Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ".
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ
В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ,
ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым
органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных
средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций
(индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством
Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения
мотивированного запроса налогового органа.
Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные
статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых
для осуществления профессиональной деятельности нотариусам,
занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские
кабинеты.
Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в
банк представляется мотивированный запрос.
2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в
налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу
налогового органа, производится:
для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со
дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя
банка о принятии запроса;
для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением
с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения
почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.
3. В справке о наличии счетов в банке у организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет),
представляемой в соответствии с запросом налогового органа,
указывается следующая информация:
полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций, представляющего
справку, его ИНН, КПП, БИК;
наименование и адрес налогового органа, которому представляется
справка;
дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется справка;
полное наименование организации, в отношении которой
представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется справка, его ИНН;
номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов
организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося
частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты
открытия (закрытия) счетов, либо сообщается об отсутствии счетов в
банке у названного в справке лица;
дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете
(счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса,
занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский
кабинет) указывается следующая информация:
полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций, представляющего
справку, его ИНН, КПП, БИК;
наименование и адрес налогового органа, которому представляется
справка;
дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется справка;
полное наименование организации, в отношении которой
представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется справка, его ИНН;
номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов
организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося
частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), об
остатках денежных средств на которых представляется справка;
остаток денежных средств на соответствующем счете
(соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);
дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
В соответствии с запросом налогового органа справка
представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в
мотивированном запросе, либо по всем счетам организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).
5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с
запросом налогового органа, указывается следующая информация:
полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций, представляющего
выписку, его ИНН, КПП, БИК;
наименование и адрес налогового органа, которому представляется
выписка;
дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется выписка;
полное наименование организации, в отношении которой
представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется выписка, его ИНН;
номер счета организации (индивидуального предпринимателя,
нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего
адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;
цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским
классификатором валют);
период времени, за который представляется выписка (далее -
период);
номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке
осуществления операций по счету);
дата совершения операции;
вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на
основании которого банком была совершена операция по счету;
номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя
денежных средств;
наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного
банка) плательщика/получателя денежных средств;
наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных
средств;
номер счета плательщика/получателя денежных средств;
сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);
назначение платежа по каждой операции;
остаток по счету на начало периода;
сумма по дебету счета за период;
сумма по кредиту счета за период;
остаток по счету на конец периода.
Представляемая банком информация указывается в соответствии с
данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и
иных документов, на основании которых проведены операции.
В соответствии с запросом налогового органа выписки
представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в
запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и
адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету
предоставляется отдельная выписка.
6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки)
представляются банком по всем счетам организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и
адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по
счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки)
представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном
филиале.
7. Справки (выписки) подписываются представителем банка,
заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового
органа, либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении.
Приложение 2
УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года
N ММ-3-06/178@
Наименование налогового
органа
Адрес
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ".