МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАЗМЕРА РЫНОЧНОГО РИСКА. Письмо. Центральный банк РФ (ЦБР). 15.06.06 85-Т

Глава 7. Рекомендации по оформлению результатов проверки

     7.1.   По   результатам   проверки   в  акте  проверки  кредитной
организации отражаются:
     оценка   соблюдения   кредитной   организацией   законодательных,
нормативных  и  иных  правовых актов Российской Федерации, в том числе
нормативных   актов   Банка  России,  а  также  внутренних  документов
кредитной  организации, определяющих порядок расчета размера рыночного
риска;
     оценка   соответствия  порядка  формирования  торгового  портфеля
ценных   бумаг,   приобретенных  кредитной  организацией,  требованиям
Положения Банка России N 89-П;
     оценка  достоверности  учета (отчетности) финансовых инструментов
торгового  портфеля  и  производных  финансовых инструментов кредитной
организации;
     оценка  правильности  включения  процентного  риска  и  фондового
риска,  а также валютного риска в расчет совокупного размера рыночного
риска;
     сведения   о  соблюдении  (несоблюдении)  кредитной  организацией
требований Положения Банка России N 89-П к порядку расчета процентного
риска,  в  том числе об обоснованности распределения чистых позиций по
финансовым инструментам торгового портфеля по группам в разрезе рисков
и/или  по временным интервалам в соответствии со сроком, оставшимся до
платежа;
     сведения   о  соблюдении  (несоблюдении)  кредитной  организацией
требований  Положения  Банка России N 89-П к порядку расчета фондового
риска,  в  том числе об обоснованности распределения чистых позиций по
балансовым   и  внебалансовым  финансовым  инструментам  по  страновым
портфелям;
     сведения   о  соблюдении  (несоблюдении)  кредитной  организацией
требований  Положения  Банка  России  N  205-П  по вопросу отражения в
бухгалтерском   учете   операций   с   балансовыми   и  внебалансовыми
финансовыми   инструментами   в   иностранных  валютах  и  драгоценных
металлах,  в  том  числе  о несоответствии порядка отражения на счетах
бухгалтерского   учета   операций   с   балансовыми  и  внебалансовыми
финансовыми инструментами в иностранных валютах и драгоценных металлах
условиям проведения данных операций.
     7.2.  Информацию  о  выявленных  в  ходе  проверки  нарушениях  и
недостатках,  допускаемых  кредитной  организацией  при  осуществлении
кредитной   организацией   операций   с   финансовыми   инструментами,
проведение  которых  сопровождается  возникновением рыночного риска, а
также  при  расчете совокупного размера рыночного риска, рекомендуется
отражать  в  соответствующем  разделе (подразделе) аналитической части
акта проверки.
     7.3.  Оценку  влияния  установленных фактов недостоверности учета
(отчетности),   нарушений   и  недостатков  в  деятельности  кредитной
организации  при  проведении  операций  с  финансовыми  инструментами,
операции  с которыми сопровождаются возникновением рыночного риска, на
изменение  финансового  состояния  (финансовой устойчивости) кредитной
организации   рекомендуется   представлять  в  виде  таблиц  по  форме
приложений 3 и 4 к настоящим Методическим рекомендациям.
     Примерный  перечень  нарушений  и недостатков, которые могут быть
выявлены  при  проверке  правильности  расчета  кредитной организацией
совокупного  размера  рыночного  риска,  приведен  в  приложении  5  к
настоящим Методическим рекомендациям.


                                                          Приложение 1

                                          к Методическим рекомендациям
                                      по проверке правильности расчета
                                      кредитными организациями размера
                                                       рыночного риска