денежных знаков иностранных государств (группы государств);
правил приема поврежденных денежных знаков, разработанных
кредитной организацией на основе условий приема эмиссионными банками
указанных денежных знаков.
Кроме того, определяется, осуществляется ли кассовым работником
контроль за:
оформлением и внешним видом денежных знаков иностранных
государств (группы государств);
соответствием принимаемых денежных знаков средствам платежа на
территории соответствующего иностранного государства (группы
государств);
2) установлении справок о приеме на экспертизу сомнительных
денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки
подделки). При этом дополнительно проверяется наличие в указанном
документе в графе "дополнительные реквизиты":
для банкнот США - чековой буквы, номера квадранта, номера клише
лицевой и оборотной сторон;
для банкнот стран - членов Европейского Союза - буквенно-цифровой
метки;
3) установлении наличия в кассовых документах заявлений,
составленных клиентами, с их просьбой к кредитной организации о
проведении проверки подлинности сомнительных банкнот иностранных
государств (группы государств). При этом обращается внимание на
наличие в заявлениях обязательных реквизитов:
наименования валюты;
номиналов и количества сдаваемых на проверку банкнот иностранных
государств (группы государств) по каждому наименованию валюты и
номиналу;
4) установлении наличия в кассовых документах заявлений,
составленных клиентами, с их просьбой о направлении сомнительных
банкнот иностранных государств (группы государств) на экспертизу. При
этом обращается внимание на:
соблюдение срока передачи сомнительных банкнот иностранных
государств (группы государств) на экспертизу в головной
расчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России (в
течение пяти рабочих дней со дня их приема) на основании составленных
кредитной организацией заявления, приведенного в приложении 27 к
Положению Банка России N 199-П, и описи, оформленной в соответствии с
Инструкцией Банка России от 26 августа 2003 года N 106-И "О порядке
работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными
организациями для проведения проверки подлинности в головные
расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России",
зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 30
сентября 2003 года, N 5133 ("Вестник Банка России" от 08.10.2003 N
55);
наличие составляемой клиентом описи и указание в ней следующих
дополнительных реквизитов сомнительных банкнот иностранных государств
(группы государств):
для банкнот США - чековой буквы, номера квадранта, номера клише
лицевой и оборотной сторон;
для банкнот стран - членов Европейского Союза - буквенно-цифровой
метки.
Проверяется соответствие данных по документам:
а) заявления и описи, составленных клиентом;
б) заключения о подтверждении подлинности сомнительных банкнот
иностранных государств (группы государств), составленном кассовым
работником кредитной организации;
в) приходного кассового ордера, оформленного на прием признанных
подлинными банкнот кассовым работником кредитной организации, в случае
зачисления суммы указанных банкнот на счет клиента в кредитной
организации;
г) мемориального ордера, выданного кредитной организации кассовым
работником головного расчетно-кассового центра Банка России о приеме
на экспертизу сомнительных банкнот иностранных государств (группы
государств);
д) заявления, оформленного кредитной организацией по форме,
приведенной в приложении 27 к Положению Банка России N 199-П;
е) описи, оформленной кредитной организацией в соответствии с
Инструкцией Банка России N 106-И, содержащей подпись кассового
работника и печать головного расчетно-кассового центра Банка России.
Если в кредитной организации кассовым работником осуществляется
дополнительная проверка подлинности банкнот иностранных государств
(группы государств), соответствие данных проверяется по документам,
указанным под литерами а), б), в) настоящего подпункта.
При направлении сомнительных банкнот иностранных государств по
заявлению клиента на экспертизу в головной расчетно-кассовый центр
Банка России соответствие данных проверяется по документам, указанным
под литерами а), г), д), е) настоящего подпункта;
5) проведения анализа лицевых счетов балансового счета N 70107
"Другие доходы". Выявляются случаи неправомерного взимания кредитной
организацией комиссионного вознаграждения за прием на экспертизу
сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств) и
(или) выдачу результатов экспертизы клиенту;
6) установления своевременности зачисления на счет клиента суммы
банкнот иностранных государств (группы государств), признанных по
результатам экспертизы, проведенной в головном расчетно-кассовом
центре Банка России, подлинными.
4.11. Проверка организации работы кредитной организации с
неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными
знаками Банка России.
4.11.1. Организация работы с неплатежными, сомнительными и
имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России
регламентирована разделом 10 Положения Банка России N 199-П.
При анализе организации работы с неплатежными, сомнительными и
имеющими признаки подделки денежными знаками в кредитной организации
следует принимать во внимание факты выявления таких денежных знаков в
расчетно-кассовых центрах Банка России при обработке денег из данной
кредитной организации.
При исследовании данного вопроса рекомендуется обращать внимание
на наличие в кредитной организации технических средств контроля
подлинности денежных знаков, перечисленных в приложении 26 к Положению
Банка России N 199-П.
4.11.2. Проверка организации работы кредитной организации с
неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными
знаками Банка России производится на основании следующих документов:
кассовых документов;
заявлений и описей, составленных клиентами;
акта об излишках/недостачах сомнительных банкнот(ах) в пачках,
монеты(ах) в мешках по форме 0402145 ОКУД (далее - акт 0402145);
справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков
(задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки),
оформленной кредитной организацией;
актов экспертизы, полученных кредитной организацией от
расчетно-кассового центра Банка России;
актов об уничтожении неплатежных денежных знаков, не
востребованных клиентами.
4.11.3. При проверке организации работы кредитной организации с
неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными
знаками определяется:
наличие у кассового работника перечня признаков
платежеспособности и подлинности денежных знаков Банка России, а также
информации, получаемой от территориального учреждения Банка России, на
основании которой осуществляется контроль за платежностью и
подлинностью денежных знаков Банка России;
использование при приеме и обработке денежной наличности кассовым
работником технических средств для осуществления контроля за
платежеспособностью и подлинностью денежных знаков Банка России;
отсутствие фактов совершения кассовым работником действий,
запрещаемых ему пунктом 10.2 Положения Банка России N 199-П
(производить возврат клиенту денежных знаков, вызывающих сомнение в их
подлинности, а также имеющих признаки подделки; уничтожение
сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков; погашение
сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления
штампов, пробивания отверстий, разрезания, убирать из поля зрения
клиента принимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денежные
знаки до окончания операции).
4.11.4. Проверка организации работы с неплатежными и
сомнительными денежными знаками, денежными знаками, имеющими
существенные повреждения, установить реквизиты которых не
представляется возможным, заключается в:
1) проверке наличия реквизитов в документах:
а) в случае обнаружения неплатежных и сомнительных денежных
знаков кассовым работником:
в справке о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков
(задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) -
номинал, год образца (выпуска), серия и номер, для монеты Банка России
в графе "дополнительные реквизиты" указывается товарный знак монетного
двора;
в объявлении на взнос наличными (на оборотной стороне),
мемориальном ордере (на оборотной стороне), препроводительной
ведомости к сумке с денежной наличностью (на лицевой стороне) -
достоинство, год образца (выпуска), серия и номер сомнительного
денежного знака (для банкнот), наименование монетного двора (для
монет), сумма (при наличии нескольких сомнительных денежных знаков);
в акте 0402145, составленном в кассе пересчета, - заполнение
реквизитов, предусмотренных формой акта 0402145;
б) в случае сдачи клиентом в кредитную организацию сомнительных
денежных знаков и денежных знаков, имеющих существенные повреждения,
установить реквизиты которых не представляется возможным, для их
передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России:
в заявлении, составленном клиентом на сомнительные денежные
знаки, - наименование организации или фамилия, имя, отчество
физического лица, адрес, общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных
знаков, дата и подпись клиента;
в описи, составленной клиентом на сомнительные денежные знаки, -
общая сумма сдаваемых денежных знаков, достоинство, год образца
(выпуска), серия и номер сомнительного денежного знака (для банкнот),
наименование монетного двора (для монет), сумма (при наличии
нескольких сомнительных денежных знаков);
в заявлении, составленном клиентом на денежные знаки, имеющие
существенные повреждения, установить реквизиты которых не
представляется возможным, - наименование организации или фамилия, имя,
отчество физического лица, адрес, слова "Денежные знаки Банка России",
условная оценка имеющих существенные повреждения денежных знаков - 1
рубль за упаковку, дата и подпись;
в описи, составленной клиентом на денежные знаки, имеющие
существенные повреждения, установить реквизиты которых не
представляется возможным, проставляется надпись "Денежные знаки Банка
России" в условной оценке 1 рубль;
в мемориальном ордере, составленном бухгалтерским работником на
принимаемые сомнительные денежные знаки и денежные знаки, имеющие
существенные повреждения, установить реквизиты которых не
представляется возможным, - наименование организации или фамилия, имя,
отчество физического лица, дата и подпись клиента, "Денежные знаки
Банка России" в условной оценке 1 рубль (для денежных знаков, имеющих
существенные повреждения, установить реквизиты которых не
представляется возможным), сумма принимаемых сомнительных денежных
знаков на оборотной стороне мемориального ордера (для сомнительных
денежных знаков) - достоинство, год образца (выпуска), серия и номер
сомнительного денежного знака (для банкнот), наименование монетного
двора (для монет), сумма (при наличии нескольких сомнительных денежных
знаков);
2) проверке соответствия реквизитов сомнительных денежных знаков,
указанных в:
заявлении, составленном клиентом при сдаче в кредитную
организацию сомнительных денежных знаков для их передачи на
экспертизу;
описи, составленной кассовым работником кредитной организации при
направлении сомнительных денежных знаков на экспертизу в
расчетно-кассовый центр Банка России;
описи, составленной клиентом;
справке о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков
(задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) (для
приходных и вечерних касс);
акте, составленном на лицевой стороне препроводительной ведомости
к сумке с денежной наличностью;
акте 0402145, составленном в кассе пересчета;
3) проверке наличия в мемориальном ордере, выписанном
бухгалтерским работником кредитной организации:
подписи кассового работника кредитной организации (для приходных,
вечерних и разменных касс);
подписи кассового и контролирующего работников кредитной
организации (для касс пересчета);
4) проверке наличия печати расчетно-кассового центра Банка
России, принявшего на экспертизу сомнительные денежные знаки, в
мемориальном ордере, выписанном бухгалтерским работником
расчетно-кассового центра Банка России, а также наличия подписи
кассового работника и печати расчетно-кассового центра Банка России в
описи, составленной кредитной организацией при направлении денежных
знаков, имеющих существенные повреждения, установить реквизиты которых
не представляется возможным, на экспертизу в расчетно-кассовый центр
Банка России.
4.11.5. Проверка организации работы с денежными знаками, имеющими
признаки подделки, заключается в установлении:
наличия протокола, составленного органом внутренних дел, об
изъятых денежных знаках, имеющих признаки подделки;
наличия акта экспертизы, составленного расчетно-кассовым центром
Банка России, о признании сомнительного денежного знака поддельным.
4.11.6. Определяется соответствие порядка хранения неплатежных,
сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков в хранилище
кредитной организации требованиям, установленным пунктами 10.5 и 10.13
Положения Банка России N 199-П. При этом определяется:
отдельное хранение от других ценностей неплатежных, сомнительных
и имеющих признаки подделки денежных знаков в хранилище;
осуществление своевременного уничтожения невостребованных
клиентами неплатежных денежных знаков (хранение в кредитной
организации в течение одного года со дня их обнаружения в кассе
кредитной организации или поступления из расчетно-кассового центра
Банка России).
4.11.7. Проверка правильности уничтожения кредитной организацией
невостребованных клиентами неплатежных денежных знаков заключается в
установлении:
1) наличия приказа по кредитной организации о создании комиссии
по уничтожению неплатежных денежных знаков, невостребованных
клиентами. При этом изучается состав указанной комиссии и обращается
внимание на то, чтобы в него входили должностные лица кредитной
организации, ответственные за сохранность ценностей;
2) наличия акта об уничтожении неплатежных денежных знаков,
невостребованных клиентами, с подписями лиц комиссии, в состав которой
входят должностные лица кредитной организации, ответственные за
сохранность ценностей;
4) соответствия данных, указанных в акте об уничтожении
неплатежных денежных знаков, невостребованных клиентами, и
мемориальном ордере, выписанном бухгалтерским работником, на основании
которого производится списание сумм уничтоженных неплатежных денежных
знаков.
4.11.8. При наличии в кредитной организации кассового работника,
осуществляющего дополнительную проверку подлинности денежных знаков
Банка России, проводится проверка своевременности зачисления на
банковские счета клиентов средств в случае признания сомнительных
денежных знаков платежеспособными. Для этого сопоставляются дата и
сумма в:
акте экспертизы, выданном расчетно-кассовым центром Банка России
и являющемся основанием для зачисления денежных средств на счета;
выписке из лицевого счета балансового счета N 30102
"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";
выписке по лицевым счетам балансовых счетов по учету средств
клиентов.
4.11.9. Примерный перечень нарушений, которые допускаются
кредитными организациями при организации работы с неплатежными,
сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками, приведен
в приложении 5 к настоящим Методическим рекомендациям.
5. Рекомендации по проверке соблюдения
кредитной организацией порядка заключения
операционной кассы
5.1. Порядок заключения операционной кассы, а также составление и
заполнение необходимой документации регламентированы разделом 3
Положения Банка России N 199-П.
5.2. Документы, рекомендованные для проверки порядка заключения
операционной кассы:
кассовые документы;
справки о суммах принятой и выданной денежной наличности;
справки о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
сводная справка о кассовых оборотах;
контрольные ведомости по пересчету денежной наличности;
реестры;
акты 0402145;
книга (книги) учета денежной наличности и других ценностей;
книга (книги) учета принятых и выданных денег (ценностей);
кассовый журнал учета по приходу;
кассовый журнал учета по расходу;
журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
распечатки банкоматов, электронных кассиров и автоматических
сейфов;
выписки из лицевых счетов к балансовым счетам N 20202 "Касса
кредитных организаций", N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", N 20206
"Касса обменных пунктов", N 20207 "Денежные средства в операционных
кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", N 20208
"Денежные средства в банкоматах", N 20209 "Денежные средства в пути",
N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте, в пути" в разрезе видов валют;
оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации;
ежедневный баланс кредитной организации.
5.3. При проверке правильности заключения операционной кассы
необходимо:
1) сверить остатки денежной наличности, указанные в отчетных
справках кассовых работников, с остатками, записанными в книге учета
принятых и выданных денег (ценностей) заведующего кассой;
2) сверить соответствие количества и сумм сданных кассовыми
работниками документов данным отчетных справок кассовых работников;
3) сверить соответствие суммы денежной наличности, принятой от
кассовых и инкассаторских работников, данным отчетных справок,
распечаток банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов,
реестров, актов 0402145, контрольных ведомостей по пересчету денежной
наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних
сумок;
4) сверить остатки денежной наличности, выведенные в книге
(книгах) учета денежной наличности и других ценностей, с остатками,
указанными в лицевых счетах к балансовому счету N 20202 "Касса
кредитных организаций";
5) проверить наличие подписей бухгалтерского работника в:
справках о суммах принятой и выданной денежной наличности;
справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
сводных справках о кассовых оборотах, составленных кассовыми
работниками, выполняющими приходно-расходные операции;
журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
6) проверить наличие подписей контролирующего работника в:
справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
контрольной ведомости по пересчету денежной наличности;
акте 0402145;
7) проверить наличие подписей заведующего кассой в:
справках о суммах принятой и выданной денежной наличности;
справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности;
сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим
кассой;
журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
распечатке автоматического сейфа;
кассовом журнале по приходу, оформленном в вечерней кассе при
приеме денежной наличности от организаций и денежной наличности,
доставленной в сумках из филиалов и внутренних структурных
подразделений кредитной организации (ее филиала);
книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;
8) сопоставить данные, указанные в сводной справке о кассовых
оборотах, составленной заведующим кассой, с данными:
кассовых документов;
справок о суммах принятой и выданной денежной наличности и
количестве поступивших в кассу денежных документов;
справок о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
сводной справки о кассовых оборотах, составленной кассовым
работником, выполняющим приходно-расходные операции;
лицевых счетов к балансовому счету N 20202 "Касса кредитных
организаций";
9) проверить наличие подписи главного бухгалтера (его
заместителя) на:
сводной справке о кассовых оборотах, составленной заведующим
кассой;
справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних
сумках;
книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей;
10) сопоставить суммы, отраженные в реестре, с суммами,
указанными в документах, предназначенных для представления
(заполнения) физическими лицами при перечислении денежных средств без
открытия банковских счетов, с суммой, отраженной в приходном кассовом
ордере, оформленном на общую сумму денежных средств, перечисленных по
поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.
5.4. Проверяется наличие в кассовых документах:
ленты подсчета;
отчетных справок кассовых работников;
журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
распечаток банкомата, электронных кассиров, автоматических
сейфов;
актов 0402145;
кассовых документов;
контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности;
реестров.
5.5. Проверяется соблюдение кредитной организацией порядка
формирования и брошюровки кассовых документов, определенного пунктом
3.5 Положения Банка России N 199-П. Выясняются виды и объемы
совершаемых кредитной организацией операций за день и в зависимости от
этого порядок формирования кассовых документов: в общий сшив (папку)
или в отдельные сшивы (папки) по видам операций.
В ходе проверки устанавливается:
подшиты ли кассовые документы сначала по дебету счета кассы в
порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов, затем по
кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых
балансовых счетов;
подобраны ли мемориальные ордера в порядке возрастания номеров
сначала дебетуемых внебалансовых счетов (кроме внебалансовых счетов N
99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной
записи" и N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при
двойной записи"), а затем кредитуемых внебалансовых счетов (кроме
счетов N 99998 и N 99999);
подобраны ли кассовые документы внутри одного кредитуемого
балансового счета в порядке возрастания цифровых кодов валют согласно
Общероссийскому классификатору валют (в случае формирования кассовых
документов по операциям с наличной иностранной валютой по одному
номеру балансового счета);
своевременность формирования кассовых документов за день;
наличие в папке кассовых документов ленты подсчета за день
(впереди всех документов), содержащей суммарные данные отдельно по
дебету и кредиту кассовых и мемориальных документов;
наличие на ленте подсчета подписей кассового работника,
производившего пересчет, и заведующего кассой, а также штампа или
ярлыка на лицевой стороне папки кассовых документов, соответствующего
приложению 18 к Положению Банка России N 199-П;
наличие в тексте оттиска штампа для папки кассовых документов
соответствующей отметки (в случае хранения кассовых документов в
отдельных сшивах (папках)).
5.6. Проверяется соблюдение кредитной организацией порядка
хранения кассовых документов. Для этого определяется:
брошюровка кассовых документов, срок хранения которых превышает
пять лет, в отдельные папки с указанием на лицевой стороне папки
соответствующих сроков хранения;
осуществление хранения кассовых документов заведующим кассой за
последние 12 месяцев.
5.7. Примерный перечень нарушений, которые допускаются кредитными
организациями при проверке порядка заключения операционной кассы,
приведен в приложении 5 к настоящим Методическим рекомендациям.
6. Рекомендации по проверке соблюдения
кредитной организацией порядка формирования и упаковки
банкнот и монеты Банка России
6.1. Порядок формирования и упаковки рублевой денежной наличности
регламентирован разделом 4 Положения Банка России N 199-П.
6.2. Для определения отдельно сформированных и упакованных
банкнот и монеты по достоинствам и годам образца кассовым работником
проверяется:
банкноты - на годные и ветхие;
монета - на годную к обращению и дефектную.
6.3. Проверка формирования банкнот в корешки и их обандероливание
в зависимости от способа упаковки пачки (крестообразно или кольцевой
поперечной бандеролью установленного образца) заключается в
установлении:
сформированы ли корешки банкнот одного достоинства по 100 листов;
наличия на бандероли стандартных реквизитов: "Банкноты Банка
России", суммы, количества и достоинства банкнот, года образца, "Без
гарантии. При получении пересчитывать";
проставлены ли на бандероли следующие реквизиты: полное
официальное или сокращенное наименование кредитной организации
(кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала)), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра
Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной
организации, дата, именной штамп и подпись кассового работника,
производившего сортировку и пересчет банкнот.
6.4. Проверка формирования корешков в одну полную пачку,
состоящую из 10 корешков одного достоинства по 1000 листов и
снабженную верхней и нижней накладками из картона.
Определяется наличие на верхней накладке:
стандартных реквизитов: "Банкноты Банка России", суммы,
количества и достоинства банкнот, года образца;
реквизитов: полного официального или сокращенного наименования
кредитной организации (кредитной организации и филиала; кредитной
организации, филиала и внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала)), банковского идентификационного
кода расчетно-кассового центра Банка России, осуществляющего кассовое
обслуживание кредитной организации, даты упаковки, именного штампа и
подписи кассового работника, считавшего и формировавшего банкноты в
пачки.
6.5. Проверка формирования корешков одного достоинства в неполную
пачку, снабженную верхней и нижней накладками из картона.
Устанавливается наличие на верхней накладке следующих реквизитов:
полное официальное или сокращенное наименование кредитной
организации (кредитной организации и филиала; кредитной организации,
филиала и внутреннего структурного подразделения кредитной организации
(ее филиала));
банковский идентификационный код расчетно-кассового центра Банка
России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации;
дата;
именной штамп и подпись кассового работника;
"Банкноты Банка России";
сумма цифрами и прописью;
количество и достоинство банкнот;
год образца выпуска.
6.6. Проверка формирования полных и неполных корешков разного
достоинства в сборные пачки, которые не могут содержать более 1000
листов, и снабженные верхними и нижними накладками из картона.
Устанавливается наличие на верхних накладках следующих реквизитов:
полное официальное или сокращенное наименование кредитной
организации;
год образца выпуска;
количество и сумма банкнот каждого достоинства;
общая сумма;
дата;
именной штамп и подпись кассового работника, производившего
пересчет и упаковку пачки;
"Сборная".
6.7. Проверка упаковки пачки из корешков:
1) в случае обвязки пачки, состоящей из обандероленных
крестообразно корешков, шпагатом без узлов и надрывов крестообразно
двойной вязкой на четыре глухих узла, снабженных пломбой,
устанавливается: наличие на оттиске пломбы следующих реквизитов:
сокращенного наименования кредитной организации или ее банковского
идентификационного кода и номера пломбира кассового работника;
2) в случае упаковки пачки, состоящей из обандероленных
крестообразно либо кольцевой поперечной бандеролью корешков, в
полиэтиленовый рукав (пакет) устанавливается наличие на сварочном шве
рукава (пакете) оттиска (оттисков) клише со следующими реквизитами:
полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации
или ее банковский идентификационный код.
6.8. Проверяется правильность формирования и упаковки кассовым
работником монеты по достоинствам в полные и неполные мешки. Для этого
необходимо установить, чтобы сумма вложения монеты одного достоинства
в мешок не превышала максимально установленную сумму:
1 коп. - 40 рублей;
5 коп. - 100 рублей;
10 коп. - 250 рублей;
50 коп. - 1000 рублей;
1 руб. - 1500 рублей;
2 руб. - 2000 рублей;
5 руб. - 5000 рублей;
10 руб. - 5000 рублей.
При проверке мешков, в которые упаковывается монета,
устанавливается:
отсутствие наружных швов;
наличие прошитой горловины мешка, плотно завязанной шпагатом без
узлов и надрывов;
наличие глухого узла, завязанного концами шпагата, с наложением
на концы шпагата пломбы;
наличие ярлыка к мешку с монетой со следующими реквизитами:
полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации
(кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала)), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра
Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной
организации, дата упаковки, сумма, достоинство монеты, именной штамп и
подпись кассового работника.
6.9. Проверка формирования и упаковки кассовым работником монеты
в сборные мешки. Для этого определяется максимальная сумма вложения
монеты в один мешок, установленная заведующим кассой, которая не
должна превышать допустимые в весовом отношении пределы нагрузки на
кассовых работников.
Проверяется соответствие упаковки мешков с монетой порядку,
рекомендованному пунктом 6.8 настоящих Методических рекомендаций.
Обращается внимание на наличие на ярлыке к мешкам со сборной монетой
дополнительных реквизитов: суммы монеты по каждому достоинству и
"Сборный".
6.10. В случае частичного изъятия монеты из мешка или
дополнительного ее вложения в мешок устанавливается, совершает ли
кассовый работник следующие действия:
пересчет монеты по кружкам;
опломбирование мешка заново;
прикрепление ярлыка со своей подписью.
6.11. Проверка формирования и упаковки корешков и пачек с ветхими
банкнотами, мешков с дефектной монетой осуществляется в порядке,
рекомендованном пунктами 6.3 - 6.8 настоящих Методических
рекомендаций. При этом обращается внимание на наличие реквизитов:
"Ветхие" на бандеролях и верхних накладках пачек с ветхими
банкнотами;
"Дефектные" на ярлыках к мешкам с дефектной монетой;
или других отличительных знаков и символов на бандеролях и
верхних накладках пачек с ветхими банкнотами и на ярлыках к мешкам с
дефектной монетой.
6.12. Определяется наличие у кассового работника предназначенных
для выдачи клиентам в тот же день:
пачек с банкнотами, обвязанных шпагатом крестообразно, но не
имеющих на концах шпагата пломбы или заваренных полипропиленовой
лентой;
мешков с монетой, обвязанных шпагатом с прикрепленным ярлыком без
наложения на концы шпагата пломбы.
7. Рекомендации по проверке соблюдения
кредитной организацией порядка подкрепления
и инкассации денежной наличности филиалов
и внутренних структурных подразделений
кредитной организации (ее филиала)
7.1. Порядок подкрепления кредитной организацией денежной
наличностью и ценностями филиалов и внутренних структурных
подразделений кредитной организации (ее филиала), заполнение
соответствующих документов регламентируется пунктом 2.7.5 и разделом 6
Положением Банка России N 199-П.
7.2. Проверка соблюдения кредитной организацией порядка
подкрепления денежной наличностью и ценностями филиалов и внутренних
структурных подразделений кредитной организации (ее филиала)
заключается в следующем.
7.2.1. Изучении внутреннего документа кредитной организации,
определяющего порядок подкрепления денежной наличностью и ценностями
филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации
(ее филиала). Обращается внимание на недопустимость подкрепления
внутренним структурным подразделением кредитной организации (ее
филиала) другого внутреннего структурного подразделения этой кредитной
организации (ее филиала).
7.2.2. Определении основания подкрепления денежной наличностью и
ценностями филиала и внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала). Для этого уполномоченные представители Банка
России устанавливают в кредитной организации наличие:
писем за подписью руководителя филиала, главного бухгалтера и
заведующего кассой, заверенных печатью филиала;
заявок кассовых работников внутренних структурных подразделений
кредитной организации (ее филиала).
7.2.3. Установлении наличия подписей старшего бригады
инкассаторов в журнале учета выдачи и приема явочных карточек,
печатей, ключей и доверенностей (приложение N 21 к Положению Банка
России N 199-П) при подкреплении и инкассации наличных денег и других
ценностей из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной
организации (ее филиала) в случае собственного подразделения
инкассации кредитной организации.
7.2.4. Визуальном наблюдении за соблюдением порядка выдачи
денежной наличности и ценностей заведующим кассой или специально
выделенным кассовым работником кредитной организации инкассаторам,
кассовому работнику внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала):
1) при приеме инкассаторами денежной наличности и ценностей или
сумок с денежной наличностью и ценностями:
а) предъявление инкассаторами документов, удостоверяющих
личность, и доверенности на получение ценностей или доверенности на
прием и доставку ценностей, по установленным в приложениях 19 или 20 к
Положению Банка России N 199-П формам;
б) прием денежной наличности и ценностей инкассаторами должен
осуществляться по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки,
наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и
четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам
с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы;
осуществление инкассаторами сверки принимаемой денежной
наличности и других ценностей с данными отдельных описей, оформленных
в трех экземплярах на эту денежную наличность и ценности. При этом
обращается внимание на наличие в описях обязательных реквизитов: на
денежную наличность - номер сумки, достоинство банкнот (монеты), сумма
по каждому достоинству и общая сумма денег; на ценности - номер сумки,
вид, наименование ценностей, их номинальная или условная оценка, общая
сумма вложения;
упаковка принятых денег и других ценностей инкассаторами в сумки
под контролем заведующего кассой (специально выделенного кассового
работника) кредитной организации;
прикрепление ярлыка к отдельным сумкам с денежной наличностью и
другими ценностями, упакованным инкассаторами, и их опломбирование
заведующим кассой (специально выделенным кассовым работником). При
этом проверяется наличие на ярлыке обязательных реквизитов: суммы
вложения, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой
(специально выделенного кассового работника) кредитной организации;
в) прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями
инкассаторами осуществляется по надписям на ярлыках с проверкой их
целости, наличия целых и четких оттисков пломб;
2) прием денежной наличности и ценностей кассовым работником
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала) должен осуществляться по пачкам с проверкой правильности и
целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов,
целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на
ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки
и пломбы.
7.2.5. Проверке идентичности указанных в расходном кассовом
ордере и втором экземпляре описи общих сумм денежной наличности и
ценностей и дат составления этих документов.
7.2.6. Проверке наличия подписей в:
расходных кассовых ордерах, оформленных на денежную наличность и
ценности, - заведующего кассой (специально выделенного кассового
работника) кредитной организации и старшего бригады инкассатора,
кассового работника внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала);
мемориальных ордерах, оформленных на ценности, - заведующего
кассой (специально выделенного кассового работника) кредитной
организации и старшего бригады инкассатора, кассового работника
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала);
на вторых экземплярах описей - заведующего кассой, скрепленная
печатью кредитной организации, в случае получения денежной наличности
и других ценностей инкассаторами.
7.2.7. Установлении наличия сопровождения кассового работника
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала) специально выделенным работником, обеспечивающим безопасность
этого кассового работника и сохранность ценностей при их доставке в
кассу внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала).
7.3. Проверка порядка приема подкрепления денежной наличностью и
ценностями в кассе внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала) заключается в следующем.
7.3.1. Изучении установленного кредитной организацией внутреннего
порядка доставки денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего
структурного подразделения кредитной организации (ее филиала):
определяется, в течение какого времени (операционного или
послеоперационного времени кредитной организации) производится
доставка денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего
структурного подразделения кредитной организации (ее филиала);
устанавливается, через какие подразделения инкассации
(собственное подразделение кредитной организации или другую
организацию, осуществляющую операции по инкассации и входящую в
банковскую систему Российской Федерации) производится доставка
денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего структурного
подразделения кредитной организации (ее филиала) в случае
осуществления указанной операции через инкассаторов;
проверяется в кредитной организации наличие договоров,
заключенных с другими организациями, осуществляющими операции по
инкассации и входящими в банковскую систему Российской Федерации, в
случае доставки денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего
структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) через
другие подразделения инкассации;
определяется порядок выдачи из кассы кредитной организации
инкассаторам (на хранение накануне или в день доставки) денежной
наличности и ценностей, предназначенных для подкрепления кассы
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала).
7.3.2. Проверке в кассовых документах внутреннего структурного
подразделения кредитной организации (ее филиала) наличия:
первых экземпляров описей, составленных отдельно на денежную
наличность и ценности;
приходных и мемориальных ордеров, оформленных во внутреннем
структурном подразделении кредитной организации (ее филиала) при
использовании балансового счета N 20209 "Денежные средства в пути" для
отражения операций по доставке денежной наличности и ценностей во
внутреннее структурное подразделение кредитной организации (ее
филиала) собственным подразделением инкассации кредитной организации
при невозможности соблюдения срока доставки, установленного подпунктом
2.6.4 пункта 2.6 Указания Банка России от 11 июня 2004 года N 1446-У
"О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных
видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой
и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц", зарегистрированного Министерством юстиции 17 июня
2004 года, N 5852 ("Вестник Банка России" от 18.06.2004 N 36) или
подразделением инкассации другой организации, осуществляющей операции
по инкассации и входящей в банковскую систему Российской Федерации;
подписей старшего бригады инкассаторов, доставившего денежную
наличность и ценности в кассу внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала), на первых экземплярах описей;
первых экземпляров актов, в случае их составления по результатам
пересчета денежной наличности и ценностей, доставленных инкассаторами
в поврежденной упаковке.
7.3.3. Визуальном наблюдении за совершением действий заведующим
кассой, кассовым работником внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала) порядка приема:
1) денежной наличности и ценностей, выданных в кредитной
организации инкассаторам:
пачками и мешками с монетой - по надписям на верхних накладках
пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб
(оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов; по надписям на
ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки
и пломб;
упакованными в сумки - по надписям на ярлыках к сумкам с
проверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб,
соответствия номера сумки номеру, указанному в описи;
2) в поврежденной упаковке пачек и мешков с монетой, сумок,
имеющих повреждения, перечисленные в пункте 2.2.11 Положения Банка
России N 199-П, - полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в
присутствии инкассаторов.
Проверяется составление по результатам пересчета в трех
экземплярах акта за подписями всех лиц, присутствовавших при приеме и
пересчете денежной наличности и ценностей, и наличие в нем
обязательных реквизитов: дата приема, кем и в чьем присутствии был
произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой
упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая
сумма вложенных денег или ценностей.
7.4. Проверка порядка инкассации денежной наличности и ценностей
из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной
организации (ее филиала), оформление и заполнение соответствующих
документов регламентированы пунктами 4.2 и 4.6 настоящих Методических
рекомендаций. При этом обращается внимание на наличие в кассовых
документах филиала или внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала) вторых экземпляров описей,
оформленных на инкассируемую денежную наличность и ценности.
Проверка порядка оформления описей, приема денежной наличности и
ценностей инкассаторами в филиале, внутреннем структурном
подразделении кредитной организации (ее филиала) осуществляется в
порядке, рекомендованном в пунктах 7.1 и 7.2 настоящих Методических
рекомендаций.
7.5. Примерный перечень нарушений, которые допускаются кредитными
организациями при подкреплении и инкассации денежной наличности и
ценностей филиалов и внутренних структурных подразделений, приведен в
приложении 5 к настоящим Методическим рекомендациям.
Приложение 1
к Методическим рекомендациям
по проверке кассовой работы
в кредитных организациях
(их филиалах)
ПЕРЕЧЕНЬ
НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
В ТОМ ЧИСЛЕ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ,
РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ
И ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301;
1996, N 9, ст. 773; N 34, ст. 4026; 1999, N 28, ст. 3471; 2001, N 17,
ст. 1644; N 21, ст. 2063; 2002, N 12, ст. 1093; N 48, ст. 4737; ст.
4746; 2003, N 2, ст. 167; N 52 (часть I), ст. 5034; 2004, N 27, ст.
2711; N 31, ст. 3233).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; N
34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4903; 1999, N 51, ст. 6288; 2002, N 48,
ст. 4737; 2003, N 2, ст. 160; ст. 167; N 13, ст. 1179; N 46 (часть I),
ст. 4434; N 52 (часть I), ст. 5034).
3. Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002,
N 1 (часть I), ст. 1; N 18, ст. 1721; N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4295;
ст. 4298; 2003, N 1, ст. 2; N 27 (часть I), ст. 2700; N 27 (часть II),
ст. 2708; ст. 2717; N 46 (часть I), ст. 4434; ст. 4440; N 50, ст.
4847; ст. 4855; N 52 (часть I), ст. 5037; 2004, N 19 (часть I), ст.
1838; N 30, ст. 3095; N 31, ст. 3229; N 34, ст. 3533).
4. Трудовой кодекс Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (часть I), ст. 3; N
30, ст. 3014; ст. 3033; 2003, N 27 (часть I), ст. 2700; 2004, N 18,
ст. 1690).
5. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в
редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ)
(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР,
1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации,
1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; ст.
3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33 (часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст.
1093; 2003, N 27 (часть I), ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033;
ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233).
6. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369; 1998, N
30, ст. 3619; 2002, N 13, ст. 1179; 2003, N 1, ст. 2; ст. 6; N 2, ст.
160; N 22, ст. 2066; N 27 (часть I), ст. 2700).
7. "Общероссийский классификатор валют" ОК (МК (ИСО 4217) 003-97)
014-2000, утвержденный Постановлением Государственного комитета
Российской Федерации по стандартизации и метрологии 25 декабря 2000
года N 405-ст.
8. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002,
N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032; 2004, N
27, ст. 2711; N 31, ст. 3233).
9. Постановление Министерства труда и социального развития
Российской Федерации от 31 декабря 2002 года N 85 "Об утверждении
перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с
которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной
индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной
ответственности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской
Федерации 3 февраля 2003 года, N 4171 ("Российская газета" от
08.02.2003 N 25).
10. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О
порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов)
уполномоченными представителями Центрального банка Российской
Федерации", зарегистрированная Министерством юстиции Российской
Федерации 26 сентября 2003 года, N 5118 ("Вестник Банка России" от
09.12.2003 N 67).
11. Инструкция Банка России от 26 августа 2003 года N 106-И "О
порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными
кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки
подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных
учреждений Банка России", зарегистрированная Министерством юстиции 30
сентября 2003 года, N 5133 ("Вестник Банка России" от 08.10.2003 N
55).
12. Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об
организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской
Федерации (Банка России)" ("Вестник Банка России" от 09.12.2003 N 67).
13. Инструкция Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О
порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации
кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских
операций", зарегистрированная Министерством юстиции Российской
Федерации 13 февраля 2004 года, N 5551 ("Вестник Банка России" от
20.02.2004 N 15).
14. Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О
порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и
порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов
банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и
валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц", зарегистрированная Министерством юстиции 2 июня 2004
года, N 5824 ("Вестник Банка России" от 09.06.2004 N 33).
15. Положение Банка России от 9 апреля 1998 года N 23-П "О
порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и
осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием",
с изменениями ("Вестник Банка России" от 15.04.1998 N 23; от
20.05.1998 N 33; от 07.12.2000 N 66-67; от 09.06.2004 N 33).
16. Положение Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П "О порядке
начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и
размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета", с изменениями, зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 23 июля 1998 года, N 1565;
26 июля 1999 года, N 1688 ("Вестник Банка России" от 06.08.1998 N
53-54; от 28.08.1998 N 61; от 04.02.1999 N 7).
17. Положение Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П "О
порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных
средств и их возврата (погашения)", с изменениями, зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 29 сентября 1998 года, N
1619; 11 сентября 2001 года, N 2934 ("Вестник Банка России" от
08.10.1998 N 70-71; от 19.09.2001 N 57-58).
18. Положение Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории Российской Федерации", с изменениями, зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2002 года, N
3948; 6 января 2004 года, N 5378; 15 июня 2004 года, 5844 ("Вестник
Банка России" от 10.12.2002 N 66; от 14.01.2004 N 2; от 17.06.2004 N
35).
19. Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О
правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации", с изменениями,
зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 20
декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003
года, N 5267; 19 февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N
5703; 11 июня 2004 года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851; 28 июня
2004 года, N 5878; 24 августа 2004 года, N 5992 ("Вестник Банка
России" от 25.12.2002 N 70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65;
от 27.02.2004 N 16; от 07.04.2004 N 21; от 16.06.2004 N 34; от
18.06.2004 N 36; от 30.06.2004 N 38; от 08.09.2004 N 53).
20. Положение Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об
организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах", зарегистрированное Министерством юстиции Российской
Федерации 27 января 2004 года, N 5489 ("Вестник Банка России" от
04.02.2004 N 7).
21. Указание Банка России от 21 июня 2003 года N 1297-У "О
порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати", с
изменениями, зарегистрированное Министерством юстиции Российской
Федерации 25 июня 2003 года, N 4829; 5 апреля 2004 года, N 5715
("Вестник Банка России" от 27.06.2003 N 36; от 30.04.2004 N 25).
22. Указание Банка России от 23 января 2004 года N 1376-У "О
перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", с
изменениями, зарегистрированное Министерством юстиции Российской
Федерации 23 января 2004 года, N 5488; 12 августа 2004 года, N 5970;
13 сентября 2004 года, N 6018 ("Вестник Банка России" от 12.02.2004 N
12-13; от 19.08.2004 N 50; от 29.09.2003 N 58).
23. Указание Банка России от 11 июня 2004 года N 1446-У "О
порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов
банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и
валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц", зарегистрированное Министерством юстиции 17 июня 2004
года, N 5852 ("Вестник Банка России" от 18.06.2004 N 36).
24. Письмо Банка России от 4 октября 1993 года N 18 "Об
утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской
Федерации", с изменениями ("Экономика и жизнь", 1993, N 42-43;
"Вестник Банка России" от 21.03.1996 N 11).
25. Письмо Банка России от 29 июля 1997 года N 493 "О порядке
рассмотрения документов, представляемых в территориальное учреждение
Банка России для регистрации кредитных организаций и лицензирования
банковской деятельности", с изменениями ("Вестник Банка России" от
05.08.1997 N 50; от 12.03.1998 N 14; от 12.08.1998 N 55; от 05.06.2002
N 33; от 20.02.2004 N 15).
ПЕРЕЧЕНЬ
ИНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ, РАЗЪЯСНЯЮЩИХ ПОРЯДОК
ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
1. Указание оперативного характера Банка России от 9 июля 2003
года N 103-Т "О методических рекомендациях по проведению проверок
соблюдения кредитными организациями требований законодательства
Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма".
2. Указание оперативного характера Банка России от 19 августа
2004 года N 103-Т "Об осуществлении Банком России контроля за
исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального
закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма" ("Вестник Банка России"
от 25.08.2004 N 51).
Приложение 2
к Методическим рекомендациям
по проверке кассовой работы
в кредитных организациях
(их филиалах)
ЗАЯВКА
НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ),
НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ ЦЕННОСТЕЙ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(ПРИМЕРНАЯ ФОРМА)
--------------------------------------------------------------------
| ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) |
| |
| ЗАЯВКА НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ), |
| НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ |
| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| (полное официальное наименование кредитной организации; основной |
| государственный регистрационный номер кредитной организации; |
| регистрационный номер кредитной организации) |
| |
| N ------------------- от "--" -------- 200- г. |
| |
| |
| |
| Руководителю кредитной организации |
| (должностному лицу или ответственному |
| работнику внутреннего структурного |
| подразделения кредитной организации |
| (ее филиала)) |
| |
| На основании поручения на проведение проверки от "--" |
| --------- 200- г. N --------- кредитной организации ------------ |
| ---------------------------------------------------------------- |
| (полное официальное наименование кредитной организации) |
| надлежит в срок до "--" ------- 200- г. предоставить рабочей |
| группе (руководителю или члену (членам) рабочей группы) |
| ---------------------------------------------------------------- |
| (Ф.И.О.) |
| документы (информацию) и (или) заверенные копии документов |
| кредитной организации, указанные в приложении к настоящей |
| заявке, письменные разъяснения руководителя и работников |
| кредитной организации, собственноручное объяснение |
| ответственного работника внутреннего структурного подразделения |
| кредитной организации (ее филиала). |
| |
--------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
| |
| Непредоставление кредитной организацией указанных в |
| настоящей заявке документов (информации), необходимых для |
| проведения проверки, либо их заверенных копий в полном объеме и |
| в установленные руководителем и (или) членами рабочей группы |
| сроки, письменных разъяснений руководителя и работников |
| кредитной организации, собственноручного объяснения |
| ответственного работника внутреннего структурного подразделения |
| кредитной организации (ее филиала) без уважительных причин |
| является противодействием проведению настоящей проверки. |
| |
| Приложение: на 2 листах. |
| |
| Руководитель рабочей группы |
| --------------------- (Ф.И.О.) |
| (подпись) |
| Член рабочей группы |
| |
| "--" -------- 200- г. --------------------- (Ф.И.О.) |
| (подпись) |
| |
| Заявка получена: |
| |
| Руководитель |
| кредитной организации ------------ (должность, Ф.И.О.) |
| (должностное лицо или (подпись) |
| ответственный работник |
| внутреннего структурного |
| подразделения кредитной |
| организации (ее филиала)) |
| "--" -------- 200- г. в "--" час. "--" мин. |
| |
--------------------------------------------------------------------
Приложение
к заявке на предоставление
документов (информации),
необходимых для проведения
ревизии ценностей
в кредитной организации
----------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Установленный | Предоставлено| Возвращено | Примечание|
|п/п| документа | срок | рабочей | кредитной | |
| | | предоставления | группе |организации | |
| | | <*> |--------------|------------| |
| | | | дата |подпись|дата|подпись| |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 1.| книги учета | 15.06.2004 | | | | | |
| | денежной | | | | | | |
| | наличности и | | | | | | |
| | других | | | | | | |
| | ценностей по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 2.| книги учета | 15.06.2004 | | | | | |
| | принятых и | | | | | | |
| | выданных денег | | | | | | |
| | (ценностей) по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 3.| баланс | 15.06.2004 | | | | | |
| | кредитной | | | | | | |
| | организации по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 4.| оборотная | 15.06.2004 | | | | | |
| | ведомость по | | | | | | |
| | счетам | | | | | | |
| | бухгалтерского | | | | | | |
| | учета кредитной | | | | | | |
| | организации по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 5.| ведомости | 15.06.2004 | | | | | |
| | остатков по | | | | | | |
| | счетам | | | | | | |
| | кредитной | | | | | | |
| | организации по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 6.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к балансовому | | | | | | |
| | счету N 20202 | | | | | | |
| | "Касса | | | | | | |
| | кредитных | | | | | | |
| | организаций" по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 7.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к балансовому | | | | | | |
| | счету N 20203 | | | | | | |
| | "Чеки (в том | | | | | | |
| | числе дорожные | | | | | | |
| | чеки), | | | | | | |
| | номинальная | | | | | | |
| | стоимость | | | | | | |
| | которых указана | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте" по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 8.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к балансовому | | | | | | |
| | счету N 20206 | | | | | | |
| | "Касса обменных | | | | | | |
| | пунктов" по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
| 9.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к балансовому | | | | | | |
| | счету N 20207 | | | | | | |
| | "Денежные | | | | | | |
| | средства в | | | | | | |
| | операционных | | | | | | |
| | кассах, | | | | | | |
| | находящиеся вне | | | | | | |
| | помещений | | | | | | |
| | кредитных | | | | | | |
| | организаций" по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
|10.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к балансовому | | | | | | |
| | счету N 20208 | | | | | | |
| | "Денежные | | | | | | |
| | средства в | | | | | | |
| | банкоматах" по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
|11.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к балансовому | | | | | | |
| | счету N 20209 | | | | | | |
| | "Денежные | | | | | | |
| | средства в | | | | | | |
| | пути" по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
|12.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к балансовому | | | | | | |
| | счету N 20210 | | | | | | |
| | "Чеки (в том | | | | | | |
| | числе дорожные | | | | | | |
| | чеки), | | | | | | |
| | номинальная | | | | | | |
| | стоимость | | | | | | |
| | которых указана | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте, в пути" | | | | | | |
| | по состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
|---|------------------|-----------------|------|-------|----|-------|-----------|
|13.| выписки из | 15.06.2004 | | | | | |
| | лицевых счетов | | | | | | |
| | к внебалансовым | | | | | | |
| | счетам N 90901 | | | | | | |
| | - 90704, 90801 | | | | | | |
| | - 90804, | | | | | | |
| | 91201, 91202, | | | | | | |
| | 91207, 91204, | | | | | | |
| | 91215 по | | | | | | |
| | состоянию на | | | | | | |
| | 15.06.2004 | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> В графе 3 указывается срок предоставления документов по всем
пунктам на одну дату.
Приложение 3
к Методическим рекомендациям
по проверке кассовой работы
в кредитных организациях
(их филиалах)
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ
О ВЫЯВЛЕННЫХ ФАКТАХ НЕДОСТОВЕРНОСТИ УЧЕТА
(ОТЧЕТНОСТИ), НАРУШЕНИЙ (НЕДОСТАТКОВ) В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ <*>
----------------------------------------------------------------------
(полное официальное наименование кредитной организации; основной
государственный регистрационный номер кредитной организации;
регистрационный номер кредитной организации)
(примерная форма)
------------------------------------------------------------------
| N | Содержание |Номер формы|Сведения о корректировке|Примечание|
|п/п| нарушения |отчетности |------------------------| <****> |
| |(недостатка)| <***> | дата |сумма, тыс. руб. | |
| | <**> | | | | |
|---|------------|-----------|------|-----------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---|------------|-----------|------|-----------------|----------|
| | | | | | |
|---|------------|-----------|------|-----------------|----------|
| | | | | | |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
Примечание:
<*> В Сводном отчете отражаются результаты произведенных
корректировок данных форм отчетности кредитной организации на
основании Таблицы корректировок отчетности, произведенных по
результатам проверки (см. ниже). Таблица корректировок отчетности,
произведенных по результатам проверки, является составной частью
Сводного отчета;
<**> В графе 2 отражается краткое описание содержания выявленного
факта недостоверности учета (отчетности) и (или) нарушения
(недостатка) (например: недостача денежной наличности и ценностей в
кассе кредитной организации);
<***> В графе 3 указывается номер формы отчетности в соответствии
с Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне,
формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации", данные которой
подвергнуты корректировке;
<****> В графе 6 указывается номер раздела (подраздела), пункта
(подпункта) и страница акта проверки, на которой отражены
соответствующий факт недостоверности учета (отчетности) и (или)
нарушение (недостаток) в деятельности кредитной организации.
ТАБЛИЦА КОРРЕКТИРОВОК ОТЧЕТНОСТИ,
ПРОИЗВЕДЕННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ <*>
----------------------------------------------------------------------
(полное официальное наименование кредитной организации; основной
государственный регистрационный номер кредитной организации;
регистрационный номер кредитной организации)
---------------------------------------------------------------------------------------
| N |Наименование| Вид | Сумма | Сумма |Отметка об| Отметка о |
|п/п| выявленных | корректировки |корректировок|корректировок|устранении|соответствии|
| | нарушений | (номер формы |(для баланса)| для других |нарушения | учетной |
| |федеральных | отчетности, |-------------| форм | (да/нет) | политике |
| | законов и |строки (символа |дебет |кредит| | | кредитной |
| |нормативных |и тому подобное)|счета |счета | | |организации |
| |актов Банка | формы, которая | | | | | (да/нет) |
| | России | должна быть | | | | | |
| | | уточнена) | | | | | |
|---|------------|----------------|------|------|-------------|----------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---|------------|----------------|------|------|-------------|----------|------------|
| | | | | | | | |
|---|------------|----------------|------|------|-------------|----------|------------|
| | | | | | | | |
|---|------------|----------------|------|------|-------------|----------|------------|
| | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
Примечание:
<*> Для расчета величины корректировок данных форм отчетности
кредитной организации, отражаемых в Сводном отчете по форме приложения
3 к настоящим Методическим рекомендациям, рабочей группе рекомендуется
применять электронный макет формы Таблицы корректировок, произведенных
по результатам проверки кредитной организации, используемый в рамках
программного комплекса "Анализ финансового состояния банка".
Приложение 4
|