Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ОРГАНА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ".
2.7. Требования к акту проверки, составляемому
по результатам проведения проверки структурным
подразделением центрального аппарата Федеральной
службы (территориального органа), ответственным
за проведение проверок
108. По результатам проверок, указанных в пункте 27 Регламента,
руководителем проверочной комиссии, должностным лицом (лицами)
структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы,
уполномоченным (уполномоченными) на проведение проверки, составляется
и подписывается акт проверки (далее - Акт проверки).
Акт проверки должен содержать систематизированное изложение
документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования, выявленных в процессе проверки, или указание
на отсутствие таковых.
Акт проверки должен быть составлен на бумажном носителе и иметь
сквозную нумерацию страниц.
В Акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные
исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных
лицами, подписывающими его.
Акт проверки составляется в одном экземпляре, приобщается к
материалам дела и остается на хранении в структурном подразделении
центрального аппарата Федеральной службы, проводившем проверку. В
случае поступления письменного обращения от объекта проверки копия
Акта проверки направляется ему с сопроводительным письмом заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается
руководителю (представителю) объекта проверки.
При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать нарушения
валютного законодательства Российской Федерации, содержащие признаки
преступления, Акт проверки составляется в двух экземплярах. В
указанном случае второй экземпляр Акта проверки приобщается к
материалам, направляемым в правоохранительные органы и органы
прокуратуры для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной,
описательной и заключительной.
Вводная часть Акта проверки представляет собой основания и общие
сведения о проводимой проверке, объекте проверки и содержит:
- полное и сокращенное наименование объекта проверки;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- данные о государственной регистрации;
- место проведения проверки;
- фамилию, имя, отчество должностного лица, проводившего
проверку, должность, с указанием наименования структурного
подразделения центрального аппарата Федеральной службы, им
представляемого;
- реквизиты (дата и номер) основания для проведения проверки;
- вопросы, подлежащие проверке;
- период, за который проведена проверка;
- даты начала и окончания проверки.
109. Описательная часть Акта проверки.
Описательная часть Акта проверки содержит систематизированное
изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков
нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов
органов валютного регулирования, выявленных в ходе проверки, или
указание на отсутствие таковых.
В описательной части Акта проверки должна быть отражена следующая
информация:
- основание проведения проверки, подробное описание валютных
операций по исполнению договоров (контрактов), в том числе: дата и
номер каждого договора (контракта), предмет договора (контракта),
наименование страны регистрации контрагента, валюта платежа,
применяемые формы расчетов, условия поставки, контрактные и
фактические сроки исполнения обязательств по договору (контракту),
документы, подтверждающие исполнение обязательств по договору
(контракту), контрактные и фактические сроки и основания платежей,
документы, подтверждающие осуществление платежей, наличие или
отсутствие дополнительного соглашения к договору (контракту);
- перечень и реквизиты счетов в кредитных организациях (в том
числе депозитных), счетов, открытых за пределами территории Российской
Федерации, а также лицевых счетов, открытых в органах федерального
казначейства;
- другие сведения и информация, связанные с проведением валютных
операций, открытием и ведением счетов объектом проверки.
110. Заключительная часть Акта проверки.
При выявлении в результате проведения проверки факта совершения
объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки
административного правонарушения и/или состава преступления,
уполномоченные должностные лица обязаны возбудить дело об
административном правонарушении и/или передать информацию о совершении
указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт
документы в правоохранительные и иные государственные органы.
В случае возбуждения дела об административном правонарушении в
период проведения проверки в заключительной части Акта проверки
отражаются процессуальные действия должностного лица (должностных лиц)
Федеральной службы и процессуальные документы, выносимые по делу об
административном правонарушении. В случае передачи документов и
информации в правоохранительные и иные государственные органы в Акте
проверки также делается соответствующая запись.
В заключительной части Акта проверки указывается информация о
праве объекта проверки знакомиться с Актом проверки.
К Акту проверки приобщаются материалы, имеющие значение для
подтверждения отраженных в Акте проверки признаков нарушений валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования.
111. В течение 7 календарных дней с даты окончания проверки
объекту проверки направляется информационное письмо, в котором должна
содержаться информация о праве объекта проверки знакомиться с Актом
проверки.
112. По каждому отраженному в Акте проверки признаку
административного правонарушения, ответственность за совершение
которого предусмотрена статьей 15.25 "Нарушение валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования" КоАП, должностным лицом Федеральной службы,
уполномоченным составлять протоколы в соответствии с КоАП,
возбуждается дело об административном правонарушении в порядке и на
основании, предусмотренными КоАП, о чем делается соответствующая
запись в Акте проверки.
В случае возбуждения дела об административном правонарушении Акт
проверки, а также документы и информация, полученные в ходе проведения
проверки, приобщаются к материалам дела об административном
правонарушении.
В случае если в ходе проведения проверки, нарушений валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования не выявлено, должностное лицо, осуществившее проверку,
составляет Акт проверки, а также готовит докладную записку на имя
руководителя структурного подразделения центрального аппарата
Федеральной службы, ответственного за проведение проверки, с
предложением о сдаче материалов проверки в архив.
113. По результатам проверки территориальные органы составляют и
подписывают Акт проверки в порядке, аналогичном порядку,
установленному настоящим подразделом Регламента для центрального
аппарата Федеральной службы, с учетом установленных законодательством
Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним решениями
руководителя территориального органа организационных, структурных и
штатных характеристик территориального органа.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА ПО ИСПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ОРГАНА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ".