Страницы: 1 2
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В УЧРЕЖДЕНИЯХ
И ОРГАНИЗАЦИЯХ, СОСТОЯЩИХ НА БЮДЖЕТЕ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
3 ноября 1993 г.
N 122
(ЭЗ 94-12)
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к Инструкции
Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.11.93 г. N 122
УКАЗАНИЯ
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННОМУ СНАБЖЕНИЮ
МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ УЧРЕЖДЕНИЙ
I. Общие указания
1. Расчеты между министерствами, ведомствами, управлениями (отде-
лами), администрациями (заказчиками) и поставщиками по централизован-
ному снабжению материальными ценностями учреждений производятся через
заказчика.
2. Приемка материальных ценностей, получаемых в порядке централи-
зованного снабжения, производится в установленном порядке.
3. Учреждение-грузополучатель по получении от заказчика извещения
об отправке в его адрес поставщиком материальных ценностей обязан сле-
дить за их прибытием и сообщить заказчику о поступлении и отражении в
учете этих ценностей. В случае неполучения материальных ценностей в
период, достаточный для их транспортировки, об этом необходимо сооб-
щить заказчику для принятия мер к розыску и доставке их адресату.
Если учет исполнения смет расходов учреждений ведется централизо-
ванной бухгалтерией, заказчик должен сообщить ей об отправке матери-
альных ценностей в адрес учреждений-грузополучателей. Централизованная
бухгалтерия устанавливает контроль за поступлением ценностей и сообща-
ет заказчику о принятии их на учет.
II. Порядок учета операций по централизованному
снабжению, возникающих между заказчиком
и грузополучателем, состоящими на одном бюджете
4. Расчеты с поставщиком за материальные ценности в порядке цент-
рализованного снабжения учреждений заказчик учитывает на субсчете 178.
При оплате счета поставщика заказчик дебетует субсчет 178 и кредитует
субсчет 090 или 101.
5. На основании полученных от поставщика оправдательных докумен-
тов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучате-
лю заказчик на сумму этих ценностей производит запись по дебету субс-
чета 140 и кредиту субсчета 178. Одновременно с этим заказчик высылает
учреждению-грузополучателю или централизованной бухгалтерии извещение
по форме, установленной соответствующим министерством (ведомством). К
извещению прилагается копия счета поставщика на отправленные в адрес
грузополучателя материальные ценности.
6. Бухгалтерия грузополучателя по получении извещения и копии
счета поставщика на отправленные в адрес грузополучателя материальные
ценности производит следующие записи:
на сумму поступившего оборудования или других предметов, входящих
в состав основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предме-
тов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви дебетует соот-
ветствующие субсчета счета 01 или субсчета 070, 072 и кредитует субс-
чета 140, 246, 249. Одновременно производит вторую запись в дебет
субсчета 200 или 214 и кредит субсчета 250 или 260;
на сумму поступивших материалов или возвратной тары дебетует со-
ответствующие субсчета счета 06 и кредитует субсчета 140, 249;
на сумму отправленных поставщиком ценностей, но не поступивших к
моменту получения извещения, дебетует субсчет 068 и кредитует субсчет
140, или субсчета 246, 249. По получении этих ценностей дебетуются со-
ответствующие субсчета материальных ценностей и кредитуется субсчет
068. При получении основных средств, малоценных предметов, белья, пос-
тельных принадлежностей, одежды и обуви делается вторая запись.
7. Заказчик на сумму недостачи и порчи ценностей или некомплект-
ности предметов, выявленных при принятии их грузополучателем, на осно-
вании надлежаще оформленных актов, поступивших от грузополучателя,
производит запись по дебету субсчета 178 (поставщик или транспортная
организация) и кредиту субсчета 140 подведомственного учреждения.
8. При отправке поставщику возвратной тары бухгалтерия грузополу-
чателя высылает заказчику для расчетов с поставщиком все документы,
подтверждающие отправку тары, с указанием ее количества, цены и стои-
мости. По этим операциям грузополучатель производит записи по дебету
субсчета 140, 249 и кредиту субсчета 066 на сумму стоимости возвратной
тары.
Заказчик по этим операциям производит следующие записи:
по получении документов от грузополучателя на отправленную возв-
ратную тару и предъявлении на нее счета поставщику дебетует субсчет
178 на сумму предъявленного счета и кредитует субсчет 140, на сумму
разницы между ценой приобретения тары и ценой, по которой возвращена
тара поставщику, дебетует субсчет 200 и кредитует субсчет 140;
при получении денег за возвратную тару дебетует субсчет 090 или
101 и кредитует субсчет 178. Если возвратная тара приобреталась в
прошлом году, заказчик эту сумму вносит в доход бюджета, из которого
он финансируется.
9. В тех случаях, когда учреждение-грузополучатель не подчинено
непосредственно главному распорядителю ассигнований (заказчику), пос-
ледний производит учет операций по централизованному снабжению матери-
альными ценностями этого учреждения через распорядителя, которому под-
чинено это учреждение.
Главный распорядитель ассигнований (заказчик) по этим операциям
высылает нижестоящему распорядителю ассигнований копию извещения на
отправление ценностей подведомственному ему учреждению в порядке цент-
рализованного снабжения, одновременно сумму стоимости отправленных
ценностей относят на расчеты по финансированию с нижестоящим распоря-
дителем ассигнований в дебет субсчета 140.
Нижестоящий распорядитель ассигнований при получении копии изве-
щения об оплате в централизованном порядке материальных ценностей,
отгруженных непосредственно подчиненным ему учреждениям, отражает в
учете по дебету субсчета 140 в активе (расчеты по финансированию под-
ведомственных учреждений) и кредиту субсчета 140 в пассиве (расчеты по
финансированию с вышестоящим распорядителем ассигнований).
III. Порядок учета операций по централизованному
снабжению, возникающих между заказчиком
и грузополучателем, состоящими на разных бюджетах
10. Расчеты с поставщиком за материальные ценности в порядке
централизованного снабжения учреждений заказчик учитывает на субсчете
178. При оплате счета поставщика заказчик дебетует субсчет 178 и кре-
дитует субсчет 090 или 101.
11. На основании полученных от поставщика оправдательных докумен-
тов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучате-
лем заказчик на сумму этих ценностей производит запись в дебет субсче-
та 200 и кредит субсчета 178. Одновременно производится запись по за-
балансовому счету 06 "Материальные ценности, оплаченные по централизо-
ванному снабжению" в журнале Ф. 322 по учреждениям грузополучателя.
При этом заказчик высылает бухгалтерии грузополучателя извещение по
форме, установленной соответствующим министерством (ведомством). К из-
вещению прилагается копия счета поставщика на отправленные ценности.
12. Бухгалтерия грузополучателя по получении извещения и копии
счета поставщика на отправленные материальные ценности производит сле-
дующие записи:
на сумму поступившего оборудования или других предметов, входящих
в состав основных средств малоценных и быстроизнашивающихся предметов,
белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви, дебетует соответс-
твующие субсчета счета 01 или субсчета 070, 072 и кредитует субсчет
250 или 260
на сумму поступивших материалов или возвратной тары дебетует со-
ответствующие субсчета счета 06 и кредитует субсчет 140 или 249;
на сумму отправленных поставщиком в адрес грузополучателя ценнос-
тей, но не поступивших к моменту получения извещения, дебетует субсчет
068 и кредитует субсчета 140, 249, 246.
По получении этих ценностей делаются соответствующие записи:
а) на суммы поступившего оборудования или других предметов, вхо-
дящих в состав основных средств малоценных и быстроизнашивающихся
предметов, белья, постельных принадлежностей, одежды и обуви, дебетует
соответствующие субсчета счета 01 или субсчет 070 или 072 и кредитует
субсчет 250 или 260. Одновременно производится бухгалтерская запись в
дебет субсчетов 140, 246, 249 в кредит субсчета 068;
б) на сумму поступивших материалов или возвратной тары дебетуются
соответствующие субсчета счета 06 и кредитуется субсчет 068.
13. Бухгалтерия грузополучателя по приемке материальных ценностей
обязана немедленно выслать заказчику ответное извещение о принятии на
учет поступивших ценностей в порядке централизованного снабжения.
Заказчик по получению от бухгалтерии грузополучателя ответного
извещения, а также актов на недостачу и порчу ценностей или некомп-
лектности предметов, выявленных при принятии ценностей, производят
следующие записи:
на сумму принятых материальных ценностей производит списание с
забалансового счета 06;
на сумму недостачи и порчи ценностей или некомплектности предме-
тов, выявленных при приемке ценностей, дебетует субсчет 178 (поставщи-
ка или транспортной организации) и кредитует субсчет 200. Одновременно
производит списание с забалансового счета 06.
14. При отправке поставщику возвратной тары бухгалтерия грузопо-
лучателя высылает заказчику для расчетов с поставщиком все документы,
подтверждающие отправку тары, с указанием ее количества, цены, стои-
мости и по этим операциям производит запись в дебет субсчета 140 и
кредит субсчета 066.
Заказчик по этим операциям в учете производит следующие записи:
по получении документов от бухгалтерии грузополучателя на отправ-
ленную возвратную тару и предъявлении на нее счета поставщику дебетует
субсчет 178 (поставщик) и кредитует субсчет 200;
при получении денег за возвратную тару от поставщика дебетует
субсчет 090 или 101 и кредитует субсчет 178. В тех случаях, когда
возвратная тара приобреталась в прошлом году, заказчик эту сумму вно-
сит в доход бюджета, из которого он финансируется.
***
Контроль за своевременностью и полнотой оприходования бухгалтери-
ями материальных ценностей, поступивших в порядке централизованного
снабжения, а также за правильным использованием этих ценностей осу-
ществляется вышестоящими органами при проведении документальных реви-
зий, тематических проверок и обследований и при получении бухгалтерс-
кой отчетности об исполнении смет расходов.
МЕМОРИАЛЬНЫЕ ОРДЕРА - НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ВЕДОМОСТИ ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Инструкции
______________________________________________ Министерства финансов
наименование учреждения Российской Федерации
(централизованной бухгалтерии) от 03.11.93 г. N 122
Форма 381
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость по субсчету
-----T------------------------------T-------------------------------------------------------------¬
¦N ¦ Дата выписки банка или ¦ Дебет субсчета __________________________ ¦
¦п/п ¦ отчета кассира +-------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ Кредит субсчетов ¦
¦ ¦ +----T----T----T----T----T----T----T----T----T----T-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого ¦
+----+------------------------------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦1 0 ¦11 ¦12 ¦ 13 ¦
+----+------------------------------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+------------------------------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+------------
Остаток на начало месяца
Остаток на конец месяца
Сумма оборотов
Оборотная сторона ф.381
----T------------------------T-----------------------------------------------------T--------------¬
¦N ¦ Дата выписки банка или ¦ Кредит субсчета ___________________ ¦Вторые записи ¦
¦п/п¦ отчета кассира +-----------------------------------------------------+----T----T----+
¦ ¦ ¦ Дебет субсчетов ¦ Д- ¦ Д- ¦ Д- ¦
¦ ¦ +---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T---T-----+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого¦ К- ¦ К- ¦ К- ¦
+---+------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+----+----+----+
¦ 14¦ 15 ¦16 ¦17 ¦18 ¦19 ¦20 ¦21 ¦22 ¦23 ¦24 ¦25 ¦26 ¦27 ¦ 28 ¦ 29 ¦ 30 ¦ 31 ¦
+---+------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+-----+----+----+-----
Всего
Исполнитель ___________ _________ ____________ Проверил руководитель _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка группы учета (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________ Приложение на ___________ листах.
