|работников | | | | |
|------------------------------------|------------|-------------|------------|-------------|
|Доля работников, имеющих высшее, | | | | |
|среднее, неполное высшее | | | | |
|образование, в процентах от | | | | |
|среднесписочной численности | | | | |
|работников | | | | |
|------------------------------------|------------|-------------|------------|-------------|
|Объем денежных средств, | | | | |
|направленных на оплату труда, тыс. | | | | |
|руб. | | | | |
|------------------------------------|------------|-------------|------------|-------------|
|Объем денежных средств, | | | | |
|направленных на социальное | | | | |
|обеспечение, тыс. руб. | | | | |
|------------------------------------|------------|-------------|------------|-------------|
|Общий объем использованных денежных | | | | |
|средств, тыс. руб. | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
2.2. Данные об имущественном комплексе акционерного общества.
2.2.1. Характеристика земельного участка акционерного общества.
Приводятся данные за последний завершенный финансовый год,
предшествующий составлению стратегического бизнес-плана.
Таблица 2.2.1
СВЕДЕНИЯ
О ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
----------------------------------------------------------------------
|Место нахождения земельного участка | |
|-------------------------------------------|------------------------|
|Права на земельный участок | |
|-------------------------------------------|------------------------|
|Общая площадь земельного участка, га | |
|-------------------------------------------|------------------------|
|Общая площадь, занятая под производственные| |
|здания и сооружения, га | |
|-------------------------------------------|------------------------|
|Сумма земельного налога, тыс. руб. | |
|-------------------------------------------|------------------------|
|Льгота по земельному налогу, тыс. руб. | |
|-------------------------------------------|------------------------|
|Сумма арендной платы за землю, тыс. руб. | |
|-------------------------------------------|------------------------|
|Льгота по арендной плате, тыс. руб. | |
----------------------------------------------------------------------
Прилагаются копии документов, удостоверяющих права на земельный
участок.
2.2.2. Нематериальные активы акционерного общества.
При наличии нематериальных активов акционерное общество
раскрывает информацию об их составе, о первоначальной
(восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине
начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный
капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть
информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной
стоимости.
Таблица 2.2.2
СВЕДЕНИЯ
О НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
----------------------------------------------------------------------------------------- --
|N |Наименование |Полная |Величина |Дата |Полная |Величина |
|п/п |группы |стоимость |начисленного|проведения |стоимость |начисленного |
| |нематериальных |до |износа до |переоценки |после |износа после |
| |активов |проведения |проведения | |проведения |проведения |
| | |переоценки, |переоценки, | |переоценки, |переоценки, |
| | |тыс. руб. |тыс. руб. | |тыс. руб. |тыс. руб. |
|------|---------------|------------|------------|-----------|------------|-------------|
| | | | | | | |
|------|---------------|------------|------------|-----------|------------|-------------| -|
| | | | | | | |
|------|---------------|------------|------------|-----------|------------|-------------| -|
| | | | | | | |
|------|---------------|------------|------------|-----------|------------|-------------| -|
| | | | | | | |
|------|---------------|------------|------------|-----------|------------|-------------| -|
| |Итого | | | X | | |
----------------------------------------------------------------------------------------- --
2.2.3. Основные средства акционерного общества.
Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной)
стоимости основных средств и величине начисленного износа.
Раскрыть результаты последней переоценки основных средств и
долгосрочно арендуемых основных средств (в формате, аналогичном
представлению данных в таблице 2.1 стратегического бизнес-плана) с
указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом
износа) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и
остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости основных
средств с учетом этой переоценки.
Указать способ проведения переоценки основных средств (по
коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по
статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств,
подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии
экспертного заключения необходимо указать методику оценки).
Таблица 2.2.3.1
СВЕДЕНИЯ
ОБ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Полная стоимость |Остаточная (за |Дата проведения |Полная стоимость |Остаточная (за |
|п/п |группы основных |до проведения |вычетом износа) |переоценки |после проведения |вычетом износа) |
| |средств |переоценки, тыс. |стоимость до | |переоценки, |стоимость после |
| | |руб. |проведения | |тыс. руб. |проведения |
| | | |переоценки, | | |переоценки, |
| | | |тыс. руб. | | |тыс. руб. |
|------|-----------------|-----------------|------------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | |
|------|-----------------|-----------------|------------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | |
|------|-----------------|-----------------|------------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | |
|------|-----------------|-----------------|------------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | |
|------|-----------------|-----------------|------------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| |Итого | | | X | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Стоимость недвижимого имущества предприятия.
Необходимо представить укрупненный перечень недвижимого имущества
с указанием места расположения, годов постройки, общей площади
помещений и остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого
имущества.
В том случае, если независимым оценщиком производилась оценка
недвижимого имущества, находящегося в собственности или долгосрочно
арендуемого предприятием, указать определенную им стоимость
недвижимого имущества на дату не ранее шести месяцев до момента
составления бизнес-плана. В том случае, если в составе имущества
произошли значительные изменения после проведения оценки, необходимо
указать балансовую и оценочную стоимость выбывшего имущества и цену
покупки приобретенного недвижимого имущества.
Таблица 2.2.3.2
ХАРАКТЕРИСТИКА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
(ПО ОСНОВНЫМ ГРУППАМ)
------------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Общая площадь |Год постройки/|Остаточная |Место |Примечание |
|п/п |группы |помещений, |год |стоимость |расположения | |
| | |кв. м |реконструкции |(указать, | | |
| | | | |на какую | | |
| | | | |дату), | | |
| | | | |тыс. руб. | | |
|-----|---------------|--------------|--------------|-----------|---------------|--------------|
| | | | | | | |
|-----|---------------|--------------|--------------|-----------|---------------|--------------|
| | | | | | | |
|-----|---------------|--------------|--------------|-----------|---------------|--------------|
| | | | | | | |
|-----|---------------|--------------|--------------|-----------|---------------|--------------|
| | | | | | | |
|-----|---------------|--------------|--------------|-----------|---------------|--------------|
| |Итого | | X | | X | X |
------------------------------------------------------------------------------------------------
Условия аренды площадей (если арендуются) -----------------------
----------------------------------------------------------------------
Характеристика машин и оборудования по основным группам.
Необходимо представить укрупненный перечень машин и оборудования
с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной
мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также
общую стоимость машин и оборудования.
Таблица 2.2.3.3
ХАРАКТЕРИСТИКА МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ
(ПО ОСНОВНЫМ ГРУППАМ)
------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование |Год |Страна- |Остаточная |Величина |Срок |
| |установки |производитель|стоимость/дата, |износа, % |службы, |
| | | |тыс. руб. | |лет |
|-------------------------|------------|-------------|-------------------|-----------|---------|
| | | | | | |
|-------------------------|------------|-------------|-------------------|-----------|---------|
| | | | | | |
|-------------------------|------------|-------------|-------------------|-----------|---------|
| | | | | | |
|-------------------------|------------|-------------|-------------------|-----------|---------|
|Итого остаточная | | | | | |
|стоимость | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
Условия аренды площадей (если арендуются) -----------------------
----------------------------------------------------------------------
2.2.4. Незавершенное строительство.
Необходимо представить укрупненный перечень объектов
незавершенного строительства с указанием наименования объекта,
площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема
уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства.
Таблица 2.2.4
СВЕДЕНИЯ
О НЕЗАВЕРШЕННОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Общая |Год начала |Год завершения|Объем |Сменная |Примечание |
|п/п |группы |планируемая |строительства |строительства |вложенных |стоимость | |
| | |площадь | | |средств, |строительства,| |
| | |помещений, | | |тыс. руб. |тыс. руб. | |
| | |кв. м | | | | | |
|----|-------------|--------------|--------------|--------------|---------------|--------------|--------------|
| | | | | | | | |
|----|-------------|--------------|--------------|--------------|---------------|--------------|--------------|
| | | | | | | | |
|----|-------------|--------------|--------------|--------------|---------------|--------------|--------------|
| | | | | | | | |
|----|-------------|--------------|--------------|--------------|---------------|--------------|--------------|
| | | | | | | | |
|----|-------------|--------------|--------------|--------------|---------------|--------------|--------------|
| |Итого | | X | X | | | X |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2.3. Анализ финансового состояния акционерного общества.
2.3.1. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.
В данном анализе для расчета фактических значений используются
данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б.код строки) и отчета о
прибылях и убытках (обозначение (ПУ.код строки).
Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты финансовой устойчивости;
- коэффициенты деловой активности;
- коэффициенты рентабельности.
2.3.1.1. Анализ коэффициентов ликвидности.
Ликвидность характеризует способность акционерного общества
выплачивать краткосрочные (в срок до 1 года) долговые обязательства.
Для оценки ликвидности используются следующие показатели:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля
краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет
денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и
депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Денежные средства (Б.260)
+ Краткосрочные инвестиции (Б.250)] / Краткосрочные обязательства
(Б.620 + Б.630 + Б.660).
Рекомендованные значения коэффициента абсолютной ликвидности:
0,2-0,5.
2. Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее
ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам.
Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1.
Однако реальное значение для российских акционерных обществ редко
составляет более 0,7-0,8, что признается допустимым.
Коэффициент срочной ликвидности = [(Денежные средства (Б.260) +
Краткосрочные инвестиции (Б.250) + НДС по приобретенным ценностям
(Б.220) + Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) -
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
(Б.244) + Прочие оборотные активы (Б.270)] / Текущие обязательства
(Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская
задолженность (Б.620) + Задолженность участникам (учредителям) по
выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660).
3. Чистый оборотный капитал определяется как разность между
текущими активами и текущими обязательствами. Чистый оборотный капитал
необходим для поддержания финансовой устойчивости акционерного
общества, поскольку превышение текущих средств над текущими
обязательствами означает, что предприятие не только может погасить
свои текущие обязательства, но и имеет резервы для расширения
деятельности.
Рекомендуемые значения: > 0.
Значительное превышение чистого оборотного капитала над
оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании
ресурсов акционерного общества.
Рассчитывается по формуле:
Чистый оборотный капитал = Текущие активы (Итого оборотных
активов (Б.290) - Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230) -
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
(Б.244) - Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610)
+ Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов (Б.630) + Прочие
краткосрочные обязательства (Б.660).
Рассчитанные показатели ликвидности сводятся в таблицу 2.3.1.1.
Таблица 2.3.1.1
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
----------------------------------------------------------------------------------
|Наименование |Рекомендуемые|Год 1 |Год 2 |Год 3, |Год 3 |
| |значения |(факт) |(факт) |первое |(прогноз) |
| | | | |полугодие | |
| | | | |(факт) | |
|-----------------------|-------------|---------|---------|-----------|----------|
|Коэффициент абсолютной | 0,2-0,5 | | | | |
|ликвидности | | | | | |
|-----------------------|-------------|---------|---------|-----------|----------|
|Коэффициент срочной | 0,7-1 | | | | |
|ликвидности | | | | | |
|-----------------------|-------------|---------|---------|-----------|----------|
|Чистый оборотный | > 0 | | | | |
|капитал, тыс. руб. | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
2.3.1.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
Коэффициенты отражают соотношение собственных и заемных средств в
источниках финансирования акционерного общества, т.е. характеризуют
степень финансовой независимости акционерного общества от кредиторов.
Для оценки финансовой устойчивости используются следующие показатели:
1. Коэффициент финансовой независимости, который характеризует
зависимость акционерного общества от внешних займов (кредиторов). Чем
ниже значение коэффициента, тем больше займов у акционерного общества,
тем выше риск неплатежеспособности.
Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:
Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал /
Суммарный пассив,
где:
Собственный капитал = Уставный капитал (Б.410) - Собственные
акции, выкупленные у акционеров (Б.252) - Задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Добавочный
капитал (Б.420) + Резервный капитал (Б.430) + Фонд социальной сферы
(Б.440) + Целевые финансирования и поступления (Б.450) +
Нераспределенная прибыль прошлых лет (Б.460) - Непокрытый убыток
прошлых лет (Б.465) + Нераспределенная прибыль отчетного года (Б.470)
- Непокрытый убыток отчетного года (Б.475) + Доходы будущих периодов
(Б.640) + Резервы предстоявших расходов (Б.650);
Суммарный пассив = Баланс (Б.700) - Задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244).
Рекомендуемые значения: 0,5-0,8.
2. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам, которое
показывает, какая доля активов акционерного общества финансируется за
счет суммарных обязательств.
Рассчитывается по формуле:
Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный
пассив - Собственный капитал) / Суммарный актив (Баланс (Б.300) -
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
(Б.244).
Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.
3. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу,
которое показывает отношение кредитных и собственных источников
финансирования.
Рассчитывается по формуле:
Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу =
(Долгосрочные обязательства (Б.590) + Текущие обязательства) /
Собственный капитал.
Рекомендуемые значения: 0,25-1.
Рассчитанные показатели финансовой устойчивости сводятся в
таблицу 2.3.1.2.
Таблица 2.3.1.2
ПОКАЗАТЕЛИ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
----------------------------------------------------------------------------------
|Наименование |Рекомендуемые|Год 1 |Год 2 |Год 3, |Год 3 |
| |значения |(факт) |(факт) |первое |(прогноз) |
| | | | |полугодие | |
| | | | |(факт) | |
|-----------------------|-------------|---------|---------|-----------|----------|
|Коэффициент финансовой | 0,5-0,8 | | | | |
|независимости | | | | | |
|-----------------------|-------------|---------|---------|-----------|----------|
|Отношение суммарных | 0,2-0,5 | | | | |
|обязательств к | | | | | |
|суммарным активам | | | | | |
|-----------------------|-------------|---------|---------|-----------|----------|
|Отношение суммарных | 0,25-1 | | | | |
|обязательств к | | | | | |
|собственному капиталу | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
2.3.1.3. Анализ коэффициентов деловой активности.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать,
насколько эффективно акционерное общество использует свои средства.
Основные показателями деловой активности:
1. Оборачиваемость чистого оборотного капитала (количество раз)
показывает, насколько эффективно акционерное общество использует
инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем
выше значение этого коэффициента, тем более эффективно акционерное
общество использует чистый оборотный капитал.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.010) /
Чистый оборотный капитал.
2. Оборачиваемость Основных средств (количество раз)
характеризует эффективность использования акционерным обществом
имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение
коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует
основные средства.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость основных средств = Выручка (ПУ.010) / Основные
средства (Б.120).
3. Оборачиваемость активов (количество раз) характеризует
эффективность использования акционерным обществом всех имеющихся
ресурсов независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент
показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и
обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.010) / Суммарные активы.
4. Оборачиваемость запасов (количество раз) отражает скорость
реализации запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости
запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе
активов.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость запасов = Себестоимость (ПУ.020) / Запасы
(Б.210).
5. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (дней)
показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности.
Чем меньше это число, тем быстрее краткосрочная дебиторская
задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно,
повышается ликвидность оборотных средств акционерного общества.
Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со
взысканием средств по счетам дебиторов.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности =
[(Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) / Выручка (ПУ.010)]
x 360.
Рассчитанные показатели деловой активности сводятся в таблицу
2.3.1.3.
Таблица 2.3.1.3
ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
--------------------------------------------------------------------
|Наименование |Год 1 |Год 2 |Год 3, |Год 3 |
| |(факт) |(факт) |первое |(прогноз) |
| | | |полугодие | |
| | | |(факт) | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
|Оборачиваемость чистого| | | | |
|оборотного капитала, | | | | |
|раз | | | | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
|Оборачиваемость | | | | |
|основных средств, раз | | | | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
|Оборачиваемость | | | | |
|активов, раз | | | | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
|Оборачиваемость | | | | |
|дебиторской | | | | |
|задолженности, дней | | | | |
--------------------------------------------------------------------
2.3.1.4. Анализ коэффициентов рентабельности.
Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна
деятельность акционерного общества.
В общем случае коэффициент рентабельности рассчитывается по
формулам:
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая прибыль
(ПУ.190) / Внеоборотные активы (Итого внеоборотные активы (Б.190) +
Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230).
Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая прибыль
(ПУ.190) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства).
Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль
(ПУ.190) / Собственный капитал, заемные средства, основные средства и
т.д.
Уровень рентабельности по итогам работы акционерного общества
сводится в таблицу 2.3.1.4.
Таблица 2.3.1.4
ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
--------------------------------------------------------------------
|Наименование |Год 1 |Год 2 |Год 3, |Год 3 |
| |(факт) |(факт) |первое |(прогноз) |
| | | |полугодие | |
| | | |(факт) | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
|Рентабельность | | | | |
|внеоборотных активов, %| | | | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
|Рентабельность заемного| | | | |
|капитала, % | | | | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
|Рентабельность | | | | |
|собственного капитала, | | | | |
|% | | | | |
--------------------------------------------------------------------
После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности,
финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности
проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения
значений коэффициентов и показателей и соответствие расчетных значений
рекомендуемым. После чего делается вывод о финансовом состоянии
акционерного общества.
2.4. Фактические значения стратегических ключевых показателей
эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества за предшествующие периоды.
Фактические значения стратегических ключевых показателей
эффективности деятельности акционерного общества представляются в
таблице 2.4.
Таблица 2.4
ФАКТИЧЕСКИЕ ЗНАЧЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИХ КПЭ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА,
ДОСТИГНУТЫЕ ЗА ТРЕХЛЕТНИЙ ПЕРИОД, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ
ПЛАНИРУЕМОМУ, С РАЗБИВКОЙ ПО ГОДАМ
--------------------------------------------------------------------
|КПЭ |Год 1 |Год 2 |Год 3, |Год 3 |
| |(факт) |(факт) |первое |(прогноз) |
| | | |полугодие | |
| | | |(факт) | |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----------------------|---------|---------|-----------|----------|
| | | | | |
--------------------------------------------------------------------
2.5. Состав руководства.
В данном разделе необходимо описать структуру органов управления
акционерного общества и организации акционерного общества,
распределение обязанностей.
Ф.И.О., должности, краткие характеристики административных
работников и руководства, номера телефонов, факсов администрации
акционерного общества.
2.6. Ключевые события за прошедший период.
В данном разделе необходимо описать значимые события
производственного, финансового, организационного характера, имевшие
место в рассматриваемом периоде: инвестиционные программы, мероприятия
по модернизации и (или) реорганизации производства, запуск нового
продукта, получение крупного займа (кредита) и так далее.
3. Стратегические цели акционерного общества
В данном разделе необходимо указать, какие цели стратегического
характера ставит перед собой акционерное общество, обосновать
необходимость их достижения, проранжировать цели в зависимости от
приоритетности их достижения.
В качестве примера стратегических целей могут быть указаны:
- увеличение доли рынка (на определенное количество процентов по
сравнению с текущим уровнем) за счет увеличения ассортимента
производимой продукции и расширения географической зоны
распространения продукции (и (или) других факторов);
- повышение рентабельности производства за счет сокращения
затратной части (и (или) других факторов);
- повышение производительности труда за счет введения в
эксплуатацию нового оборудования и повышения квалификации персонала (и
(или) других факторов);
- иные цели.
Для каждой из перечисленных целей указать перечень задач,
реализация которых необходима для достижения целей, и порядок решения
данных задач.
Если период достижения стратегических целей превышает срок
расчета стратегического бизнес-плана (3 года), то указать, в каком
объеме вышеуказанные цели и задачи предполагается реализовать в рамках
рассматриваемого периода.
В соответствии со стратегическими целями и задачами определить
функциональные цели и задачи для функциональных подразделений
акционерного общества.
4. Крупные сделки и другие юридически значимые действия
В данном разделе необходимо указать все крупные сделки и другие
юридически значимые действия, которые планируются к реализации за
расчетный период, в том числе:
- дополнительные эмиссии акций общества;
- открытие новых филиалов, дочерних, зависимых обществ;
- приобретение (строительство) основных средств;
- получение/предоставление крупных займов (кредитов) и так далее.
Указать последовательность совершения крупных сделок и других
юридически значимых действий и кратко обосновать необходимость их
реализации.
5. Маркетинговый план
5.1. Анализ рынков сбыта:
- географическая характеристика рынков сбыта;
- демографическая характеристика рынков сбыта;
- план по размещению рекламы;
- планы акционерного общества по изменению (оптимизации)
существующей системы сбыта продукции, расширению рынков сбыта.
5.2. Анализ основных конкурентов акционерного общества и
положения акционерного общества на рынке.
В данном разделе необходимо описать положение акционерного
общества на рынке производимой им продукции в текущем расчетном
периоде (период составления стратегического бизнес-плана). Результаты
анализа основных конкурентов акционерного общества в текущем расчетном
периоде должны быть приведены в виде таблицы 5.2.
Таблица 5.2
АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ КОНКУРЕНТОВ
АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Размещение |Объем производимой |Доля на рынке, %, |Доля на рынке, %, |
|п/п | | |продукции, |на начало текущего |на конец текущего |
| | | |физич. ед. |расчетного периода |расчетного периода |
|----|-------------------|--------------------|-------------------|-------------------|-------------------|
|1. |Само акционерное | | | | |
| |общество | | | | |
|----|-------------------|--------------------|-------------------|-------------------|-------------------|
|2. |Конкурент 1 | | | | |
|----|-------------------|--------------------|-------------------|-------------------|-------------------|
|3. |Конкурент 2 | | | | |
|----|-------------------|--------------------|-------------------|-------------------|-------------------|
|4. |Конкурент 3 | | | | |
|----|-------------------|--------------------|-------------------|-------------------|-------------------|
|5. |Конкурент 4 | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
5.3. Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества.
Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества на
момент составления стратегического бизнес-плана должен быть приведен в
виде таблицы 5.3.
Таблица 5.3
АНАЛИЗ ФАКТОРОВ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ
АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
| |Рейтинг |Само |Конкурент 1 |Конкурент 2 |Конкурент 3 |Конкурент 4 |
| |важности |акционерное | | | | |
| |фактора* |общество | | | | |
|----------------------|------------|------------|-------------|------------|------------|------------|
|Удобство расположения | | | | | | |
|----------------------|------------|------------|-------------|------------|------------|------------|
|Цена | | | | | | |
|----------------------|------------|------------|-------------|------------|------------|------------|
|Качество продукции | | | | | | |
|----------------------|------------|------------|-------------|------------|------------|------------|
|Быстрота обслуживания | | | | | | |
|----------------------|------------|------------|-------------|------------|------------|------------|
|Послепродажное | | | | | | |
|обслуживание | | | | | | |
|----------------------|------------|------------|-------------|------------|------------|------------|
|Итоговое значение | | | | | | |
|конкурентоспособности | | | | | | |
|акционерного общества | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приведенный примерный перечень факторов конкурентоспособности
может быть изменен в зависимости от отрасли. Итоговое значение
конкурентоспособности определяется как сумма произведений балла
акционерного общества и рейтинга важности фактора.
5.4. Анализ состояния отрасли.
В данном разделе следует изложить анализ положения дел в отрасли,
в которой функционирует акционерное общество. Описываются как текущая
ситуация, так и тенденции изменения состояния отрасли, имевшие место в
течение двух - трех лет, предшествующих дате составления
стратегического бизнес-плана, а также делается прогноз развития
отрасли.
6. Производственный план
Данный раздел определяет натуральные показатели деятельности
акционерного общества с учетом поставленных целей и рыночной ситуации.
6.1. Описание планируемого ассортимента продукции.
В данном разделе необходимо указать и обосновать стратегические
планы по выпуску продукции на период расчета стратегического
бизнес-плана, указать наименования и основные характеристики
ассортимента продукции, определить и описать планируемые изменения в
ассортименте продукции.
6.2. План производства продукции в натуральных показателях.
В данном разделе необходимо указать объемы выпуска продукции в
натуральных показателях.
Результаты планирования производства продукции в натуральных
показателях следует представить в таблице 6.2.
Таблица 6.2
ПЛАН
ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ
----------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Единица |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|п/п |показателей |измерения | | | |
|-----|--------------|----------------|--------|--------|------|
|1.1. |Продукт 1 |Натур. ед. изм. | | | |
|-----|--------------|----------------|--------|--------|------|
|1.2. |Производство | | | | |
|-----|--------------|----------------|--------|--------|------|
|1.3. |Потери | | | | |
|-----|--------------|----------------|--------|--------|------|
|2.1. |Продукт 2... | | | | |
----------------------------------------------------------------
7. Инвестиционный план
7.1. Основные направления инвестиций и НИОКР.
