Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА".
I. Общие положения
Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 6, 166.1,
168, 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) и
регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления и учета
территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы
Федерального казначейства) операций в валюте Российской Федерации по
зачислению средств на единый счет бюджета субъекта Российской
Федерации (местного бюджета) (далее - кассовые поступления) и по
списанию средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации
(местного бюджета) (далее - кассовые выплаты).
1.1. При переводе исполнения бюджетов субъектов Российской
Федерации (местных бюджетов) на кассовое обслуживание в органы
Федерального казначейства органы субъектов Российской Федерации
(муниципальных образований), организующие исполнение бюджетов
субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) (далее - финансовый
орган), обеспечивают закрытие в порядке, установленном Положением
Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в
Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции
Российской Федерации 23 декабря 2002 г., регистрационный номер 4068)
(далее - Положение Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П), счетов по
учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных
бюджетов), открытых в подразделениях расчетной сети Банка России и
кредитных организациях:
финансовым органам;
органам, уполномоченным осуществлять отдельные бюджетные
полномочия по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации
(местного бюджета) (далее - уполномоченный орган);
главным распорядителям, распорядителям и получателям средств
бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).
Указанное положение не распространяется на счета, открытые:
финансовым органам (уполномоченным органам) для учета операций по
обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными
средствами;
получателям средств бюджета, расположенным за пределами субъекта
Российской Федерации, имеющим право в соответствии с разрешением
финансового органа осуществлять операции со средствами бюджета на
счетах, открытых им в подразделениях расчетной сети Банка России или
кредитных организациях (далее - иной получатель средств).
1.2. Отзыв и возврат находящихся в картотеке неоплаченных
расчетных документов, учитываемых кредитной организацией на
внебалансовом счете N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в
срок", к счетам финансовых органов (уполномоченных органов) или
получателей средств бюджета, подлежащим закрытию, осуществляется в
соответствии Положением Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П.
1.3. При переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета
субъекта Российской Федерации или местного бюджета в орган
Федерального казначейства, финансовый орган (уполномоченный орган)
обеспечивает представление в соответствующий орган Федерального
казначейства:
а) в условиях открытия в соответствии с главой III настоящего
Порядка в органе Федерального казначейства лицевого счета финансовому
органу (уполномоченному органу):
- Справки о кассовых поступлениях в соответствии с приложением N
1 к настоящему Порядку;
- Справки о финансировании и кассовых выплатах в соответствии с
приложением N 2 к настоящему Порядку.
В справках указываются данные о кассовых поступлениях и кассовых
выплатах с начала отчетного года на день закрытия счетов N 40201
"Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N
40201) и N 40204 "Средства местных бюджетов" (далее - счет N 40204) в
подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях.
Справки подписываются руководителем и главным бухгалтером
соответствующего финансового органа (уполномоченного органа) и
скрепляется печатью финансового органа (уполномоченного органа);
б) в условиях открытия в органах Федерального казначейства
лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или)
получателям средств бюджета и осуществлением полномочий по доведению
органами Федерального казначейства до главных распорядителей
(распорядителей) и получателей средств бюджета:
- объемов финансирования расходов - Реестров на финансирование,
подтверждающих выделенные им средства с начала года (с учетом остатка
средств на начало года) на дату перехода на обслуживание в органы
Федерального казначейства, в соответствии с приложением N 3 к
настоящему Порядку.
Сумма кассовых выплат, произведенных финансовым органом
(уполномоченным органом) в текущем году со счета (счетов) бюджета,
отражается в Реестре на финансирование финансового органа
(уполномоченного органа);
- лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования
расходов - Расходных уведомлений, подтверждающих фактически полученные
и фактически распределенные лимиты бюджетных обязательств и объемы
финансирования расходов с начала года на дату перевода на обслуживание
исполнения бюджета в орган Федерального казначейства, в соответствии с
приложением N 4 к настоящему Порядку.
Получатели средств бюджета одновременно с документами на открытие
лицевого счета в органе Федерального казначейства представляют в орган
Федерального казначейства Справку о финансировании и кассовых выплатах
в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.
Остаток денежных средств на момент открытия лицевого счета в
органе Федерального казначейства, указанный в справке, должен
соответствовать остатку по выписке со счета получателя средств бюджета
до момента его закрытия в подразделении расчетной сети Банка России
или кредитной организации или с лицевого счета получателя средств
бюджета, открытого ему в финансовом органе (уполномоченном органе).
Справка подписывается руководителем и главным бухгалтером
получателя средств бюджета, заверяется подписью руководителя и
главного бухгалтера финансового органа (уполномоченного органа) или
руководителя вышестоящей организации - главного распорядителя или
распорядителя средств бюджета и скрепляется печатью финансового органа
(уполномоченного органа) или вышестоящей организации.
1.4. При кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов учет операций со средствами
бюджетов осуществляется на счетах, открытых органам Федерального
казначейства отдельно для каждого бюджета в подразделениях расчетной
сети Банка России, а в случае отсутствия учреждений Банка России на
соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих
функций, в кредитных организациях (далее - банки), в которых органам
Федерального казначейства открыты счета для учета операций по
исполнению федерального бюджета, на балансовых счетах N 40201 и N
40204 соответственно.
1.5. Все кассовые операции по исполнению соответствующего бюджета
осуществляются органом Федерального казначейства от имени и по
поручению финансового органа (уполномоченного органа), администратора
поступлений или получателя средств бюджета на основании платежных
документов, оформленных ими с учетом положений, установленных
Положением Банка России и Минфина России от 20 мая 2004 г. N 257-П и
46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями
расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами)
счетов органов федерального казначейства Министерства финансов
Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями,
распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в
органах федерального казначейства" (зарегистрировано в Министерстве
юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный номер
5823) и настоящим Порядком.
Кассовые операции учитываются органом Федерального казначейства
по кодам бюджетной классификации Российской Федерации и отражаются в
отчетности, представляемой органом Федерального казначейства
финансовому органу (уполномоченному органу) в соответствии с
приложениями к настоящему Порядку.
Предоставление отчетных данных осуществляется в соответствии с
документом органа Федерального казначейства, определяющим порядок и
условия обмена информацией между финансовым органом (уполномоченным
органом) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании
исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета),
согласованным с соответствующим финансовым органом (далее -
Регламент).
1.6. Орган Федерального казначейства при наличии технической
возможности, в определенном Регламентом порядке, предоставляет
финансовому (уполномоченному) органу субъекта Российской Федерации
данные о кассовых операциях по исполнению местных бюджетов, если
законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрена
возможность финансового (уполномоченного) органа субъекта Российской
Федерации запрашивать указанные данные.
1.7. При кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта
Российской Федерации (местного бюджета) информационный обмен между
органом Федерального казначейства и финансовым органом (уполномоченным
органом) осуществляется в электронном виде с применением средств
электронной цифровой подписи (ЭЦП), в соответствии с установленными
законодательством Российской Федерации требованиями.
Если у органа Федерального казначейства или финансового органа
(уполномоченного органа) отсутствует соответствующая техническая
возможность информационного обмена с применением ЭЦП, обмен
информацией между ними при кассовом обслуживании исполнения местного
бюджета осуществляется с применением документооборота на бумажных и
электронных носителях.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА".