Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОЛУЧЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ В КОНКРЕТНОМ СЛУЧАЕ (ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ)".
Страницы: 1 2 "ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА"
----------------------------------------------------------------------------------------------------
|ОБЛАСТЬ АУДИТА: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование аудируемого лица | |
|--------------------------------------|-----------------------------------------------------------|
|Руководитель проверки | |
|Состав бригады: | |
| | |
|--------------------------------------|-----------------------------------------------------------|
|Количество человеко-часов всего на |План |Факт |
|проверку | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| АУДИТОРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Общие вопросы |Ссылка на|
| | РД |
|-----------------------------------------------------------------------------------------|---------|
| Имеется ли информация в учетной политике о порядке | --- да | --- нет | |
| проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли утвержденный руководителем порядок | --- да | --- нет | |
| проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствует ли утвержденный порядок требованиям, | --- да | --- нет | |
| установленным Приказом МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об | | | | | | | |
| утверждении методических указаний по инвентаризации | --- | --- | |
| имущества и финансовых обязательств"? | --- | --- не во | |
| | | | | | | всем | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем | --- да | --- нет | |
| инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества | | | | | | | |
| и обязательств, по которым унифицированные формы не | --- | --- | |
| предусмотрены? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей | --- да | --- нет | |
| инвентаризации? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не | --- да | --- нет | |
| ранее 1 октября текущего года и закончена до его | | | | | | | |
| завершения? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Создана ли постоянно действующая инвентаризационная | --- да | --- нет | |
| комиссия? (п. 2.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии | --- да | --- нет | |
| в течение двух периодов подряд? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Был ли документ о составе комиссии (приказ, | --- да | --- нет | |
| постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге | | | | | | | |
| контроля за выполнением приказов о проведении | --- | --- | |
| инвентаризации (форма ИНВ-23)? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Включался ли в состав инвентаризационной комиссии | --- да | --- нет | |
| главный (старший) бухгалтер или лицо, его заменяющее, при | | | | | | | |
| инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных | --- | --- | |
| камней? | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных | --- да | --- нет | |
| камней включались ли материально ответственные лица, в | | | | | | | |
| подотчете у которых находятся ценности, подлежащие | --- | --- | |
| инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии? | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| При инвентаризации имущества, не принадлежащего | --- да | --- нет | |
| организации на праве собственности, включался ли | | | | | | | |
| представитель собственника этого имущества в состав | --- | --- | |
| инвентаризационной комиссии? | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имелись ли доверенности у представителей сторонних | --- да | --- нет | |
| организаций на право участия в инвентаризации? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли доверенности оформлены соответствующим образом? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный | --- да | --- нет | |
| период? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводились ли внезапные инвентаризации денежных | --- да | --- нет | |
| средств в кассе? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием | --- да | --- нет | |
| и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся | | | | | | | |
| инвентаризации? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный | --- да | --- нет | |
| год? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Все ли члены комиссии присутствовали при проведении | --- да | --- нет | |
| инвентаризации? (п. 2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 | | | | | | | |
| N 49) | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные | --- да | --- нет | |
| сроки? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Получила ли комиссия до начала проверки фактического | --- да | --- нет | |
| наличия имущества последние на момент инвентаризации | | | | | | | |
| приходные и расходные документы или отчеты о движении | --- | --- | |
| материальных ценностей и денежных средств? (п. 2.4 | | --- не | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | имело | |
| | | --- места | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии | --- да | --- нет | |
| все приходные и расходные документы, приложенные к | | | | | | | |
| реестрам (отчетам), с указанием "до инвентаризации на | --- | --- | |
| "----------" (дата)" (п. 2.4 Приказа МФ РФ от | | | |
| 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли получены от материально ответственных лиц | --- да | --- нет | |
| расписки о том, что к началу инвентаризации все | | | | | | | |
| расходные и приходные документы на имущество сданы в | --- | --- | |
| бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, | | | |
| поступившие на их ответственность, оприходованы, а | | | |
| выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 Приказа МФ РФ от | | | |
| 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Охраняется ли территория организации? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной | --- да | --- нет | |
| сигнализацией? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной | --- да | --- нет | |
| индивидуальной или бригадной (коллективной) | | | | | | | |
| материальной ответственности с работниками, которым | --- | --- | |
| переданы ценности для сохранения и использования? | | --- не со | |
| | | | | всеми | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствуют ли должности материально ответственных | --- да | --- нет | |
| лиц утвержденному перечню должностей и работ, | | | | | | | |
| замещаемых и выполняемых работниками, с которыми | --- | --- | |
| организацией могут заключаться письменные договоры о | | | |
| полной материальной ответственности? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Созданы ли материально ответственным лицам условия для | --- да | --- нет | |
| обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются | | | | | | | |
| ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, | --- | --- | |
| емкости для хранения ценностей? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Оснащены ли места хранения материальных ценностей | --- да | --- нет | |
| необходимыми измерительными приборами? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | везде | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Существует ли контроль за порядком вывоза ценностей из | --- да | --- нет | |
| организации (наличие КПП)? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Ведется ли учет выданных доверенностей на получение | --- да | --- нет | |
| материальных ценностей? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли самостоятельные складские помещения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Определены ли руководителем организации по | --- да | --- нет | |
| представлению главного бухгалтера (бухгалтера - при | | | | | | | |
| отсутствии в штате должности главного бухгалтера) | --- | --- | |
| отнесение складов к самостоятельным учетным единицам? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| В подразделениях организации, склады (кладовые) которых | --- да | --- нет | |
| не являются самостоятельными учетными единицами, | | | | | | | |
| производилась ли инвентаризация запасов на таких | --- | --- | |
| складах (кладовых) одновременно с инвентаризацией | | --- не | |
| незавершенного производства (незавершенного | | | | везде | |
| строительства) в данном подразделении? | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Опломбировала ли комиссия до начала проведения | --- да | --- нет | |
| инвентаризации помещения, в которых находятся | | | | | | | |
| материальные ценности? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | везде | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Позволяет ли установленный срок проведения | --- да | --- нет | |
| инвентаризации осуществить полную и точную проверку | | | | | | | |
| фактического наличия имущества? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Возникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой | --- да | --- нет | |
| финансовых обязательств у членов инвентаризационной | | | | | | | |
| комиссии в ходе проведения инвентаризации? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Все ли имущество и все ли финансовые обязательства, | --- да | --- нет | |
| предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, | | | | | | | |
| были проинвентаризированы? | --- | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Всем ли объектам основных средств присвоены | --- да | --- нет | |
| инвентарные номера? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | --- | --- не | |
| | | | | | | всем | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соблюдался ли порядок присвоения инвентарных номеров? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производилась ли инвентаризация ОС по их | --- да | --- нет | |
| местонахождению и материально ответственным лицам? | | | | | | | |
| (п. 1.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверяла ли комиссия виды основных средств на | --- да | --- нет | |
| соответствие кодам Общероссийского классификатора | | | | | | | |
| основных фондов ОК-013-94? | --- | --- | |
| | | --- выбо- | |
| | | | | рочно | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли проведена переоценка ОС? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Сопоставляла ли комиссия данные переоценки ОС, | --- да | --- нет | |
| отраженные в первичных документах с данными инвентарных | | | | | | | |
| карточек и регистров бухгалтерского учета? | --- | --- | |
| | --- | --- | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли на ОС, принятые в аренду: | | | |
| - договор аренды | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - передаточный акт | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - акт сверки экономического субъекта с арендодателем | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не со | |
| | | | | всеми | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учтены ли ОС за балансом (011)? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли инвентарные карточки на ОС, принятые по | --- да | --- нет | |
| договору аренды? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли на ОС, переданные в аренду (п. 3.1 Приказа | | | |
| МФ РФ от 13.06.1995 N 49): | | | |
| - договор аренды | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| | | --- нет | |
| - передаточный акт | | | | | |
| | | --- | |
| | --- да | --- не на | |
| | | | | | | все | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| | | --- нет | |
| - акт сверки экономического субъекта с арендодателем | | | | | |
| | | --- | |
| | --- да | --- не со | |
| | | | | | | всеми | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учтены ли ОС за балансом (001)? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли в отдельные описи сведения по ОС, | --- да | --- нет | |
| сданным и принятым в аренду (п. 3.7 Приказа МФ РФ от | | | | | | | |
| 13.06.1995 N 49)? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверяла ли комиссия наличие инвентарных карточек? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Сверялись ли данные инвентарных карточек суммарно с | --- да | --- нет | |
| данными синтетического учета основных средств? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли свидетельства о государственной регистрации | --- да | --- нет | |
| на объекты недвижимости? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Подтверждено ли документально право собственности на | --- да | --- нет | |
| земельные участки, водоемы и другие объекты природных | | | | | | | |
| ресурсов (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены неучтенные объекты основных средств? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Произведена ли оценка выявленных инвентаризацией | --- да | --- нет | |
| неучтенных объектов с учетом рыночных цен, а износ | | | | | | | |
| определен по действительному техническому состоянию | --- | --- | |
| объектов с оформлением сведений об оценке и износе | | --- не | |
| соответствующими актами? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от | | | | всегда | |
| 13.06.1995 N 49) | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Было ли выявлено, когда и по чьему распоряжению | --- да | --- нет | |
| возведены или приобретены неучтенные объекты, куда были | | | | | | | |