В данном разделе следует описать основные планируемые направления
инвестирования и развития НИОКР, а также обосновать необходимость их
реализации.
Основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР
должны соответствовать стратегическим целям развития акционерного
общества и задачам по их реализации.
7.2. Перечень первоочередных инвестиционных мероприятий.
Определяет перечень первоочередных инвестиционных мероприятий с
указанием продолжительности и ориентировочной стоимости каждого этапа.
Результаты следует представить в таблице 7.2.1.
Таблица 7.2.1
СТОИМОСТЬ
ПЕРВООЧЕРЕДНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, МЛН. РУБ.
-----------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Этапы |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|п/п |мероприятий | | | | |
|----|----------------|---------------|--------|--------|-------|
| |Мероприятие 1 |Этап 1.1 | | | |
| | |Этап 1.2... | | | |
|----|----------------|---------------|--------|--------|-------|
| |Мероприятие 2 | | | | |
-----------------------------------------------------------------
Далее определяются потребности в приобретении нематериальных
активов и основных средств.
Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и
основных средств представляются в таблице 7.2.2.
Таблица 7.2.2
КОЛИЧЕСТВО И СТОИМОСТЬ
ПРИОБРЕТЕНИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
И ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, МЛН. РУБ.
----------------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Количество, шт.|Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|п/п |нематериальных | | | | |
| |активов/основных | | | | |
| |средств | | | | |
|-----|-------------------|---------------|--------|--------|--------|
| |Наименование 1 | | | | |
|-----|-------------------|---------------|--------|--------|--------|
| |Наименование 2 | | | | |
|-----|-------------------|---------------|--------|--------|--------|
| |... | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Если планируются инвестиции в строительство объектов
недвижимости, необходимо представить укрупненный календарный план
строительства, а также сопоставить стоимость строительства требуемых
объектов недвижимости со стоимостью приобретения аналогичного
имущества. Результаты представляются в таблице 7.2.3.
Таблица 7.2.3
СОПОСТАВЛЕНИЕ ЗАТРАТ
НА СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ
И ПРИОБРЕТЕНИЯ АНАЛОГИЧНОГО ИМУЩЕСТВА, МЛН. РУБ.
----------------------------------------------------------------------
|Затраты |Всего |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Затраты на строительство | | | | |
|объектов недвижимости: | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Наименование 1 | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Наименование 2... | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Всего затрат на строительство | | | | |
|объектов недвижимости (1) | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Затраты на приобретение | | | | |
|аналогичных объектов основных | | | | |
|средств: | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Наименование 1 | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Наименование 2... | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Всего затрат на приобретение | | | | |
|объектов недвижимости (2) | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Разница суммарных затрат | | | | |
|на строительство объектов | | | | |
|недвижимости по сравнению | | | | |
|с затратами на приобретение | | | | |
|аналогичных объектов | | | | |
|недвижимости (1-2) | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Для каждого объекта основных средств необходимо указать его
характеристики, перечень поставщиков и подрядных организаций.
Кроме того, в данном разделе определяются и описываются возможные
направления для улучшения технологического процесса и инноваций.
8. План развития персонала
В данном разделе следует указать перечень мероприятий по
повышению квалификации персонала для обеспечения достижимости
поставленных стратегических целей развития акционерного общества.
В описании каждого мероприятия необходимо указать цель
проведения, категорию вовлеченного персонала, количество человек,
результат проведения мероприятия, обоснование необходимости его
проведения.
План мероприятий по развитию персонала следует представить в виде
таблицы 8.
Таблица 8
ПЛАН
МЕРОПРИЯТИЙ ПО РАЗВИТИЮ ПЕРСОНАЛА
-----------------------------------------------------------------------------------
|Наименование |Категория |Начало |Окончание |Продолжительность|
|мероприятия |персонала, для |мероприятия |мероприятия |мероприятия |
| |которой |(месяц, год) |(месяц, год) |(мес.) |
| |осуществляется | | | |
| |мероприятие, | | | |
| |количество | | | |
| |участников | | | |
|---------------|---------------|---------------|---------------|-----------------|
|Мероприятие 1 | | | | |
|---------------|---------------|---------------|---------------|-----------------|
|Мероприятие 2 | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------
9. Финансовый план
В данном разделе следует представить потребность в денежных
средствах для реализации планируемых в предыдущих разделах
мероприятий.
9.1. Анализ достаточности собственных средств акционерного
общества и потребности в привлечении дополнительного финансирования на
планируемый период.
Сводную потребность в финансовых ресурсах для реализации
планируемых в предыдущих разделах мероприятий следует представить в
таблице 9.1.
Таблица 9.1
ПОТРЕБНОСТЬ В ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСАХ
ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНИРУЕМОГО ОБЪЕМА МЕРОПРИЯТИЙ,
МЛН. РУБ.
-----------------------------------------------------------------------
|Наименование мероприятия |Всего |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|-------------------------------|---------|--------|--------|---------|
|Мероприятие 1 | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|---------|
|Мероприятие 2 | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|---------|
| | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|---------|
| | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|---------|
|Итого потребность | | | | |
|в финансировании | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
9.2. Источники финансирования на планируемый период.
В данном разделе необходимо указать, за счет каких источников
будут профинансированы предусмотренные планом мероприятия.
Результаты следует представить в таблице 9.2.
Таблица 9.2
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ПЕРИОД, МЛН. РУБ.
---------------------------------------------------------------------
| |Всего |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Собственные средства | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Уставный капитал | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Прибыль от основной | | | | |
|деятельности | | | | |
|внереализационных операций | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Амортизационные отчисления | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Резервный фонд | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Резервы предстоящих | | | | |
|расходов и платежей | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Привлеченные средства | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Краткосрочные кредиты | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Долгосрочные кредиты | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Эмиссия ценных бумаг | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Иные формы | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Лизинг | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Бюджетные кредиты | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Бюджетные инвестиции | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Субсидии, субвенции | | | | |
|(целевое финансирование) | | | | |
|------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Итого | | | | |
---------------------------------------------------------------------
Кроме того, следует обосновать предложенную схему финансирования
и описать предполагаемые условия и риски привлечения указанных
источников финансирования.
9.3. Финансовый результат реализации стратегического
бизнес-плана.
В данном разделе отражается финансовых результат, который получит
акционерное общество в результате реализации предусмотренных
мероприятий, в том числе выручка, чистая прибыль, сокращение
задолженности и так далее.
Таблица 9.3.1
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
РЕАЛИЗАЦИИ СТРАТЕГИЧЕСКОГО БИЗНЕС-ПЛАНА
----------------------------------------------------------------------
|Финансовый результат |Всего |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Выручка | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Чистая прибыль | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|Сокращение задолженности | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
|... | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
| | | | | |
|-------------------------------|---------|--------|--------|--------|
| | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Помимо финансовых результатов необходимо описать нефинансовые
результаты реализации мероприятий стратегического бизнес-плана, в том
числе увеличение объемов и ассортимента производимой продукции,
снижение рисков производства и реализации и т.д.
Плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров
(наблюдательным советом) акционерного общества на три года с разбивкой
по годам, следует представить в таблице 9.3.2.
Таблица 9.3.2
ЗНАЧЕНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКИХ КПЭ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА,
ДОСТИЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОБЕСПЕЧИВАЕТСЯ ПРИ УСЛОВИИ ВЫПОЛНЕНИЯ
СТРАТЕГИЧЕСКОГО БИЗНЕС-ПЛАНА
-----------------------------------------------------------------
|КПЭ |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|----------------------|---------------|-------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------|---------------|-------------|----------|
| | | | |
-----------------------------------------------------------------
10. Описание рисков, связанных с реализацией
стратегического бизнес-плана
В данном разделе необходимо перечислить и описать риски, с
которыми связана реализация стратегического бизнес-плана,
проранжировать существующие риски по степени влияния каждого вида
рисков на возможность реализации стратегического бизнес-плана,
охарактеризовать последствия наступления рисковых ситуаций, а также
указать возможные меры и способы по минимизации рисков.
По результатам анализа рисков необходимо представить описание
пессимистического, оптимистического и реалистичного вариантов развития
событий.
Необходимо выбрать 2-3 наиболее значимых фактора (увеличение
потребности в объемах инвестируемых средств, повышение стоимости
заемных средств и так далее), чье влияние на финансовый результат
реализации стратегического бизнес-плана наиболее существенно, и
указать значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества при реалистичном (базовом)
варианте, пессимистичном (при изменении в неблагоприятную сторону
каждого из выбранных факторов на 10%) и оптимистическом (при изменении
в благоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%).
Результаты по 3 вариантам представить в таблицах, аналогичных
таблице, представленной в пункте 9.3.2 данного приложения.
11. Организационный план
11.1. Перечень организационных мероприятий, необходимых для
обеспечения достижения поставленных стратегических целей.
В данном разделе необходимо представить и обосновать перечень
организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения
поставленных целей.
11.2. Укрупненный план действий управленческого персонала по
достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества.
Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению
плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества должен содержать наименования мероприятий,
последовательность и взаимозависимость их реализации, обоснование
необходимости их проведения, а также указание на период и
продолжительность осуществления каждого мероприятия.
12. Приложения
В случае если в стратегическом бизнес-плане в результате
деятельности акционерного общества предусмотрена отрицательная чистая
прибыль, необходимо приложить план выхода акционерного общества на
безубыточный уровень.
В случае если стратегический бизнес-план акционерного общества
предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным
приложением к стратегическому бизнесу-плану является
технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта,
подготовленное в соответствии с разделами 5, 6 Методических
рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО)
участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения
имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8
к настоящему постановлению).
Приложение 2
к Положению
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО АНАЛИЗУ СТРАТЕГИЧЕСКОГО БИЗНЕС-ПЛАНА
1. Общие положения
Настоящие Методические рекомендации предназначены для целей
анализа стратегического бизнес-плана акционерных обществ, акции
которых находятся в собственности города Москвы, органами
исполнительной власти города Москвы.
Целью анализа стратегического бизнес-плана акционерного общества
является проверка обоснованности результатов расчетов и выводов
бизнес-плана с точки зрения имущественных интересов города Москвы.
Анализ стратегического бизнес-плана акционерного общества должен
осуществляться по следующим направлениям:
- анализ структуры бизнес-плана;
- анализ достоверности исходных данных и условий;
- анализ достоверности и обоснованности расчетных данных и
условий;
- обоснованность принятой методологии и алгоритмов расчетов
плановых значений ключевых показателей эффективности
финансово-хозяйственной деятельности общества;
- анализ обоснованности организационного плана;
- проверка соответствия выводов результатам расчетов и
обоснований стратегического бизнес-плана.
2. Анализ структуры стратегического бизнес-плана
Структура стратегического бизнес-плана должна соответствовать
структуре, утвержденной Методическими рекомендациями по составлению
стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого
находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к Положению о
принципах стратегического планирования деятельности акционерных
обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы). При
этом следует учитывать виды деятельности акционерного общества.
Например, если акционерное общество не планирует осуществлять
производственную деятельность, структура бизнес-плана акционерного
общества не должна содержать разделов "Описание планируемого
ассортимента продукции" или "План производства продукции в натуральных
показателях".
Вне зависимости от видов деятельности акционерного общества
разделы "Стратегические цели акционерного общества", "Крупные сделки и
другие юридически значимые действия", "Финансовый результат реализации
бизнес-плана", "Перечень организационных мероприятий, необходимых для
обеспечения достижения поставленных целей" и "Укрупненный план
действий управленческого персонала по достижению плановых значений
ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной
деятельности общества" должны полностью соответствовать требованиям,
изложенным в Методических рекомендациях по составлению стратегического
бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в
собственности города Москвы (приложение 1 к Положению о принципах
стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции
которых находятся в собственности города Москвы).
3. Анализ достоверности исходных данных и условий
Принятые в стратегическом бизнес-плане макроэкономические
условия: темпы инфляции (индексы-дефляторы), курс рубля к валюте
расчетов, прогнозные индексы изменения цен и другие (если они
используется) - должны полностью соответствовать прогнозным данным
Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для которых эти прогнозные
данные разработаны.
Если в стратегическом бизнес-плане для периода долгосрочного
прогнозирования макроэкономических условий используются методы
экстраполяции либо иные методы обоснования этих условий (в случаях,
когда прогнозы Минэкономразвития на долгосрочную перспективу не
разработаны), следует проверить математическую корректность и
обоснованность экономической логики прогнозных расчетов. В случаях
если в стратегическом бизнес-плане для расчетов
финансово-экономических показателей используется ставка
рефинансирования Центрального банка РФ, следует сравнить принятую в
стратегическом бизнес-плане ставку с соответствующими фактически
действовавшими ставками. При выявлении расхождений расчеты
соответствующих показателей стратегического бизнес-плана подлежат
корректировке.
4. Анализ достоверности и обоснованности
расчетных данных и условий
Обоснованные в разделе стратегического бизнес-плана
"Маркетинговый план" уровни цен на выпускаемую акционерным обществом
продукцию (работы, услуги) должны соответствовать сложившемуся уровню
цен на аналогичные виды продукции (работ, услуг) того сектора рынка,
на который ориентирована деятельность акционерного общества. Если при
анализе выявлено, что принятые в бизнес-плане базовые уровни цен на
выпускаемую продукцию (работы, услуги) более чем на 5% превышают
фактически сложившиеся за последние 12 календарных месяцев,
предшествовавших месяцу составления стратегического бизнес-плана,
расчеты факторов конкурентоспособности подлежат корректировке.
При анализе суммы средств, направляемых на финансирование
инвестиций и НИОКР, следует сопоставить принятый в бизнес-плане
уровень расходов на предусмотренные мероприятия с учетом видов
деятельности акционерного общества со среднерыночным уровнем.
5. Обоснованность применяемых в стратегическом бизнес-плане
методологии и алгоритмов расчетов ключевых показателей
эффективности финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества
Применяемые в стратегическом бизнес-плане методы и алгоритмы
расчетов плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества должны соответствовать Методике оценки
эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных
обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы
(приложение 7 к настоящему постановлению). При выявлении
необоснованных расхождений в алгоритмах расчетов соответствующие
показатели бизнес-плана подлежат корректировке.
Обоснованность алгоритмов расчетов плановых значений КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества по каждому
из показателей следует проверять путем анализа алгоритмов расчетов
соответствующих электронных таблиц, составленных в формате Microsoft
Excel.
6. Анализ стратегических целей бизнес-плана и крупных
сделок и других юридически значимых действий
Необходимо проанализировать стратегические цели, предусмотренные
бизнес-планом, и задачи, необходимые для реализации данных целей. По
результатам анализа делается вывод о соответствии и полноте
предусмотренного объема задач для реализации поставленных целей. Также
необходимо проанализировать представленный список крупных сделок и
других юридически значимых действий и сделать вывод об обоснованности
необходимости реализации данного объема действий и его соответствии
стратегическим целям бизнес-плана.
7. Обоснованность организационного плана
Предусмотренные в разделе "Организационный план" стратегического
бизнес-плана мероприятия по достижению поставленных целей и в плане
действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны быть
проверены на достижимость, а также на обоснованность с точки зрения
необходимости и достаточности для достижения вышеуказанных целей, а
также с результатами расчетов соответствующих показателей.
При выявлении необоснованных расхождений соответствующие разделы
организационного плана подлежат корректировке.
8. Проверка соответствия выводов результатам расчетов
и обоснований стратегического бизнес-плана
акционерного общества
Проверка соответствия выводов результатам расчетов и обоснований
стратегического бизнес-плана является заключительным этапом анализа
стратегического бизнес-плана. Следует проверить, вытекают ли
окончательные выводы стратегического бизнес-плана из промежуточных
выводов и итогов расчетов, содержащихся в разделах стратегического
бизнес-плана. При этом ключевым вопросом является соблюдение плановых
значений КПЭ финансово-хозяйственной эффективности деятельности
акционерного общества.
Соответствие выводов результатам расчетов и обоснований
стратегического бизнес-плана должно быть отражено в выводах по
результатам анализа стратегического бизнес-плана акционерного
общества.
9. Типовое заключение по результатам анализа
стратегического бизнес-плана акционерного общества,
акции которого находятся в собственности города Москвы
9.1. Описание стратегического бизнес-плана включает в себя:
9.1.1. Краткую оценку финансового состояния акционерного
общества.
9.1.2. Краткое описание стратегических целей акционерного
общества и предусмотренных в стратегическом бизнес-плане крупных
сделок и иных юридически значимых действий.
9.1.3. Краткое изложение мероприятий, планируемых в рамках
реализации производственного плана, плана инвестиций и НИОКР, плана
развития персонала, финансового плана, организационного плана.
9.1.4. Плановые значения ключевых показателей эффективности
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на 3 года.
9.2. Оценка стратегического бизнес-плана предполагает:
9.2.1. Оценку полноты и достоверности представленной в
стратегическом бизнес-плане информации.
9.2.2. Плановые значения стратегических КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества,
утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного
общества на три года с разбивкой по годам.
----------------------------------------------------------
|КПЭ |Год 1 |Год 2 |Год 3 |
|-----------------|------------|--------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------------|------------|--------------|----------|
| | | | |
----------------------------------------------------------
9.3. Выводы и предложения.
9.3.1. Заключение о соответствии стратегического бизнес-плана
установленным требованиям.
9.3.2. Заключение о достижимости значений планируемых ключевых
показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества, указанных в стратегическом бизнес-плане, с
учетом мнения органа исполнительной власти города Москвы, за которым
закреплены функции отраслевого департамента, управления, комитета или
префекта административного округа - при наличии.
9.3.3. Заключение о целесообразности для города Москвы как
собственника реализации стратегического бизнес-плана акционерного
общества, акции которого находятся в собственности города Москвы.
9.3.4. Предложения по порядку реализации стратегического
бизнес-плана акционерного общества.
Приложение 5
к постановлению Правительства Москвы
от 3 июля 2007 года
N 576-ПП
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРИНЦИПАХ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ,
АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение о принципах оперативного планирования и
контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ,
акции которых находятся в собственности города Москвы (далее -
Положение), определяет основные подходы к системе оперативного
планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности
акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент
имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы,
осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы
исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по
координации и контролю деятельности акционерных обществ, при
реализации прав акционера по акциям акционерных обществ, отнесенных к
акционерным обществам I и II групп в соответствии с приложением 1 к
настоящему постановлению (далее - акционерные общества).
1.2. Настоящее Положение устанавливает:
- принципы оперативного планирования и контроля
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;
- общие требования к системе оперативного планирования и контроля
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, в т.ч.
общий подход к утверждению плановых значений оперативных ключевых
показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества, перечень основных форм оперативных планов
развития и бюджетов акционерного общества, горизонты оперативного
планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества;
- общие требования к формированию кредитной политики акционерного
общества;
- общие требования к формированию корпоративной отчетности
акционерного общества.
1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение
эффективности деятельности акционерных обществ.
1.4. Применение настоящего Положения позволит:
- увязать оперативные планы развития акционерного общества со
стратегическим бизнес-планом акционерного общества;
- контролировать и корректировать финансово-хозяйственную
деятельность акционерного общества;
- обеспечить планирование доходов и расходов акционерного
общества;
- повысить прозрачность деятельности акционерных обществ для
города Москвы как акционера.
1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются
акционерными обществами в случае утверждения соответствующих
внутренних документов органами управления акционерных обществ.
1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины и
определения:
акционерное общество I группы - открытое акционерное общество, в
котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем
количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет
100 процентов, или открытое акционерное общество, в котором доля
акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве
обыкновенных акций этого акционерного общества составляет более 25
процентов и отвечающее критериям, перечисленным в приложении 1 к
настоящему постановлению;
акционерное общество II группы - открытое акционерное общество, в
котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем
количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет
более 25 процентов, но менее 100 процентов, и отвечающее критериям,
перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению;
акционерное общество - акционерное общество I или II группы;
ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый
для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества, поддающийся количественному измерению и
являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач
акционерного общества;
КПЭ - ключевые показатели эффективности;
стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие
финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые
на 3 года с разбивкой по годам;
стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую
специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на 3
календарных года с разбивкой по годам;
стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические
отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества;
оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие
финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые
на один календарный год с разбивкой по кварталам;
оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику
деятельности акционерного общества и утверждаемые на один календарный
год с разбивкой по кварталам;
оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества - оперативные универсальные и оперативные отраслевые КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;
плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров
(наблюдательным советом) акционерного общества;
фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения
стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета
акционерного общества;
ориентировочные значения КПЭ - значения КПЭ, рассчитанные
органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены
функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, и
утвержденные Департаментом имущества города Москвы для целей
определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности
акционерных обществ;
оперативный план развития акционерного общества - внутренний
документ акционерного общества, содержащий перечень видов работ,
действий, ресурсов, выраженных в натуральных единицах измерения и
необходимых для достижения запланированных целей в соответствии со
стратегическим бизнес-планом акционерного общества;
бюджет акционерного общества - внутренний документ акционерного
общества, содержащий перечень видов работ, действий, ресурсов,
выраженных в стоимостных единицах измерения и необходимых для
достижения запланированных целей в соответствии со стратегическим
бизнес-планом акционерного общества;
кредитная политика акционерного общества - совокупность процедур
по установлению лимитов суммарного заемного капитала, предельного
значения суммарной величины затрат на обслуживание и погашение заемных
средств, контролю за их соблюдением, мер по приведению суммарного
заемного капитала акционерного общества в соответствие с
установленными лимитами, а также полномочий единоличного
исполнительного органа акционерного общества по осуществлению
заимствований;
долговая позиция - суммарный заемный капитал акционерного
общества;
суммарный заемный капитал - суммарная величина долгосрочных и
краткосрочных ссудной и кредиторской задолженностей за вычетом доходов
будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей;
лимит стоимостных параметров заимствований - предельное значение
суммарной величины затрат на обслуживание и погашение заемных средств,
включающей в себя процентные платежи, все комиссии, консультационные и
иные расходы по привлечению и/или организации финансирования;
целевое значение лимита - величина лимита по сумме ликвидных
активов, по долговому покрытию или долговой нагрузке, при превышении
которого величина суммарного заемного капитала считается нормальной;
максимально допустимое значение лимита - величина лимита по сумме
ликвидных активов, по долговому покрытию или долговой нагрузке, при
превышении которого величина суммарного заемного капитала считается
критической;
план нормализации долговой позиции - план действий акционерного
общества по приведению размера суммарного заемного капитала
акционерного общества в соответствие с установленными целевыми
лимитами;
корпоративная отчетность акционерного общества - информация о
деятельности акционерного общества, представляемая акционерам,
инвесторам, кредиторам, государственным органам, другим
заинтересованным лицам в соответствии с нормативными правовыми актами,
уставом акционерного общества, внутренними документами акционерного
общества и решениями органов управления акционерного общества;
пользователи корпоративной отчетности акционерного общества -
акционеры, инвесторы, кредиторы, государственные органы и другие
заинтересованные лица.
2. Принципы системы оперативного планирования и контроля
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества
2.1. Система оперативного планирования финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества основывается на следующих
принципах:
2.1.1. Принцип единства системы оперативного планирования
акционерного общества.
При составлении оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества и отчетов об их исполнении должны применяться
единые формы документов и методика их заполнения.
2.1.2. Принцип планирования финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества в натуральных и стоимостных показателях.
При планировании финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества первичными являются натуральные показатели, на
основании которых рассчитываются стоимостные показатели.
Натуральные показатели финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества должны задаваться в виде числовых значений с
обязательным указанием единиц измерения.
2.1.3. Принцип напряженности и достижимости.
Формирование оперативных планов развития и бюджетов акционерного
общества должно происходить при соблюдении условия реальности
выполнения с учетом оптимальной загрузки производственных мощностей и
занятости трудовых ресурсов.
2.1.4. Принцип эффективности использования финансовых и
|