(подпись) (расшифровка
подписи)
______________________________________________ Форма 323
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 4
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость по расчетам чеками из лимитированных книжек
----T---------------T-------------------T------------T------------T-----------T---------T------------¬
¦N ¦ Дата выписки ¦Дебет субсчета 131 ¦Наименование¦Наименование¦Номер счета¦ Номер ¦ Кредит ¦
¦п/п¦ банка и номер +-------------------+ учреждения ¦ поставщика ¦ и дата ¦ чека ¦субсчета 131¦
¦ ¦ поручения ¦Кредит субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------T---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---------+---------+------------+------------+-----------+---------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+---------------+---------+---------+------------+------------+-----------+---------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------+---------+---------+------------+------------+-----------+---------+-------------
Продолжение
--------------------------------------------------------------------------------------T--------------¬
¦ Дебет субсчетов ¦Вторые записи ¦
+---------T---------T---------T---------T---------T---------T---------T---------T-----+----T----T----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Д- ¦ Д- ¦ Д- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К- ¦ К- ¦ К- ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+-----+----+----+----+
¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+-----+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+-----+----+----+-----
Остаток на начало месяца ____________ Остаток на конец месяца ____________ Сумма оборотов ___________
Оборотная сторона ф.323
----T---------------T-------------------T------------T------------T-----------T---------T------------¬
¦N ¦ Дата выписки ¦Дебет субсчета 131 ¦Наименование¦Наименование¦Номер счета¦ Номер ¦ Кредит ¦
¦п/п¦ банка и номер +-------------------+ учреждения ¦ поставщика ¦ и дата ¦ чека ¦субсчета 131¦
¦ ¦ поручения ¦Кредит субсчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------T---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------+---------+---------+------------+------------+-----------+---------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+---------------+---------+---------+------------+------------+-----------+---------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------+---------+---------+------------+------------+-----------+---------+-------------
Продолжение
--------------------------------------------------------------------------------------T--------------¬
¦ Дебет субсчетов ¦Вторые записи ¦
+---------T---------T---------T---------T---------T---------T---------T---------T-----+----T----T----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Д- ¦ Д- ¦ Д- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К- ¦ К- ¦ К- ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+-----+----+----+----+
¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+-----+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+-----+----+----+-----
Исполнитель ___________ _________ ____________ Проверил руководитель _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка группы учета (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________ Приложение на ___________ листах.
(подпись) (расшифровка
подписи)
______________________________________________ Форма 405
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 5
за ____________ 19__ г.
Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендии
-
----------------------------------------T--------T--------T-------¬
Исполнитель ___________ _________ ____________ ¦ ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма ¦
(должность) (подпись) (расшифровка ¦ ¦субсчета¦субсчета¦ ¦
подписи) +---------------------------------------+--------+--------+-------+
Проверил руководитель _________ ____________ ¦Начислено заработной платы ¦ 200 ¦ 180 ¦ ¦
группы учета (подпись) (расшифровка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
подписи) ¦ То же ¦ 211 ¦ 180 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Главный бухгалтер _________ ____________ ¦ То же ¦ 214 ¦ 180 ¦ ¦
(подпись) (расшифровка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
подписи) ¦ То же ¦ 215 ¦ 180 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено стипендий ¦ 214 ¦ 181 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Приложение на ___________ листах. ¦ То же ¦ 214 ¦ 181 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 215 ¦ 181 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено пособий по временной ¦ ¦ ¦ ¦
¦нетрудоспособности ¦ 171 ¦ 180 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено взносов на социальное ¦ ¦ ¦ ¦
¦страхование ¦ 200 ¦ 171 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 211 ¦ 171 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 214 ¦ 171 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 215 ¦ 171 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено страховых взносов ¦ ¦ ¦ ¦
¦в Пенсионный фонд ¦ 200 ¦ 198 ¦ ¦
L---------------------------------------+--------+--------+--------
Продолжение формы 405
----------------------------------------T--------T--------T-------¬
¦Начислено страховых взносов ¦ ¦ ¦ ¦
¦в Пенсионный фонд ¦ 211 ¦ 198 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 214 ¦ 198 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 215 ¦ 198 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено ежемесячных пособий на детей ¦ ¦ ¦ ¦
¦в возрасте от 1,5 до 6 лет ¦ 198 ¦ 180 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 198 ¦ 181 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено взносов в фонд занятости ¦ 200 ¦ 199 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 211 ¦ 199 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 214 ¦ 199 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 215 ¦ 199 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено компенсаций населению ¦ 158 ¦ 180 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 158 ¦ 181 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Начислено взносов на медицинское ¦ ¦ ¦ ¦
¦страхование ¦ 200 ¦ 159 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 211 ¦ 159 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 214 ¦ 159 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ То же ¦ 215 ¦ 159 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Удержано налогов ¦ 180 ¦ 173 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Суммы депонированной заработной платы ¦ 180 ¦ 177 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Удержано за товары, проданные в кредит ¦ 180 ¦ 182 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Удержано по безналичным перечислениям ¦ ¦ ¦ ¦
¦на счета по вкладам в банки ¦ 180 ¦ 183 ¦ ¦
L---------------------------------------+--------+--------+--------
Продолжение формы 405
----------------------------------------T--------T--------T-------¬
¦Удержано по договорам добровольного ¦ ¦ ¦ ¦
¦страхования ¦ 180 ¦ 184 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Удержано по безналичным перечислениям ¦ ¦ ¦ ¦
¦сумм членских профсоюзных взносов ¦ 180 ¦ 185 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Удержано по исполнительным документам ¦ ¦ ¦ ¦
¦и прочим удержаниям ¦ 180 ¦ 187 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Удержано обязательных страховых взносов¦ ¦ ¦ ¦
¦в пенсионный фонд ¦ 180 ¦ 198 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+--------+-------+
¦ Всего ¦ х ¦ х ¦ ¦
L---------------------------------------+--------+--------+--------
Оборотная сторона ф. 405
---------------------------T-----T-----------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Раздел, глава, параграф ¦Номер¦ НАЧИСЛЕНО ¦
¦ бюджетной классификации. ¦ведо-+---------------------------T-------------T-------------------T----------T----------+
¦ Виды спецсредств. ¦мости¦ штатным работникам ¦ нештатным ¦ пособия по ¦пособия по¦ аванс за ¦
¦Наименование обслуживаемых¦ ¦ (по отдельным видам) ¦ работникам ¦ временной ¦ уходу за ¦ первую ¦
¦ учреждений ¦ ¦ ¦ ¦нетрудоспособности ¦ ребенком ¦половину ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ месяца ¦
¦ ¦ +---T---T---T---T----T------+------T------+---------T---------+----------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Всего¦по ст.¦по ст.¦ дни ¦ сумма ¦ ¦ ¦
+--------------------------+-----+---+---+---+---+----+------+------+------+---------+---------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦
+--------------------------+-----+---+---+---+---+----+------+------+------+---------+---------+----------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------+-----+---+---+---+---+----+------+------+------+---------+---------+----------+-----------
Продолжение ф. 405
---------------------------------------------------------------------------------------------T-------T---------T-----¬
¦ УДЕРЖАНО ¦Сумма к¦Начислено¦ ¦
¦ ¦выдаче ¦ взносов ¦ ¦
+----------T----------T----------T-------------T-----T-----T-----T-----T-----T-------T-------+-------+ на соц. ¦ ¦
¦подоходный¦по испол- ¦ за ¦по безналич- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты¦ всего ¦кредит ¦страхова-¦ ¦
¦ налог ¦нительным ¦ товары, ¦ ным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в меж-¦удержа-¦ ¦ ние ¦ ¦
¦ ¦документам¦проданные ¦перечислениям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет-¦ но ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦в кредит ¦сумм членских¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ профсоюзных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ взносов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+----------+----------+-------------+-----+-----+-----+-----+-----+-------+-------+-------+---------+-----+
¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28 ¦
+----------+----------+----------+-------------+-----+-----+-----+-----+-----+-------+-------+-------+---------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+----------+----------+-------------+-----+-----+-----+-----+-----+-------+-------+-------+---------+------
______________________________________________ Форма 408
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР ________________
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость по расчетам с разными учреждениями и организациями
и в порядке плановых платежей
-----T----T--------T-------------T---------------T-----------------------------------------------T------------------------¬
¦ N ¦Дата¦ Номер ¦Наименование ¦ Остаток на ¦ Дебет субсчета ¦ Кредит субсчета ¦
¦п/п ¦ ¦ доку- ¦ поставщика ¦ начало месяца +-------T-------T-----------------------T-------+-------T-------T--------+
¦ ¦ ¦ мента ¦ ¦ по субсчету ¦ дата ¦ номер ¦ кредит субсчетов ¦ всего ¦ дата ¦ номер ¦ сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +-------T-------+ ¦ пла- ¦-------T-------T-------+ ¦ ¦ доку- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебет ¦кредит ¦ ¦тежного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ мента ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поруче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+--------+-------------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦
+----+----+--------+-------------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+----+--------+-------------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+---------
Продолжение ф.408
------------------------------------------------------------T-----------------------------T-------------------------------¬
¦ Дебет субсчетов ¦ Вторые записи ¦ Остаток на конец месяца ¦
¦ ¦ ¦ по субсчету ¦
+------T------T------T------T-------T-------T-------T-------+---------T---------T---------+---------------T---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Д- ¦ Д- ¦ Д- ¦ дебет ¦ кредит ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------+---------+---------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К- ¦ К- ¦ К- ¦ ¦ ¦
+------+------+------+------+-------+-------+-------+-------+---------+---------+---------+---------------+---------------+
¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ 28 ¦
+------+------+------+------+-------+-------+-------+-------+---------+---------+---------+---------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+------+------+------+-------+-------+-------+-------+---------+---------+---------+---------------+----------------
Исполнитель ___________ _________ ____________ Проверил руководитель _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка группы учета (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________ Приложение на ___________ листах.
(подпись) (расшифровка
подписи)
______________________________________________ Форма 386
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 8
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами
-----T------------T------------T-----------------T-----------------------------T-----------------------------T---------------------¬
¦ N ¦ Номер ¦ Код ¦ Фамилия, и., о. ¦ Остаток на начало месяца ¦ Выдано в подотчет и возвра- ¦Возврат неиспользо- ¦
¦п/п ¦ авансового ¦ учреждения ¦ подотчетного ¦ по субсчету 160 ¦ щено перерасхода - ¦ванных сумм аванса ¦
¦ ¦ отчета ¦ ¦ лица ¦ ¦ дебет субсчета 160 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +-------------T-------T-------+------T-------T------T-------+------T--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дата ¦ дебет ¦кредит ¦ дата ¦ кредит¦ дата ¦ кредит¦ дата ¦ кредит ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦возникновения¦ ¦ ¦ ¦ суб- ¦ ¦ суб- ¦ ¦ субсчета 160 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ ¦ счета ¦ +--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ субсчета ¦
+----+------------+------------+-----------------+-------------+-------+-------+------+-------+------+-------+------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦
+----+------------+------------+-----------------+-------------+-------+-------+------+-------+------+-------+------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+------------+------------+-----------------+-------------+-------+-------+------+-------+------+-------+------+---------------
Продолжение ф.386
----------------T---------------------------------------------T-----------------------T---------------------------T----------------¬
¦ Утверждена ¦ Дебет субсчетов ¦ Вторые записи ¦ Остаток на конец месяца ¦ Справочно ¦
¦ сумма ¦ ¦ ¦ по субсчету 160 +----------------+
¦ расхода по +------T------T-------T-------T-------T-------+-------T-------T-------+-------------T-------------+ выплачено ¦
¦ отчету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Д- ¦ Д- ¦ Д- ¦ дебет ¦ кредит ¦ суточных при ¦
+---------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ командировках ¦
¦ кредит суб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-------+-------+ ¦ ¦ ¦
¦ счета 160 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К- ¦ К- ¦ К- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------------+-------------+----------------+
¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦
+---------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------------+-------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------------+-------------+-----------------
Исполнитель ___________ _________ ____________ Проверил руководитель _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка группы учета (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________ Приложение на ___________ листах.
