Фрагмент документа "О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ".
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5DS
Распределение налогоплательщиков по объему реализации за 2006 год
производится на основе данных налоговых деклараций, поданных в 2006
году (за декабрь 2005 года - в январе, за январь - ноябрь 2006 года -
в феврале - декабре). Учитываются уточненные декларации за декабрь
2005 года и за январь - ноябрь 2006 года. Берутся данные первичной
декларации (если не было уточненных деклараций за данный период) или
данные последней уточненной декларации (если уточненные декларации за
данный период подавались).
В качестве объема реализации для каждого плательщика (признак
идентификации - ИНН) принимаем сумму реализации товаров (работ,
услуг), отраженную в разделе 2.1 Декларации по НДС, утвержденной
Приказом Минфина России N 163н (графа 4, сумма строк 010, 020, 030,
040, 050, 060), по декларациям, поданным в 2006 году. (Для декларации
за декабрь 2005 года - соответствующие показатели декларации,
утвержденной Приказом Минфина России N 31н.)
После получения данных о реализации по налогоплательщикам
осуществляется распределение налогоплательщиков на 5 групп, указанных
в таблице, по объему реализации. Определяется количество
налогоплательщиков, попавших в каждую группу.
Далее в каждой группе проводится суммирование показателей по
вошедшим в группу налогоплательщикам по следующим показателям:
----------------------------------------------------------------------------
| НОМЕР | НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ | СООТВЕТСТВУЮЩИЙ |
| ГРАФЫ | | ПОКАЗАТЕЛЬ Декларации по |
| ФОРМЫ | | НДС (Приказ 163н) |
| N 5DS | | |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 1 | Количество плательщиков | Графа 1 = графа 2 + |
| | | графа 3 |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 2 | Количество плательщиков, имеющих | Выбираются налогоплательщики, |
| | начисления по декларациям, | у которых общая сумма, |
| | поданным в 2006 году, со знаком | начисленная по декларации, |
| | "плюс" | графа 7 выходной таблицы |
| | | имеет знак "плюс" ИЛИ равна |
| | | нулю |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 3 | Количество плательщиков, имеющих | Выбираются налогоплательщики, |
| | начисления по декларациям, | у которых общая сумма, |
| | поданным в 2006 году, со знаком | начисленная по декларации, |
| | "минус" | графа 7 выходной таблицы |
| | | имеет знак "минус" |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 4 | Фактически поступило НДС за 2006 | Необходим переход к базе |
| | год. Общая сумма НДС за 2006 год | расчеты с бюджетов и по ИНН |
| | по управлению ФНС России (МРИ | налогоплательщика и |
| | ФНС России по КН) равна сумме | определение суммы НДС, |
| | поступления НДС в бюджет в 2006 | поступившей в бюджет в 2006 |
| | году по коду бюджетной | году по коду бюджетной |
| | классификации | классификации 182 1 03 01000 |
| | 182 1 03 01000 01 0000 110 | 01 0000 110 |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 5 | Реализация по базе | По графе 4 сумма строк 010 - |
| | | 060 декларации 163н по |
| | | декларациям, поданным за 2006 |
| | | год |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 6 | Налог, начисленный по базе | По графе 6 сумма строк 010 - |
| | | 060 декларации 163н по |
| | | декларациям, поданным за 2006 |
| | | год |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 7 | Начислено по декларации - всего. | Графа 8 минус графа 9 |
| | Общая сумма "начислено по | |
| | декларации - всего" по | |
| | управлению ФНС России (МРИ ФНС | |
| | России по КН) равна сумме общей | |
| | сумма налога, исчисленная по | |
| | декларациям, - отраженной в | |
| | строке 300 формы N 1-НДС за | |
| | 2006 год | |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 8 | Начислено по декларации - (плюс) | Сумма строк 030 деклараций |
| | | 163н, поданных в 2006 году |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 9 | Начислено по декларации - | Сумма строк 040 деклараций |
| | (минус) | 163н, поданных в 2006 году |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 10 | Контрольная сумма | |
----------------------------------------------------------------------------
Информация собирается Управлениями ФНС России по субъектам
Российской Федерации - по налогоплательщикам, стоящим на учете (без
учета налогоплательщиков, стоящих на учете в МРИ ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам), и МРИ ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам - по налогоплательщикам, стоящим на учете в
межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.
|
Фрагмент документа "О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ".