Фрагмент документа "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте"
2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и
чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка,
предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной
организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте. Счета активные.
Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию
Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в
иностранной валюте.
Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и
осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с законодательством
Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России,
которые регламентируют общий порядок использования наличных денег,
ведения кассовых операций, а также операций по сделкам купли-продажи
юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила
перевозки, хранения денежных средств, определения признаков
платежеспособности и правила обмена банкнот и монет Банка России.
Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в
аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной
валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу.
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"
2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных
внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и
операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.
По дебету счета отражается поступление денежной наличности в
рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными
актами Банка России.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях
и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами
Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по
операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным
внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а
также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных
(полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в
послеоперационное время кредитной организации, в выходные, нерабочие
праздничные дни.
Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте"
2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих
кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том
числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных)
кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в
корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации,
банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том
числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных кредитной
организацией, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов,
корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы, счетом по учету
отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.
Счет N 20206 "Касса обменных пунктов"
2.4. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях, иностранной валюте и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной
кредитной организации.
Совершение обменных операций и отражение их в учете производится
в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
обменному пункту и виду валют.
Счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах,
находящихся вне помещений кредитных организаций"
2.5. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе
дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне
помещений кредитной организации.
Порядок совершения операций операционными кассами изложен в
соответствующих нормативных актах Банка России.
По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях и
иностранной валюте, поступающие в операционную кассу в порядке
подкреплений от кредитной организации, от юридических и физических лиц
для зачисления на свои банковские счета, депозитные и прочие счета, а
также суммы, поступающие для зачисления в доходы бюджетов, и другие
поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления
расчетов наличными денежными средствами, соответственно - в
корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетов по учету
доходов бюджетов, счетов по учету доходов кредитных организаций.
Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции со
счетами по учету кассы, денежных средств в пути, а другие поступления
- в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета отражается списание денежных средств в рублях и
иностранной валюте при осуществлении операций по выдаче юридическим и
физическим лицам наличных денежных средств на выплату заработной
платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и
других расходов, при погашении ценных бумаг и их приобретении у
физических лиц, при инкассировании кредитной организацией по окончании
операционного дня денежной наличности и других ценностей, в
корреспонденции со счетами клиентов кредитной организации, счетами по
учету кредитов физических лиц, ценных бумаг, кассы, денежных средств,
отправленных в другие кредитные организации, подразделения своей
кредитной организации, сданных в расчетно-кассовый центр Банка России
(далее - РКЦ Банка России).
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой
операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной организации, и
по видам валют.
Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах"
2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных
средств.
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы
наличные денежные средства в корреспонденции со счетом по учету кассы
и внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами по учету
незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием
платежных карт, банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств
для расчетов чеками, предоплаченными картами.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные
денежные средства в корреспонденции со счетами по учету незавершенных
расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт,
банковскими счетами клиентов, счетом по учету средств для расчетов
чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и
выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими
счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.
Счет N 20209 "Денежные средства в пути"
2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы
кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям
(филиалам), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям,
для подкрепления банкоматов, сданных в подразделение расчетной сети
Банка России до зачисления их на корреспондентский счет кредитной
организации и в других случаях, установленных нормативными актами
Банка России.
На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из
внутренних структурных подразделений кредитной организации, и в других
случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу
кредитной организации (филиала).
По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных
средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом по учету
кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не
пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной
денежной выручки.
По кредиту счета производится списание сумм при поступлении
денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или
другой счет кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.
Счет N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная
стоимость которых указана в иностранной валюте,
в пути"
2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета оплаченных
чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, отосланных другим кредитным
организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам (далее по тексту
пункта - банки) или филиалам своей кредитной организации.
Счет ведется в банке-отправителе чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
По дебету счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных
чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
отосланных в другие банки, или филиалы своей кредитной организации для
оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом по учету чеков (в
том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных чеков (в
том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их
получение банком-получателем, а также в случае непринятия чеков банком
к оплате, на основании его сообщения с приложением возвращенных,
неоплаченных чеков, в корреспонденции со счетами
банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том
числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, и по видам иностранных валют.
|
Фрагмент документа "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".