О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ПРОВЕРКИ И ОЦЕНКИ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ. Письмо. Центральный банк РФ (ЦБР). 24.03.05 47-Т

Глава 4. Рекомендации по оформлению
        результатов проверки и оценки организации внутреннего
            контроля в кредитной организации (ее филиале)

     4.1.  По  результатам проверки организации внутреннего контроля в
кредитной  организации  в  акте  проверки  кредитной  организации  (ее
филиала)   (далее   -  акт  проверки)  рекомендуется  отражать  оценку
соблюдения  правил  организации  и осуществления внутреннего контроля,
установленных   Положением   Банка   России   N  242-П,  достоверности
отчетности   (информации)   об   организации  внутреннего  контроля  в
кредитной  организации,  а  также мотивированные суждения относительно
соответствия  внутреннего  контроля  характеру,  масштабам  и условиям
деятельности кредитной организации.
     4.2.  Результаты  проверки  организации  внутреннего  контроля  в
кредитной    организации    (выявленные   нарушения   законодательства
Российской   Федерации   и  иных  актов  Банка  России,  недостатки  в
организации    внутреннего    контроля,   недостоверность   отчетности
(информации)  о  внутреннем  контроле  в  кредитной организации и иная
надзорная  информация,  на  основании  которых вынесены мотивированные
суждения  рабочей  группы),  целесообразно  отражать  в  графах  3 и 5
таблиц,  составленных  по формам таблиц 1 - 6 приложения 2 к настоящим
Методическим  рекомендациям,  или в графах 3 и 4 таблицы, составленной
по   форме   таблицы   7   приложения   2   к  настоящим  Методическим
рекомендациям.
     Пример  заполнения  таблицы,  составленной  по  форме  таблицы  4
приложения  2  к  настоящим  Методическим  рекомендациям,  приведен  в
приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям.
     4.3.    Результаты   проверки   отдельных   операций   (процедур)
внутреннего    контроля   в   структурных   подразделениях   кредитной
организации  (оценка  рабочей  группой  соблюдения  внутренних правил,
достоверности   учета   (отчетности),   надежности   установленных   и
применяемых   кредитной   организацией  отдельных  способов  (методов)
контроля   отдельных   операций   (процедур)   внутреннего   контроля)
рекомендуется   отражать   в   соответствующем   разделе  (подразделе)
аналитической  части  акта  проверки  кредитной организации в таблице,
составленной  по форме таблицы 7 приложения 2 к настоящим Методическим
рекомендациям.
     4.4.  По  результатам  проведения  комплексной проверки кредитной
организации,  а  также  тематической проверки кредитной организации по
вопросу   оценки   организации   внутреннего   контроля   в  кредитной
организации  рекомендуется осуществлять оценку организации внутреннего
контроля в кредитной организации, в том числе:
     оценку  организации  внутреннего контроля по каждому проверенному
направлению деятельности кредитной организации;
     оценку   системы   органов  и  направлений  внутреннего  контроля
кредитной организации;
     общую   оценку   организации  внутреннего  контроля  в  кредитной
организации.
     4.5.  По  результатам  проведения тематической проверки кредитной
организации (ее филиала) рекомендуется осуществлять оценку организации
внутреннего  контроля  в  кредитной  организации  (ее  филиале), в том
числе:
     оценку  организации внутреннего контроля по отдельным проверенным
направлениям деятельности кредитной организации;
     оценку  организации внутреннего контроля по отдельным проверенным
направлениям  деятельности  кредитной  организации  и  (или) отдельным
органам  и (или) отдельным направлениям внутреннего контроля кредитной
организации.
     4.6.   Результаты   проверки  и  оценки  организации  внутреннего
контроля  по  каждому  основному проверенному направлению деятельности
кредитной   организации   (ее   филиала)   рекомендуется   отражать  в
соответствующем разделе (подразделе) аналитической части акта проверки
кредитной организации (ее филиала).
     В   разделе   (подразделе)   аналитической  части  акта  проверки
кредитной  организации  (ее  филиала),  содержащем  результаты  оценки
качества  управления кредитной организацией, систем управления рисками
и   организации   внутреннего   контроля   в   кредитной  организации,
рекомендуется отражать:
     обобщенные  результаты  проверки,  проведенной  по  всем основным
направлениям   деятельности  кредитной  организации  (ее  филиала),  и
последующую   оценку  организации  внутреннего  контроля  в  кредитной
организации;
     результаты   проверки   системы   органов   и  (или)  направлений
внутреннего контроля кредитной организации, а также последующие оценки
системы  органов  и  (или)  направлений внутреннего контроля кредитной
организации;
     общую   оценку   организации  внутреннего  контроля  в  кредитной
организации  (в  случае, указанном в пункте 4.4 настоящих Методических
рекомендаций).
     Определение   рабочей   группой  показателей  оценки  организации
внутреннего контроля в кредитной организации рекомендуется производить
в  соответствии  с  Методическими  рекомендациями по проведению оценки
организации внутреннего контроля в кредитных организациях.


                                                          Приложение 1

                                          к Методическим рекомендациям
                                    по проведению проверки организации
                                      внутреннего контроля в кредитных
                                                          организациях