Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ И ОЦЕНКИ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ".
Глава 3. Рекомендации по проведению проверки
организации внутреннего контроля в кредитной организации
3.1. При проведении проверки организации внутреннего контроля в
кредитной организации целесообразно осуществлять:
проверку наличия в уставе кредитной организации сведений о
системе органов внутреннего контроля кредитной организации, порядке их
образования и полномочиях;
оценку соответствия организационной структуры кредитной
организации в части распределения полномочий между членами совета
директоров (наблюдательного совета) кредитной организации,
коллегиального исполнительного органа, определения полномочий
единоличного исполнительного органа, подотчетности и ответственности
всех подразделений кредитной организации и служащих кредитной
организации характеру и масштабам проводимых кредитной организацией
операций;
оценку соответствия внутренних документов кредитной организации
нормативным правовым актам и иным актам Банка России, а также их
соблюдение кредитной организацией (в том числе внутренних документов
кредитной организации, определяющих: порядок организации системы
внутреннего контроля в кредитной организации; порядок и процедуры
осуществления внутреннего контроля; порядок мониторинга системы
внутреннего контроля советом директоров (наблюдательным советом)
кредитной организации, единоличным и коллегиальным исполнительными
органами кредитной организации; порядок деятельности службы
внутреннего контроля);
проверку организации внутреннего контроля по всем направлениям
системы внутреннего контроля кредитной организации;
проверку проведения кредитной организацией мероприятий по
устранению выявленных и не исправленных в ходе предыдущих проверок
нарушений и недостатков в организации внутреннего контроля в кредитной
организации.
3.2. При проведении проверки организации внутреннего контроля в
кредитной организации рекомендуется обращать особое внимание на:
устав, внутренние документы кредитной организации,
регламентирующие порядок осуществления контроля со стороны органов
управления кредитной организации за организацией деятельности
кредитной организации, в части определения компетенции совета
директоров (наблюдательного совета) кредитной организации и
исполнительных органов по контролю за организацией деятельности
кредитной организации;
внутренние документы кредитной организации по основным вопросам,
связанным с осуществлением внутреннего контроля в кредитной
организации, предусмотренным приложением 2 к Положению Банка России N
242-П, а также соответствие указанных внутренних документов кредитной
организации законодательству Российской Федерации, нормативным
правовым и иным актам Банка России, характеру и масштабам деятельности
кредитной организации;
выполнение положений внутренних документов кредитной организации
и участие служащих кредитной организации в осуществлении внутреннего
контроля в соответствии с их должностными обязанностями.
3.3. При проведении проверки деятельности службы внутреннего
контроля кредитной организации рекомендуется:
проверить наличие внутреннего документа кредитной организации,
регулирующего деятельность службы внутреннего контроля кредитной
организации (далее - СВК), и оценить его соответствие требованиям
Положения Банка России N 242-П;
оценить, осуществляются ли в полном объеме функции СВК,
определенные Положением Банка России N 242-П и внутренним документом о
СВК;
оценить независимость СВК и беспристрастность СВК;
оценить профессиональную компетентность руководителя и служащих
СВК.
Одновременно целесообразно обращать особое внимание на наличие:
беспрепятственного и эффективного осуществления СВК своих
функций, в том числе по контролю за эффективностью мер, принятых по
результатам проверок подразделениями кредитной организации и органами
управления кредитной организации и обеспечивающих снижение уровня
выявленных рисков;
периодического информирования совета директоров (наблюдательного
совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа и
коллегиального исполнительного органа кредитной организации о
выявленных нарушениях и недостатках установленного внутренними
документами порядка контроля за принятием мер по устранению выявленных
СВК нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее
филиала).
3.4. При проведении проверки осуществления кредитной организацией
контроля за управлением информационными потоками и обеспечением
информационной безопасности, проверок разработанных кредитной
организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств
рекомендуется обращать внимание на:
наличие внутренних документов кредитной организации,
устанавливающих порядок контроля за управлением информационными
потоками (получением и передачей информации) и обеспечением
информационной безопасности, который распространяется на все
направления деятельности кредитной организации, и их соблюдение;
наличие и соблюдение правил управления информационной
деятельностью кредитной организации, включая порядок защиты от
несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной
информации.
3.5. При проведении проверки осуществления кредитной организацией
контроля за функционированием системы управления банковскими рисками
целесообразно:
проверять наличие внутренних документов кредитной организации,
определяющих порядок контроля за функционированием системы управления
банковскими рисками на постоянной основе, выявления и анализа
кредитной организацией внутренних и внешних факторов, оказывающих
влияние на деятельность кредитной организации, определения приемлемого
уровня банковских рисков;
оценивать их соответствие характеру и масштабам деятельности
кредитной организации;
проверять наличие внутренних документов, определяющих порядок
информирования соответствующих руководителей кредитной организации о
факторах, влияющих на повышение уровней банковских рисков, а также о
принятии мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков.
3.6. При проведении проверки осуществления кредитной организацией
контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений,
делегирования полномочий при совершении банковских операций
рекомендуется обращать внимание на:
наличие и соблюдение порядка распределения полномочий между
подразделениями и служащими кредитной организации при совершении
банковских операций и других сделок, определенного внутренними
документами кредитной организации;
обеспечение распределения должностных обязанностей,
предотвращающее конфликт интересов и устраняющее условия его
возникновения.
3.7. При проведении проверки осуществления кредитной организацией
мониторинга системы внутреннего контроля кредитной организации
целесообразно принимать во внимание:
наличие внутренних документов кредитной организации, определяющих
порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля, и их
соблюдение;
принятие необходимых мер по совершенствованию и эффективному
функционированию системы внутреннего контроля кредитной организации с
учетом внутренних и внешних факторов;
соблюдение периодичности документирования и представления органам
управления кредитной организации и руководителям обособленных
подразделений кредитной организации и внутренних структурных
подразделений кредитной организации (ее филиала) (далее - структурные
подразделения кредитной организации) результатов мониторинга системы
внутреннего контроля;
наличие и соблюдение внутренних документов, определяющих порядок
рассмотрения результатов мониторинга.
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ И ОЦЕНКИ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ".