ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
16 октября 2003 г.
N БГ-3-04/540
(Д)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, N 31, ст. 3824) и в целях реализации положений главы
23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,
2000, N 32, ст. 3340) приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы деклараций по налогу на доходы
физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.
2. Утвердить прилагаемую инструкцию по заполнению деклараций по
налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.
3. Настоящий Приказ распространяется на доходы, полученные
физическими лицами начиная с 1 января 2003 года.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. БУКАЕВ
16 октября 2003 г.
N БГ-3-04/540
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
18 ноября 2003 г.
N 5240
Согласовано
Статс-секретарь -
первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 16 октября 2003 года
N БГ-3-04/540
-----------------------------
Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 2 | 0 |
-----------------------------
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (3-НДФЛ)
---------------------------------------------------------------------------------------
| за 200- г. | Представляется не позднее 30 |
| (указывается налоговый период, за | апреля года, следующего за |
| который представляется декларация) | истекшим налоговым периодом |
---------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
| ------------- |
| Представляется в инспекцию МНС России N | | | | | |
| ------------- |
| по месту физическим --- индиви- --- частным ---адво- --- прочим --- |
| жительства/учета лицом, полу- | | дуальным | | нота- | |катом | | физи- | | |
|(нужное подчеркнуть) чавшим доходы --- предпри- --- риусом --- --- ческим --- |
| от налоговых нимате- лицом |
| агентов лем |
| (нужное отметить знаком X) |
---------------------------------------------------------------------------------------
Сведения о налогоплательщике
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Номер страхового |
| ИНН -------------------------- свидетельства в ПФР --------------------------- |
| Фамилия -------------------------------------------------------------------------- |
| Имя -------------------------------------------------------------------------- |
| Отчество -------------------------------------------------------------------------- |
| Вид документа, удостоверяющего личность ------------------------------------------- |
| ----------------------------------------------------------------------------------- |
| Код Серия, |
| документа <*> ------------- Номер ------------------------------------------------- |
| Дата выдачи Дата --- --- (нужное |
| документа ------------ рождения ------------ Пол: мужской | | женский | | отметить |
| (цифрами день, (цифрами день, --- --- знаком X) |
| месяц, год) месяц, год) |
| |
|-------------------------------------------------------------------------------------- |
|Заполняется иностранными физическими лицами Количество дней пребывания на | |
| территории Российской Федерации | |
| (к декларации прикладываются | |
| подтверждающие документы) --------------| |
| | |
|Гражданство -------------------------------------------------------------------------| |
|Адрес постоянного места проживания | |
|за пределами Российской Федерации ---------------------------------------------------| |
|-------------------------------------------------------------------------------------| |
|-------------------------------------------------------------------------------------- |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс -------------------- |
| Код региона <*> -------------------- |
| Район ----------------------------------------------------------------------------- |
| Город ----------------------------------------------------------------------------- |
| Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ------------------------------------------- |
| Улица (проспект, переулок и т.п.) ------------------------------------------------- |
| Номер дома ------ Номер корпуса (строения, владения) ----------- Номер квартиры --- |
| Номер контактного телефона |
| домашний: код ------ т. ------------ служебный: код ------ т. --------------------- |
| |
| Заполняется налогоплательщиком |
| |
| ----------------------------------------- |
| с приложением |Заполняется налоговым органом | |
| Декларация подтверждающих | | |
| представлена документов или |Декларация ---------------- | |
| на ----- листах их копий на ----- листах |зарегистрирована | | | |
| |за N ---------------- | |
| --- через --- по --- в --- | с приложением | |
| лично | | дове- | | поч- | | элект- | | |Декларация подтверждающих | |
| --- ренное --- те --- ронной --- |получена документов или | |
| лицо форме |на ---- листах их копий на ---- листах | |
| | | |
| (нужное отметить знаком Х) |Дата представления ------------------| |
| |декларации | || |
| Правильность сведений, указанных мною в |--------------- ------------------| |
| декларации, подтверждаю: -----------------|(цифрами день, (подпись работника| |
| (цифрами день, | месяц, год) налогового органа)| |
| месяц, год) | | |
| |Камеральная проверка ------------------| |
| ------------------------------------------|проведена: | || |
| | ||---------------- ------------------| |
| ------------------------------------------|(цифрами день, (подпись работника| |
| (подпись налогоплательщика) | месяц, год) налогового органа)| |
| ----------------------------------------- |
-----------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Значение выбирается из справочника, приведенного на обороте.
Внимание! Декларацию заполнять разборчиво печатными буквами.
Первый лист декларации
На этом листе декларации указываются персональные данные о
получателе дохода.
Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенного
Справочника "Виды документов, удостоверяющих личность
налогоплательщика".
В поле "Серия, номер" документа - указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность.
"Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации" -
указывается полный адрес постоянного места жительства на основании
документа, удостоверяющего личность, либо иного документа,
подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с
указанием почтового индекса.
Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенного Справочника
кодов регионов.
Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и
"Количество дней пребывания на территории Российской Федерации".
