Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ И КВАРТАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ".
ПОЛОЖЕНИЕ
О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ И КВАРТАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
1. Настоящее Положение устанавливает порядок и сроки
представления негосударственными пенсионными фондами годовых отчетов и
квартальной отчетности.
2. Годовой отчет и квартальная отчетность представляются в
Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными
фондами, получившими лицензию в соответствии с требованиями,
установленными законодательством Российской Федерации о
лицензировании.
3. Годовой отчет состоит из:
бухгалтерской и специальной отчетности;
заключения аудитора по результатам ежегодной независимой
аудиторской проверки по итогам финансового года;
заключения актуария по результатам ежегодного актуарного
оценивания деятельности негосударственного пенсионного фонда;
копии приказа руководителя исполнительного органа
негосударственного пенсионного фонда по утверждению учетной политики;
учетной политики с рабочим планом счетов, утвержденной приказом
руководителя исполнительного органа негосударственного пенсионного
фонда;
исполненного финансового плана за отчетный год, утвержденного
советом негосударственного пенсионного фонда, содержащего показатели
доходов и расходов;
финансового плана на текущий год, утвержденного советом
негосударственного пенсионного фонда, состоящего из доходной и
расходной частей;
отчета об оценке объектов недвижимого имущества, в которое были
размещены пенсионные резервы, проведенной оценщиком, являющимся членом
одной из саморегулируемых организаций оценщиков, включая копии
документов, подтверждающих членство в конкретной саморегулируемой
организации;
отчета о формировании и использовании страхового резерва
негосударственного пенсионного фонда;
инвентаризационной описи или акта инвентаризации пенсионных
резервов, учтенных на соответствующих балансовых и забалансовых
счетах, на пенсионных счетах и в составе страхового резерва, а также
по видам активов, нарастающим итогом с общим объемом средств
пенсионных резервов фонда, включая сверку за прошедший финансовый год;
отчетных документов по результатам сверки информации о размере
средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах
накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим
объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за
прошедший финансовый год (для фондов, зарегистрировавших заявление о
намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному
страхованию);
копий протоколов совета негосударственного пенсионного фонда об
утверждении персонального состава совета негосударственного
пенсионного фонда, попечительского совета и ревизионной комиссии;
сведений о работе ревизионной комиссии по итогам отчетного года,
содержащих документальное подтверждение наличия, состояния и оценки
имущества и обязательств негосударственного пенсионного фонда;
состава учредителей негосударственного пенсионного фонда с
указанием размера вклада каждого в совокупный вклад учредителей (вклад
учредителя) фонда в рублях и процентах к совокупному вкладу
учредителей. По каждому учредителю негосударственного пенсионного
фонда - юридическому лицу указывается его идентификационный номер
налогоплательщика, место нахождения, указанное в учредительных
документах. В случае отсутствия в учредительных документах сведений о
его месте нахождения указывается место нахождения его постоянно
действующего исполнительного органа. По каждому учредителю
негосударственного пенсионного фонда - физическому лицу указывается
его фамилия, имя, отчество, вид, номер, серия, дата и место выдачи
документа, удостоверяющего личность, а также наименование органа,
выдавшего документ, адрес места жительства;
сведений об управляющей компании (управляющих компаниях) с
указанием наименования; места нахождения; номера лицензии, срока
действия, кем и когда выдана; номера, даты заключения и срока действия
договора с фондом, порядок расчета вознаграждения управляющей компании
фонда;
сведения о специализированном депозитарии с указанием
наименования, места нахождения, данных о лицензиях профессионального
участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность и на право
деятельности в качестве специализированного депозитария
инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных
фондов (номер, кем и когда выдана, срок действия), порядок расчета
вознаграждения специализированному депозитарию фонда;
сведений о публикации негосударственным пенсионным фондом
годового отчета о своей деятельности за отчетный год в периодической
печати и об опубликовании в средствах массовой информации годового
отчета о формировании средств пенсионных накоплений (для
негосударственных пенсионных фондов, зарегистрировавших заявление о
намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному
страхованию), представляемых негосударственным пенсионным фондом в
срок до 30 июля года, следующего за отчетным;
пояснительной записки к годовому отчету.
Актуарное и аудиторское заключения, входящие в состав годового
отчета, представляются негосударственным пенсионным фондом в сроки,
установленные статьями 21 и 22 Федерального закона от 7 мая 1998 г. N
75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N
7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст.
4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412).
4. Квартальная отчетность состоит из:
бухгалтерской и специальной отчетности;
исполненного финансового плана за отчетный период, утвержденного
исполнительным органом негосударственного пенсионного фонда,
состоящего из доходной и расходной частей;
пояснительной записки к квартальной отчетности.
При заключении в течение отчетного квартала договора с новой
управляющей компанией в состав квартальной отчетности включаются
сведения, указанные в абзаце шестнадцатом пункта 3 настоящего
Положения.
При заключении в отчетном квартале договора с другим депозитарием
в состав квартальной отчетности включаются сведения о депозитарии в
соответствии с абзацем семнадцатым пункта 3 настоящего Положения.
5. Бухгалтерская отчетность представляется в Федеральную службу
по финансовым рынкам в составе и по формам, установленным
законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
6. Специальная отчетность в составе годового отчета
представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам,
прилагаемым к настоящему Положению, и состоит из:
Формы НПФ-Ф "Отчет о финансовой деятельности" (Приложение N 1 к
настоящему Положению);
Формы НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов" (Приложение
N 2 к настоящему Положению);
Формы НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору
доверительного управления" (Приложение N 3 к настоящему Положению);
Формы НПФ-РС "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных
резервов" (Приложение N 4 к настоящему Положению);
Формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по
негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и
солидарных пенсионных счетов" (Приложение N 5 к настоящему Положению);
Формы НПФ-ДС "Отчет о выполнении договорных обязательств по
негосударственному пенсионному обеспечению и о реализации пенсионных
схем" (Приложение N 6 к настоящему Положению);
Формы НПФ-ФР "Отчет о работе филиалов фонда" (Приложение N 7 к
настоящему Положению).
7. Специальная отчетность в составе квартальной отчетности
представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам,
прилагаемым к настоящему Положению, и состоит из:
Формы НПФ-Ф "Отчет о финансовой деятельности" (Приложение N 1 к
настоящему Положению);
Формы НПФ-Р "Отчет о размещении пенсионных резервов" (Приложение
N 2 к настоящему Положению);
Формы НПФ-РДУ "Отчет о размещении пенсионных резервов по договору
доверительного управления" (Приложение N 3 к настоящему Положению);
Формы НПФ-РС "Отчет о самостоятельном размещении пенсионных
резервов" (Приложение N 4 к настоящему Положению);
Формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по
негосударственному пенсионному обеспечению и количестве именных и
солидарных пенсионных счетов" (Приложение N 5 к настоящему Положению).
8. Отчет по форме НПФ-Ф составляется по данным бухгалтерского
баланса, приложений к нему и по данным соответствующих регистров
бухгалтерского учета.
9. Отчеты по формам НПФ-Р, НПФ-РДУ и НПФ-РС составляются по
данным соответствующих регистров бухгалтерского учета финансовых
вложений, других инвестиций, учета доходов и расходов, а также по
данным отчетов управляющих компаний.
10. Отчеты по формам НПФ-Д и НПФ-ДС составляются по данным
пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения.
11. Отчет по форме НПФ-ФР составляется негосударственными
пенсионными фондами, имеющими филиалы.
12. Годовой отчет и квартальная отчетность представляются в
Федеральную службу по финансовым рынкам негосударственными пенсионными
фондами в следующие сроки:
годовой отчет - в течение 90 дней по окончании года;
квартальная отчетность - в течение 30 дней по окончании квартала.
13. Годовой отчет и квартальная отчетность должны быть
представлены в Федеральную службу по финансовым рынкам на бумажном
носителе и в электронном виде в соответствии с установленными
требованиями.
14. Документы, входящие в состав годового отчета и квартальной
отчетности, представляемые на бумажном носителе, подписываются
руководителем исполнительного органа и главным бухгалтером
негосударственного пенсионного фонда, скрепляются печатью
негосударственного пенсионного фонда. К пакету документов прилагается
сопроводительное письмо с описью представляемых документов.
15. Годовой отчет и квартальная отчетность на бумажном носителе
представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам
негосударственными пенсионными фондами в виде почтового отправления с
описью вложения и уведомлением о вручении либо передаются
представителем негосударственного пенсионного фонда в структурное
подразделение Федеральной службы по финансовым рынкам, ответственное
за ведение делопроизводства, в установленном порядке.
16. Годовой отчет и квартальная отчетность в электронном виде
представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам в виде
электронного письма с вложениями по электронной почте (e-mail) или на
магнитном носителе, содержащем электронные эквиваленты документов.
17. Датой представления негосударственным пенсионным фондом
годового отчета и квартальной отчетности считается дата отправки
почтового отправления с описью вложения или дата его фактической
передачи представителем негосударственного пенсионного фонда в
Федеральную службу по финансовым рынкам в установленном порядке.
Приложение N 1
к Положению о годовом
отчете и квартальной
отчетности негосударственного
пенсионного фонда,
утвержденному Приказом
ФСФР России
от ----------- N -----
Номер лицензии -------------------
ИНН/КПП -------------/------------
ОГРН -----------------------------
Место нахождения -----------------
----------------------------------
Фактический адрес, индекс --------
----------------------------------
Телефон/факс --------------------- Форма НПФ-Ф
e-mail: --------------------------
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ И КВАРТАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА И ИНСТРУКЦИИ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ".