Законодательство Москвы. Общие положения в сфере социального обеспечения и социального страхования

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, КОТОРЫЙ ИМЕЕТ ВРЕМЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯТЬ С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/072653, от 15.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА. ДОЛЖНЫ ЛИ НАЧИСЛЯТЬСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ДАННОМУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/058268@, от 19.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДИВИДЕНДЫ И МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ. НЕОБХОДИМО ЛИ НАЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СУММЫ ДИВИДЕНДОВ И МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/111507@, от 23.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ РАБОТНИКАМ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЕСН? НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/022599@, от 11.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ НАСЛЕДНИКАМ АВТОРСКИХ ПРАВ (РЕЗИДЕНТАМ И НЕРЕЗИДЕНТАМ РФ) ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С УКАЗАННЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/071759@, от 30.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОИМ УЧАСТНИКАМ ДИВИДЕНДЫ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ СУММА ДАННЫХ ДИВИДЕНДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/157, от 21.02.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что на дивиденды, выплачиваемые участникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, ИМЕЮЩЕГО ВРЕМЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ УКАЗАННОМУ ГРАЖДА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/082007@, от 29.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫПЛАТИЛА ДИВИДЕНДЫ УЧРЕДИТЕЛЯМ - ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? В КАКОЙ СРОК ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЕРЕЧИСЛЯТЬ В БЮДЖЕТ СУММУ НДФЛ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/62088С, от 13.07.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ ДОГОВОРЫ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННЫХ РАБОТ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННЫХ ЛИЦ ЕСН И ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/454, от 23.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения освобождаются от обязанности по уплате ЕСН. При этом указанные организации, заключившие гражданско-правовые договоры на выполнение работ обязаны начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму выплат по таким договорам.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ ЛЕЧЕНИЕ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, СТОИМОСТЬ МЕДИКАМЕНТОВ И МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ, СТОМАТОЛОГИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, САНАТОРНО-КУРОРТНЫЕ ПУТЕВКИ И СТОИМОСТЬ ПРОЕЗДА. ПОДЛЕЖИТ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/220, от 19.03.07) Согласно письму Управления налоговой службы по городу Москве организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не обязана уплачивать единый социальный налог в отношении оплаченного ей за своих сотрудников лечения в медицинских учреждениях, стоимости медикаментов, стоматологических услуг и санаторно-курортных путевок. Оплата таких услуг в отношении работников организации облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, в то время как оплата услуг в пользу членов семей работников - нет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, ИМЕЮЩЕГО СТАТУС ВРЕМЕННО ПРОЖИВАЮЩЕГО НА ТЕРРИТОРИИ РФ. НЕОБХОДИМО ЛИ НАЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ДАННОМУ ГРАЖДАНИНУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/060497@, от 27.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ДАННЫХ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/084215@, от 04.09.07)
	ОСВОБОЖДАЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТ УПЛАТЫ НДФЛ ПРИ ВЫПЛАТЕ ЕДИНОВРЕМЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ СЕМЬЕ ПОГИБШЕГО, НЕ ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ ЕЕ РАБОТНИКОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/2/087744, от 19.08.10)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН СЛЕДУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ МУНИЦИПАЛИТЕТА: НА ПЕРЕПОДГОТОВКУ И ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО СЛУЖАЩЕГО; НА МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СОТРУДНИКОВ, ВКЛЮЧАЯ ЧЛЕНОВ СЕМЬИ; НА ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ НА РИТУАЛЬНЫЕ УСЛУГИ; ЕЖЕМЕСЯЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/83922, от 15.11.05)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ УЧЕТУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СУММЫ ВЗНОСОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ, НАЧИСЛЕННЫХ С ВЫПЛАТ, НЕ УМЕНЬШАЮЩИХ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ ПО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/01180, от 09.01.04)
	ПРИМЕНЯЮТСЯ ЛИ К ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ СОЗДАЕТ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЯХ, ПОЛОЖЕНИЯ ПУНКТА 3 СТАТЬИ 236 НК РФ? ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ ДАТОЙ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЫПЛАТ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/73015, от 12.10.05)
	РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛУЧИЛ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕДОПЛАТЫ ПО БОЛЬНИЧНЫМ ЛИСТАМ И ОТПУСКНЫМ, КОТОРЫЕ ВОЗНИКЛИ В СВЯЗИ С ТЕМ, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЛА ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ С НАРУШЕНИЯМИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА, А ДНИ ОЧЕРЕДНОГО ОТПУСКА УЧИТЫВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/93, от 01.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что выплаченные работнику по решению суда суммы заработной платы за отработанные дни и компенсации недоплаты денежных средств за очередные отпуска подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Что касается компенсации за недоплату по листкам нетрудоспособности, а также компенсации за моральный ущерб, процентов за неправомерное удержание денежных средств за очередные отпуска и по листкам нетрудоспособности, то указанные суммы не признаются объектом обложения ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРИНЯТ СОТРУДНИК, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ БЕЛАРУСИ И ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ В МИНСКЕ. ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ НАЧИСЛЯЕТ ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, А С СОТРУДНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/34141, от 14.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. При начислении российской организацией выплат в пользу иностранных граждан по трудовым (гражданско-правовым) договорам вне зависимости от места проживания таких граждан (за границей или на территории РФ) у организации возникает обязанность по уплате ЕСН. При этом необходимо иметь в виду, что исчисление ЕСН с выплат иностранным... Далее...
	СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОТНЕСЕНИЯ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ЧЛЕНОМ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ СУММ УПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРАМ СТРАХОВАНИЯ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-10/4583, от 26.06.01)
	СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ С СУММ ВОЗМЕЩЕНИЯ ДОЛИ СТРАХОВЫХ ВЫПЛАТ ПО РИСКАМ, ПРИНЯТЫМ В ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-10/4344, от 25.06.01)
	У ОРГАНИЗАЦИИ ЕСТЬ РАЗРЕШЕНИЕ ДЛЯ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ РАБОЧИХ, ИМЕЮЩИХ ВРЕМЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ДЛЯ РАБОТЫ НА ТЕРРИТОРИИ РФ БЕЗ ВИДА НА ЖИТЕЛЬСТВО. НУЖНО ЛИ БЫЛО НАЧИСЛЯТЬ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР И ЕСН В 2004-2005 ГОДАХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/74056, от 14.10.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Поскольку с 1 января 2005 года постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане признаются лицами, застрахованными в ПФР, на выплаты таким гражданам страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и ЕСН должны начисляться в общеустановленном порядке, предусматривающем налоговый вычет. 2. Страховые... Далее...
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В КАЧЕСТВЕ ДОХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ БЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧАЕМЫЕ ТРАНСПОРТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА РЕАЛИЗАЦИЮ МЕР СОЦИАЛЬНОЙ ПОДДЕРЖКИ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ГРАЖДАН НА НАЗЕМНОМ ПАССАЖИРСКОМ ТРАНСПОРТЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/89127, от 11.10.06)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ДОГОВОРУ ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ КРЕДИТОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/091866, от 03.09.09)
	ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО В УЧРЕЖДЕНИИ, НЕ ИМЕЮЩЕМ СООТВЕТСТВУЮЩЕЙ ЛИЦЕНЗИИ, ПРИОБРЕЛО СРЕДСТВА ПО УХОДУ ЗА БОЛЬНЫМ РОДИТЕЛЕМ И ЕГО ВОССТАНОВЛЕНИЮ ПОСЛЕ ОПЕРАЦИИ, ВХОДЯЩЕЙ В ПЕРЕЧЕНЬ ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОНО ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/026561, от 19.03.08)
	ФИРМА ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПЛАТИТ ЕДИНЫЙ НАЛОГ С РАЗНИЦЫ МЕЖДУ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ. ИМЕЕТСЯ АВТОМОБИЛЬ, КОТОРЫЙ ЗАСТРАХОВАН В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 25.04.2002 N 40-ФЗ. МОЖНО ЛИ РАСХОДЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/45887, от 21.08.03)