О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ И ОЦЕНКИ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ. Письмо. Центральный банк РФ (ЦБР). 24.03.05 47-Т

Глава 1. Общие положения

     1.1. Методические рекомендации по проведению проверки организации
внутреннего  контроля  в  кредитных организациях (далее - Методические
рекомендации)  разъясняют  процедуру  проведения  проверки организации
внутреннего  контроля  в  кредитной  организации.  Проверка проводится
уполномоченными представителями Банка России в соответствии со статьей
73  Федерального  закона  "О  Центральном  банке  Российской Федерации
(Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002,
N  28,  ст.  2790;  2003,  N  2, ст. 157), пунктом 5.2 Положения Банка
России  от  16  декабря  2003 года N 242-П "Об организации внутреннего
контроля    в    кредитных   организациях   и   банковских   группах",
зарегистрированным   Министерством  юстиции  Российской  Федерации  27
января 2004 года, N 5489; 22 декабря 2004 года, N 6222 ("Вестник Банка
России"  от  4  февраля  2004  года N 7; от 31 декабря 2004 года N 74)
(далее  -  Положение  Банка  России N 242-П) и на основании Инструкции
Банка  России  от  25  августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения
проверок   кредитных   организаций   (их   филиалов)   уполномоченными
представителями     Центрального    банка    Российской    Федерации",
зарегистрированной   Министерством  юстиции  Российской  Федерации  26
сентября  2003  года,  N  5118;  28 января 2005 года, N 6284 ("Вестник
Банка России" от 9 декабря 2003 года N 67; от 9 февраля 2005 года N 7)
(далее - Инструкция Банка России N 105-И).
     1.2.   Настоящие   Методические   рекомендации   применяются  при
проведении  комплексных  проверок кредитных организаций и тематических
проверок  кредитных организаций (их филиалов), за исключением проверок
кредитных организаций (их филиалов), проводимых в соответствии с иными
нормативными  правовыми  актами по вопросу организации и осуществления
внутреннего контроля в целях:
     противодействия   легализации   (отмыванию)  доходов,  полученных
преступным путем, и финансированию терроризма;
     соблюдения законодательства Российской Федерации о ценных бумагах
и защиты прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг.
     1.3.  Перечень  нормативных  правовых  актов  и  иных актов Банка
России,  используемых  при проведении проверки организации внутреннего
контроля  в  кредитной организации приведен в приложении 1 к настоящим
Методическим рекомендациям.
     1.4.  Целью проверки организации внутреннего контроля в кредитной
организации  в  соответствии  с  пунктом 1.3 Инструкции Банка России N
105-И может быть оценка:
     соблюдения    кредитной   организацией   правил   организации   и
осуществления  внутреннего  контроля,  установленных  Положением Банка
России N 242-П;
     достоверности  представляемой  в  Банк  России  отчетности и иной
информации  о  внутреннем  контроле  в  кредитной организации (далее -
оценка  достоверности  отчетности (информации) о внутреннем контроле в
кредитной организации);
     соответствия    организации   внутреннего   контроля   характеру,
масштабам и условиям деятельности кредитной организации.
     1.5.   Проверка  организации  внутреннего  контроля  в  кредитных
организациях  (их  филиалах) может осуществляться как проверка системы
внутреннего  контроля  кредитной  организации  в  целом и как проверка
отдельных   операций   (процедур)  внутреннего  контроля  в  кредитной
организации (ее филиале).
     1.5.1.  При  проведении  проверки  системы  внутреннего  контроля
кредитной   организации   в   целом   рекомендуется  проводить  оценку
достижения  целей  внутреннего  контроля,  установленных  пунктом  1.2
Положения Банка России N 242-П, в том числе обеспечения:
     эффективности    и    результативности    финансово-хозяйственной
деятельности  при  совершении  кредитной  организацией  (ее  филиалом)
банковских операций и других сделок, эффективности управления активами
и  пассивами,  включая  обеспечение  сохранности  активов,  управления
банковскими  рисками  (далее  - по направлениям деятельности кредитной
организации (ее филиала);
     достоверности,    полноты,    объективности   и   своевременности
составления  и представления финансовой, бухгалтерской, статистической
и  иной  отчетности  кредитной  организации (ее филиала) для внешних и
внутренних пользователей, а также информационной безопасности;
     соблюдения   кредитной  организацией  (ее  филиалом)  нормативных
правовых   актов,  учредительных  и  внутренних  документов  кредитной
организации.
     1.5.2.  При  проведении  проверки  отдельных  операций (процедур)
внутреннего контроля в кредитной организации (ее филиале), в том числе
во  внутренних  структурных  подразделениях  кредитной организации (ее
филиала), рекомендуется проводить оценку:
     соблюдения  внутренних  методик,  программ,  правил,  порядков  и
процедур, а также установленных лимитов;
     достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности,
сбора,   обработки   и   хранения   иных  сведений  в  соответствии  с
законодательством  Российской  Федерации  (далее - достоверность учета
(отчетности));
     надежности  установленных  и  применяемых  кредитной организацией
отдельных  способов  (методов)  контроля  в  части организации системы
внутреннего  контроля  в  кредитной организации в отношении операций и
сделок, осуществляемых кредитной организацией (ее филиалом).
     1.6.  При  проведении проверки организации внутреннего контроля в
кредитных  организациях,  входящих  в банковскую группу, рекомендуется
проводить также оценку:
     соблюдения принципа единства подходов при организации внутреннего
контроля  в  кредитных  организациях банковской группы, установленного
пунктом 1.3 Положения Банка России N 242-П;
     обеспечения  эффективности выполнения переданных в соответствии с
подпунктом  4.6.3  Положения  Банка  России  N 242-П отдельных функций
службы  внутреннего  контроля кредитной организации, входящей в состав
банковской  группы,  службой  внутреннего  контроля  другой  кредитной
организации, входящей в состав этой же банковской группы.