| списаны затраты? | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, | --- да | --- нет | |
| расширению или переоборудованию и вследствие этого | | | | | | | |
| изменилось основное его назначение, был ли он внесен в | --- | --- | |
| опись под наименованием, соответствующим новому | | --- не | |
| назначению? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли занесены в описи машины, оборудование и | --- да | --- нет | |
| транспортные средства индивидуально с указанием | | | | | | | |
| заводского инвентарного номера по техническому паспорту | --- | --- | |
| организации-изготовителя, года выпуска, назначения, | | --- не | |
| мощности и т.д.? (п. 3.4 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводилась ли инвентаризация по объектам ОС, которые | --- да | --- нет | |
| в момент инвентаризации находятся вне места нахождения | | | | | | | |
| организации, до момента их выбытия из организации? | --- | --- | |
| (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли составлены отдельные описи на эти основные | --- да | --- нет | |
| средства? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Составляла ли комиссия отдельную опись на основные | --- да | --- нет | |
| средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие | | | | | | | |
| восстановлению, с указанием времени ввода в | --- | --- | |
| эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к | | --- не | |
| непригодности (порча, полный износ и т.п.)? (п. 3.6 | | | | имело | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверяла ли комиссия факт использования ОС по | --- да | --- нет | |
| назначению? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли в наличии документы, подтверждающие | --- да | --- нет | |
| правомерность нахождения федерального имущества у | | | | | | | |
| организации на праве хозяйственного ведения, | --- | --- | |
| оперативного управления, безвозмездного пользования и | | --- не | |
| т.д.? (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | имело | |
| | | --- места | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Производилась ли инвентаризация запасов по их месту | --- да | --- нет | |
| нахождения и материально ответственному лицу? (п. 1.3 | | | | | | | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества | --- да | --- нет | |
| при инвентаризации путем обязательного подсчета, | | | | | | | |
| взвешивания, обмера? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от | --- | --- | |
| 13.06.1995 N 49) | --- | --- не | |
| | | | | | | всегда | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со | --- да | --- нет | |
| слов материально ответственных лиц или по данным учета | | | | | | | |
| без проверки их фактического наличия? (п. 3.17 Приказа | --- | --- | |
| МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Не был ли просрочен срок апробирования измерительных, | --- да | --- нет | |
| весовых и контрольных приборов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | --- | --- часть | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли приборы технически исправны? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производили ли в складских помещениях подсчет на | --- да | --- нет | |
| стеллажах "сверху вниз", "слева направо"? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли стеллажи (полки, ячейки) пронумерованы? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли МПЗ разложены по номенклатурным номерам | --- да | --- нет | |
| (маркам, сортам, профилям, размерам и т.д.)? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли проверена тара, используемая для подсчета, до | --- да | --- нет | |
| начала инвентаризации на предмет отсутствия в ней МПЗ? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Использовались ли при подсчете инвентаризационные | --- да | --- нет | |
| ярлыки? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли сделаны контрольные проверки в натуре (на | --- да | --- нет | |
| выборку) в части ценностей, хранящихся в | | | | | | | |
| неповрежденной упаковке поставщика? (п. 2.7 Приказа МФ | --- | --- | |
| РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли в организации утвержденные технические | --- да | --- нет | |
| расчеты для определения веса (или объема) навалочных | | | | | | | |
| материалов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли приложены к описи акты обмеров, технические | --- да | --- нет | |
| расчеты и ведомости отвесов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от | | | | | | | |
| 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводилась ли проверка фактического наличия имущества | --- да | --- нет | |
| при обязательном участии материально ответственных лиц? | | | | | | | |
| (п. 2.8 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации: | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - принимались ли МОЛ в присутствии членов | --- да | --- нет | |
| инвентаризационной комиссии | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - приходовались ли по реестру или товарному отчету | --- да | --- нет | |
| после инвентаризации | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - были ли отделены от инвентаризируемого имущества | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ | --- да | --- нет | |
| руководителя и главного бухгалтера? (п. 3.19 Приказа МФ | | | | | | | |
| РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Делалась ли в расходных документах отметка за подписью | --- да | --- нет | |
| председателя инвентаризационной комиссии или по его | | | | | | | |
| поручению члена комиссии? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от | --- | --- | |
| 13.06.1995 N 49) | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли в отдельную опись ТМЦ, | --- да | --- нет | |
| полученные/отпущенные во время проведения | | | | | | | |
| инвентаризации? (п. 3.18 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| При хранении ТМЦ в разных изолированных помещениях у | --- да | --- нет | |
| одного материально ответственного лица проводилась ли | | | | | | | |
| инвентаризация последовательно по местам хранения? | --- | --- | |
+ |-------------|--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
+ |-------------|--------------|---------|
| | --- | --- не | |
| | | | | | | имело | |
| | --- | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли опломбированы все складские помещения и все | --- да | --- нет | |
| дополнительные выходы и проходы? (п. 3.16 Приказа МФ РФ | | | | | | | |
| от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли МПЗ, которые находятся в распоряжении | --- да | --- нет | |
