Банка России. Счет N 40312 - пассивный, счет N
40313 - активный.
Счет N 40314 "Таможенные платежи, перечисленные
клиентами таможенным органам"
4.2.8. Назначение счета: учет таможенных, авансовых таможенных
платежей, перечисленных клиентами таможенным органам. Счет пассивный.
По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших таможенных,
авансовых таможенных платежей со счетов клиентов.
По дебету счета отражаются суммы таможенных, авансовых таможенных
платежей, ежедневно перечисляемые таможенными органами на счет N 40102
"Доходы федерального бюджета", открытый в ОПЕРУ-1 при Центральном
банке Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе
таможенных органов по авансовым и таможенным платежам.".
Счет N 404 "Средства государственных внебюджетных фондов"
Пункт 4.3 излагается в следующей редакции:
4.3. Назначение счета: учет средств фондов, отнесенных к
государственным внебюджетным. Для каждого фонда выделен счет второго
порядка (счета N N 40401 - 40409). Счета открываются непосредственно
фондам, а также их исполнительным органам. Организациям - юридическим
лицам, входящим в состав государственных внебюджетных фондов, счета
открываются и учитываются на балансовых счетах, предусмотренных для
клиентов. По счетам второго порядка N N 40401, 40402, 40403, 40404,
40407, 40408 при необходимости могут открываться транзитные счета.
Счета пассивные.
По кредиту счета отражаются суммы, поступающие в фонды в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами плательщиков,
кассы.
По дебету счета проводятся суммы по расчетным, кассовым
документам фондов, их исполнительных органов в корреспонденции с
соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому фонду, его
исполнительному органу.
Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации"
4.3.1. Назначение счета: учет страховых взносов работодателей в
Пенсионный фонд Российской Федерации и средств, перечисляемых органами
по труду и социальной защите населения на выплату пенсий.
Учет средств, поступающих в Пенсионный фонд и получаемых органами
по труду и социальной защите населения, ведется на отдельных лицевых
счетах. Кроме того, на отдельном лицевом счете учитываются средства,
направляемые на содержание аппарата управления Пенсионного фонда
Российской Федерации и его региональных отделений.
По кредиту счета Пенсионного фонда производится учет поступающих
в Пенсионный фонд Российской Федерации страховых взносов, недоимок,
пени, штрафов, средств федерального бюджета, других поступлений
согласно Положению о Пенсионном фонде Российской Федерации и
Федеральному закону о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации.
По кредиту счета органов по труду и социальной защите населения
производится зачисление средств, перечисляемых органами Пенсионного
фонда Российской Федерации органам по труду и социальной защите
населения для выплаты пенсий.
По дебету счета органами Пенсионного фонда Российской Федерации
проводятся перечисления средств платежным поручением на счет органа по
труду и социальной защите населения на выплату пенсий; перечисление
средств на содержание аппарата управления.
По дебету счета органов по труду и социальной защите населения
производится перечисление средств населению на выплату пенсий.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету
средств Пенсионного фонда Российской Федерации, средств, направляемых
на содержание аппарата управления Пенсионного фонда Российской
Федерации и его региональных отделений, средств органов по труду и
социальной защите населения.
Счет N 40402 "Фонд социального страхования
Российской Федерации"
4.3.2. Назначение счета: учет страховых взносов работодателей в
Фонд социального страхования Российской Федерации.
По кредиту счета производится учет поступающих от работодателей
страховых взносов, недоимок, пени, штрафов в Фонд социального
страхования Российской Федерации.
По дебету счета проводятся суммы, направляемые работодателям на
покрытие перерасхода по выплаченным пособиям по социальному
страхованию, по расходам на содержание аппарата управления органов
Фонда, на другие расходы согласно Положению о Фонде социального
страхования Российской Федерации и Федеральному закону о бюджете Фонда
социального страхования Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по учету средств
Фонда социального страхования Российской Федерации.
Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования Российской Федерации"
4.3.3. Назначение счета: учет поступлений в Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также
учет расходования этих средств на цели согласно Положению о Фонде и
Федеральному закону о бюджете Фонда.
По кредиту счета производится учет поступающих страховых взносов,
недоимок, пени, штрафов в Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования Российской Федерации, других поступлений согласно
Положению о Фонде и Федеральному закону о бюджете Фонда.
По дебету счета проводятся суммы, направляемые территориальным
фондам обязательного медицинского страхования на выравнивание условий
их деятельности, на финансирование программ обязательного медицинского
страхования (в том числе целевых), на содержание аппарата управления,
на другие расходы согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о
бюджете Фонда.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету
средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и по
учету средств, направляемых на содержание аппарата управления Фонда.
Счет N 40404 "Территориальные фонды обязательного
медицинского страхования"
4.3.4. Назначение счета: учет поступлений в территориальные фонды
обязательного медицинского страхования Российской Федерации и их
расходования согласно Положению об этих фондах и их утверждаемым в
установленном порядке бюджетам.
По кредиту счета учитываются страховые взносы работодателей в
территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Российской Федерации, средства, перечисляемые органами исполнительной
власти регионов на обязательное медицинское страхование неработающего
населения, недоимки, пени, штрафы и другие поступления согласно
Положению об этих фондах и их утверждаемым бюджетам.
По дебету счета учитываются средства, направляемые на
финансирование страховых медицинских организаций, на оплату
медицинских услуг, оказываемых гражданам, застрахованным филиалами
территориальных фондов, на осуществление текущей деятельности филиалов
территориальных фондов, на содержание аппарата управления
территориальных фондов, другие расходы согласно Положениям об этих
фондах и их утверждаемым в установленном порядке бюджетам.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету
средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования
и по учету средств, направляемых на содержание аппарата управления
фондов.
Счет N 40405 "Государственный фонд занятости населения
Российской Федерации"
4.3.5. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств
Государственного фонда занятости населения Российской Федерации.
По кредиту счета учитываются страховые взносы работодателей,
другие поступления согласно Положению о Фонде и Федеральному закону о
бюджете Фонда.
По дебету счета учитывается расходование средств по направлениям,
определенным Положением о Государственном фонде занятости населения
Российской Федерации и Федеральным законом о бюджете Фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по учету средств
Государственного фонда занятости населения Российской Федерации.
Счет N 40406 "Фонды социальной поддержки населения"
4.3.6. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств
Республиканского (федерального) и территориальных фондов социальной
поддержки населения.
По кредиту счета учитываются поступления в фонды согласно
Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах
социальной поддержки населения.
По дебету счета учитывается расходование средств фондов согласно
Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах
социальной поддержки населения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной
поддержки населения.
Счет N 40407 "Федеральный дорожный фонд"
4.3.7. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств
Федерального дорожного фонда Российской Федерации.
Операции по счету производятся до момента консолидации
Федерального дорожного фонда в федеральном бюджете.
По кредиту счета учитываются поступления сумм налогов,
формирующих этот Фонд согласно законодательству Российской Федерации.
По дебету счета производится учет расходования средств,
распределяемых по целевым направлениям согласно законодательству
Российской Федерации и Порядку образования и использования
Федерального дорожного фонда Российской Федерации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, выписки по которым
предоставляются органам налоговой службы Российской Федерации.
Счет N 40408 "Территориальные дорожные фонды"
4.3.8. Назначение счета: учет поступления и расходования средств
территориальных дорожных фондов.
Операции по счету проводятся до момента принятия решений
законодательных и исполнительных органов субъектов Российской
Федерации о консолидации территориальных дорожных фондов в
соответствующих бюджетах.
По кредиту счета учитываются поступления сумм налогов,
формирующих территориальные дорожные фонды согласно законодательству
Российской Федерации.
По дебету счета производится учет расходования средств по
направлениям согласно законодательству Российской Федерации и Порядку
образования и использования территориальных дорожных фондов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета территориальных
дорожных фондов.
Счет N 40409 "Экологический федеральный фонд"
4.3.9. Назначение счета: учет поступлений и расходования средств
Федерального экологического фонда Российской Федерации согласно
законодательству Российской Федерации. Операции по счету проводятся до
момента консолидации Федерального экологического фонда Российской
Федерации в федеральном бюджете.
По кредиту счета проводятся поступления средств в Фонд согласно
законодательству Российской Федерации.
По дебету счета учитывается расходование средств на конкретные
природоохранные мероприятия и другие цели, определенные
законодательством Российской Федерации и Положением об этом фонде.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета Фонда.
Счет N 40410 "Внебюджетные фонды субъектов Российской
Федерации и местных органов власти"
4.3.10. Назначение счета: учет средств и их расходования по
внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации, в том числе и
территориальных экологических фондов, согласно Положениям об этих
фондах, утверждаемым соответствующим представительным органом власти.
По кредиту счета учитываются поступления средств в эти фонды
согласно Положениям об этих фондах.
По дебету счета учитываются расходы, производимые внебюджетными
фондами субъектов Российской Федерации на цели, определенные
Положениями о фондах.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
внебюджетному фонду.
К пункту 4.4
Во втором абзаце последнее предложение следует читать: "В их
состав входят инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые,
факторинговые компании, товарные и валютные биржи, брокерские
организации, оперирующие на фондовом рынке, страховые компании,
негосударственные пенсионные фонды и ряд других.".
Двенадцатый абзац изложить в следующей редакции: "На счете
N 40504 учитываются переводные операции Государственного комитета
Российской Федерации по связи и информатизации. Счета открываются
органам связи указанного Госкомитета в том случае, если в Положениях о
них предусмотрено открытие счетов в банках. Счет пассивный.".
К пункту 4.6. В первом абзаце исключить текст: "осуществляющих
свою деятельность без образования юридического лица.".
К пункту 4.8
В первом абзаце после слов "учет денежных средств юридических"
включить слова "и физических".
В последний абзац слова "открываемых каждому юридическому лицу"
заменить на "открываемых каждому физическому и юридическому лицу -
нерезиденту".
К пункту 4.11
Первый абзац изложить в следующей редакции: "4.11. Назначение
счетов: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для
расчетов с поставщиками. Счета пассивные.".
К пункту 4.12
Второй абзац изложить в следующей редакции: "По кредиту счета
проводятся суммы, перечисляемые со счетов предприятий, организаций и
физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков.".
Третий абзац изложить в следующей редакции:
"По дебету счета проводятся суммы чеков, поступившие в банк
плательщика по инкассо для оплаты, неиспользованные депонированные
суммы в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также
расчетными (текущими) счетами клиентов и кассой.".
Исключается пункт 4.13, а также номер и наименование счета перед
ним.
К пункту 4.14
Первый абзац пункта изложить в следующей редакции:
"4.14. Назначение счета: учет сумм переводов, поступивших на
текущие счета уполномоченных, командированных в другую местность
предприятиями, учреждениями, организациями, а также переводов на имя
временных уполномоченных, которым текущие счета не открываются. Счет
пассивный.".
К пункту 4.17
Пункт излагается в следующей редакции:
"Назначение счетов: учет принятых к выплате переводов из-за
границы. Счета пассивные.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших из-за границы
переводов, а также суммы переводов организаций - резидентов до
открытия текущих счетов на имя граждан России и лиц без гражданства,
постоянно проживающих в России, в корреспонденции с корреспондентскими
счетами.
По дебету счета проводятся суммы переводов из-за границы,
выплаченные получателям или зачисленные на их текущие счета, а также
суммы, возвращенные перевододателю, или суммы аннулированных переводов
в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов,
кассы и другими счетами.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому
переводу.".
К пункту 4.19
По всему тексту пункта вместо слов "пластиковых карт", "по
пластиковым картам", "и видов пластиковых карт" заменить словами
"банковских карт", "по банковским картам", "и видов банковских карт".
Кроме того, в данном пункте слова "от владельца пластиковой
карты", "для владельца пластиковой карты", "по счету владельца
пластиковой карты", "владельцев пластиковых карт" заменить словами "от
держателя банковской карты", "для держателя банковской карты", "по
счету держателя банковской карты", "держателей банковских карт".
В двадцать седьмом абзаце слова "произведенные расходы или снятие
наличных денег по пластиковым картам в пределах остатка по счету"
заменить на "произведенные расходы с использованием банковских карт".
К пункту 4.20. В двадцать четвертом абзаце после слов "счетами
депозитов" включить слова "(для физических лиц)";
в тридцать седьмом абзаце исключить слова "или с депозитными
счетами".
К пункту 4.25. Назначение счета дополняется текстом следующего
содержания: "а также учет средств в иностранной валюте для
обязательной продажи на валютном рынке".
В четвертом абзаце слова "или со счетом учета расчетов по
конверсионным сделкам при осуществлении обмена валюты, минуя биржу"
исключаются.
Третья бухгалтерская проводка исключается.
К пункту 4.34. В первом абзаце счет N 47421 заменяется на счет
N 47420.
В раздел 5 "Операции с ценными бумагами"
К пункту 5.1. В четвертом абзаце перед словом "находящиеся
включить слова "вновь приобретенные ценные бумаги, кроме приобретенных
по операциям РЕПО, а также";
в шестом абзаце исключить слова "по покупной цене";
седьмой и десятый абзацы дополнить словами "по лицевому счету
сектора ОРЦБ для государственных федеральных ценных бумаг, с
корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами
клиентов";
седьмой и восьмой абзацы дополнить словами "при совершении
срочных и наличных сделок со счетом по учету требований банка по
прочим операциям, по лицевому счету дебиторов по поставке ценных
бумаг";
десятый и одиннадцатый абзацы дополнить словами "при совершении
срочных и наличных сделок со счетом по учету обязательств банка по
прочим операциям, по лицевому счету кредиторов по поставке ценных
бумаг";
восьмой и одиннадцатый абзацы дополнить словами "со счетом по
учету расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ по
лицевому счету сектора ОРЦБ для иных государственных и
негосударственных ценных бумаг";
в седьмом, восьмом, десятом и одиннадцатом абзацах добавить фразу
"со счетом по учету расчетов кредитных организаций - доверителей
(комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами";
в пятнадцатом абзаце перед словами "обращающихся на ОРЦБ"
включить слова "в том числе";
в шестнадцатом абзаце исключить слова "на ОРЦБ", а также
"положительных разниц от" и "отрицательных разниц от".
К пункту 5.2. В последнем абзаце вместо слов "по каждой ценной
бумаге" включить слова "по каждому виду и выпуску ценных бумаг".
К пункту 5.3. После первого абзаца включить текст следующего
содержания:
"Векселя сроком "на определенный день" и "во столько-то времени
от составления" (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам,
фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.
Векселя "по предъявлении" учитываются на счетах до востребования,
векселя "во столько-то времени от предъявления" учитываются на счетах
до востребования, а после предъявления в соответствии с порядком,
установленным для срочных векселей. Векселя "по предъявлении, но не
ранее определенного срока" учитываются до наступления указанного в
векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных
векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до
востребования.
При определении сроков в расчет принимается точное количество
календарных дней.".
По всему тексту пункта вместо слов "номинальная стоимость"
включить слова "покупная стоимость", исключить слова "вексельная
сумма";
во втором абзаце исключить текст начиная со слов "равную сумме
номинала векселя";
в третьем абзаце исключить второе предложение;
в четвертом абзаце исключить текст начиная со слов "на сумму
средств";
дополнить пункт абзацем следующего содержания:
"Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и
акцептантам переводных векселей.".
К пункту 5.4. В первом абзаце вместо слов "номинальной стоимости
(вексельной суммы) учтенных кредитной организацией векселей, не
погашенных в срок" включить слова "сумм, подлежащих оплате по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок";
во втором абзаце вместо слов "номинальная стоимость (вексельная
сумма) не оплаченных в срок векселей" включить слова "сумма,
подлежащая оплате по не оплаченным в срок векселям (включая
просроченные проценты)"; дополнить предложение словами "со счетом по
учету доходов будущих периодов по ценным бумагам";
в третьем абзаце вместо слов "списывается номинальная стоимость
(вексельная сумма) учтенных, не оплаченных в срок векселей" включить
слова "списываются суммы по не оплаченным в срок векселям", вместо
слов "в их погашение" включить слова "в погашение векселей";
редакцию последнего абзаца заменить на следующую:
"Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и
акцептантам переводных векселей.".
К пункту 5.5. Вместо слова "общеустановленном" включить слово
"установленном".
К пункту 5.6. После первого предложения включить текст следующего
содержания: "Выпущенные банком векселя учитываются по срокам погашения
в соответствии с порядком, изложенным в пункте 5.3. Векселя, не
предъявленные к платежу в сроки, определенные векселем, переносятся на
счета до востребования.";
в третьем абзаце вместо слова "платежа" включить слово
"погашения".
В раздел 6 "Средства и имущество"
К пункту 6.2. Исключается слово "паев".
К пункту 6.5. Первое предложение первого абзаца после слов "по
оплате труда" дополнить словами "включая по депонентским суммам".
Абзацы второй и третий объединяются в подпункт 6.5.1.
Во второй абзац п. 6.5.1 после слов "По дебету этого счета..."
включается следующий текст: "... списываются суммы начисленных
налогов, отчислений во внебюджетные фонды, вычетов и удержаний
(включая ранее выданные авансы) в корреспонденции с соответствующими
счетами, а также...", далее - по тексту.
После п. 6.5.1 вводится п. 6.5.2 следующего содержания:
"6.5.2. По дебету счета N 60306 отражаются: суммы авансов,
выплаченных в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет
отдельных трудовых договоров (соглашений) в корреспонденции со счетами
учета кассы, денежных средств в банкоматах, вкладов (депозитов) с
корреспондентским счетом при переводе средств в другие банки; суммы
переплат (переначислений), выявленных при начислении или перерасчете,
в корреспонденции со счетом N 60305.
По кредиту счета списываются суммы авансов и переплат,
засчитываемых при начислении заработной платы, в корреспонденции со
счетом N 60305 либо возмещенных работником сумм, в корреспонденции со
счетами учета кассы, корреспондентским счетом.".
В п. 6.7 назначение счета после слов "... по приобретенным
ценностям.." добавляется "и оказанным услугам", далее - по тексту.
После пункта 6.16 вводится пункт 6.16.1 следующего содержания:
"Счета N 60337 "Задолженность коммерческих банков и их
филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"
N 60338 "Задолженность коммерческих банков и их
филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"
N 60339 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому
зачету 1992 года"
N 60340 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому
зачету 1992 года"
N 60341 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов
по межгосударственному зачету 1992 года"
N 60342 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов
по межгосударственному зачету 1992 года"
N 60343 "Задолженность хозорганов по межгосударственному
зачету 1992 года"
N 60344 "Задолженность хозорганов по межгосударственному
зачету 1992 года"
6.16.1. Назначение счетов: учет остатков по внутрироссийскому и
межгосударственному зачетам 1992 года. Счета N N 60337, 60339, 60341,
60343 - активные, счета N N 60338, 60340, 60342, 60344 - пассивные.
Операции по счетам совершаются в соответствии со специальными
указаниями Банка России.".
К пункту 6.19. Пятый абзац дополнить предложением:
"При отнесении оборудования к резервному (находящемуся в запасе)
необходимо руководствоваться действующим законодательством по этому
вопросу.".
К пункту 6.26.
Тринадцатый абзац: "Положительные курсовые разницы - доходы
учитываются на пассивных счетах, отрицательные курсовые разницы -
расходы учитываются на активных счетах" исключается.
Шестнадцатый абзац: "Овердрафт по счету не допускается"
исключается.
В разделе 7 "Результаты деятельности"
К пункту 7.1
Тринадцатый абзац: "В обозначение лицевого счета входят: его
полное наименование, номер счета второго порядка, цифровой код валюты,
номер символа, номер лицевого счета, номер структурного подразделения"
исключается.
"Схема нумерации лицевого счета" исключается.
Исключается последний абзац указанного пункта.
Глава В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
В пунктах 9.2 - 9.7.1 заменить слова "по приходу", "по расходу"
по активным счетам словами соответственно "по дебету", "по кредиту";
по пассивным счетам соответственно "по кредиту", "по дебету".
В пункте 9.2 в первом абзаце вместо слова "паевых" включить слово
"неакционерных".
Раздел 3 изложить в редакции:
"Раздел 3
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
Счет N 907 "Неразмещенные ценные бумаги"
Счет N 90701 "Бланки собственных ценных бумаг
для распространения"
9.3.1. Счет предназначен для учета бланков собственных ценных
бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг
учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы:
полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом
N 99999.
По кредиту счета списываются суммы:
бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым
владельцам) в корреспонденции со счетом N 99999;
бланков ценных бумаг, отосланных подведомственным учреждениям и
выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705;
испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в
обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом
N 90702.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков
ценных бумаг.
Счет N 90702 "Сертификаты, бланки, купоны ценных
бумаг для уничтожения"
9.3.2. Счет предназначен для учета полученных для уничтожения
бланков ценных бумаг, погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг.
Сертификаты и купоны учитываются по номинальной стоимости, бланки
- в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы подлежащих уничтожению:
бланков ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не
выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетом N 90701;
погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг в корреспонденции
со счетами N N 90703, 90704.
По кредиту счета списываются суммы уничтоженных сертификатов,
бланков, купонов ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам
сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг.
Счет N 90703 "Выкупленные до срока погашения
собственные ценные бумаги для перепродажи"
9.3.3. Счет предназначен для учета собственных ценных бумаг,
выкупленных до срока их погашения (до окончания сроков обращения
ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) с целью перепродажи.
Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы собственных ценных бумаг банка в
момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих
балансовых счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг в
корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы:
перепроданных собственных ценных бумаг с одновременным их
отражением на соответствующих балансовых счетах по учету выпущенных
банками ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999;
нереализованных выкупленных собственных ценных бумаг при их
погашении в корреспонденции со счетом N 90702.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам
ценных бумаг.
Счет N 90704 "Ценные бумаги, выкупленные для погашения"
9.3.4. Счет предназначен для учета сертификатов и купонов ценных
бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной
стоимости. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы:
сертификатов и купонов собственных ценных бумаг банка в момент их
выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов
по учету выпущенных банками ценных бумаг в корреспонденции со счетом
N 99999;
сертификатов и купонов ценных бумаг других эмитентов в момент их
выкупа с целью погашения, если условиями договоров поручения или
комиссии предусмотрено погашение и уничтожение банком сертификатов или
купонов ценных бумаг этих эмитентов, в корреспонденции со счетом N
99999.
По кредиту счета списываются суммы погашенных сертификатов и
купонов ценных бумаг, предназначенных для уничтожения, в
корреспонденции со счетом N 90702.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов
и купонов ценных бумаг.
Счет N 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги,
отосланные и выданные под отчет"
9.3.5. Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных
бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и
выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по
номинальной стоимости, бланков - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.
Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных
бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и
выданных под отчет, в корреспонденции со счетами N N 90701, 90801,
90802, 90803, 90805.
По кредиту счета списываются суммы:
полученных и оприходованных подведомственными учреждениями
сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов
или извещений об этом в корреспонденции со счетом N 99999;
бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг на
основании представленных авансовых отчетов в корреспонденции со счетом
N 99999.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в
разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они
отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.
Счет N 908 "Ценные бумаги прочих эмитентов"
Счет N 90801 "Бланки ценных бумаг других эмитентов
для распространения"
9.3.6. Счет предназначен для учета бланков ценных бумаг,
полученных по договорам комиссии или поручения для продажи первым
владельцам. Учет бланков ведется в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.
Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы бланков ценных бумаг других
эмитентов, полученных для распространения (продажи первым владельцам)
по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом
N 99999.
По кредиту счета списываются суммы:
распространенных ценных бумаг других эмитентов в корреспонденции
со счетом N 99999;
испорченных или дефектных бланков ценных бумаг, возвращенных
эмитентам, в корреспонденции со счетом N 99999;
бланков ценных бумаг других эмитентов, отосланных
подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции
со счетом N 90705.
Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг и эмитентам.
Счет N 90802 "Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах"
9.3.7. Счет предназначен для учета ценных бумаг, полученных для
продажи по договорам поручения или комиссии. Учет ведется по
номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:
полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, в
корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:
реализованных банком по договорам поручения или комиссии, в
корреспонденции со счетом N 99999;
не реализованных банком, возвращенных клиентам, в корреспонденции
со счетом N 99999;
отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в
корреспонденции со счетом N 90705.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах,
открываемых по каждому договору.
Счет N 90803 "Ценные бумаги на хранении по договорам хранения"
9.3.8. Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в
банке на основании договоров хранения. Учет ведется по номинальной
стоимости ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:
принятых на хранение по договорам хранения, в корреспонденции со
счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:
снятых с хранения, в корреспонденции со счетом N 99999;
отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в
корреспонденции со счетом N 90705.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах,
открываемых по каждому договору.
Счет N 90804 "Облигации государственных займов,
проданные предприятиям и организациям"
9.3.9. Счет предназначен для учета проданных юридическим лицам
облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР
1991 года (тридцатилетнего займа). Учет ведется по номинальной
стоимости ценных бумаг. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы проданных юридическим лицам
облигаций в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы выкупленных у юридических лиц
облигаций в корреспонденции со счетом N 99999.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах,
открываемых по группам разрядов займа, в разрезе именных лицевых
счетов юридических лиц - покупателей облигаций.
Счет N 90805 "Билеты спецлотерей"
9.3.10. Счет предназначен для учета билетов лотерей специальных
выпусков, предназначенных для продажи населению. Учет ведется в
условной оценке 1 рубль за штуку. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы поступивших билетов лотерей
специальных выпусков, предназначенных для продажи населению, в
корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы:
проданных билетов лотерей в корреспонденции со счетом N 99999;
билетов лотерей, находящихся в пути, отосланных в
подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со
счетом N 90705.
Аналитический учет ведется в разрезе выпусков лотерей и
эмитентов.".
Раздел 4 изложить в редакции:
"Раздел 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
Счет N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"
9.4.1.1. Назначение счета: учет сумм, поступивших для оплаты
расчетных документов, ожидающих акцепта. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы поступивших и ожидающих акцепта
расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета отражаются: суммы расчетных документов в день
наступления срока платежа при их списании со счетов клиентов в
корреспонденции со счетом N 99999, а в случае отсутствия средств на
счетах клиентов для их оплаты - в корреспонденции со счетом N 90902; в
день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по
расчетным документам, ожидающим акцепта, в корреспонденции со счетом
N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета,
открываемые по сроку платежа.
Счет N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
9.4.1.2. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не
оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика.
Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не
оплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в
корреспонденции со счетами N N 90901, 99999.
По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных
расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета,
открываемые на каждого плательщика.
Счет N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные
в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских
счетах кредитной организации"
9.4.1.3. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не
оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском
счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не
оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со
счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных
расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотека и лицевой счет.
Счет N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы
из-за отсутствия средств на корреспондентских
счетах кредитной организации"
9.4.1.4. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не
оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском
счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не
оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со
счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных
расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета по каждой
кредитной организации.
Счет N 90906 "Расчетные документы по факторинговым,
форфейтинговым операциям"
9.4.1.5. Назначение счета: учет сумм купленных в установленном
порядке расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым
операциям. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы купленных расчетных документов
по факторинговым, форфейтинговым операциям в корреспонденции со счетом
N 99999.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату купленных
расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям, в
корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета.
Счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"
N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов
с нерезидентами"
9.4.1.6. Назначение счетов: учет сумм выставленных аккредитивов
по поручениям плательщиков для расчетов с поставщиками. Счета
активные.
По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов
(переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом N
99999.
По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с
аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в
корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый
выставленный аккредитив.
Счет N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата
перечисления платежа)"
9.4.1.7. Назначение счета: учет сумм расчетных документов,
ожидающих ДПП. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы документов, списанные со счетов
клиентов и ожидающие наступления даты перечисления платежа (ДПП), в
корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета отражаются суммы документов, списанные при
поступлении подтверждения и при наступлении ДПП, в корреспонденции со
счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по датам перечисления
платежа (ДПП).".
К пункту 9.4.2
По всему тексту пункта слова "штрафы за недовзнос средств в
обязательные резервы" заменить словами "штрафы за нарушение порядка
резервирования".
Второй абзац изложить в следующей редакции:
"Суммы по учету недовзноса (перевзноса) средств зачисляются
кредитными организациями на счета в день их фактического установления
территориальным учреждением Банка России при проведении ежемесячного
регулирования размера обязательных резервов либо в результате
проведения проверки правильности составления расчета (с выходом в
кредитную организацию), а списываются с этих счетов в день полного
(частичного) погашения (взыскания) недовзноса либо в день возврата
кредитным организациям излишне внесенных сумм обязательных резервов.
Эти операции совершаются в корреспонденции счетов N N 91003, 91004 со
счетом N 99998, счетов N N 91007, 91008 со счетом N 99999.".
Третий абзац изложить в следующей редакции:
"На счете N 91010 отражаются суммы неуплаченных штрафов за
нарушение порядка резервирования. Счет пассивный.".
Последний абзац изложить в следующей редакции:
"Начисленные неуплаченные суммы штрафов отражаются на счете в
порядке, установленном нормативными актами Банка России. Операции
отражаются в корреспонденции со счетом N 99998.".
В раздел 5 "Кредитные и лизинговые операции" внести изменения:
К пункту 9.5.2
В первом абзаце вместо слов "(счета N N 91402, 91403 - активные)"
вставить слова "(счета N N 91402, 91403 - пассивные)".
Последний абзац излагается в следующей редакции:
"Счета N N 91401, 91405 корреспондируют со счетом N 99999. Счета
N N 91402, 91403, 91404 корреспондируют со счетом N 99998.".
Глава Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Второй и третий абзацы изложить в следующей редакции:
"В день наступления срока расчетов (даты валютирования) учет
сделки на внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением
в установленном порядке на балансовых счетах.
В учете сделки делятся на сделки по резидентам и нерезидентам, а
также на срочные и наличные в зависимости от срока исполнения.".
Четвертый абзац изложить в следующей редакции: "Определения
наличных и срочных сделок даны в Положении "О порядке ведения
бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты,
драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" N 55 от
21.03.97.".
В пятом абзаце исключить слова "первого порядка".
Шестой абзац изложить в следующей редакции:
"Сделка РЕПО - это сделка по продаже (покупке) ценных бумаг с
обязательством последующего выкупа (продажи) через определенный срок
по заранее оговоренной цене.".
После девятого абзаца включить текст следующего содержания: "Учет
по внебалансовым счетам обязательств и требований по срочным операциям
ведется по срокам до момента исполнения. При этом по мере изменения
сроков, оставшихся до исполнения, производится перенос сумм на
соответствующий счет второго порядка в зависимости от количества дней
с отчетной даты до момента расчетов по данной операции.".
В одиннадцатом и двенадцатом абзацах вместо слов "официальным
курсом (официальной или рыночной ценой)" и "официальных курсов
(официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова
"официальным курсом валют, рыночной (биржевой) ценой" и "официальных
курсов валют, рыночных (биржевых) цен" и использовать эти термины по
всему тексту раздела.
В пункте 10.1:
в первом абзаце после слов "учет требований банка к контрагентам"
включить слова "(резидентам и нерезидентам)", дополнить текст словами
"(даты валютирования)";
в пятом и шестом абзацах вместо слов "ростом курса (официальных
или рыночных цен)", "падением курса (официальных или рыночных цен)"
включить соответственно слова "ростом официального курса валют,
рыночных (биржевых) цен", и "падением официального курса валют,
рыночных (биржевых) цен";
в десятом абзаце вместо слов "с учетом выпусков и номиналов"
включить слова "выпускам и номиналам", исключить слова "по видам
договоров".
По счету N 933 "Требования по поставке денежных средств" включить
следующие счета второго порядка:
Счета N 93306 со сроком исполнения на следующий
день от нерезидентов
N 93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
N 93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
Аналогично добавить счета второго порядка по счетам N N 934, 935,
936, 937.
В пунктах 10.2, 10.3, 10.4:
в первых абзацах после слов "учет требований банка к
контрагентам" включить слова "(резидентам и нерезидентам)";
после слов "по дебету" включить слово "счетов" вместо "счета
N 933", "счета N 934", "счета N 935";
в последних абзацах пунктов 10.2 и 10.3 и в предпоследнем абзаце
пункта 10.4 соответственно исключить слова "и видам контрактов", "и
видам договоров", слова "с учетом выпусков и номиналов" заменить на
слова "выпускам и номиналам".
В пунктах 10.5 и 10.6:
в первых абзацах после слов "заключенного между банком и"
включить слова "контрагентами (резидентами и нерезидентами)";
вместо слова "проводка" включить слово "учет";
в абзацах по аналитическому учету исключить слова "и договорам",
слова "с учетом их выпусков, номиналов" заменить на слова "выпускам,
номиналам".
В пункте 10.7:
в первом абзаце после слов "перед контрагентами" включить слова
"(резидентами и нерезидентами)", дополнить текст словами "(даты
валютирования)";
в пятом и шестом абзацах вместо слов "ростом курса (официальных
или рыночных цен)", "падением курса (официальных или рыночных цен)"
включить соответственно слова "ростом официального курса валют,
рыночных (биржевых) цен", "падением официального курса валют, рыночных
(биржевых) цен";
в десятом абзаце вместо слов "с учетом выпусков, номиналов"
включить слова "выпускам, номиналам", исключить слова "и видам
договоров".
По счету N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"
включить следующие счета второго порядка:
Счета N 96306 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
N 96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
N 96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
Аналогично добавить счета второго порядка по счетам N N 964, 965,
966, 967.
В пунктах 10.8 - 10.12:
в первых абзацах соответственно после слов "перед контрагентами",
"между банком и контрагентами" включить слова "(резидентами и
нерезидентами)";
в абзацах по аналитическому учету исключить слова соответственно
"видам контрактов", "видам договоров", "и договорам";
в последнем абзаце пункта 10.8 вместо слов "кодам валют" включить
слова "видам валют";
в последнем абзаце пункта 10.9 после слов "видам металлов"
включить слова "в разрезе каждого договора";
в пунктах 10.10 и 10.12 по аналитическому учету вместо слов "с
учетом выпусков, номиналов" включить слова "выпускам, номиналам";
во вторых абзацах пунктов 10.11 и 10.12 вместо слов "Проводки по
счету" включить слова "Учет по счетам".
Изменить редакцию главы Д "Счета депо" на следующую:
"Д. СЧЕТА ДЕПО
Раздел "Д" предназначен для учета депозитарных операций. Учет
ведется в соответствии с нормативными актами Банка России.
11.1. На счетах депо отражаются все депозитарные операции с
эмиссионными ценными бумагами: акциями, облигациями, государственными
облигациями, а также другими видами ценных бумаг, являющихся
эмиссионными в соответствии с действующим законодательством.
На счетах депо не отражаются депозитарные операции с иными
ценными бумагами: векселями, чеками, депозитными и сберегательными
сертификатами и другими, перечисленными в Гражданском кодексе
Российской Федерации, а также отнесенными к ценным бумагам законами
или в установленном законами порядке, если эти ценные бумаги не
являются эмиссионными.
На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные кредитной
организации ее клиентами:
- для хранения и (или) учета;
- для осуществления доверительного управления;
- для осуществления брокерских операций;
- для осуществления иных операций;
- а также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на
праве собственности или ином вещном праве.
11.2. Основой депозитарного учета является аналитический учет
ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо:
счета депо депонентов - пассивные счета депо (учитываются ценные
бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения - активные
счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на
них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно, с
учетом требований нормативных актов Банка России.
Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического счета
депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной
неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются
ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых
депозитарных операций.
Остатки на синтетических счетах депо (N N 98000, 98010, 98015,
98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070,
98080, 98090) определяются, исходя из остатков на аналитических счетах
депо.
Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно
устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического
учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть
согласованы с назначением синтетических счетов депо. Отражение в
синтетическом учете проводок, совершаемых депозитарием по
аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно
соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных
операций на синтетических счетах депо.
Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках. Дополнительно
к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет
ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых определен
номинал ценных бумаг данного выпуска.
Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной
записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в
разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете
должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счете депо - счете
депонента и второй раз на активном счете депо - счете места хранения.
11.3. К инвентарным операциям депозитария относятся депозитарные
|