Справочник "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика"
----------------------------------------------------------------------
|Код| Наименование документа | Примечания |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 01| Паспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий |
| | | личность гражданина СССР и |
| | | действующий на территории РФ |
| | | до 31 декабря 2005 года |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 02| Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий |
| | | личность гражданина РФ за |
| | | пределами РФ, образца до 1997 |
| | | года |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 03| Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших |
| | | 16-летнего (с 01.10.97 - |
| | | 14-летнего) возраста |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 04| Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, |
| | офицера | прапорщиков, мичманов) |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 05| Справка об освобождении из | Для лиц, освободившихся из |
| | места лишения свободы | мест лишения свободы |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 07| Военный билет солдата | Военный билет для солдат, |
| | (матроса, сержанта, | матросов, сержантов и старшин, |
| | старшины) | проходящих военную службу по |
| | | призыву или контракту |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 09| Дипломатический паспорт | Дипломатический паспорт для |
| | гражданина РФ | граждан РФ |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 10| Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для |
| | | постоянно проживающих за |
| | | границей граждан, которые |
| | | временно находятся на |
| | | территории РФ |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 11| Свидетельство о регистрации | Для беженцев, не имеющих |
| | ходатайства иммигранта о | статуса беженца |
| | признании его беженцем | |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 12| Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 13| Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 14| Временное удостоверение | Временное удостоверение |
| | личности гражданина РФ | личности гражданина РФ по |
| | | форме 2П |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 21| Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ, |
| | | действующий на территории РФ с |
| | | 1 октября 1997 года |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 22| Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт, удостоверяющий |
| | | личность гражданина РФ за |
| | | пределами РФ, образца 1997 |
| | | года |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 23| Свидетельство о рождении, | Свидетельство о рождении, |
| | выданное уполномоченным | выданное уполномоченным |
| | органом иностранного | органом иностранного |
| | государства | государства |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 26| Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение |
| | | личности гражданина, |
| | | работающего на судах |
| | | заграничного плавания или на |
| | | иностранных судах) образца |
| | | 1997 года |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 27| Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
|---|-------------------------------|--------------------------------|
| 91| Иные документы, выдаваемые | Иные, выдаваемые органами |
| | органами МВД | внутренних дел РФ документы, |
| | | удостоверяющие личность |
| | | гражданина |
----------------------------------------------------------------------
Справочник кодов регионов
-------------------------------- --------------------------------
|Код| Название региона | | 47|Ленинградская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 01|Республика Адыгея | | 48|Липецкая область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 02|Республика Башкортостан | | 49|Магаданская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 03|Республика Бурятия | | 50|Московская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 04|Республика Алтай | | 51|Мурманская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 05|Республика Дагестан | | 52|Нижегородская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 06|Ингушская Республика | | 53|Новгородская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 07|Кабардино-Балкарская | | 54|Новосибирская область |
| |Республика | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 55|Омская область |
| 08|Республика Калмыкия | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 56|Оренбургская область |
| 09|Карачаево-Черкесская | |----|-------------------------|
| |Республика | | 57|Орловская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 10|Республика Карелия | | 58|Пензенская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 11|Республика Коми | | 59|Пермская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 12|Республика Марий Эл | | 60|Псковская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 13|Республика Мордовия | | 61|Ростовская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 14|Республика Саха | | 62|Рязанская область |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 15|Республика Северная | | 63|Самарская область |
| |Осетия | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 64|Саратовская область |
| 16|Республика Татарстан | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 65|Сахалинская область |
| 17|Республика Тыва | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 66|Свердловская область |
| 18|Удмуртская Республика | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 67|Смоленская область |
| 19|Республика Хакасия | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 68|Тамбовская область |
| 20|Чеченская Республика | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 69|Тверская область |
| 21|Чувашская Республика | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 70|Томская область |
| 22|Алтайский край | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 71|Тульская область |
| 23|Краснодарский край | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 72|Тюменская область |
| 24|Красноярский край | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 73|Ульяновская область |
| 25|Приморский край | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 74|Челябинская область |
| 26|Ставропольский край | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 75|Читинская область |
| 27|Хабаровский край | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 76|Ярославская область |
| 28|Амурская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 77|Москва |
| 29|Архангельская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 78|Санкт-Петербург |
| 30|Астраханская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 79|Еврейская АО |
| 31|Белгородская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 80|Агинский Бурятский АО |
| 32|Брянская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 81|Коми-Пермяцкий АО |
| 33|Владимирская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 82|Корякский АО |
| 34|Волгоградская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 83|Ненецкий АО |
| 35|Вологодская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 84|Таймырский |
| 36|Воронежская область | | |(Долгано-Ненецкий) АО |
|---|--------------------------| |----|-------------------------|
| 37|Ивановская область | | 85|Усть-Ордынский Бурятский |
|---|--------------------------| | |АО |
| 38|Иркутская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 86|Ханты-Мансийский АО |
| 39|Калининградская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 87|Чукотский АО |
| 40|Калужская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 88|Эвенкийский АО |
| 41|Камчатская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| | 89|Ямало-Ненецкий АО |
| 42|Кемеровская область | |----|-------------------------|
|---|--------------------------| |9901|Байконур |
| 43|Кировская область | --------------------------------
|---|--------------------------|
| 44|Костромская область |
|---|--------------------------|
| 45|Курганская область |
|---|--------------------------|
| 46|Курская область |
--------------------------------
Лист 02
-----------------------------
Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 2 | 0 |
-----------------------------
N декларации ---------------------
ИНН ------------------------------
Фамилия ------------------------ И. ------------ О. ----------
-----------------------------------------------------------------------------------------
| | I Налог с доходов, облагаемых по ставке 13% | |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Сумма дохода | |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 1 | (пп. 2.1 Приложения А + пп. 2.1 Приложения Б + | |
| | пп. 3.1 Приложения В) | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Налоговые вычеты | |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Сумма налоговых вычетов (пп. 3.2 Приложения В + | |
| | пп. 1.5 Приложения Г + пп. 2.5 Приложения Г + | |
| | пп. 3.3 Приложения Г + пп. 1.2 Приложения Д + | |
| 2 | пп. 2.2 Приложения Д + пп. 2.4 Приложения Е + | |
| | пп. 3.6 Приложения Е + пп. 3.6 Приложения Ж + | |
| | пп. 3.7 Приложения Ж + пп. 4.3 Приложения К + | |
| | пп. 4.3 Приложения Л) | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Налоговая база и сумма налога | |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку 2 из | |
| 3 | строки 1. Если результат получился | |
| | отрицательным, то поданной строке записывается | |
| | ноль) | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 4 | Сумма налога к уплате (Умножьте значение строки | |
| | 3 на 0,13) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | II Налог с доходов, облагаемых по ставке 6% | |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 5 | Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1 | |
| | Приложения И) | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 6 | Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б + | |
| | пп. 1.2 Приложения И) | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 7 | Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б + | |
| | пп. 1.3 Приложения И) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | III Налог с доходов, облагаемых по ставке 35% | |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 8 | Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1 | |
| | Приложения 3) | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 9 | Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б + | |
| | пп. 1.3 Приложения 3) | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 10 | Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б + | |
| | пп. 1.4 Приложения 3) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | IV Расчет общей суммы налога к доплате (возврату)| |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 11 | Общая сумма налога к уплате (сложить строки 4, 7 | |
| | и 10) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Общая сумма налога, удержанного налоговыми | |
| | агентами, и налога, уплаченного в виде авансовых | |
| 12 | платежей (пп. 2.2 Приложения А + пп. 3.4 | |
| | Приложения В + пп. 1.5 Приложения 3 + пп. 1.4 | |
| | Приложения И) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Общая сумма налога, уплаченная в иностранных | |
| 13 | государствах, принимаемая к зачету в Российской | |
| | Федерации (пп. 2.4 Приложения Б) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | |
| 14 | (Вычтите строку 11 из строки 12. Если значение | |
| | строки 11 больше или равно значению строки 12, | |
| | то строка 14 не заполняется) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет | |
| | (Вычтите сумму строк 12 и 13 из строки 11. Если | |
| 15 | значение строки 11 меньше или равно сумме строк | |
| | 12 и 13, то строка 15 не заполняется) | ----------- руб. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| | V Данные для расчета сумм авансовых платежей по | |
| | налогу <*> | |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 16 | Сумма предполагаемого дохода | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 17 | Сумма налоговых вычетов, предусмотренных | |
| | статьями 218 и 221 НК РФ | ----------- руб. -- коп. |
|-----|--------------------------------------------------|------------------------------|
| 18 | Сумма налога, подлежащая уплате авансом | |
| | (заполняется налоговым органом) | ----------- руб. |
|-----|---------------------------------------------------------------------------------|
| | ----------------------- |
| | Правильность сведений, указанных мною на | | |
| | данной странице декларации, подтверждаю | (подпись | |
| | | налогоплательщика) | |
| | ----------------------- |
-----------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими
лицами, занимающимися частной практикой.
Второй лист декларации
На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм
доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов.
Второй лист декларации заполняется налогоплательщиком на
основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации,
данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату
из бюджета или к доплате в бюджет.
В разделе V листа 02 декларации указываются данные для расчета
авансовых платежей по налогу на текущий налоговый период. Этот раздел
заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами,
занимающимися частной практикой.
При этом в строке 16 данного раздела индивидуальные
предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной
практикой, впервые получающие доходы от осуществления
предпринимательской и иной частной деятельности, указывают сумму
дохода, которую они предполагают получить в текущем налоговом периоде.
Данная сумма дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Остальные налогоплательщики вышеуказанных категорий, продолжающие
занятие деятельностью в очередном налоговом периоде, по строке "Сумма
предполагаемого дохода" указывают итоговую сумму дохода за предыдущий
налоговый период из Приложения В (пп. 3.1).
Приложение А
-----------------------------------------------------------------------
| Форма |
| N декларации ---------------- Лист -- 3-НДФЛ |
| ИНН -------------------------------------------------------------- |
| Фамилия ---------------------------- И. ------------ О. ---------- |
| |
| ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО |
| СТАВКЕ 13% |
| |
| 1. Доходы, облагаемые по ставке 13% |
| |
| ИНН источника выплаты ---------------------/---------- |
| Наименование источника выплаты ------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Общая сумма Сумма удержанного |
| дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| ИНН источника выплаты ---------------------/---------- |
| Наименование источника выплаты ------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Общая сумма Сумма удержанного |
| дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| ИНН источника выплаты ---------------------/---------- |
| Наименование источника выплаты ------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Общая сумма Сумма удержанного |
| дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| ИНН источника выплаты ---------------------/---------- |
| Наименование источника выплаты ------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Общая сумма Сумма удержанного |
| дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| ИНН источника выплаты ---------------------/---------- |
| Наименование источника выплаты ------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Общая сумма Сумма удержанного |
| дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| ИНН источника выплаты ---------------------/---------- |
| Наименование источника выплаты ------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Общая сумма Сумма удержанного |
| дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| |
| 2. Итого: |
| |
| 2.1. Общая сумма 2.2. Сумма удержанного |
| дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------- руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| |
| Правильность сведений, --------------------При недостатке |
| указанных мною на данной| |места используются |
| странице декларации, | |дополнительные листы. |
| подтверждаю | (подпись |При этом итоговое |
| |налогоплательщика)|поле заполняется на |
| --------------------последнем из них. |
-----------------------------------------------------------------------
Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые
по ставке 13%"
На данном листе указываются доходы, полученные от источников в
Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных
и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по
договорам гражданско-правового характера, авторским договорам;
материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и
других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы,
подлежащей обложению по ставке 13 процентов.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения А. Итоговые данные по пункту
2 в этом случае отражаются только на последнем листе Приложения А.
Приложение Б
-------------------------------------------------------------------------
| | Форма |
| | N декларации ---------------- Лист -- 3-НДФЛ |
| | ИНН ---------------------------------------------------------- |
| | Фамилия ------------------------ И. ------------ О. ---------- |
| | |
| | ДОХОДЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ ---% |
| | |
| 1. | Расчет суммы дохода и налога |
| | |
| | Страна, город и наименование источника выплаты дохода -------- |
| | -------------------------------------------------------------- |
| | -------------------------------------------------------------- |
| | Дата получения Курс иностранной |
| | дохода (цифрами валюты, установленный |
| | день, месяц, Код валюты <*> ЦБ РФ на дату |
| | год) -------------- --------------- получения дохода ------- |
| | |
| | Наименование валюты ------------------------------------------ |
| | |
| | Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная |
| | полученного в в иностранном государстве |
| | иностранной валюте ---------------- в иностранной валюте ---- |
| | |
| | Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная |
| | полученного в в иностранном государстве |
| | рублях по курсу в рублях по курсу ЦБ РФ |
| | ЦБ РФ на на дату получения дохода |
| | дату получения ------- руб. -- коп. ------------ руб. -- коп. |
| | |
| | Сумма налога, исчисленная |
| | в соответствии с Сумма налога, принимаемая |
| | законодательством к зачету в Российской |
| | Российской Федерации --------- руб. Федерации ---------- руб. |
| ---| --------------------------------------------------------------- |
| | Страна, город и наименование источника выплаты дохода -------- |
| | -------------------------------------------------------------- |
| | -------------------------------------------------------------- |
| | Дата получения Курс иностранной |
| | дохода (цифрами валюты, установленный |
| | день, месяц, Код валюты <*> ЦБ РФ на дату |
| | год) -------------- --------------- получения дохода ------- |
| | |
| | Наименование валюты ------------------------------------------ |
| | |
| | Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная |
| | полученного в в иностранном государстве |
| | иностранной валюте ---------------- в иностранной валюте ---- |
| | |
| | Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная |
| | полученного в в иностранном государстве |
| | рублях по курсу в рублях по курсу ЦБ РФ |
| | ЦБ РФ на на дату получения дохода |
| | дату получения ------- руб. -- коп. ------------ руб. -- коп. |
| | |
| | Сумма налога, исчисленная |
| | в соответствии с Сумма налога, принимаемая |
| | законодательством к зачету в Российской |
| | Российской Федерации --------- руб. Федерации ---------- руб. |
-------------------------------------------------------------------------
2. Итого:
-----------------------------------------------------------------------
| 2.2. Общая сумма налога, |
| 2.1. Сумма дохода, уплаченная в иностранных |
| полученного в государствах в рублях |
| рублях --------------- руб. -- коп. ------------ руб. -- коп. |
| |
| 2.3. Сумма налога, исчисленная 2.4. Сумма налога, |
| в соответствии с принимаемая |
| законодательством к зачету в Российской |
| Российской Федерации --------- руб. Федерации ---------- руб. |
| ------------------------------------------------------------------ |
| Правильность сведений, ------------------------------- |
| указанных мною на данной | | |
| странице декларации, | | |
| подтверждаю | | |
| | (подпись налогоплательщика) | |
| ------------------------------- |
-----------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют"
(ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного Постановлением
Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст.
