ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ (БАНКОВСКИЙ АУДИТ). Программа. Министерство финансов РФ (Минфин России). 18.07.03 28-01-23/1489/СШ

Тема 2. Аналитический и синтетический учет.

     Понятие   аналитического   и   синтетического   учета.   Понятие,
назначение   и   порядок   ведения   регистров   бухгалтерского учета.
Характеристика  основных  регистров  синтетического  и  аналитического
учета.  Лицевые  счета  клиентов,  лицевые  счета  по внутрибанковским
операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации лицевых
счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований Гражданского кодекса
Российской  Федерации при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам
(депозитам) физических лиц. Порядок сообщения кредитными организациями
налоговым   органам,   внебюджетным   фондам   об   открытии  счетов в
соответствии  с  законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их
передачи  клиентам.  Особенности  подтверждения выписок лицевых счетов
клиентами в конце года.
     Ведомость  остатков  по  счетам первого, второго порядка, лицевым
счетам,  балансовым  и  внебалансовым  счетам. Порядок ведения счетов,
требующих конфиденциальности.
     Ведомость   остатков   размещенных   (привлеченных)   средств, ее
назначение и порядок составления.
     Регистры  синтетического  учета: ежедневная оборотная ведомость и
ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и
подписания.  Сверка  материалов аналитического и синтетического учета.
Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
     Оценка и инвентаризация имущества и обязательств.