ОБ ОСОБЕННОСТЯХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 10.01.07 3Н

V. Особенности формирования показателей
        Отчета о движении денежных средств негосударственного
                  пенсионного фонда (форма N 4-НПФ)

     36.  Данные Отчета о движении денежных средств негосударственного
пенсионного  фонда  (форма  N  4-НПФ)  должны раскрывать информацию об
остатках  на  начало  и  конец  отчетного  периода,  о  поступлении  и
расходовании  денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой
деятельности,  а  также  в  разрезе деятельности по негосударственному
пенсионному  обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и иной
уставной  деятельности  Фонда.  При  этом  отчет  о  движении денежных
средств не включает движение между счетами по учету денежных средств.
     37.  Данные  Отчета о движении денежных средств Фонда формируются
без  учета  данных о движении денежных средств на отдельных банковских
счетах,   открываемых   доверительным  управляющим  в  соответствии  с
законодательством Российской Федерации.
     38.  Движение  денежных  средств  по  текущей  деятельности Фонда
включает   в   себя   аккумулирование   пенсионных   взносов,  выплату
негосударственных  пенсий  участникам  Фонда,  аккумулирование средств
пенсионных  накоплений,  выплату  накопительной части трудовой пенсии,
движение    средств,    поступивших    для   формирования   имущества,
предназначенного   для  обеспечения  уставной  деятельности  Фонда,  и
покрытие  административных  расходов и направленных на оплату расходов
на  содержание  аппарата  управления  Фонда  и  других предусмотренных
сметой  расходов, а также другие поступления и выплаты по деятельности
Фонда, отличной от финансовой и инвестиционной.
     В составе потоков денежных средств по текущей деятельности Фондом
раскрывается  величина денежных средств, поступивших от доверительного
управляющего и направленных доверительному управляющему.
     39.  Движение  денежных  средств  по  инвестиционной деятельности
Фонда включает в себя поступления и выплаты, связанные с приобретением
и продажей основных средств, доходных вложений в материальные ценности
и  других  внеоборотных  активов,  осуществлением финансовых вложений,
входящих в состав имущества, предназначенного для обеспечения уставной
деятельности Фонда, пенсионных резервов и пенсионных накоплений.
     40.  Движение  денежных  средств по финансовой деятельности Фонда
включает  в  себя  поступления  и  выплаты,  связанные  с  полученными
кредитами и займами.
     41. В зависимости от учетной политики Фонда полученные проценты и
дивиденды  подлежат  отражению  в  составе  потока денежных средств по
текущей или инвестиционной деятельности, выплата процентов - в составе
потока денежных средств по текущей или финансовой деятельности Фонда.
     42.  Величина  перечисленного  налога  на  прибыль  по операциям,
денежные поступления и выплаты по которым отнесены к движению денежных
средств   по  инвестиционной  деятельности  Фонда,  также  может  быть
раскрыта в составе выплат по инвестиционной деятельности.