Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОЛУЧЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ В КОНКРЕТНОМ СЛУЧАЕ (ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ)".
"РАБОЧИЙ ДОКУМЕНТ" <*>
--------------------------------
<*> Форма рабочего документа носит рекомендательный характер.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| | |РД | N В-4.1-05|
|------|--------------------------------------------|--------------------|--------------------------|
|Клиент| | Лист N | |
| ---------------------------------------------- ---------------------------|
| |
| ------------------------------- ---------------------------|
|Проверяемый период | | Дата проверки | |
| ------------------------------- ---------------------------|
| |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Инвентаризация
(проверяемый раздел, статья, участок)
Необходимые и достаточные аудиторские доказательства
об утверждениях
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Утверждения | Цели | Оценка |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Существование | Актив или обязательство существует на определенную дату | Да/Нет |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Права и | Актив или обязательство принадлежат субъекту по состоянию на | Да/Нет |
| обязанности | определенную дату | |
| (права и | | |
| обязательства) | | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Возникновение | В течение отчетного периода была осуществлена операция или произошло | Да/Нет |
| | событие хозяйственной деятельности, имеющее отношение к субъекту | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Полнота | Нет неучтенных активов, обязательств, операций или событий | Да/Нет |
| | хозяйственной деятельности, а также нераскрытых статей | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Стоимостная | Актив или обязательство отражается по соответствующей балансовой | Да/Нет |
| оценка | стоимости | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Точное измерение | Операция или событие хозяйственной деятельности учитывается по | Да/Нет |
| (измерение) | соответствующей сумме, а доход или расход относится к соответствующему | |
| | периоду | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Представление и | Статья раскрывается, классифицируется и характеризуется в соответствии | Да/Нет |
| раскрытие | с применимыми основами принципами финансовой отчетности | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
|Источники получения аудиторских доказательств: |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- первичные документы экономического субъекта и третьих лиц; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- регистры бухгалтерского учета аудируемого лица; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- сопоставление одних документов аудируемого лица с другими, а также сопоставление документов |
|аудируемого лица с документами третьих лиц; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- результаты инвентаризации имущества аудируемого лица, проводимой сотрудниками аудируемого лица; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- материалы арбитражных или судебных дел; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- бухгалтерская отчетность. |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 1
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
| инвентаризации |счета |описи | (материально-производственные запасы) | аудитора |
| | | |--------------------------------------------------| |
| | | |По данным|По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи | карточек |бухгалтерского| фактического | |
| | | | |складского| учета | наличия | |
| | | | | учета | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|------------------------------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 2
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
| инвентаризации |счета |описи | (основные средства) | аудитора |
| | | |-----------------------------------------------------| |
| | | |По данным|По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи |инвентарных |бухгалтерского| фактического | |
| | | | |карточек | учета | наличия | |
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|------------------------------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
|инвентаризации |счета |описи | (расчеты) | аудитора |
| | | |--------------------------------------------------------| |
| | | |По данным| По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи | аналитического |синтетического| первичных | |
| | | | | учета | учета | документов | |
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|-----------------------------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
| инвентаризации|счета |описи | (незавершенное строительство) | аудитора |
| | | |--------------------------------------------------------| |
| | | |По данным| По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи | синтетического | Журнала | первичных | |
| | | | | учета | (КС-6) | документов | |
| | | | | | | (КС-3) | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|-----------------------------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
| |
| Контроль Аудитор |
| |
|"--" ----------------- 200- г. "--" ---------------------- 200- г. |
| |
|----------- -------------------------- ------------- ------------------------------ |
| (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 2
|
Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОЛУЧЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ В КОНКРЕТНОМ СЛУЧАЕ (ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ)".