обязательства перед нерезидентом и наоборот. Если происходит такой
переход позиций и платежи по урегулированию расчетов отсутствуют, в
данном подразделе отражаются: снижение рыночной стоимости
соответствующей позиции (например, требования) на конец отчетного
периода до нуля и возникновение в отчетном периоде новой позиции
(обязательства). Указанные изменения отражаются в графах 7 и 11
соответственно как изменения в результате переоценки, а не как
операции.
При определении чистых требований (обязательств) на начало
(конец) отчетного периода может быть использована следующая таблица:
---------------------------------------------------------------------------
| | Чистые требования | Чистые обязательства |
|--------------------|------------------------|---------------------------|
|Покупка Фа | | |
|--------------------|------------------------|---------------------------|
|Ккпо < Кр | Нфа x (Кр - Ккпо) | - |
|--------------------|------------------------|---------------------------|
|Ккпо > Кр | - | Нфа x (Ккпо - Кр) |
|--------------------|------------------------|---------------------------|
|Продажа Фа | | |
|--------------------|------------------------|---------------------------|
|Ккпр > Кр | Нфа x (Ккпр - Кр) | - |
|--------------------|------------------------|---------------------------|
|Ккпр < Кр | - | Нфа x (Кр - Ккпр) |
---------------------------------------------------------------------------
При этом:
Фа - финансовый актив, стоимость единицы которого зафиксирована в
контракте и выражена в единицах другого обмениваемого в рамках данного
контракта актива;
Нфа - (номинальная сумма/количество финансового актива);
Ккпо - курс покупки Фа по контракту;
Ккпр - курс продажи Фа по контракту;
Кр - рыночная котировка.
Пример 1. Отчитывающийся банк заключил на внебиржевом
межбанковском валютном рынке валютный своп с контрагентом, являющимся
резидентом страны дальнего зарубежья, на условиях, представленных в
таблице:
---------------------------------------------------------------------------
| | Дата | Дата |Сумма требований | Сумма |
| |заключения | расчетов | | обязательств |
|-------------|-----------|-----------|-----------------|-----------------|
|Первая часть |28.01.2010 |29.01.2010 | 44320500,00 USD | 30000000,00 EUR |
|сделки | | | | |
|-------------|-----------|-----------|-----------------|-----------------|
|Вторая часть |28.01.2010 |25.03.2010 | 30000000,00 EUR | 44289000,00 USD |
|сделки | | | | |
---------------------------------------------------------------------------
Курс по первой части сделки - 1,47735 долларов США за евро.
Курс по второй части сделки - 1,4763 долларов США за евро (курс
по контракту).
Курс на 1 февраля 2010 года - 1,4826 долларов США за евро.
Курс на 1 марта 2010 года - 1,4876 долларов США за евро.
Курс на дату исполнения второй части сделки 25 марта 2010 года -
1,4364 долларов США за евро.
Первая часть сделки является наличной сделкой (дата платежа
наступает не позднее второго рабочего дня после даты сделки) и поэтому
не подлежит отражению в разделе 6.
Вторая часть сделки отражается как форвардная сделка. Покупаются
евро и продаются доллары США, следовательно, валютой требования
являются евро, а валютой обязательства - доллары США.
Январь 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а
рыночный курс на последний календарный день января 2010 года - 1,4826
долларов США за евро. Таким образом, банк имеет чистые требования к
нерезиденту на сумму 189 тыс. долларов США [30000 x (1,4826 -
1,4763)].
Февраль 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро,
а рыночный курс на последний календарный день февраля 2010 года -
1,4876 долларов США за евро. Следовательно, банк имеет чистые
требования к нерезиденту на сумму 339 тыс. долларов США [30000 x
(1,4876 - 1,4763)]. Переоценка чистых требований банка к нерезиденту
составила за февраль 2010 года 150 тыс. долларов США.
Март 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а
рыночный курс на дату исполнения форварда (25 марта 2010 года) -
1,4364 долларов США за евро. Банк имеет перед нерезидентом чистые
обязательства на эту дату. Чистые требования, которые банк имел к
нерезиденту ранее, переоцениваются до нуля. На дату исполнения
контракта сумма чистых обязательств банка перед нерезидентом составила
1197 тыс. долларов США [30000 x (1,4763 - 1,4364)]. Исполнение
контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "минус" как снижение
обязательств банка перед нерезидентом. Переоценка чистых обязательств
банка составила в марте 2010 года 1197 тыс. долларов США.
В результате Отчет будет иметь следующий вид:
тыс. долларов США
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Отчетный|Номер | Код | Резидент | Требования | Остаток | Изменения в отчетном | Остаток на |
| месяц |строки|валюты| | (обязательства) | на начало| периоде | конец отчетного |
| | | | | | отчетного|-----------------------| периода |
| | | | | | периода |изменения | прочие | |
| | | | | | | в | изменения, | |
| | | | | | |результате| включая | |
| | | | | | | операций | переоценки | |
| | | | | | | |(гр. 8 - гр.| |
| | | | | | | | 5 - гр. 6) | |
|--------|------|------|------------|------------------|----------|----------|------------|-----------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|--------|------|------|------------|------------------|----------|----------|------------|-----------------|
| январь |6.2.9 | EUR | Кредитные | Требования | 0 | 0 |189 = (189 -| 189 = 30000 x |
| | | | организации| | | | 0 - 0) |(1,4826 - 1,4763)|
|--------|------|------|------------|------------------|----------|----------|------------|-----------------|
|февраль |6.2.9 | EUR | Кредитные | Требования | 189 | 0 |150 = (339 -| 339 = 30000 x |
| | | | организации| | | | 189 - 0) |(1,4876 - 1,4763)|
|--------|------|------|------------|------------------|----------|----------|------------|-----------------|
| март |6.2.9 | EUR | Кредитные | Требования | 339 | 0 | - 339 (0 - | 0 |
| | | | организации| | | | 339 - 0) | |
|--------|------|------|------------|------------------|----------|----------|------------|-----------------|
| март |6.2.6 | USD | Кредитные | Обязательства | 0 | - 1197 = | 1197 = 0 - | 0 |
| | | | организации| | | [30000 x |(-1197) - 0 | |
| | | | | | |(1,4763 - | | |
| | | | | | | 1,4364)] | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Пример 2. Отчитывающийся банк заключил форвард на продажу банку -
нерезиденту обезличенного золота в количестве 8 900 тройских унций по
цене 1092,72 долларов США за унцию.
Общая цена по контракту 9725208 долларов США.
Дата заключения контракта - 30 декабря 2009 года, дата расчетов -
12 января 2010 года. 8900 тройских унций = 276821,15 грамм (1 унция =
31,1035 грамм).
Цена по контракту - 1092,72 долларов США за унцию (35,1317
долларов США за один грамм).
На 31 декабря 2009 года курс доллара США - 30,2442 рублей за
доллар США, учетная цена Банка России - 1062,32 рубля за один грамм
золота (35,1247 долларов США).
На 12 января 2010 года курс доллара США - 29,4283 рублей за
доллар США, учетная цена Банка России - 1095,63 рублей за один грамм
золота (37,2304 долларов США).
В отчете за январь: цена по контракту - 35,1317 долларов США за
один грамм, а учетная цена Банка России за один грамм золота на
последний календарный день декабря - 35,1247 долларов США. Таким
образом, банк на начало января 2010 года имеет чистые требования к
нерезиденту на сумму 1,94 тыс. долларов США, рассчитанные как 276
821,15 x (35,1317 - 35,1247).
Учетная цена Банка России за один грамм золота на дату исполнения
контракта - 37,2304 долларов США, а цена по контракту - 35,1317
долларов США за один грамм. Следовательно, банк на дату исполнения
контракта имеет чистые обязательства к нерезиденту на сумму 580,96
тыс. долларов США [276821,15 x (37,2304 - 35,1317)]. Данная сумма
отражается в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств при
исполнении контракта.
Учитывая, что котировки на золото на Лондонском рынке наличного
металла "Спот" определяются в долларах США, валютой требования и
обязательства будут доллары США. В результате отчет за январь 2010
года будет иметь следующий вид:
тыс. долларов США
-----------------------------------------------------------------------------------------
|Номер | Код | Резидент |Требования |Остаток на| Изменения в отчетном | Остаток |
|строки|валюты| |(обязательства)| начало | периоде |на конец |
| | | | |отчетного |------------------------|отчетного|
| | | | | периода |изменения | прочие | периода |
| | | | | |в результате|изменения, | |
| | | | | |операций | включая | |
| | | | | | |переоценки | |
| | | | | | | (гр. 8 - | |
| | | | | | | гр. 5 - | |
| | | | | | | гр. 6) | |
|------|------|-----------|---------------|----------|------------|-----------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------|------|-----------|---------------|----------|------------|-----------|---------|
|6.2.5 | USD | Кредитные | Требования | 1,94 = | 0 |-1,94 = (0 | 0 |
| | |организации| |276821,15 | |- 1,94 - 0)| |
| | | | |x (35,1317| | | |
| | | | |- 35,1247)| | | |
|------|------|-----------|---------------|----------|------------|-----------|---------|
|6.2.6 | USD | Кредитные | Обязательства | 0 | - 580,96 = | 580,96 = | 0 |
| | |организации| | | 276821,15 | 0 - 0 - | |
| | | | | | x (37,2304 | (-580,96) | |
| | | | | | - 35,1317) | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Позиции для процентных свопов и соглашений о будущих процентных
ставках могут рассчитываться как чистая приведенная стоимость разницы
между всеми ожидаемыми процентными платежами и всеми поступлениями
денежных средств, полученными на протяжении действия контракта.
Ожидаемый валютный курс и (или) другие ожидаемые цены также следует
учитывать при расчете позиций для многовалютных свопов и других видов
свопов.
В графах 6 и 10 подраздела 6.2 отражаются платежи по расчетам на
чистой основе. Для форвардов и прочих срочных сделок в графах 6 и 10
соответственно отражаются со знаком "минус" чистые платежи при
исполнении контракта. Для соглашений о будущих процентных ставках
отражаются процентные платежи и поступления денежных средств. Рост
обязательств (требований) отражается со знаком "плюс", а снижение
обязательств (требований) - со знаком "минус". Для валютных и
многовалютных свопов следует разделять операции с производным
финансовым инструментом и операции с лежащими в основе этих свопов
валютами. При исполнении контракта отражается только разница в
стоимости обмениваемых валют. При отражении процентных свопов следует
учитывать следующее: если на начало и конец отчетного периода у
резидента по своповому контракту имелись чистые требования, то
поступления в пользу резидента отражаются как снижение требований к
нерезиденту (со знаком "минус"), а платежи в пользу
контрагента-нерезидента - как рост требований к нерезиденту (со знаком
"плюс"). Если же на начало и конец отчетного периода у резидента
имелись чистые обязательства по своповому контракту, то поступления в
пользу резидента отражаются как рост обязательств перед нерезидентом
(со знаком "плюс"), а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как
снижение обязательств перед нерезидентом (со знаком "минус").
Изменения в стоимости контрактов в результате изменения цен и
изменений валютного курса отражаются в графах 7 и 11 и включают любые
прибыли и убытки, возникающие как при расчетах без поставки, так и при
расчетах с поставкой базового актива.
В графе 7 подраздела 6.2 изменения в стоимости производных
финансовых инструментов отражаются как переоценки. Изменения в
стоимости производных финансовых инструментов до нуля или от нуля
также классифицируются как переоценки. В данной графе отражаются и
переоценки, обусловленные изменениями валютного курса, в том числе в
валюте деноминации инструмента. Изменения требований (обязательств) по
прочим срочным сделкам в результате изменения рыночной (биржевой) цены
на базовый актив, а также в результате изменения валютного курса
отражаются в графе 11.
Пример 3. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая
стоимость активов которого на начало отчетного периода равна 150 тыс.
долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому
контракту - 80 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20
тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость активов
свопа равна 50 тыс. долларов США.
Пример 4. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая
стоимость обязательств которого на начало отчетного периода равна 100
тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по
своповому контракту - 10 тыс. долларов США, а поступления денежных
средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая
стоимость обязательств свопа равна 70 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер | Код | Резидент |Требования | Остаток на|Изменения в отчетном | Остаток |
|строки|валюты | |(обязательства)| начало | периоде | на конец|
| | | | | отчетного |-----------------------|отчетного|
| | | | | периода |изменение | прочие | периода |
| | | | | |в результате|изменения,| |
| | | | | |операций | включая | |
| | | | | | |переоценки| |
| | | | | | | (гр. 8 - | |
| | | | | | | гр. 5 - | |
| | | | | | | гр. 6) | |
|------|-------|-----------|---------------|-----------|------------|----------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|------|-------|-----------|---------------|-----------|------------|----------|---------|
|6.2.5 |USD |Кредитные | Требования | 150 | 60 = 80 - |- 160 = 50|50 (3) |
| | |организации| | (3) | 20 (3) |- 150 - 60| |
| | | | | | |(3) | |
|------|-------|-----------|---------------|-----------|------------|----------|---------|
|6.2.6 |USD |Кредитные | Обязательства | 100 | 10 = 20 - |- 40 = 70 |70 (4) |
| | |организации| | (4) | 10 (4) |- 100 - 10| |
| | | | | | |(4) | |
------------------------------------------------------------------------------------------
Ниже приводится справочная таблица, содержащая основные схемы
отражения в разделе 6 позиций, операций и переоценки по финансовым
производным инструментам:
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Исходные данные | Отражение в разделе 6 Отчета |Комментарий|
|----------------------|-------------------------------------------------------------------------------------------------| |
|номер |наличие |платеж|наличие | Чистые требования | Чистые обязательства | |
|строки|позиции | за |позиции |--------------------------------------------|-------------------------------------------| |
| | на |период|на конец|остаток на|изменения в |прочие |остаток |остаток |изменения в | прочие | остаток | |
| | начало | |периода |начало |результате |изменения,|на конец |на начало|результате |изменения,|на конец | |
| |периода | | |отчетного |операций <1>|включая |отчетного|отчетного|операций <1>| включая |отчетного| |
| | | | |периода | |переоценки|периода |периода | |переоценки| периода | |
| | | | | | |(гр. 8 - | | | |(гр. 12 - | | |
| | | | | | |гр. 5 - | | | | гр. 9 - | | |
| | | | | | |гр. 6) | | | | гр. 10) | | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. Отсутствие позиций по чистым требованиям/обязательствам на начало и конец периода |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.1 | 0 | PIN | 0 | 0 | -PIN | +PIN | 0 | - | - | - | - |Один платеж|
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| |
| 1.2 | 0 | POUT | 0 | - | - | - | - | 0 | -POUT | +POUT | 0 | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2. Возникновение позиции по чистым требованиям |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1 | 0 | POUT | A | 0 | +POUT | A - POUT | A | - | - | - | - | Премия |
| | | | | | | | | | | | | за опцион |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 2.2 | 0 | PIN | A | 0 | -PIN | A + PIN | A | - | - | - | - | График |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| платежей |
| 2.3 | 0 | POUT | A | 0 | 0 | +A | A | 0 | -POUT | +POUT | 0 | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 2.4 | 0 | 0 | A | 0 | 0 | +A | A | - | - | - | - |Переоценка |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3. Наличие позиции по чистым требованиям на начало и конец периода |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.1 | A1 | PIN | A2 | A1 | -PIN | A2 - | A2 | - | - | - | - | График |
| | | | | | | A1 + PIN | | | | | | платежей |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| |
| 3.2 | A1 | POUT | A2 | A1 | +POUT | A2 - A1 | A2 | - | - | - | - | |
| | | | | | | - POUT | | | | | | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 3.3 | A1 | 0 | A2 | A1 | 0 | A2 - A1 | A2 | - | - | - | - |Переоценка |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4. Переход из позиции по чистым требованиям в чистые обязательства |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.1 | A | PIN | P | A | -PIN | -A + PIN | 0 | 0 | 0 | +P | P | График |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| платежей |
| 4.2 | A | POUT | P | A | 0 | -A | 0 | 0 | -POUT | P + POUT | P | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 4.3 | A | 0 | P | A | 0 | -A | 0 | 0 | 0 | +P | P |Переоценка |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 5. Закрытие позиции по чистым требованиям |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 5.1 | A | PIN | 0 | A | -PIN | -A + PIN | 0 | - | - | - | - |Один платеж|
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 5.2 | A | POUT | 0 | A | 0 | -A | 0 | 0 | -POUT | +POUT | 0 | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 5.3 | A | 0 | 0 | A | 0 | -A | 0 | - | - | - | - |Переоценка |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 6. Возникновение позиции по чистым обязательствам |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 6.1 | 0 | PIN | P | - | - | - | - | 0 | +PIN | P - PIN | P | Премия за |
| | | | | | | | | | | | | опцион |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 6.2 | 0 | POUT | P | - | - | - | - | 0 | -POUT | P + POUT | P | График |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| платежей |
| 6.3 | 0 | PIN | P | 0 | -PIN | +PIN | 0 | 0 | 0 | +P | P | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 6.4 | 0 | 0 | P | - | - | - | - | 0 | 0 | +P | P |Переоценка |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 7. Наличие позиции по чистым обязательствам на начало и конец периода |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 7.1 | P1 | POUT | P2 | - | - | - | - | P1 | -POUT |P2 - P1 + | P2 | График |
| | | | | | | | | | | POUT | | платежей |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| |
| 7.2 | P1 | PIN | P2 | - | - | - | - | P1 | +PIN |P2 - P1 - | P2 | |
| | | | | | | | | | | PIN | | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 7.3 | P1 | 0 | P2 | - | - | - | - | P1 | 0 | P2 - P1 | P2 |Переоценка |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 8. Переход из позиции по чистым обязательствам в чистые требования |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 8.1 | P | POUT | A | 0 | 0 | + A | A | P | -POUT |-P + POUT | 0 | График |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| платежей |
| 8.2 | P | PIN | A | 0 | -PIN | A + PIN | A | P | 0 | -P | 0 | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 8.3 | P | 0 | A | 0 | 0 | + A | A | P | 0 | -P | 0 |Переоценка |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 9. Закрытие позиции по чистым обязательствам |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 9.1 | P | POUT | 0 | - | - | - | - | P | -POUT |-P + POUT | 0 |Один платеж|
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------| |
| 9.2 | P | PIN | 0 | 0 | -PIN | +PIN | 0 | P | 0 | -P | 0 | |
|------|--------|------|--------|----------|------------|----------|---------|---------|------------|----------|---------|-----------|
| 9.3 | P | 0 | 0 | - | - | - | - | P | 0 | -P | 0 |Переоценка |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> Для кода PIN знак "минус" означает снижение активов при
исполнении контрактов (поступлениях по графику), знак "плюс" - рост
обязательств; для кода POUT знак "минус" - снижение обязательств при
исполнении контрактов (платежах по графику), знак "плюс" - рост
активов.
При этом:
A, A1, A2 - позиции по чистым требованиям;
P, P1, P2 - позиции по чистым обязательствам;
PIN - чистые поступления резиденту от нерезидента;
POUT - чистые платежи резидента нерезиденту.";
в абзацах восьмом и девятом пункта IX.1 слова "строки 1А9"
заменить словами "строк 1А9.1, 1А9.2 и 1А51";
в абзацах втором и третьем пункта IX.2 слова "строк 1А9 и 2А4"
заменить словами "строк 2А4.1 и 2А4.2";
абзацы пятый и шестой пункта IX.3 изложить в следующей редакции:
"Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по
Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же
строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением значений
по графам 1 и 5 строк 3А1.1.1, 3А1.1.2, 3А2.1.1, 3А2.1.2 в случаях
получения отрицательных величин при оценке участия в капитале
нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12
пункта II.9 настоящего Порядка).
Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по
Украине в сумме со значениями по графам 1, 5 и 6 соответствующей
строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по
графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением
значений по графам 1 и 5 строк 3А1.1.1, 3А1.1.2, 3А2.1.1, 3А2.1.2 в
случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале
нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12
пункта II.9 настоящего Порядка).".
1.1.36. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за
выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов
интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера":
в абзаце первом пункта III.6 слова "из кодов" заменить словами
"код из";
в абзаце втором пункта III.8 слова "REUTERS - код "826"
(Соединенное Королевство)" заменить словами "THOMSON REUTERS - код
"756" (Швейцария)";
абзац третий пункта III.13 дополнить словами ", а также
наименование иностранного банка, обслуживающего контрагента -
нерезидента (при наличии такой информации)";
в разделе IV:
примечание <1> к таблице изложить в следующей редакции:
"<1> В Отчете указывается любой из указанных кодов.";
графу 2 строки кода 884a изложить в следующей редакции: "Прочая
переработка товаров, сырья";
после строки кода 884a дополнить строкой кода 884b следующего
содержания:
"
---------------------------------------------------------------------------
| 884b |Переработка отходов и очистка окружающей среды |
---------------------------------------------------------------------------
";
графу 2 строки кода 892 изложить в следующей редакции:
"Использование интеллектуальной собственности";
после строки кода 892 дополнить строками кодов 892a и 892b
следующего содержания:
"
---------------------------------------------------------------------------
| 892a | Покупка (продажа) непроизведенных нефинансовых |
| | активов |
|-----------------------|-------------------------------------------------|
| 892b | Рента |
---------------------------------------------------------------------------
";
раздел V изложить в следующей редакции:
"Раздел V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг,
передачи информации, результатов интеллектуальной
деятельности и операций неторгового характера
V.1. В строительные работы (код 51, 51a) включаются работы по
сооружению строительных объектов, включая работы, предшествующие
строительству (исследование и подготовка строительного участка и так
далее), работы по возведению зданий и сооружению объектов гражданского
строительства, специальные строительные работы (закладка фундамента,
кровельные, бетонные работы и другое), монтаж оборудования,
строительные и отделочные работы завершающего цикла, работы по
прокладке различных коммуникаций, включая линии связи, услуги по
установке оборудования телефонной сети, а также работы по ремонту
зданий, помещений и сооружений (железнодорожных путей,
автомагистралей, конструкций и сооружений в морских портах, аэропортах
и другое). В стоимость строительных работ включается стоимость
товаров, приобретаемых в стране нахождения строительного объекта
(строительной площадки) предприятиями, ведущими строительство.
По коду 51 отражаются строительные работы, осуществляемые за
рубежом, по коду 51a - строительные работы, проводимые на территории
Российской Федерации.
V.2. В услуги гостиниц и ресторанов (код 64) включаются услуги,
связанные с организацией проживания, питания.
V.3. В грузовые перевозки железнодорожным (код 7112),
автомобильным (код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212,
7222) и воздушным (код 732) транспортом, в транспортировку в
космическом пространстве (код 733) включаются услуги по перевозке всех
видов грузов. К данному виду услуг относится аренда транспортных
средств с экипажем, если осуществляется перевозка грузов; погрузочно -
разгрузочные работы, оплата которых осуществляется вместе с оплатой
перевозки грузов.
V.4. К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111),
автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным
(код 731) транспортом относятся услуги по перевозке пассажиров как на
регулярной, так и на нерегулярной основе. К данному виду услуг
относится также аренда транспортных средств с экипажем, если
осуществляется перевозка пассажиров.
Исключением являются платежи за провозные документы (пассажирские
билеты) в рамках организованных речных и морских круизов, а также
автобусных туров, которые должны отражаться как услуги туристических
агентств и туристических операторов (код 747).
V.5. В прочие транспортные перевозки (код 700a) включаются
транспортные перевозки в случаях, когда вид транспорта, которым
осуществляются перевозки, или вид перевозки (грузовая или
пассажирская) неизвестны.
V.6. К вспомогательным и дополнительным услугам железнодорожного
(код 743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749),
водного (код 745), воздушного (код 746) транспорта относятся: работы
(услуги), предоставляемые в портах, аэропортах, ангарах, на
железнодорожных и автомобильных станциях, грузовых терминалах, а
именно: погрузочно-разгрузочные работы, плата за которые взимается
отдельно от платы за перевозку грузов; складирование, хранение и
переупаковка грузов; лоцманские, навигационные сборы, швартовка,
буксировка, наземные услуги на аэродромах, сборы за парковку
автомобильного транспорта; услуги по управлению воздушным движением
(диспетчерские услуги, услуги радарных станций, аэронавигационное
обслуживание); эксплуатация взлетно-посадочных полос, автомагистралей,
железных дорог, мостов и туннелей; платежи за регистрацию и техосмотр
транспортных средств; спасательные операции; платежи в пользу
перевозчика за простой судна в порту, а также вознаграждение
фрахтователю за досрочное окончание погрузки груза; уборка и очистка
транспортных средств и оборудования для транспортировки в портах и
аэропортах; комиссионные вознаграждения транспортным агентствам
(экспедиторам), связанные с грузовыми и пассажирскими перевозками;
прочие сопутствующие операции. В Отчете не отражаются платежи за
горючее (бункерное топливо), продовольствие и другие материально -
технические запасы для организации транспортных работ.
V.7. Во вспомогательные и дополнительные услуги прочих видов
транспорта (код 700b) включаются вспомогательные и дополнительные
транспортные услуги только в том случае, когда неизвестен вид
транспорта.
V.8. В услуги туристических агентств и туристических операторов
(код 747) включаются услуги по организации туристического
обслуживания, включая комиссионные вознаграждения туристических
агентств и операторов. По данному коду не отражаются операции,
связанные с перечислением средств за провозные документы (пассажирские
билеты), которые отражаются как пассажирские перевозки.
Вместе с тем услуги по организации речных и морских круизов, а
также автобусных туров учитываются по коду 747 в полном объеме,
включая стоимость провозных документов.
V.9. В телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754)
включаются: передача звуковой информации, изображений и других
информационных потоков через системы кабельной, радиотрансляционной,
релейной или спутниковой связи, включая телефонную, телеграфную связь
и телекс, услуги по аренде линий связи, сетей передачи звука,
изображения и данных. К данному виду услуг относятся услуги
организаций, предоставляющих доступ в сеть Интернет.
Услуги по установке оборудования телефонной сети отражаются по
кодам 51, 51a.
V.10. В почтовые и курьерские услуги (код 751) включаются
почтовое обслуживание (сбор и доставка писем, газет, периодических
изданий и так далее), а также услуги службы курьерской связи.
V.11. В финансовые услуги (за исключением страхования) (код 811)
включаются услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним
вспомогательные услуги (за исключением страхования). К ним относятся
комиссии, начисленные за: открытие аккредитивов, обмен наличной
валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия взимается по
тарифу), снятие наличных денежных средств, исполнение платежных
поручений, операции по инкассо и приобретение (продажу) чеков,
открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт, управление
активами, их учет и хранение ценностей, ценных бумаг, использование
программ выпуска депозитарных расписок, а также брокерские комиссии,
прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств
клиентов, услуги по присвоению кредитного рейтинга, услуги бирж,
трастовых фондов, а также консультации по всем видам финансового
посредничества.
Кроме того, по коду 811 отражаются услуги по предоставлению в
аренду банковских ячеек, а также услуги, предоставляемые системами
S.W.I.F.T., Euroclear, Clearstream, TARGET.
В Отчете не отражаются комиссии, взимаемые уполномоченными
банками при осуществлении денежных переводов физических лиц с
использованием систем денежных переводов.
V.12. В финансовую аренду (лизинг) (код 8112) включаются расчеты
между арендодателем (лизингодателем) и арендатором
(лизингополучателем), включающие периодические платежи, подлежащие
выплате в соответствии с условиями договора лизинга, которому
соответствует полная амортизация оборудования или амортизация ее
существенной части.
Включение в Отчет финансовой аренды (лизинга), которая не
представляет собой услугу, работу, результат интеллектуальной
деятельности или операцию неторгового характера, является исключением.
V.13. В страховые взносы (премии) по договорам страхования жизни
(прямое страхование) и по индивидуальному пенсионному страхованию (код
81211a), по договорам страхования внешнеторговых грузов (прямое
страхование) (код 81294a), по другим видам прямого страхования (код
8129a), по договорам перестрахования (код 812a) включаются поступления
(платежи) денежных средств в виде страховых взносов (премий) по
договорам индивидуального пенсионного страхования, уплачиваемые в
негосударственные пенсионные фонды, по договорам страхования жизни,
внешнеторговых грузов, по другим видам страхования, а также
перестрахования.
V.14. В страховые выплаты по договорам страхования жизни (прямое
страхование) и по индивидуальному пенсионному страхованию (код
81211b), по договорам страхования внешнеторговых грузов (прямое
страхование) (код 81294b), по другим видам прямого страхования (код
8129b), по договорам перестрахования (код 812b) включаются поступления
(платежи) денежных средств в результате наступления страхового случая,
включая суммы, полученные (выплаченные) при досрочном расторжении
договоров. Пенсионные пособия, выплачиваемые негосударственными
пенсионными фондами, отражаются по коду 81211b.
V.15. В прочие страховые платежи и поступления (код 812c)
включаются сальдовые платежи (поступления) (нетто) по результатам
взаимозачета между страховыми организациями, страховщиками и
страхователями, а также комиссионное вознаграждение и тантьемы по
договорам перестрахования.
V.16. К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию (код
814), относятся посреднические услуги страховых агентов и брокеров,
оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги по расчету
страховых рисков и страховых взносов, услуги по оценке убытков,
консультационные услуги по вопросам страхования.
V.17. В аренду зданий и сооружений, включая аренду жилого фонда
(код 82), включаются расчеты по договорам аренды зданий и сооружений,
включая аренду жилого фонда, условиями которых не предусмотрен переход
к арендатору права собственности на предмет аренды.
Платежи за аренду земли отражаются по коду 892b.
V.18. По коду 83 "Аренда машин и оборудования без оператора"
отражаются расчеты по договорам аренды транспортных средств без
экипажа, включая морские и воздушные суда, а также движимого имущества
без оператора, в том числе платежи по договорам аренды компьютерного и
телекоммуникационного оборудования, условиями которых не предусмотрен
переход к арендатору права собственности на предмет аренды, так что по
истечении срока аренды предмет аренды возвращается арендодателю.
В случае аренды транспортных средств с экипажем перевозки
учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212, 7222, 732), либо
как пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211, 7221, 731) в
зависимости от совершаемых операций.
V.19. По коду 84 отражаются: работы, связанные с созданием и
внедрением программного обеспечения, разработкой, созданием, поставкой
и предоставлением документации на заказное программное обеспечение;
оплата готового программного обеспечения, поставляемого электронными
средствами; оплата лицензий на программное обеспечение без права на
воспроизведение и распространение.
Готовое программное обеспечение, приобретаемое на материальных
носителях, классифицируется как товар и в отчетности не отражается
(пункт I.9).
Лицензионные платежи за право воспроизведения и распространения
отражаются по коду 892. По данному коду также отражаются: работы,
связанные с обработкой данных, созданием, восстановлением, размещением
на сервере, хранением баз данных и работой с ними; услуги по
разработке, дизайну и размещению веб-страниц на сервере; услуги по
установке, ремонту и техническому обслуживанию вычислительной техники
и программного обеспечения; предоставление консультационных услуг,
связанных с программным обеспечением и функционированием
вычислительной техники, а также обучение в рамках консультирования.
V.20. По коду 85 отражаются фундаментальные, прикладные
исследования и экспериментальные разработки в различных областях науки
- естественных и технических, общественных и гуманитарных, включая
исследования в области электроники, фармацевтики и биотехнологий.
По данному коду отражается продажа результатов научно -
исследовательских разработок, в том числе оформленных патентами,
авторскими свидетельствами, а также продажа информации о промышленных
процессах.
Лицензионные платежи за право пользования продуктами научно -
исследовательских разработок отражаются по коду 892.
V.21. К юридическим (правовым) услугам (код 861) относятся:
консультирование и представительство в гражданских, уголовных и прочих
делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми спорами;
консультации и советы общего характера; подготовка юридических
документов, соглашений о партнерстве и аналогичных документов,
связанных с созданием юридического лица; услуги по составлению
документов, завещаний, доверенностей и тому подобное; услуги
государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также
патентных поверенных.
V.22. В услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету,
аудиту, консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863)
включаются услуги по проверке отчетной документации, по составлению
финансовых отчетов, налоговых деклараций, таможенных документов и так
далее. К данному виду услуг относятся также услуги оценщиков.
V.23. В маркетинговые услуги, услуги по изучению общественного
мнения (код 864) включаются услуги по исследованию конъюнктуры рынка,
изучению общественного мнения по социальным, экономическим,
политическим и другим вопросам, услуги по распространению продукции.
V.24. В консультационные услуги (коды 865, 866) включаются услуги
по оказанию консультационной, управленческой и оперативной помощи,
касающейся политики и стратегии предпринимательства, решений
финансового характера и так далее. К данному виду услуг относятся
также услуги по организации и проведению семинаров, а также платежи за
участие в них; экспертиза проектов, в том числе представленных на
условиях тендера.
V.25. К услугам в области архитектуры, инженерным услугам,
услугам в технических областях (код 867) относятся: услуги в области
архитектуры (консультационные, проектные работы, контроль над
строительными работами и так далее), инженерные услуги в области
проектно-конструкторских работ, комплексные инженерные услуги,
консультационные услуги в научных и технических областях, смежных с
инженерной областью (геологии, геофизики, геохимии), услуги по
геодезии и картографии, а также в области стандартизации и метрологии;
технические испытания, исследования и сертификация продукции.
V.26. В рекламные услуги (код 871) включаются: услуги по созданию
и размещению рекламы в средствах массовой информации, включая покупку
времени и места; услуги по созданию и размещению наружной (уличной)
рекламы (рекламные щиты, афишные тумбы, доски объявлений, электронные
табло, бегущие строки, оформление витрин, реклама на транспорте и так
далее); аренда места для рекламы. К данному виду услуг относится также
спонсорство, любой вклад рекламодателя с целью рекламы своей фирмы,
товаров, работ, услуг.
V.27. В услуги по организации промышленных ярмарок, выставок,
конференций и симпозиумов (код 879) включается комплекс услуг,
связанных с организацией и проведением промышленных ярмарок, выставок,
конференций и симпозиумов, а также платежи за участие в них. По данной
позиции не отражаются услуги по организации и проведению книжных и
художественных выставок, ярмарок, относящиеся к кодам 963, 964.
V.28. В услуги посреднические в области торговли (код 87909)
включаются комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками,
брокерами, дилерами и торговыми агентами от внешнеторговых сделок с
услугами. Исключаются комиссионные вознаграждения транспортным
агентствам (экспедиторам), которые отражаются как вспомогательные и
дополнительные транспортные услуги с кодами 743, 744, 745, 746, 749,
комиссионные вознаграждения туристических агентств и операторов,
которые отражаются как услуги туристических агентств и туристических
операторов с кодом 747; комиссионные вознаграждения, относимые на
финансовые услуги (код 811).
По данному коду отражаются также комиссионные, полученные
резидентами, являющимися оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми
агентами по сделкам с товарами, условиями которых не предусмотрен ввоз
товаров на таможенную территорию Российской Федерации (вывоз товаров с
таможенной территории Российской Федерации).
Комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами,
дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, относящимися к
российскому экспорту (импорту), в Отчете не отражаются.
V.29. В прочие виды услуг, относящиеся к сельскому хозяйству,
рыболовству, горнодобывающей промышленности (коды 881, 882, 883),
включаются: услуги по сбору урожая, услуги по обеспечению коммерческой
охоты и ловли зверей, в области рыболовства, услуги по оценке лесных
массивов, борьбе с пожарами, ветеринарные услуги, и так далее; услуги,
оказываемые на нефтяных и газовых месторождениях: услуги по бурению,
ремонту буровых вышек и так далее.
V.30. В услуги по переработке товаров, сырья в соответствии с
таможенными режимами переработки (код 884) включаются переработка на
территории Российской Федерации сырья, ввезенного под таможенными
режимами переработки, а также переработка сырья, вывезенного за рубеж
в соответствии с таможенными режимами переработки. При этом указанные
операции сопровождаются последующим экспортом (импортом) продуктов
переработки.
V.31. К прочей переработке товаров, сырья (код 884a) относятся
переработка сырья на территории Российской Федерации, оплаченная
нерезидентами, а также переработка сырья за рубежом, оплаченная
резидентами (сырье может быть как экспортировано (импортировано), так
и приобретено на местах). При этом продукт переработки не вывозится из
страны переработки.
V.32. Услуги по переработке отходов и очистке окружающей среды
(код 884b) включают в себя услуги по обработке радиоактивных и других
отходов, по очистке от загрязнений, включая разливы нефти, услуги по
обеззараживанию и санитарной обработке, услуги, связанные с очищением
или восстановлением окружающей среды.
V.33. В полиграфические работы и издательские услуги (код 88442)
включаются комплексные работы по производству печатной продукции
(включая изготовление печатной формы, собственно печатание и отделку
печатной продукции); услуги по изданию книг, брошюр, визитных
карточек, буклетов и так далее, издание периодических публикаций,
тиражирование аудио- и видеоматериалов на различных носителях и прочие
виды издательской деятельности (художественное оформление и издание
бланков документов, учетной и отчетной документации, проездных билетов
и тому подобное), при условии, что указанная продукция не относится к
российскому экспорту или импорту товаров.
V.34. В услуги по монтажу машин и оборудования, не связанные со
строительными работами (код 885), включаются работы по монтажу
(демонтажу) оборудования, не отраженные по кодам 51 и 51a. В Отчет не
включаются услуги по монтажу оборудования, если их стоимость входит в
общую стоимость экспортируемого (импортируемого) оборудования.
V.35. В услуги по ремонту товаров (коды 886 и 886a) включаются
услуги по техническому обслуживанию и ремонту оборудования, в том
числе услуги по техническому обслуживанию линий связи; капитальный и
текущий ремонт и техническое обслуживание кораблей, воздушных судов и
других транспортных средств и оборудования.
Ремонт и техническое обслуживание отражаются с учетом включенной
в оплату работ стоимости запасных частей и материалов. По коду 886
отражается ремонт товаров, ввозимых (вывозимых) через таможенную
границу Российской Федерации с их последующим реэкспортом
(реимпортом).
В прочий ремонт товаров (код 886a) включается ремонт товаров, не
связанный с их перемещением через таможенную границу Российской
Федерации.
V.36. По коду 892 "Использование интеллектуальной собственности"
отражаются платежи за временное пользование патентами, торговыми
марками, авторскими правами, правами на информацию о промышленных
процессах, продуктами научно-исследовательских разработок, а также
плата за лицензии на воспроизведение и распространение объектов
интеллектуальной собственности (рукописей, компьютерных программ,
кинематографических работ, звукозаписей).
V.37. Покупка (продажа) непроизведенных нефинансовых активов (код
892а) включает в себя покупку (продажу) торговых марок, фирменных
знаков, фирменного наименования, коммерческого обозначения.
По данному коду отражается продажа ранее купленной у
правообладателя лицензии на воспроизведение и распространение объектов
интеллектуальной собственности другой стороне, а также оплата
трансфертных контрактов спортсменов.
V.38. К ренте (код 892b) относится аренда земельных участков,
права пользования природными ресурсами, в том числе права на вылов
рыбы, использование леса и пастбищ, добычу минеральных ресурсов;
платежи за право прохода транспорта по территории государства, в его
территориальных водах и воздушном пространстве (навигационное и
аэронавигационное обслуживание отражаются с кодами 745 и 746
соответственно).
Платежи за аренду зданий и сооружений отражаются по коду 82.
Покупка (продажа) земельных участков в Отчете не отражается.
V.39. К государственным услугам (код 91) относятся услуги,
связанные с содержанием и функционированием посольств, консульств,
военных и иных представительств, военных баз, космических полигонов,
международных организаций; другие услуги, оказанные органами
государственной власти, как российскими, так и иностранными.
По данному коду отражаются следующие операции: перечисление
денежных средств на содержание российских посольств, консульств,
военных и иных представительств, военных баз, космических полигонов и
так далее, расположенных на территории иностранных государств; платежи
расположенных на территории Российской Федерации международных
организаций, посольств, консульств, военных и иных представительств
иностранных государств за товары и услуги, необходимые для их
функционирования; платежи (поступления) денежных средств, связанные с
обеспечением многостороннего урегулирования военных конфликтов и с
обеспечением сил по поддержанию мира. Кроме того, по данному коду
отражаются: платежи за регистрацию граждан, выдачу паспортов, оплата
консульских и таможенных сборов и тому подобное; платежи за
использование государственной символики и так далее.
Потребляемые (приобретаемые), а также оказываемые международными
организациями, расположенными за пределами Российской Федерации,
услуги, перечисленные в Перечне видов работ, услуг, передачи
информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций
неторгового характера, отражаются в Отчете по коду 91.
Расчеты с Международной ассоциацией воздушного транспорта (IATA)
при использовании ее в качестве расчетно-клирингового центра при
расчетах за международные пассажирские перевозки и вспомогательные и
дополнительные услуги воздушного транспорта следует отражать с кодом
услуги 731 и 746 соответственно.
Строительные работы (за исключением ремонтных работ, относящихся
к коду 91), оплаченные международными организациями, посольствами,
консульствами, военными и иными представительствами государств
отражаются в Отчете по соответствующему коду (51, 51a). Операции
неторгового характера международных организаций, посольств,
консульств, военных и иных представительств государств отражаются в
Отчете по соответствующему им коду (499a, 499b, 499c, 499d, 499e).
Потребляемые (приобретаемые) органами государственной власти
(резидентами или нерезидентами) услуги, перечисленные в Перечне видов
работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной
деятельности и операций неторгового характера, должны быть отражены в
Отчете по соответствующему им коду (51, 861, 871 и так далее).
Членские взносы в международные организации отражаются по коду
499a.
V.40. В жилищно-эксплуатационные и коммунальные услуги (код
91123) включаются услуги по содержанию жилого и нежилого фонда,
включая услуги по электроснабжению, водо- и газоснабжению,
теплоснабжению и прочие жилищно-коммунальные услуги.
V.41. В услуги в сфере образования и медицинского обслуживания
(коды 92, 93) включаются услуги, оказываемые российскими
преподавателями и медицинскими работниками за рубежом или иностранными
преподавателями и медицинскими работниками в Российской Федерации,
включая услуги, предоставляемые заочно.
По данному коду также отражаются услуги по организации и
проведению курсов повышения квалификации, курсов иностранных языков,
компьютерных курсов и так далее, а также платежи за участие в них.
V.42. В услуги, связанные с получением образования (код 92a),
включаются услуги по обучению резидентов-физических лиц (российских
школьников, студентов, аспирантов и так далее) за рубежом, а также
услуги по обучению нерезидентов-физических лиц (иностранных
школьников, студентов, аспирантов и так далее) в Российской Федерации,
в том числе на курсах повышения квалификации и других обучающих
курсах, исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.
V.43. В медицинские услуги, включая санаторно-курортное лечение
(код 93а), включаются услуги, предоставленные иностранным гражданам
российскими медицинскими учреждениями, в том числе санаториями,
профилакториями и тому подобное, а также услуги, предоставленные
гражданам Российской Федерации иностранными медицинскими учреждениями,
в том числе санаториями, профилакториями и тому подобное, исключая
услуги, относящиеся к кодам 92, 93.
V.44. К аудиовизуальным и связанным с ними услугам (код 961)
относятся создание художественных фильмов, театральных постановок,
музыкальных, цирковых, радио- и телевизионных программ; запись
музыкальных произведений, а также плата за доступ к кабельному и
спутниковому телевидению, аренду аудиовизуальных и связанных с ними
продуктов.
По этой позиции отражается также выплата вознаграждения актерам,
режиссерам, постановщикам и тому подобное; покупка (продажа) авторских
рукописей, оригиналов звукозаписей, фильмов и так далее, а также
аудиовизуальная продукция при электронной поставке.
По данному коду также отражаются платежи за право демонстрации
радио- и телевизионных программ, фильмов, музыки и так далее без
возможности их дальнейшего воспроизведения и распространения.
Платежи за право воспроизведения и распространения отражаются по
коду 892.
Аудиовизуальные записи, программы, передачи, рукописи,
поставляемые на материальном носителе, классифицируются как товар и в
Отчете не отражаются (пункт I.9 настоящего Порядка).
V.45. В услуги информационных агентств и прочие услуги по
предоставлению информации (код 962) включается снабжение средств
массовой информации сводками новостей, фотографическим материалом и
тематическими статьями; передача данных и информационное обеспечение
пользователей на основе баз данных и информационных вычислительных
сетей (ИВС), включая специализированные информационные агентства и
другие организации (например, Reuters, РИА "Новости", ООО НПП
Гарант-сервис, ЗАО "КонсультантПлюс" и тому подобное), а также оплата
коммерческих WEB-сайтов в сети Интернет. К данному виду услуг
относится индивидуальная подписка на книги и периодические издания.
V.46. В услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по организации
спортивных мероприятий (коды 963, 964) включаются услуги библиотек,
архивов, музеев и других культурно-просветительских учреждений, услуги
по организации и проведению книжных и художественных выставок,
ярмарок, а также платежи за участие в них; услуги по организации любых
видов спортивных мероприятий, включая эксплуатационные услуги
помещений; услуги спортивных судей, выплаты вознаграждения
спортсменам, тренерам за участие в спортивных соревнованиях и тому
подобное.
V.47. Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям (код 97),
включают все остальные работы (услуги), которые не вошли ни в одну из
вышеперечисленных групп (например, услуги по подбору персонала, найму
рабочей силы, трудоустройству; услуги частных сыскных и охранных
агентств; чистка и уборка помещений; услуги по упаковке; устный и
письменный перевод; услуги по дизайну интерьеров и прочие услуги по
специализированному дизайну; секретарские, редакторские услуги; услуги
фотоателье, риэлторские услуги и другое).
К данному виду услуг не относятся операции, связанные с услугами
по инспектированию внешнеторговых грузов, отражаемые по кодам 743 -
746, 749 и 700b; услугами декларирования и таможенного оформления
(отражаемые по кодам 862, 863); организационным сопровождением
проектов, содействием участию в тендерах, услугами по присвоению
рейтинга (относящиеся к кодам 865, 866); выполнением функций
технического заказчика (относящиеся к коду 867); оплатой трансфертных
контрактов спортсменов (отражаемые по коду 892а).
V.48. К членским взносам в международные и другие организации
(код 499a) относятся ежегодные и другие регулярные и единовременные
взносы в различные организации, объединения, ассоциации, в том числе
выплачиваемые государственными органами.
V.49. К налогам, пошлинам (кроме таможенных пошлин, а также
взимаемых таможенными органами налогов) (код 499b) относится оплата
установленных законодательствами Российской Федерации и иностранных
государств налогов и пошлин (исключая таможенные пошлины, а также
взимаемые таможенными органами налоги).
Если в платежи за работы, услуги, результаты интеллектуальной
деятельности включен налог на добавленную стоимость (НДС), то в Отчете
эти работы, услуги и результаты интеллектуальной деятельности
отражаются по полной стоимости с учетом начисленного налога. НДС,
включенный в стоимость товара и уплачиваемый отдельным платежом, в
Отчете не отражается.
Оплата различных сборов, предусмотренных законодательствами
иностранных государств, а также законодательством Российской
Федерации, для целей Отчета рассматривается как оплата
соответствующего вида услуги. Например, различные виды сборов,
взимаемых с судов в морских торговых портах, отражаются в Отчете как
вспомогательные и дополнительные услуги водного транспорта (код 745),
сборы за парковку автотранспорта - как вспомогательные и
дополнительные услуги автотранспорта (код 744), таможенные сборы,
сборы за регистрацию граждан, выдачу паспортов, использование
государственной символики, консульские сборы и тому подобное - как
государственные услуги (код 91) и так далее.
V.50. К грантам и прочим безвозмездным перечислениям (код 499c)
относятся денежные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно
гражданами и юридическими лицами, в том числе нерезидентами
(физическими и юридическими лицами), международными учреждениями, а
также международными некоммерческими и благотворительными
организациями (фондами); перечисления денежных средств, переходящих в
порядке наследования и дарения, пожертвования и так далее. К данному
виду операций относятся также пенсии, алименты, выплачиваемые без
решения суда, стипендии.
V.51. Штрафы, премии, выплаты, связанные с возмещением ущерба,
выплаты по решению судебных органов отражаются по коду 499d. К данной
группе операций относятся штрафы за неисполненные обязательства,
выплаты, связанные с возмещением ущерба, выплаты алиментов и так
далее, включая выплаты по решению судебных органов.
По данному коду отражаются также штрафы за неисполненные
обязательства, а также премии по товарным контрактам, по операциям с
ценными бумагами, по договорам займа (кредитным договорам) и так
далее.
Премии или неустойки, выплата которых предусмотрена условиями
договора, отражаются с кодом соответствующего вида работы, услуги,
передачи информации, результата интеллектуальной деятельности или
операции неторгового характера. Иными словами, в полную стоимость
работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной
деятельности, операций неторгового характера включаются все
обусловленные условиями договора выплаты, как увеличивающие, так и
уменьшающие первоначальную стоимость. Выплаты неустоек, отдельно
осуществляемые исполнителем за ненадлежащее исполнение обязательств по
договору, должны отражаться в соответствии с пунктом III.15 настоящего
Порядка.
V.52. В таможенные пошлины, а также взимаемые таможенными
органами налоги (код 499e) включаются таможенные пошлины и налоги,
взимаемые таможенными органами в соответствии с законодательством
Российской Федерации и иностранных государств.".
1.1.37. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями,
паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и
нерезидентами":
в пункте II.3:
слова ", но в графе 21 необходимо указать дату фактического
поступления денежных средств" исключить;
дополнить абзацем следующего содержания:
"Операции по погашению кредита (займа) ценными бумагами (долями,
паями), осуществленные клиентами Банка в предыдущие отчетные периоды,
отражаются в том отчетном периоде, в котором были представлены
подтверждающие документы (в пределах последних 12 месяцев).";
абзац четвертый пункта III.2 изложить в следующей редакции:
"Для операций, указанных в пункте II.3 настоящего Порядка,
указывается дата представления подтверждающих документов.
Дополнительно в графе 21 указывается дата фактического поступления
денежных средств, а для операций, отражаемых по коду 23, указывается
дата из графы 1 раздела III Ведомости банковского контроля.";
в пункте III.4:
абзац двадцатый дополнить словами "в отношении финансовых
инструментов, указанных в пункте III.3 настоящего Порядка";
абзац двадцать второй дополнить цифрой ", 23";
в абзаце первом пункта III.8:
в третьем предложении слова "графа 9 не заполняется" заменить
словами "в графе 9 указывается "0" (ноль)";
в пятом предложении слова "графа 9 Отчета не заполняется"
заменить словами "в графе 9 указывается "0" (ноль)";
абзац девятый пункта III.17 после слов "для операций по"
дополнить словами "увеличению уставного капитала,";
1.1.38. После Порядка составления и представления отчетности по
форме 0409405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами,
долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и
нерезидентами" дополнить формой отчетности 0409406 "Сведения о
расчетах резидентов с нерезидентами по операциям с производными
финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам" и Порядком
составления и представления отчетности по форме 0409406 "Сведения о
расчетах резидентов с нерезидентами по операциям с производными
финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам" в редакции
приложения 6 к настоящему Указанию.
1.1.39. Форму отчетности 0409407 "Сведения о трансграничных
переводах физических лиц" изложить в редакции приложения 7 к
настоящему Указанию.
1.1.40. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409407 "Сведения о трансграничных переводах физических лиц":
пункт III.1 дополнить абзацами следующего содержания:
"В подразделе 1.1 отражаются переводы, поступившие в отчетном
периоде в пользу резидентов-переводополучателей и отправленные
резидентами-перевододателями;
В подразделе 1.2 отражаются переводы, поступившие в отчетном
периоде в пользу нерезидентов-переводополучателей и отправленные
нерезидентами-перевододателями.";
подпункт III.2.1 пункта III.2 изложить в следующей редакции:
"III.2.1. В подразделе 2.1 отражаются трансграничные переводы,
поступившие в отчетном периоде в пользу резидентов-переводополучателей
и отправленные резидентами-перевододателями в иностранной валюте и в
валюте Российской Федерации (с открытием и без открытия счета).
В подразделе 2.1 не отражаются переводы по следующим операциям:
денежные переводы, осуществленные с использованием систем
денежных переводов, указанные в графе 7 таблицы, приведенной в разделе
IV настоящего Порядка, а также через системы денежных переводов
MoneyGram, Coinstar Money Transfer и другие;
купля (продажа) товаров, не предназначенных для личного
пользования;
покупка, продажа ценных бумаг, купонные платежи по ним и выплаты
дивидендов;
предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов и выплаты в
счет погашения процентов и основного долга;
взносы в уставный капитал и распределение прибыли от участия в
нем, инвестиционные и паевые взносы;
покупка, продажа долей (кроме долевого инвестирования в
строительство недвижимого имущества);
операции, связанные с производными финансовыми инструментами
(кроме операций на валютном рынке Форекс (Forex));
покупка, продажа чеков, векселей;
расчеты с использованием платежных карт (операции по получению
наличных денежных средств в банкоматах и пунктах выдачи наличных,
операции по оплате товаров, работ, услуг).
В графе 5 подраздела 2.1 указывается один из следующих кодов:
1 - выполнение работ, оказание услуг, передача информации,
передача результатов интеллектуальной деятельности;
1a - услуги, связанные с получением образования;
1b - медицинские услуги;
2 - гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии,
алименты, выплаты наследства, дарение;
3 - перечисление заработной платы;
4 - расчеты за товары;
5 - операции с недвижимым имуществом;
6 - переводы собственных средств и переводы между близкими
родственниками;
7 - операции на валютном рынке Форекс (Forex);
9 - прочие переводы.";
пункт III.6 изложить в следующей редакции:
"III.6. В графе 4 в соответствии с Общероссийским классификатором
стран мира (ОКСМ) указывается цифровой код страны банка:
для переводов в Российскую Федерацию - первоначального банка -
перевододателя;
для переводов из Российской Федерации - конечного
банка - переводополучателя.
В случае если страна банка перевододателя неизвестна, следует
использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении
уполномоченного банка (его филиала), или обращаться к клиентам за
дополнительными разъяснениями. При отсутствии информации о стране
банка переводополучателя (банка перевододателя) в данной графе
отражается код "999".
В графе 4 не должен указываться цифровой код Российской
Федерации.";
дополнить пунктом III.12 следующего содержания:
"III.12. Трансграничные переводы физических лиц, отнесение
которых на момент составления Отчета к резидентам (нерезидентам) не
представляется возможным в связи с отсутствием необходимой информации,
отражаются также как операции физических лиц - резидентов.";
раздел V изложить в следующей редакции:
"Раздел V. Пояснения к кодам операций
V.1. К коду 1 относятся: платежи (поступления) денежных средств
за выполнение работ, предоставление услуг, передачу информации,
передачу результатов интеллектуальной деятельности (строительные
услуги, услуги гостиниц, ресторанов, туристических агентств и
операторов, услуги по транспортным перевозкам, услуги связи,
финансовые, юридические, консультационные услуги, страховые взносы
(премии), страховые выплаты (возмещения), консульские сборы, аренда
зданий и сооружений и другие виды работ, услуг, передачи информации,
результатов интеллектуальной деятельности, за исключением переводов,
относящихся к кодам 1a, 1b).
V.2. К коду 1a относятся операции, связанные с услугами в области
образования, в том числе переводы между физическими лицами с целью
последующей оплаты услуг учебных учреждений.
V.3. К коду 1b относятся операции, связанные с оплатой
медицинских услуг, в том числе переводы между физическими лицами с
целью последующей оплаты услуг медицинских учреждений.
V.4. К коду 2 относятся: отчисления (пожертвования) в
некоммерческие и благотворительные организации; гранты; выплаты,
компенсации, связанные с возмещением ущерба; полученные стипендии и
пенсии; алименты и прочие выплаты на содержание детей; перечисление
денежных средств, переходящих в порядке наследования или дарения, за
исключением переводов между близкими родственниками.
V.5. К коду 3 относятся: поступления заработной платы, премий и
прочие перечисления денежных средств по трудовым договорам в пользу
физических лиц-резидентов.
V.6. К коду 4 относятся: платежи (поступления) денежных средств
за товары (к категории которых относятся в том числе воздушные и
морские суда, суда внутреннего плавания), а также за товары,
приобретенные по каталогам.
V.7. К коду 5 относятся: покупка или продажа прав на недвижимое
имущество, включая приобретение недвижимого имущества посредством
долевого инвестирования.
V.8. К коду 6 относятся: переводы в рублях и иностранной валюте
со счета физического лица-резидента, открытого в банке-нерезиденте, на
счет того же физического лица-резидента в уполномоченном банке (его
филиале) и переводы в рублях и иностранной валюте со счета физического
лица-резидента в уполномоченном банке (его филиале) на счет того же
физического лица-резидента, открытый в банке-нерезиденте, а также
переводы физических лиц-резидентов в рублях и иностранной валюте со
своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных
физических лиц, являющихся их супругами или близкими родственниками,
на счета указанных лиц, открытые в банках-нерезидентах, и переводы в
пользу физических лиц-резидентов в рублях и иностранной валюте на
счета, открытые в уполномоченных банках, осуществленные иными
физическими лицами, являющимися их супругами или близкими
родственниками, со счетов указанных лиц, открытых в банках -
нерезидентах, исключая переводы, относящиеся к кодам 1a, 1b.
V.9. К коду 7 относятся переводы в Российскую Федерацию и
переводы из Российской Федерации, связанные с операциями на валютном
рынке Форекс (Forex) (включая операции с производными финансовыми
инструментами).
V.10. К коду 9 относятся: все переводы, цель которых не может
быть выяснена на момент составления Отчета; переводы, связанные с
пополнением счета, за исключением переводов, отнесенных к коду 6;
переводы с назначением платежа "материальная помощь", "безвозмездная
помощь", "переводы на текущие расходы"; прочие переводы, не отнесенные
к кодам 1 - 7.".
1.1.41. Форму отчетности 0409601 "Отчет об операциях с наличной
иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" изложить в редакции
приложения 8 к настоящему Указанию.
1.1.42. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в
иностранной валюте":
пункт I.2 после слов "(далее - филиалы)" дополнить словом
"ежемесячно";
в абзацах первом, втором и шестом пункта I.3 слово "ежемесячно,"
исключить;
в абзаце третьем пункта I.4 слова "обменных пунктах," исключить;
раздел II изложить в следующей редакции:
"Раздел II. Порядок заполнения титульного листа Отчета
II.1. В строке I указывается количество внутренних структурных
подразделений уполномоченного банка (его филиала), которые в отчетном
периоде совершали операции с наличной иностранной валютой и (или)
чеками в иностранной валюте. В данный показатель не включаются
операционные кассы кассового узла уполномоченного банка (его филиала),
которые в отчетном периоде совершали операции с наличной иностранной
валютой и (или) чеками в иностранной валюте.
II.2. Строка II заполняется в случае совершения операций с
наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте в
операционных кассах кассового узла уполномоченного банка (его филиала)
в отчетном периоде.
|