| | активов |при аудите основных средств, за исключением |
| | |пп. 5.1.1-5.1.3 |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|5.3. | Аудит |5.3.1. Анализ организации бухгалтерского учета |
| | незавершенного |долгосрочных инвестиций (затрат на строительство,|
| | строительства и |приобретение отдельных объектов основных средств,|
| | капитальных |не требующих монтажа): организация аналитического|
| | вложений |учета, системы документооборота в разрезе |
| | |возведения объектов подрядным и хозяйственным |
| | |способом. |
| | |5.3.2. Анализ порядка оформления первичных |
| | |документов, на основе которых осуществляется учет|
| | |расходов по незавершенному строительству и |
| | |капитальным вложениям. |
| | |5.3.3. Анализ учета НДС (начисление и принятие |
| | |НДС в качестве вычетов) по хозяйственным |
| | |операциям, связанным с долгосрочными инвестициями|
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|5.4. | Аудит |5.4.1. Анализ и оценка организации аналитического|
| | долгосрочных |учета в соответствии с требованиями |
| | финансовых |действующего законодательства. |
| | вложений |5.4.2. Проверка порядка отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета движения, а также доходов и |
| | |расходов по долгосрочным финансовым вложениям на |
| | |предмет соответствия принципам, установленным |
| | |законодательными актами по бухгалтерскому учету и|
| | |налогообложению, а также принципам, установленным|
| | |учетной политикой. |
| | |5.4.3. Анализ системы документооборота, |
| | |обеспечивающего документирование осуществленных |
| | |хозяйственных операций по движению долгосрочных |
| | |финансовых вложений, в том числе: |
| | |- анализ порядка ведения книги учета ценных |
| | |бумаг; |
| | |- формирование отдельных первичных документов, |
| | |обосновывающих отражение хозяйственных операций в|
| | |бухгалтерском и налоговом учете. |
| | |5.4.4. Анализ правильности формирования учетной |
| | |стоимости финансовых вложений. |
| | |5.4.5. Анализ правильности классификации |
| | |финансовых вложений для целей отнесения последних|
| | |к долгосрочным финансовым вложениям. |
| | |5.4.6. Анализ правильности формирования и |
| | |отражения на счетах бухгалтерского учета резервов|
| | |под обесценение долгосрочных финансовых вложений.|
| | |5.4.7. Проверка обоснованности изменения |
| | |первоначальной (максимальной) учетной стоимости |
| | |долгосрочных финансовых вложений |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|5.5. | Аудит отложенных |5.5.1. Анализ порядка реализации учета в |
| | налоговых активов|соответствии с ПБУ 18/02. |
| | |5.5.2. Анализ и установление причин возникновения|
| | |временных разниц по доходам и расходам |
| | |(по видам разниц). |
| | |5.5.3. Анализ правильности расчета отрицательных |
| | |(вычитаемых) временных разниц (по видам разниц). |
| | |5.5.4. Проверка отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета отложенных налоговых активов|
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|5.6. | Аудит прочих | |
| | внеоборотных | |
| | активов | |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|6. | Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных |
| | активов |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|6.1. | Аудит |6.1.1. Анализ порядка организации аналитического |
| | материально- |учета на счетах бухгалтерского учета, а также |
| | производственных |организации складского учета. |
| | запасов |6.1.2. Анализ порядка учета и отражения на счетах|
| | |бухгалтерского учета движения ТМЦ в разрезе: |
| | |основных и вспомогательных материалов, запасных |
| | |частей, хозяйственного инвентаря, специальной |
| | |одежды. |
| | |6.1.3. Анализ правильности и обоснованности |
| | |формирования расходов на приобретение материалов,|
| | |транспортных расходов, связанных с приобретением |
| | |ТМЦ, порядок учета этих расходов в системе |
| | |бухгалтерского и налогового учета. |
| | |6.1.4. Анализ системы внутреннего контроля в |
| | |части обеспечения рационального использования и |
| | |сохранности материальных ценностей: |
| | |- назначение материально ответственных лиц, |
| | |заключение с материально ответственными лицами |
| | |договоров о материальной ответственности, порядок|
| | |выдачи доверенностей соответствующим должностным |
| | |лицам; |
| | |- порядок проведения инвентаризации и отражения |
| | |результатов инвентаризации на счетах |
| | |бухгалтерского учета. |
| | |6.1.5. Анализ соответствия фактически применяемой|
| | |системы документооборота в целях обоснования |
| | |хозяйственных операций по движению ТМЦ |
| | |установленному порядку. |
| | |6.1.6. Проверка полноты и своевременности |
| | |оприходования ТМЦ. |
| | |6.1.7. Анализ обоснованности отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета и порядка принятия к вычету |
| | |НДС, связанного с приобретением и выбытием ТМЦ. |
| | |6.1.8. Анализ применения предприятием норм |
| | |расходования основных технологических материалов,|
| | |порядок признания в бухгалтерском и налоговом |
| | |учете отклонения от установленных норм. |
| | |6.1.9. Анализ порядка формирования стоимости |
| | |незавершенного производства на предмет |
| | |соответствия принятой учетной политике и |
| | |принципам налогового законодательства |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|6.2. | Аудит НДС по |6.2.1. Анализ порядка отражения на счетах |
| | приобретенным |бухгалтерского учета НДС, предъявленного |
| | ценностям |поставщиками и подрядчиками. |
| | |6.2.2. Анализ порядка формирования журнала учета |
| | |предъявленных предприятию счетов-фактур |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|6.3. | Аудит дебиторской|6.3.(4).1. Проверка состояния учета и контроля |