Приложение Б "Доходы в иностранной валюте, облагаемые налогом по
ставке ...%"
В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом,
являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной
валюте как в Российской Федерации, так и в иностранном государстве или
из иностранного государства.
Доходы, полученные от источников за пределами Российской
Федерации, поименованы в пункте 3 статьи 208 Налогового кодекса
Российской Федерации.
Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении
которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки,
то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на
отдельных листах Приложения Б.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка
России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой
Банком России, перерасчет производится переводом полученной валюты в
конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России), а затем - в
рубли с учетом курсового соотношения конвертируемой валюты к рублю.
Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно
и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую
дату получения.
Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского
классификатора валют" (ОК (МК (ИСО - 4217) 003-97) 014-2000),
утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 N 405-ст.
Краткий справочник кодов валют
------------------------------------------------------------------
| Код Наименование валюты | Код Наименование валюты |
|-------------------------------|--------------------------------|
| 036 Австралийские доллары | 422 Ливанские фунты |
| 974 Белорусские рубли | 428 Латвийские латы |
| 980 Гривны (Украина) | 440 Литовские литы |
| 208 Датские кроны | 578 Норвежские кроны |
| 840 Доллары США | 586 Пакистанские рупии |
| 978 Евро | 702 Сингапурские доллары |
| 376 Израильские шекели | 398 Тенге (Казахстан) |
| 356 Индийские рупии | 792 Турецкие лиры |
| 352 Исландские кроны | 826 Фунты стерлингов |
| 392 Иены (Япония) | (Великобритания) |
| 124 Канадские доллары | 203 Чешские кроны |
| 156 Китайские юани | 752 Шведские кроны |
| 414 Кувейтские динары | 756 Швейцарские франки |
------------------------------------------------------------------
В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в
иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная
(удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из
иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в
которой получен доход.
Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса
фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым
резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в
соответствии с законодательством других государств суммы налога с
доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не
засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не
предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании
двойного налогообложения.
Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в
Российской Федерации" не может превышать значений полей "Сумма налога,
уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ на дату
получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с
законодательством Российской Федерации".
Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем
листе Приложения Б, при этом:
- значение подпункта 2.1 "Сумма дохода, полученного в рублях"
равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на дату
получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 Приложения
Б;
- значение подпункта 2.2 "Общая сумма налога, уплаченная в
иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей
"Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по
курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта 2.3 "Сумма налога, исчисленная в
соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме
всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с
законодательством Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;
- значение подпункта 2.4 "Сумма налога, принимаемая к зачету в
Российской Федерации", равняется сумме значений полей "Сумма налога,
принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.
Приложение В
----------------------------------------------------------------------
| Форма |
| N декларации ---------------- Лист -- 3-НДФЛ |
| ИНН ---------------------------------------------------------- |
| Фамилия ------------------------ И. ------------ О. ---------- |
|--------------------------------------------------------------------|
| ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЧАСТНОЙ ПРАКТИКИ |
|--------------------------------------------------------------------|
| 1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки нужных |
| месяцев) |
| ---------------------------- |
| |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12| |
| ---------------------------- |
|--------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Доходы (расходы), полученные (произведенные) от |
| предпринимательской деятельности и частной практики |
| |
| Вид деятельности --------------------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Сумма дохода ----------------- руб. -- коп. |
|--------------------------------------------------------------------|
| Расчет произведенных расходов |
| |
| Материальные расходы Амортизационные отчисления |
| ----------------- руб. -- коп. ----------------- руб. -- коп. |
| Расходы на оплату труда Прочие расходы |
| ----------------- руб. -- коп. ----------------- руб. -- коп. |
|--------------------------------------------------------------------|
| Итого расходов |
| (указываются документально подтвержденные расходы, |
| либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного |
| от предпринимательской деятельности) ---------------- руб. -- коп. |
|--------------------------------------------------------------------|
| Вид деятельности --------------------------------------------- |
| -------------------------------------------------------------- |
| Сумма дохода ----------------- руб. -- коп. |
|--------------------------------------------------------------------|
| Расчет произведенных расходов |
| |
| Материальные расходы Амортизационные отчисления |
| ----------------- руб. -- коп. ----------------- руб. -- коп. |
| Расходы на оплату труда Прочие расходы |
| ----------------- руб. -- коп. ----------------- руб. -- коп. |
|--------------------------------------------------------------------|
| Итого расходов |
| (указываются документально подтвержденные расходы, |
| либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного |
| от предпринимательской деятельности) ---------------- руб. -- коп. |
|--------------------------------------------------------------------|
| |
| 3. Итого: |
| |
| 3.1. Сумма дохода ---------------- руб. -- коп. |
| 3.2. Сумма произведенных |
| расходов ---------------- руб. -- коп. |
| 3.3. Сумма начисленных |
| авансовых платежей ---------------- руб. -- коп. |
| 3.4. Сумма фактически уплаченных |
| авансовых платежей ---------------- руб. -- коп. |
|--------------------------------------------------------------------|
| Реестр документов, |
| подтверждающих расходы, прилагается на --- листах. |
| |
| Правильность сведений, ------------------------------- |
| указанных мною на данной | | |
| странице декларации, | | |
| подтверждаю | | |
| | (подпись налогоплательщика) | |
| ------------------------------- |
----------------------------------------------------------------------
Приложение В "Доходы от предпринимательской деятельности и частной
практики"
Указанное приложение заполняется следующими индивидуальными
предпринимателями:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица;
частными нотариусами;
другими лицами, занимающимися частной практикой.
В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления
деятельности в отчетном году.
В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или
частной практики и сумма дохода (расхода), полученного
(произведенного) от занятия такой деятельностью.
В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету
в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав
указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется
налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку
определения расходов для целей налогообложения, установленному главой
"Налог на прибыль организаций".
Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и
расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и
хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей,
утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N
86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 29 августа 2002 г., N 3756; Российская газета, 11.09.2002, N
171).
Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том
числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на
оплату труда; прочие расходы.
При этом, если физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и
зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в
состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с
предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет
производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной
от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не
применяется в отношении физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но
не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного
налогоплательщиками, принимаются к вычету в том случае, если это
имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со
статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением
жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для
осуществления предпринимательской деятельности. До введения в действие
главы "Налог на имущество физических лиц" принимаются к вычету суммы
налога, исчисленного в соответствии с Законом Российской Федерации от
09.12.91 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
В подпункте 3.1 отражаются итоговые суммы дохода, в подпункте 3.2
указываются фактически произведенные и документально подтвержденные
расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае
невозможности индивидуальным предпринимателем документального
подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20
процентов от общей суммы дохода, в подпункте 3.3 - сумма начисленных
авансовых платежей, в подпункте 3.4 - сумма фактически уплаченных
авансовых платежей за отчетный налоговый период.
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от двух видов
деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В.
Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.
По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен
подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.
Приложение Г
---------------------------------------------------------------------------
| Форма |
| N декларации ---------------- Лист -- 3-НДФЛ |
| ИНН ---------------------------------------------------------- |
| Фамилия ------------------------ И. ------------ О. ---------- |
|-------------------------------------------------------------------------|
| РАСЧЕТ СУММ ДОХОДОВ, ЧАСТИЧНО НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ, И |
| ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1. Расчет суммы доходов, частично не подлежащих налогообложению |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим |
| работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с |
| выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.1.1. Сумма 1.1.2. Сумма дохода, не |
| дохода от подлежащая налогообложению |
| всех (равно значению пп. 1.1.1, но |
| источников не более 2000 руб.) |
| выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от |
| организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих |
| обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с |
| действующим законодательством |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.2.1. Сумма 1.2.2. Сумма дохода, не |
| дохода от подлежащая налогообложению |
| всех (равно значению пп. 1.2.1, но |
| источников не более 2000 руб.) |
| выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных |
| налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в |
| соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, |
| законодательных (представительных) органов государственной власти или |
| представительных органов местного самоуправления |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.3.1. Сумма 1.3.2. Сумма дохода, не |
| дохода от подлежащая налогообложению |
| всех (равно значению пп. 1.3.1, но |
| источников не более 2000 руб.) |
| выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их |
| супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по |
| возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) |
| медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.4.1. Сумма 1.4.2. Сумма дохода, не |
| дохода от подлежащая налогообложению |
| всех (равно значению пп. 1.4.1, но |
| источников не более 2000 руб.) |
| выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению (пп. 1.1.2 |
| + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) ---------- руб. -- коп. --------- |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов к доходам от продажи |
| имущества (кроме ценных бумаг) |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.1. Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, |
| находящихся в собственности менее 5 лет |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.1.1. Сумма 2.1.2. Сумма налогового вычета |
| дохода от (документально подтвержденные |
| всех расходы, либо 1000000 руб., но |
| источников не более значения пп. 2.1.1) |
| выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.2. Суммы, полученные от продажи жилья и земельных участков, |
| находившихся в собственности 5 лет и более |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.2.1. Сумма 2.2.2. Сумма налогового вычета |
| дохода от (равно значению пп. 2.2.1) |
| всех ------------------ руб. -- коп. |
| источников |
| выплаты --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее |
| части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), |
| находившихся в собственности менее 3-х лет |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.3.1. Сумма 2.3.2. Сумма налогового вычета |
| дохода от (документально подтвержденные |
| всех расходы, либо 125000 руб., но |
| источников не более значения пп. 2.3.1) |
| выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее |
| части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), |
| находившихся в собственности 3 года и более |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 2.4.1. Сумма 2.4.2. Сумма налогового вычета |
| дохода от (равно значению пп. 2.4.1) |
| всех ------------------ руб. -- коп. |
| источников |
| выплаты --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Итого: 2.5. Общая сумма вычетов (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2 + |
| пп. 2.3.2 + пп. 2.4.2) ------------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 3. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов к доходам от продажи |
| ценных бумаг |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 3.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в |
| собственности менее 3-х лет <*> |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 3.1.1. Сумма 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| дохода от (125000 руб., но не более |
| всех значения пп. 3.1.1) |
| источников ------------------ руб. -- коп. |
| выплаты --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 3.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в |
| собственности 3 года и более <*> |
|-------------------------------------------------------------------------|
| 3.2.1. Сумма 3.2.2. Сумма налогового вычета |
| дохода от (равно значению пп. 3.2.1) |
| всех ------------------ руб. -- коп. |
| источников |
| выплаты --------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Итого: 3.3. Общая сумма вычетов (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2) |
| --------------- руб. -- коп. |
|-------------------------------------------------------------------------|
| Правильность сведений, -------------------- Документы или их |
| указанных мною на | | копии, подтверждающие |
| данной странице | | расходы, прилагаются |
| декларации, | (подпись | на ---- листах. |
| подтверждаю |налогоплательщика)| |
| -------------------- |
---------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> При наличии документально подтвержденных расходов, связанных
с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются
Приложения К, Л.