| третьих лиц? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Отражены ли они за балансом? (п. 3.23, 3.24 Приказа МФ | --- да | --- нет | |
| РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельную опись? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли МПЗ, которые не являются собственностью | --- да | --- нет | |
| экономического субъекта (находящиеся на ответственном | | | | | | | |
| хранении, полученные для переработки и т.д.)? (п. 1.3 | --- | --- | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли соответствующие договоры? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли передаточные акты (накладные)? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Отделены ли они от собственных МПЗ? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учтены ли они за балансом? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельную опись? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены неотфактурованные поставки? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли акт о приемке ТМЦ на склад? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли предприняты меры по установлению поставщика и | --- да | --- нет | |
| получению от него расчетных документов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены на складе неликвидные и поврежденные | --- да | --- нет | |
| МПЗ? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они отделены от ликвидных и качественных? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельную опись? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли созданы необходимые условия для МПЗ, на которые | --- да | --- нет | |
| влияют условия хранения? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | везде | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Контроль над карточками учета МПЗ: | | | |
| - карточки ведутся ручным способом | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - карточки ведутся автоматизированным способом | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную | --- да | --- нет | |
| нумерацию | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - проверяются ли карточки работником бухгалтерии | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - были ли после инвентаризации все карточки возвращены | --- да | --- нет | |
| ответственному лицу | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые | --- да | --- нет | |
| содержат драгоценные металлы или камни? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводилась ли инвентаризация по каждому структурному | --- да | --- нет | |
| подразделению (цеху, участку, отделению) и МОЛ? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли проанализированы карты отпуска материалов в | --- да | --- нет | |
| производство по дням производственного цикла, которые | | | | | | | |
| позволяют обнаружить нерациональное расходование | --- | --- | |
| оборотных средств предприятия? | | --- выборочно| |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли сданы на склады хранения все не нужные цехам | --- да | --- нет | |
| материалы, покупные детали и полуфабрикаты, а также все | | | | | | | |
| детали, обработка которых на данном этапе закончена? | --- | --- | |
| | --- | --- не все | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Если детали не были сданы, то были ли они подсчитаны | --- да | --- нет | |
| отдельно? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельные описи? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Выявила ли и пересчитала ли комиссия бракованные | --- да | --- нет | |
| изделия? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Прерывалось ли производство в момент подсчета? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Был ли осуществлен контроль за движением материалов? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Зафиксирован ли в приказе по учетной политике | --- да | --- нет | |
| организации метод оценки незавершенного производства? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соблюдался ли он при проведении инвентаризации? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производилась ли проверка остатков заделов | --- да | --- нет | |
| незавершенного производства (деталей) путем | | | | | | | |
| фактического подсчета, взвешивания, перемеривания? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Есть ли остаток изделий по аннулированным или | --- да | --- нет | |
| приостановленным заказам? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Выяснялись ли причины, приведшие к аннулированию и | --- да | --- нет | |
| приостановке заказов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| ОБОРУДОВАНИЕ, ТРЕБУЮЩЕЕ МОНТАЖА |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Установила ли комиссия, что имущество правомерно | --- да | --- нет | |
| отнесено к оборудованию, требующему монтажа? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | --- | | |
| | | | | | |
| | --- | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Было ли выявлено оборудование, переданное в монтаж, но | --- да | --- нет | |
| фактически не начатое монтажом? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учитывалось ли оборудование в составе незавершенного | --- да | --- нет | |
| капитального строительства? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| |-------------|--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|--------------------------------------|
| НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО | |
|------------------------------------------------------------|--------------------------------------|
| Были ли непосредственно на строительной площадке | --- да | --- нет | |
| проведены контрольные обмеры? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частично | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли фактические объемы выполненных | --- да | --- нет | |
| строительно-монтажных работ сопоставлены с данными | | | | | | | |
| локальных смет, формы N КС-3, а также с данными учета | --- | --- | |
| соответствующих служб заказчика и подрядчика (форма | | --- частич-| |
| N КС-6)? | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли приглашены представители генподрядчика, | --- да | --- нет | |
| субподрядных строительных организаций, а также | | | | | | | |
| генеральной проектной организации? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены объекты (по каждому титулу): | | | |
| - не завершенные строительством | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
Страницы: 1 2 |
Фрагмент документа "МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОЛУЧЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ В КОНКРЕТНОМ СЛУЧАЕ (ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ)".