| | задолженности, |по расчетам с дебиторами: |
| | платежи по |- анализ порядка проведения инвентаризации |
| | которой ожидаются|дебиторской задолженности и отражения на счетах |
| | более чем через |бухгалтерского учета ее результатов; |
| | 12 месяцев после |- анализ организации аналитического учета |
| | отчетной даты |расчетов с покупателями и заказчиками на предмет |
|-----|------------------|обеспечения формирования полной и достоверной |
|6.4. | Аудит дебиторской|информации, подлежащей отражению в бухгалтерской |
| | задолженности, |отчетности. |
| | платежи по |6.3.(4).2. Проверка полноты и правильности |
| | которой ожидаются|расчетов с покупателями и заказчиками, включая |
| | в течение 12 |расчеты по авансам полученным: |
| | месяцев после |- проведение документальной проверки |
| | отчетной даты |обоснованности и законности образования |
| | |дебиторской задолженности; |
| | |- анализ порядка списания и отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета и для целей исчисления |
| | |налога на прибыль не реальной для взыскания |
| | |дебиторской задолженности; |
| | |- анализ порядка начисления НДС по списанной |
| | |дебиторской задолженности, признания списанной |
| | |дебиторской задолженности в качестве расходов для|
| | |целей исчисления налога на прибыль; |
| | |- анализ порядка расчетов с покупателями по |
| | |претензиям: проверка обоснованности полноты и |
| | |правильности отражения на счетах бухгалтерского |
| | |учета задолженности по претензиям. |
| | |6.3.(4).3. Проверка порядка оформления |
| | |прекращения, изменения и возникновения |
| | |обязательств: |
| | |- анализ и оценка обоснованности проведения |
| | |хозяйственных операций по погашению взаимных |
| | |обязательств с контрагентами предприятия; |
| | |- проверка правильности документального |
| | |оформления и отражения на счетах бухгалтерского |
| | |учета операций по уступке права требования, |
| | |приобретению права требования, порядок признания |
| | |этих операций в налоговом учете. |
| | |6.3.(4).4. Анализ порядка формирования и |
| | |использования резерва по сомнительным долгам в |
| | |бухгалтерском и налоговом учете. |
| | |6.3.(4).5. Анализ порядка формирования первичных |
| | |документов по неденежным расчетам (зачет, бартер,|
| | |расчет векселями). |
| | |6.3.(4).6. Анализ правильности классификации |
| | |дебиторской в составе долгосрочной задолженности |
| | |в целях перевода дебиторской задолженности из |
| | |состава долгосрочной дебиторской задолженности в |
| | |состав краткосрочной задолженности |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|6.5. | Аудит |Аудит краткосрочных финансовых вложений |
| | краткосрочных |производится в порядке, предусмотренном для |
| | финансовых |аудита долгосрочных финансовых вложений |
| | вложений | |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|6.6. | Аудит денежных |6.6.1. Анализ системы документооборота по учету |
| | средств |банковских, кассовых операций, переводов в пути и|
| | |денежных документов. |
| | |6.6.2. Анализ порядка проведения инвентаризации |
| | |наличных денежных средств и отражения в учете ее |
| | |результатов. |
| | |6.6.3. Проверка соблюдения предприятием лимита |
| | |остатка денежных средств в кассе и установленного|
| | |лимита для расчетов наличными денежными |
| | |средствами с юридическими лицами. |
| | |6.6.4. Проверка соблюдения порядка применения |
| | |контрольно-кассовой техники. |
| | |6.6.5. Анализ законности осуществления |
| | |хозяйственных операций, связанных с движением |
| | |наличных валютных средств. |
| | |6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой книги. |
| | |6.6.7. Анализ порядка переоценки валютных |
| | |средств. |
| | |6.6.8. Проверка своевременности, полноты |
| | |отражения на счетах бухгалтерского учета |
| | |информации, указанной в выписках банка, а также |
| | |обоснованность (наличие приложений) проведенных |
| | |по расчетным и валютным счетам хозяйственных |
| | |операций |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|6.7. | Аудит расчетов с |6.7.1. Анализ применяемой предприятием системы |
| | персоналом по |документооборота по хозяйственным операциям, |
| | заработной плате |связанным с начислением заработной платы и |
| | |удержаний из нее: |
| | |- анализ первичных документов по учету |
| | |отработанного времени и расчета заработной платы |
| | |на предмет соответствия формам, установленным |
| | |альбомами унифицированных форм; |
| | |- проверка наличия положений об оплате и |
| | |премировании персонала предприятия; |
| | |- проверка правильности оформления первичных |
| | |документов. |
| | |6.7.2. Анализ применения системных положений по |
| | |оплате труда, утвержденных предприятием, на |
| | |предмет их соответствия требованиям трудового |
| | |законодательства. |
| | |6.7.3. Анализ порядка оформления и содержания |
| | |трудовых договоров, заключенных с персоналом |
| | |предприятия, договоров гражданско-правового |
| | |характера с физическими лицами. |
| | |6.7.4. Проверка правильности и обоснованности |
| | |начисления заработной платы, включая доплаты, |
| | |установленные законодательством (за работу в |
| | |вечернее и ночное время, за вредные условия |
| | |труда, оплату за работу в выходные дни и |
| | |сверхурочное время и т.п.), своевременное |
| | |отражение в бухгалтерском учете. |
| | |6.7.5. Проверка правильности и обоснованности |
| | |начисления оплаты работникам за время отсутствия |
| | |на работе по уважительным причинам (отпуск, время|
| | |болезни и др. причины, установленные ТК РФ), |
| | |своевременности отражения в бухгалтерском учете. |
| | |6.7.6. Проверка своевременной обоснованности и |
| | |правильности отражения депонированной заработной |
| | |платы. |
| | |6.7.7. Проверка правильности и обоснованности |
| | |удержаний из заработной платы, в том числе сумм |
| | |по исполнительным листам, полноты и |
| | |своевременности их перечисления. |
| | |6.7.8. Анализ правильности начисления налога на |
| | |доходы физических лиц, взносов в Пенсионный фонд,|
| | |взносов в фонды обязательного страхования и |
| | |своевременности их перечисления |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|6.8. | Аудит расчетов с |6.8.1. Анализ порядка оформления первичных |
| | подотчетными |учетных документов по расчетам с подотчетными |
| | лицами |лицами. |
| | |6.8.2. Проверка правильности отражения |
| | |хозяйственных операций по расчетам с подотчетными|
| | |лицами на счетах бухгалтерского учета и для целей|
| | |налогообложения |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|7. | Аудит капитала и резервов |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|7.1. | Аудит уставного |7.1.1. Проверка правильности и своевременности |
| | капитала |отражения величины уставного фонда предприятия в |
| | |системе бухгалтерского учета и его соответствие |
| | |учредительным документам. |
| | |7.1.2. Анализ соответствия величины чистых |
| | |активов предприятия величине уставного фонда, а |
| | |также величине минимально установленного |
| | |законодательством уставного фонда предприятия |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|7.2. | Аудит добавочного|7.2.1. Проверка обоснованности формирования и |
| | капитала |уменьшения добавочного капитала. |
| | |7.2.2. Анализ организации аналитического учета |
| | |по счету учета добавочного капитала |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|7.3. | Аудит резервного |Проверка обоснованности формирования и |
| | капитала |расходования резервного капитала |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|7.4. | Аудит учета и |7.4.1. Анализ порядка организации аналитического |
| | использования |учета целевых поступлений по назначению средств, |
| | средств целевого |а также в разрезе источников поступлений. |
| | финансирования |7.4.2. Проверка правильности и своевременности |
| | |отражения в бухгалтерском учете хозяйственных |
| | |операций, связанных с целевым финансированием. |
| | |7.4.3. Проверка своевременности признания в |
| | |качестве доходов средств целевого финансирования |
| | |при нецелевом их использовании |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|7.5. | Аудит |7.5.1. Проверка достоверности отражения учетной |
| | нераспределенной |информации на счете "Нераспределенная прибыль". |
| | прибыли |7.5.2. Анализ правомерности расходования средств |
| | |нераспределенной прибыли предприятия в разрезе |
| | |перечня статей расходования. |
| | |7.5.3. Проверка обоснованности и правильности |
| | |отражения расходования средств нераспределенной |
| | |прибыли на цели, определенные собственником |
| | |предприятия. |
| | |7.5.4. Анализ образования средств специального |
| | |назначения |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|8. | Аудит долгосрочных обязательств |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|8.1. | Аудит |8.1.1. Анализ и оценка организации аналитического|
| | долгосрочных |учета кредитов и займов. |
| | займов и кредитов|8.1.2. Проверка достоверности информации, |
| | |отраженной предприятием на счетах учета |
| | |долгосрочных займов и кредитов. |
| | |8.1.3. Анализ обоснованности классификации |
| | |долгосрочных займов и кредитов. |
| | |8.1.4. Проверка своевременности и обоснованности |
| | |отражения на счетах бухгалтерского учета и |
| | |признания для целей исчисления налога на прибыль |
| | |затрат предприятия, связанных с обслуживанием |
| | |заемных средств. |
| | |8.1.5. Анализ полноты и своевременности погашения|
| | |долгосрочных займов и кредитов |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|8.2. | Аудит отложенных |8.2.1. Анализ порядка реализации учета в |
| | налоговых |соответствии с ПБУ 18/02. |
| | обязательств |8.2.2. Анализ и установление причин возникновения|
| | |временных разниц по доходам и расходам (по видам |
| | |разниц). |
| | |8.2.3. Анализ правильности расчета положительных |
| | |(налогооблагаемых) временных разниц (по видам |
| | |разниц). |
| | |8.2.4. Проверка отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета отложенных налоговых активов|
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|8.3. | Анализ прочей | |
| | долгосрочной | |
| | задолженности | |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|9. | Аудит краткосрочных обязательств |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|9.1. | Аудит |Аудит расчетов по краткосрочным займам и |
| | краткосрочных |кредитам проводится в порядке, аналогичном для |
| | займов и кредитов|аудита долгосрочных займов и кредитов (п. 8.1) |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|9.2. | Аудит |9.2.1. Проверка состояния учета и контроля по |
| | кредиторской |расчетам с кредиторами: |
| | задолженности |- анализ порядка проведения инвентаризации |
| | |кредиторской задолженности и отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета ее результатов; |
| | |- анализ организации аналитического учета |
| | |расчетов с поставщиками и подрядчиками, прочими |
| | |кредиторами на предмет обеспечения формирования |
| | |полной и достоверной информации, подлежащей |
| | |отражению в бухгалтерской отчетности. |
| | |9.2.2. Проверка полноты и правильности расчетов |
| | |с поставщиками и подрядчиками, прочими |
| | |кредиторами, включая расчеты по авансам выданным:|
| | |- проверка обоснованности и законности |
| | |образования кредиторской задолженности; |
| | |- анализ порядка списания и отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета просроченной кредиторской |
| | |задолженности; |
| | |- анализ порядка списания и отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета и для целей исчисления |
| | |налогооблагаемой базы по налогу на прибыль |
| | |кредиторской задолженности; |
| | |- анализ порядка организации учета расчетов с |
| | |поставщиками по претензиям предприятия: проверка |
| | |полноты и правильности отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета, проверка обоснованности |
| | |числящейся задолженности по претензиям. |
| | |9.2.3. Анализ и оценка обоснованности проведения |
| | |хозяйственных операций по погашению взаимных |
| | |обязательств с контрагентами предприятия. |
| | |9.2.4. Анализ порядка формирования первичных |
| | |документов по неденежным расчетам (зачет, бартер,|
| | |расчет векселями) |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|9.3. | Аудит |9.3.1. Проверка порядка распределения части |
| | задолженности |нераспределенной прибыли для выплаты учредителю |
| | перед учредителем|на предмет соответствия установленному |
| | по выплате |законодательству и уставу. |
| | части чистой |9.3.2. Проверка обоснованности и правильности |
| | прибыли после |использования средств, сохраняемых за |
| | уплаты налогов и |предприятием за счет уменьшения величины |
| | иных обязательных|отчислений части чистой прибыли, направленной на |
| | платежей |модернизацию, реконструкцию и ремонт основных |
| | |средств, переданных предприятию на праве |
| | |хозяйственного ведения |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|9.4. | Аудит доходов |9.4.1. Анализ правомерности квалификации доходов |
| | будущих периодов |будущих периодов для целей бухгалтерского учета и|
| | |налога на прибыль. |
| | |9.4.2. Проверка порядка и правомерности |
| | |определения периода признания, к которому |
| | |относятся те или иные доходы для целей |
| | |бухгалтерского и налогового учета |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|9.5. | Аудит резервов |Анализ обоснованности формирования и расходования|
| | предстоящих |резервов предстоящих расходов и порядка их |
| | расходов |признания для целей бухгалтерского учета и для |
| | |целей исчисления налогооблагаемой базы по налогу |
| | |на прибыль |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|10. | Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|10.1.| Аудит доходов по |10.1.1. Анализ системы документооборота по учету |
| | обычным видам |доходов. |
| | деятельности |10.1.2. Оценка организации аналитического учета |
| | |доходов в соответствии с требованиями |
| | |действующего законодательства и учетной политики |
| | |предприятия. |
| | |10.1.3. Оценка последовательности применения |
| | |учетной политики в отношении методов признания |
| | |доходов, в том числе: |
| | |- от обычных видов деятельности; |
| | |- по договорам на капитальное строительство; |
| | |- по договорам на выполнение работ долгосрочного |
| | |характера. |
| | |10.1.4. Проверка полноты, правильности и |
| | |своевременности отражения в бухгалтерском учете и|
| | |признания для целей исчисления налога на прибыль |
| | |фактов продажи продукции, товаров, выполнения |
| | |работ, оказания услуг, являющихся предметом |
| | |деятельности предприятия. |
| | |10.1.5. Анализ наличия значительных (более 20%) |
| | |отклонений от обычных цен реализации товаров, |
| | |работ, услуг при формировании доходов для целей |
| | |налогообложения |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|10.2.| Аудит расходов по|10.2.1. Анализ системы документооборота по учету |
| | обычным видам |расходов, направленных на оплату услуг (работ) |
| | деятельности |сторонних организаций, расходов, осуществляемых |
| | |предприятием самостоятельно. |
| | |10.2.2. Анализ порядка отражения в бухгалтерском |
| | |учете хозяйственных операций на предмет |
| | |соответствия учетной политике и действующим |
| | |нормативным актам. |
| | |10.2.3. Анализ корректности группировки затрат |
| | |по статьям, местам их возникновения |
| | |(производствам, цехам, участкам), соответствия |
| | |номенклатуры статей перечню, установленному |
| | |соответствующими отраслевыми рекомендациями |
| | |(отраслевыми инструкциями, внутренними |
| | |Положениями предприятия). |
| | |10.2.4. Анализ применяемого предприятием способа |
| | |формирования себестоимости продукции. Анализ |
| | |порядка калькулирования себестоимости продукции |
| | |(работ, услуг): |
| | |- анализ правомерности отнесения расходов к |
| | |общепроизводственным, управленческим |
| | |(общехозяйственным) и распределение их по |
| | |объектам калькулирования; |
| | |- анализ состава и порядка списания на |
| | |себестоимость реализованной продукции |
| | |коммерческих расходов (расходов на продажу). |
| | |10.2.5. Оценка порядка формирования |
| | |незавершенного производства и ее соответствие |
| | |принятой учетной политике и требованиям |
| | |налогового законодательства. Правильность |
| | |распределения затрат на остатки готовой |
| | |продукцией и незавершенное производство. |
| | |10.2.6. Анализ учета доходов и расходов по |
| | |обслуживающим производствам, признания доходов и |
| | |расходов (убытков) для целей формирования |
| | |налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. |
| | |10.2.7. Анализ порядка признания расходов для |
| | |целей налогообложения. |
| | |10.2.8. Анализ порядка применения нормативов |
| | |технологического расхода ресурсов, учет |
| | |отклонений, технологических потерь. |
| | |10.2.9. Анализ порядка учета возвратных отходов |
| | |производства |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|10.3.| Аудит |10.3.1. Анализ формирования прочих доходов и |
| | операционных и |расходов (в разрезе соответствующих статей) на |
| | внереализационных|предмет соответствия установленному порядку |
| | доходов и |отражения на счетах бухгалтерского учета и |
| | расходов (прочих |признания для целей исчисления налога на прибыль.|
| | доходов и |10.3.2. Анализ порядка формирования финансовых |
| | расходов) |результатов для целей бухгалтерского учета и для |
| | |целей формирования налогооблагаемой базы по |
| | |налогу на прибыль. |
| | |10.3.3. Анализ ценовой политики предприятия в |
| | |отношении сдаваемого в аренду имущества |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|11. | Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|11.1.| Аудит расчетов с |11.1.1. Проверка соблюдения налоговой политики, |
| | бюджетом |принятой предприятием на проверяемый период. |
| | по налогу на |11.1.2. Проверка правильности исчисления текущего|
| | прибыль |налога на прибыль и чистой прибыли предприятия. |
| | |11.1.3. Анализ порядка формирования |
| | |налогооблагаемой базы по доходной и расходной |
| | |частям расчета налога на прибыль. |
| | |11.1.4. Проверка правильности исчисления налога |
| | |на прибыль по обособленным подразделениям и |
| | |порядка сдачи ими налоговых деклараций. |
| | |11.1.5. Анализ порядка формирования отдельных |
| | |налогооблагаемых баз, имеющих различные налоговые|
| | |ставки. |
| | |11.1.6. Анализ порядка формирования и отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета и в налоговой |
| | |декларации постоянных налоговых разниц: |
| | |- анализ причин возникновения постоянных |
| | |налоговых разниц; |
| | |- анализ обоснованности отражения в налоговых |
| | |учетных регистрах сумм по операциям, в результате|
| | |которых возникают постоянные налоговые разницы. |
| | |11.1.7. Анализ организации налогового учета с |
| | |целью оценки возможности формирования |
| | |своевременной и достоверной информации для |
| | |формирования налогооблагаемой базы по налогу на |
| | |прибыль. |
| | |11.1.8. Проверка исполнения предприятием функций |
| | |налогового агента. |
| | |11.1.9. Анализ корректности заполнения налоговой |
| | |декларации по налогу на прибыль |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|11.2.| Аудит расчетов по|11.2.1. Анализ и оценка порядка начисления |
| | НДС |предприятием НДС в разрезе объектов |
| | |налогообложения, установленных статьей 146 НК РФ.|
| | |11.2.2. Анализ порядка формирования книги покупок|
| | |и соответствия данных книги покупок данным |
| | |соответствующих субсчетов бухгалтерского учета, а|
| | |также данным декларации по НДС. |
| | |11.2.3. Анализ организации раздельного учета |
| | |объектов налогообложения НДС, имеющих различные |
| | |налоговые ставки. |
| | |11.2.4. Анализ обоснованности принятия НДС по |
| | |приобретенным ТМЦ в случае расчетов с |
| | |поставщиками ценными бумагами, в том числе |
| | |собственными векселями. |
| | |11.2.5. Анализ порядка формирования книги продаж |
| | |и соответствия данных книги продаж данным |
| | |соответствующих счетов бухгалтерского учета и |
| | |данным декларации по НДС. |
| | |11.2.6. Анализ порядка ведения книги продаж |
| | |обособленными подразделениями предприятия. |
| | |11.2.7. Анализ порядка осуществления раздельного |
| | |учета хозяйственных операций, подлежащих и не |
| | |подлежащих налогообложению, порядок определения и|
| | |отражения на счетах бухгалтерского учета и в |
| | |налоговой декларации результатов таких операций. |
| | |Анализ порядка включения НДС, уплаченного |
| | |поставщикам, в состав расходов по видам |
| | |деятельности, не подлежащим налогообложению. |
| | |11.2.8. Проверка правильности оформления |
| | |счетов-фактур выданных. |
| | |11.2.9. Анализ порядка начисления налога с сумм |
| | |авансов полученных и иных сумм, связанных с |
| | |оплатой за товары, работы, услуги. |
| | |11.2.10. Анализ порядка выполнения предприятием |
| | |функций налогового агента. |
| | |11.2.11. Анализ корректности заполнения налоговой|
| | |декларации по налогу на добавленную стоимость |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|11.3.| Аудит расчетов по|11.3.1. Анализ соблюдения порядка исчисления |
| | налогу на |налога. |
| | имущество |11.3.2. Анализ обоснованности применения льгот. |
| | |11.3.3. Анализ порядка исчисления и уплаты сумм |
| | |налога на имущество вне места нахождения |
| | |предприятия и сдачи налоговых деклараций |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|11.4.| Аудит расчетов по|11.4.1. Проверка правильности исчисления налогов,|
| | налогу на землю |обоснованность применения льгот. |
| | (или арендные |11.4.2. Анализ порядка исчисления и уплаты |
| | платежи) и прочим|арендных платежей по аренде земли |
| | налоговым | |
| | платежам | |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|12. | Аудит учета |Аудит учета имущества и обязательств, подлежащих |
| | имущества и |учету на забалансовых счетах (проверка |
| | обязательств на |правильности классификации и оценки имущества и |
| | забалансовых |обязательств, подлежащих учету на забалансовых |
| | счетах |счетах): |
| | |- обеспечение обязательств и платежей выданных; |
| | |- обеспечение обязательств и платежей полученных;|
| | |- арендованные основные средства; |
| | |- основные средства, сданные в аренду; |
| | |- основные средства, не признанные амортизируемым|
| | |имуществом и учитываемые предприятием по нулевой |
| | |стоимости; |
| | |- товарно-материальные ценности, принятые на |
| | |ответственное хранение; |
| | |- материалы, принятые в переработку; |
| | |- товары, принятые на комиссию; |
| | |- оборудование, принятое для монтажа |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|13. | Аудит отражения в|13.1. Анализ состава событий, произошедших после |
| | бухгалтерском |отчетной даты. |
| | учете последствий|13.2. Анализ порядка раскрытия существенных |
| | событий, |последствий событий, произошедших после отчетной |
| | произошедших |даты, в бухгалтерском учете и отчетности за |
| | после отчетной |проверяемый период. |
| | даты и условных |13.3. Анализ состава условных активов и |
| | фактов |обязательств и порядка раскрытия информации о них|
| | хозяйственной |в бухгалтерской отчетности |
| | деятельности | |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|14. | Аудит |14.1. Анализ состава и содержания бухгалтерской |
| | бухгалтерской |(финансовой) отчетности за проверяемый период. |
| | отчетности |14.2. Проверка соответствия показателей |
| | |бухгалтерской отчетности остаткам по счетам |
| | |Главной книги и регистрам бухгалтерского учета. |
| | |14.3. Проверка взаимоувязки показателей различных|
| | |форм отчетности. |
| | |14.4. Анализ начальных и сравнительных |
| | |показателей бухгалтерской (финансовой) |
| | |отчетности. |
| | |14.5. Анализ порядка включения в бухгалтерскую |
| | |отчетность показателей деятельности всех |
| | |подразделений предприятия. |
| | |14.6. Анализ формирования бухгалтерской |
| | |отчетности. |
| | |14.7. Анализ достоверности и полноты раскрытия |
| | |информации о деятельности предприятия в |
| | |пояснительной записке к годовой бухгалтерской |
| | |отчетности. |
| | |14.8. Раскрытие информации по прекращаемой |
| | |деятельности предприятия |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
| | II. Анализ отдельных показателей бухгалтерской (финансовой) |
| | отчетности предприятия |
|-----|--------------------------------------------------------------------|
|1. | Анализ |Анализ показателей рентабельности за отчетный и |
| | показателей |предшествующий отчетному периоды: |
| | рентабельности |- общей рентабельности; |
| | хозяйственной |- рентабельности собственного капитала; |
| | деятельности |- рентабельности активов; |
| | |- рентабельности инвестиций |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|2. | Анализ |Анализ показателей ликвидности за отчетный и |
| | показателей |предшествующий отчетному периоды: |
| | ликвидности |- коэффициент текущей ликвидности; |
| | |- коэффициент абсолютной ликвидности |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|3. | Анализ |Анализ показателей финансовой устойчивости за |
| | показателей |отчетный и предшествующий отчетному периоды: |
| | финансовой |- коэффициент обеспеченности собственными |
| | устойчивости |средствами; |
| | |- коэффициент соотношения заемных и собственных |
| | |средств |
|-----|------------------|-------------------------------------------------|
|4. | Анализ данных о |Анализ изменения стоимости чистых активов |
| | стоимости чистых |производится за отчетный и предшествующий |
| | активов |отчетному периоды |
----------------------------------------------------------------------------
В ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в
отношении отдельных статей отчетности и фактов финансово-хозяйственной
деятельности аудируемого лица необходимо:
- оценить величину уставного фонда, причины его изменения в
отчетном периоде;
- оценить эффективность системы бухгалтерского учета и
внутреннего контроля;
- оценить результаты проверок государственных контрольных органов
за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель
проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца
проверяемого периода, результаты проверки);
- при наличии арендных операций оценить их правомочность;
- оценить полноту правоустанавливающих документов на объекты
недвижимости, включая земельные участки. Дать характеристику движения
объектов основных средств и общую оценку их использования. Привести
характеристику имущества, расположенного за пределами г. Москвы;
- дать характеристику законсервированных объектов капитальных
вложений по состоянию на конец отчетного периода, наличия и движения
объектов незавершенного строительства;
- оценить состав и правомочность финансовых вложений, дать
перечень существенных (доля более 20%) вложений;
- оценить наличие обременения активов по состоянию на конец
отчетного периода;
- оценить состояние и правовой характер расходования субсидий,
целевого финансирования. Привести перечень направлений целевого
финансирования с долей более 20% от общего объема;
- оценить структуру видов деятельности;
- дать оценку правильности применения нормативно-правовых актов
г. Москвы;
- оценить наиболее крупные обязательства (более 20% от общего
объема кредитов/займов);
- в разделах аудит дебиторов/кредиторов подлежит отражению
перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%);
- проверить и оценить финансовое состояние и общие перспективы
продолжения финансово-хозяйственной деятельности организации.
10. Порядок (этапы) оказания услуг - проверка проводится
поэтапно:
Отчетный период ------------ (указать в разрезе каждого отчетного
периода);
дата начала 1 этапа проверки ----;
дата начала 2 этапа проверки ---- (при наличии).
11. Требования к качеству услуг - результаты проведения
аудиторской проверки в полном объеме должны соответствовать
требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным
законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и
требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного
предприятия, указанным в Технической части.
12. Порядок сдачи и приемки результатов аудита - по результатам
аудита каждого отчетного периода составляется аудиторское заключение,
подтверждающее годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность
предприятия, и аудиторский отчет (письменная информация) не менее чем
в четырех экземплярах.
Адресатами получения информации должны быть указаны: Заказчик,
Департамент имущества города Москвы, ведомственный орган
исполнительной власти, Контрольно-счетная палата города Москвы.
13. Требования к составлению аудиторского заключения:
соответствие федеральным стандартам аудиторской деятельности ФСАД
1/2010, 2/2010, 3/2010. В аудиторском заключении в дополнение к
требованиям стандартов должна содержаться ссылка на Контракт и
документы, подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской
организацией / индивидуальным аудитором.
14. Требования к составлению письменной информации (аудиторский
отчет): письменная информация (аудиторский отчет) должна быть
составлена в соответствии с федеральным стандартом аудиторской
деятельности "Сообщение информации, полученной по результатам аудита,
руководству аудируемого лица и представителям его собственника". К
составлению письменной информации (отчета) также предъявляются
следующие требования:
Письменная информация должна быть сброшюрована, подписана
аудитором, содержать на титульном листе указание на отчетный период
проверки, наименование и полные реквизиты аудиторской
организации/индивидуального аудитора и аудируемого лица, получателей
письменной информации, а также иметь следующую структуру изложения
информации:
A) вводная часть должна содержать ссылку на контракт и документы,
подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской
организацией/индивидуальным аудитором. Общие сведения о проверяемом
экономическом субъекте. Раскрывать примененную аудитором методику
проведения проверки с указанием использованного для выражения мнения о
достоверности отчетности уровня существенности (в абсолютном
выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской отчетности;
B) аналитическая часть в дополнение к требованиям
законодательства по раскрытию информации по соответствующим разделам
проверки должна содержать следующие сведения по соответствующим
разделам:
- данные об организации/реорганизации экономического субъекта;
- о регистрации предприятия в налоговом органе по месту
нахождения имущества, расположенного за пределами г. Москвы;
- о величине уставного фонда, данные по его оплате, о причинах
изменения уставного фонда в отчетном периоде;
- перечень основных видов деятельности в соответствии с уставом
предприятия и фактических основных видов деятельности;
- перечень осуществляемых лицензируемых видов деятельности,
сведения о действующих в отчетном периоде лицензиях, членстве в СРО;
- постановка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
- сведения о проверках государственных контрольных органов за
отчетный период (наименование контролирующего органа, цель проверки,
дата начала и завершения проверки, дата начала и конца проверяемого
периода, результаты проверки);
- оценка соблюдения положений Учетной политики;
- при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в
аренду и/или арендуемых организацией площадей в отдельном разделе
должна быть проанализирована и раскрыта соответствующая информация;
- в разделе аудит основных средств должна быть приведена оценка
полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости,
включая земельные участки. Приведены данные об отсутствии на балансе
принадлежащих организации объектов. Дана характеристика движения
объектов основных средств и общая оценка их использования. Приведена
характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по
состоянию на конец отчетного периода;
- в разделе аудит капитальных вложений дана характеристика
законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец
отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов
незавершенного строительства;
- в разделе аудит финансовых вложений дан перечень существенных
(доля более 20%) вложений;
- подлежат указанию в соответствующих разделах данные о наличии
обременения активов по состоянию на конец отчетного периода;
- подлежат отражению сведения о субсидиях, целевом финансировании
и их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого
финансирования с долей более 20% от общего объема);
- в разделе финансовые результаты должна быть отражена структура
видов деятельности;
- в разделе использование чистой прибыли дана оценка правильности
применения нормативно-правовых актов г. Москвы;
- в разделе кредиты и займы подлежит отражению перечень наиболее
крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов);
- в разделах аудит дебиторов/кредиторов подлежит отражению
перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%);
- в отдельном разделе должна быть дана оценка финансового
состояния предприятия и общих перспектив продолжения
финансово-хозяйственной деятельности организации.
Отдельная информация по соответствующим разделам может быть
представлена в виде таблиц и приложений;
C) итоговая часть должна содержать общие выводы по результатам
проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных
проблем и рекомендации по их устранению.
15. Требования к объему предоставления гарантий качества услуг:
гарантия качества услуг аудита годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности предоставляется Исполнителем на оказанные услуги на срок 36
месяцев в объеме не менее начальной (максимальной) цены контракта.
Действие срока гарантии начинается с момента подписания сторонами Акта
сдачи-приемки услуг в отношении каждого отчетного периода проверки по
контракту. Обязательство Исполнителя по исполнению гарантии качества
услуг наступает при следующих условиях:
- претензии заказчика и/или третьих лиц, связанные с
недостоверностью статей бухгалтерской отчетности соответствующего
отчетного периода;
- претензии заказчика и/или третьих лиц, связанные с нарушением
требований порядка и правил оказания аудиторских услуг, установленных
нормативно-правовыми актами Российской Федерации, в том числе при
выдаче аудиторского заключения и предоставлении письменной информации
заказчика;
- претензии заказчика и/или третьих лиц, связанные с
некачественным исполнением (неполным исполнением) Технической части.