Приложение Г "Расчет сумм доходов, частично не подлежащих
налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже
имущества"
В пункте 1 Приложения Г отражаются суммы доходов, подлежащих
налогообложению по ставке 13 процентов, в отношении которых
применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 Кодекса, в
размере 2000 рублей.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2 и 1.4.2 указываются суммы
налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая
указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в
пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в
сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.
В пункте 2 производится расчет имущественных налоговых вычетов
соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир,
дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
В подпунктах 2.1.2, 2.2.2, 2.3.2, 2.4.2, 3.1.2 и 3.2.2
указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим
видам доходов. В пп. 2.1.2 и 2.3.2 указывается сумма документально
подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере
не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если
документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1000000
руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы
полученного от продажи этого имущества дохода.
Например:
1. В пп. 2.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи
квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее
приобретения в размере 3000000 руб. В этом случае в пп. 2.1.2
указывается 2000000 рублей.
2. В пп. 2.1.1 указан доход в размере 3000000 руб. от продажи
квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее
приобретения в размере 1000000 руб. В этом случае в пп. 2.1.2
указывается 1000000 рублей.
3. В пп. 2.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи
квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму
ее приобретения. В этом случае в пп. 2.1.2 указывается 1000000 рублей.
4. В пп. 2.1.1 указан доход в размере 500000 руб. от продажи
квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму
ее приобретения. В этом случае в пп. 2.1.2 указывается 500000 рублей.
В пункте 3 Приложения Г производится расчет имущественного
налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В
подпункте 3.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125000
рублей.
Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет
предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на
приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть
подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких
расходов имеется, заполняется Приложение К или Л.
Приложение Д
Форма
N декларации ----------------------- Лист -- 3-НДФЛ
ИНН ------------------------------------------------------------------
Фамилия -------------------------------- И. ------------ О. ----------
------------------------------------------------------------------------------------------
| РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО АВТОРСКИМ |
| ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ И ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА |
|----------------------------------------------------------------------------------------| -
| |
| 1. Расчет суммы фактически произведенных и документально |
| подтвержденных расходов, связанных с получением доходов в виде |
| авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение |
| или иное использование произведений науки, литературы и искусства, |
| вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов |
| ИНН источника выплаты ---------------------------/-------------------------------- |
| |
| Наименование источника выплаты --------------------------------------------------- |
| ---------------------------------------------------------------------------------- |
| Вид авторского |
| вознаграждения, код <*> ------- Авторское вознаграждение за: -------------------- |
| ---------------------------------------------------------------------------------- |
| Сумма авторского вознаграждения Код расхода <**> Норматив, % Сумма расхода |
| ------------------- руб. -- коп. ---------------- ----------- ----- руб. -- коп. |
|----------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника выплаты ----------------------------/------------------------------- |
| |
| Наименование источника выплаты --------------------------------------------------- |
| ---------------------------------------------------------------------------------- |
| Вид авторского |
| вознаграждения, код <*> ------- Авторское вознаграждение за: -------------------- |
| ---------------------------------------------------------------------------------- |
| Сумма авторского вознаграждения Код расхода <**> Норматив, % Сумма расхода |
| ------------------- руб. -- коп. ---------------- ----------- ----- руб. -- коп. |
|----------------------------------------------------------------------------------------|
| Итого 1.1. Общая сумма авторских вознаграждений 1.2. Общая сумма расходов |
| по пункту 1: ------------------- руб. -- коп. ------------ руб. -- коп. |
|----------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| 2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением |
| доходов по договорам гражданско-правового характера |
| |
| ИНН источника выплаты -----------------------------/------------------------------ |
| |
| Наименование источника выплаты --------------------------------------------------- |
| ---------------------------------------------------------------------------------- |
| Сумма дохода --------------- руб. -- коп. Сумма расхода ----------- руб. -- коп. |
|----------------------------------------------------------------------------------------|
| ИНН источника выплаты -----------------------------/------------------------------ |
| |
| Наименование источника выплаты --------------------------------------------------- |
| ---------------------------------------------------------------------------------- |
| Сумма дохода --------------- руб. -- коп. Сумма расхода ----------- руб. -- коп. |
|----------------------------------------------------------------------------------------|
| Итого 2.1. Общая сумма доходов 2.2. Общая сумма расходов |
| по пункту 2: ------------------- руб. -- коп. --------------------- руб. -- коп. |
|----------------------------------------------------------------------------------------|
| Документы или их копии, |
| подтверждающие расходы, прилагаются на ----- листах. |
| |
| Правильность сведений, -------------------- При недостатке |
| указанных мною на данной| | места используются |
| странице декларации, | | дополнительные листы. |
| подтверждаю | (подпись | При этом итоговые |
| |налогоплательщика)| поля заполняются на |
| -------------------- последнем из них. |
------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа.
<**> Указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в
соответствии с п. 3 ст. 221 НК РФ, либо 404 - при наличии
документально подтвержденных расходов).
Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским
вознаграждениям и договорам гражданско-правового характера"
В пункте 1 этого Приложения указываются суммы авторских
вознаграждений, при получении которых были произведены расходы, за
издание книг, брошюр, статей, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения за
открытия, изобретения или промышленные образцы от источников,
указанных в Приложениях А и Б.
Суммы произведенных расходов указываются на основании документов,
их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по
нормативам в соответствии с приведенной ниже таблицей. Для каждого
вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование,
выбираемые из этой же таблицы.
Справочник
нормативов затрат по авторским вознаграждениям
---------------------------------------------------------------------
|Код | Наименование вида дохода | Нормативы |
| | | затрат <*>|
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2201| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 20 |
| | за создание литературных произведений, в том | |
| | числе для театра, кино, эстрады и цирка | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2202| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 30 |
| | за создание художественно-графических | |
| | произведений, фоторабот для печати, произведений | |
| | архитектуры и дизайна | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2203| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 40 |
| | за создание произведений скульптуры, | |
| | монументально-декоративной живописи, | |
| | декоративно-прикладного и оформительского | |
| | искусства, станковой живописи, театрально- и | |
| | кинодекорационного искусства и графики, | |
| | выполненных в различной технике | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2204| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 30 |
| | за создание аудиовизуальных произведений | |
| | (видео-, теле- и кинофильмов) | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2205| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 40 |
| | за создание музыкальных произведений: | |
| | музыкально-сценических произведений (опер, | |
| | балетов, музыкальных комедий), симфонических, | |
| | хоровых, камерных произведений, произведений для | |
| | духового оркестра, оригинальной музыки для | |
| | кино-, теле- и видеофильмов и театральных | |
| | постановок | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2206| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 25 |
| | за создание других музыкальных произведений, в | |
| | том числе подготовленных к опубликованию | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2207| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 20 |
| | за исполнение произведений литературы и | |
| | искусства | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2208| Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) | 20 |
| | за создание научных трудов и разработок | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2209| Сумма авторских вознаграждений за открытия, | 30 |
| | изобретения, промышленные образцы | |
|----|--------------------------------------------------|-----------|
|2299| Суммы иных авторских вознаграждений | не |
| | |применяется|
---------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> В процентах от суммы начисленного дохода.
Пункт 2 Приложения Д заполняется гражданами, получившими доходы
на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, в
отношении которых производились расходы, непосредственно связанные с
выполнением этих договоров, от источников, указанных в Приложениях А и
Б.
Суммы расходов указываются на основании документов,
подтверждающих произведенные расходы.
Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется
необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Приложение Е
------------------------------------------------------------------------------------
| Форма |
| N декларации -------------------- Лист -- 3-НДФЛ |
| ИНН -------------------------------------------------------------- |
| Фамилия ---------------------------- И. ------------ О. ---------- |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| (Пункт 1 заполняется только в том |
| 1. Доход по месяцам нарастающим итогом случае, если имеется хотя бы один |
| из налоговых вычетов, указанных в |
| п. 2 приложения Е) |
| 1.1. Итого за: |
| январь ------ руб. -- коп. январь - июль ------ руб. -- коп. |
| январь - февраль ------ руб. -- коп. январь - август ------ руб. -- коп. |
| январь - март ------ руб. -- коп. январь - сентябрь ------ руб. -- коп. |
| январь - апрель ------ руб. -- коп. январь - октябрь ------ руб. -- коп. |
| январь - май ------ руб. -- коп. январь - ноябрь ------ руб. -- коп. |
| январь - июнь ------ руб. -- коп. январь - декабрь ------ руб. -- коп. |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. |
| (с учетом пункта 1). --------------------------- |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Стандартные налоговые вычеты | |
|----------------------------------------------------------|-----------------------|
| Краткое наименование вычета | Сумма вычета |
|----------------------------------------------------------|-----------------------|
| 2.1. Стандартный налоговый вычет | |
|