(подпись) (расшифровка
подписи)
______________________________________________ Форма 438
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _________________
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость по выбытию и перемещению основных средств,
малоценных и быстроизнашивающихся предметов
------T------T--------T---------T-----------T-------T-------------------T---------------------------------------------T-----------------¬
¦ N ¦ Дата ¦ Номер ¦Наимено- ¦ Матери- ¦ Код ¦ Дебет субсчетов ¦ Кредит субсчетов ¦ Вторые записи ¦
¦ п/п ¦ ¦ доку- ¦ вание ¦ ально от- ¦ учреж-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ мента ¦документа¦ ветствен- ¦ дения +----T----T----T----+----T----T----T----T----T----T----T----T-----+-----T-----T-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ное лицо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого¦ Д- ¦ Д- ¦ Д- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К- ¦ К- ¦ К- ¦
+-----+------+--------+---------+-----------+-------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-----+-----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦
+-----+------+--------+---------+-----------+-------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+------+--------+---------+-----------+-------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-----+-----+------
Исполнитель ___________ _________ ____________ Проверил руководитель _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка группы учета (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________ Приложение на ___________ листах.
(подпись) (расшифровка
подписи)
______________________________________________ Форма 398
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 11
за ____________ 19__ г.
Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания
------T----------------------------T--------T----------------------------------------------------T--------------------------------------¬
¦ N ¦ Материально ответственное ¦ Код ¦ Наименование поставщиков ¦ Кредит субсчета 179 ¦
¦ п/п ¦ лицо ¦ учреж- +----T----T----T----T----T----T----T----T----T-------+--------------------------------------+
¦ ¦ ¦ дения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого ¦ Дебет субсчетов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------T-------T-------T-------T-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 061 ¦ 065 ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----------------------------+--------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-------+------+-------+-------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦
+-----+----------------------------+--------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-------+------+-------+-------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+----------------------------+--------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-------+------+-------+-------+-------+--------
Исполнитель ___________ _________ ____________ Проверил руководитель _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка группы учета (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________ Приложение на ___________ листах.
(подпись) (расшифровка
подписи)
______________________________________________ Форма 411
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 12
за ____________ 19__ г.
Свод накопительных ведомостей
по расходу продуктов питания
------T----------------------------T--------T-------T--------------------------¬
¦ N ¦ Материально ответственное ¦ Код ¦Кредит ¦ Дебет субсчетов ¦
¦ п/п ¦ лицо ¦ учреж- ¦ суб- +----T----T----T-----T-----+
¦ ¦ ¦ дения ¦ счета ¦ 200¦ ¦ ¦ ¦ 230,¦
¦ ¦ ¦ ¦ 061 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 140 ¦
+-----+----------------------------+--------+-------+----+----+----+-----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-----+----------------------------+--------+-------+----+----+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+----------------------------+--------+-------+----+----+----+-----+------
Исполнитель ___________ _________ ____________
Страницы: 1 2 |