Приложение 2
к распоряжению Департамента
имущества города Москвы
от 25 октября 2010 года
N 3840-р
ПРИМЕРНЫЕ ФОРМЫ
ДОКУМЕНТОВ, СОСТАВЛЯЕМЫХ ПРИ РАЗМЕЩЕНИИ ЗАКАЗА НА ОКАЗАНИЕ
УСЛУГ ПО АУДИТУ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ
ЗАПРОСА КОТИРОВОК
(ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ, НЕ УДОВЛЕТВОРЯЮЩИХ УСЛОВИЯМ П. 3 Ч. 1
СТ. 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 30 ДЕКАБРЯ 2008 Г. N 307-ФЗ)
ИЗВЕЩЕНИЕ
О ПРОВЕДЕНИИ ЗАПРОСА КОТИРОВОК
НА -------------------------------------------
(указывается предмет запроса котировок)
1. Размещение заказа путем запроса котировок проводится
заказчиком.
1.1. Наименование заказчика: --------------------------- (указать
наименование унитарного предприятия и/или органа исполнительной
власти, в ведении которого находится унитарное предприятие)
Почтовый адрес: -----------------------------------
Адрес электронной почты (при наличии): ------------
2. Источник финансирования заказа: (указать источник
финансирования в соответствии с п. 2 постановления Правительства
Москвы от 31.07.2007 N 632-ПП "О мерах по обеспечению проведения
аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы").
3. Форма котировочной заявки:
3.1. Котировочная заявка должна быть составлена по форме,
приведенной в приложении к настоящему Извещению о проведении запроса
котировок.
3.2. Котировочная заявка должна быть заверена подписью
уполномоченного представителя участника размещения заказа (для
юридических лиц) / участником размещения заказа (для физических лиц) и
печатью (для юридических лиц). В случае если котировочная заявка
насчитывает более одного листа, все листы должны быть пронумерованы,
скреплены печатью участника размещения заказа на прошивке (для
юридических лиц) и заверены подписью уполномоченного лица участника
размещения заказа (для юридических лиц)/участником размещения заказа
(для физических лиц).
4. Наименование, характеристики и объем оказываемых услуг:
4.1. Наименование оказываемых услуг: аудиторская проверка
бухгалтерской (финансовой) отчетности ------------ (указать
наименование унитарного предприятия).
4.2. Характеристики оказываемых услуг: аудиторская проверка
проводится в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской
деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ, Федеральными правилами
(стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением
Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 N 696, Федеральными
стандартами аудиторской деятельности, утвержденными Минфином России,
постановлением Правительства Москвы от 31.07.2007 N 632-ПП "О мерах по
обеспечению проведения аудиторских проверок унитарных предприятий
города Москвы".
Аудиту подлежит бухгалтерская (финансовая) отчетность унитарного
предприятия, имеющего по состоянию на конец последнего отчетного
(промежуточного) периода к моменту проведения запроса котировок
следующие значения финансово-экономических показателей: (заполнить
данные об аудируемом лице по состоянию на последний отчетный период).
Основная информация об унитарном предприятии по состоянию на
текущий момент:
---------------------------------------------------------------------------
|Организационно-правовая форма | |
|------------------------------|------------------------------------------|
|Период функционирования |Дата государственной | |
| |регистрации | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Особенности функционирования |отсутствуют | |
| |приватизация | |
| |реорганизация | |
| |ликвидация | |
| |процедура банкротства| |
| |другие (указать) | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Наличие филиалов |Количество, шт. | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Общее количество штатных и |менее 50 человек | |
|внештатных сотрудников |---------------------|--------------------|
| |50-200 человек | |
| |---------------------|--------------------|
| |200-1000 человек | |
| |---------------------|--------------------|
| |более 1000 человек | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Общее состояние постановки |хорошее | |
|системы бухгалтерского учета |среднее | |
| |неудовлетворительное | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Виды деятельности организации |Перечень указать | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Форма бухгалтерского учета |Автоматизированная | |
| |(бухгалтерская | |
| |программа) | |
| |---------------------|--------------------|
| |Ручной учет | |
| |(полностью/частично) | |
| |---------------------|--------------------|
| |Смешанная | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Общее количество работников |Количество человек | |
|бухгалтерии | | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Наличие отдела внутреннего |да/нет | |
|контроля | | |
---------------------------------------------------------------------------
Денежные средства
---------------------------------------------------------------------------
|Наличие валютной кассы |да/нет | |
| |---------------------|--------------------|
| |Эпизодическое | |
| |использование, да/нет| |
| |---------------------|--------------------|
| |Использование для | |
| |поступления торговой | |
| |выручки, да/нет | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Количество расчетных и иных |Расчетные (рублевые) | |
|счетов |---------------------|--------------------|
| |Расчетные (валютные) | |
| |---------------------|--------------------|
| |Депозитные и | |
| |специальные счета | |
---------------------------------------------------------------------------
Имущество и обязательства
---------------------------------------------------------------------------
|Количество основных средств |Менее 10 | |
|(инвентарных объектов на |---------------------|--------------------|
|балансе) |10-100 | |
| |---------------------|--------------------|
| |100-500 | |
| |---------------------|--------------------|
| |Более 500 | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Количество объектов НМА |указать | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Примерное количество позиций |указать | |
|материалов | | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Примерное количество |указать | |
|номенклатурных позиций готовой| | |
|продукции/товаров | | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Наличие финансовых вложений |да/нет | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Количественный состав основных|До 10 | |
|дебиторов |10-50 | |
| |Более 50 | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Количественный состав основных|До 10 | |
|кредиторов |10-50 | |
| |Более 50 | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Наличие источников целевого |да/нет | |
|финансирования | | |
|------------------------------|---------------------|--------------------|
|Ведение экспортно-импортных |да/нет | |
|(таможенных) операций |---------------------|--------------------|
| |единичные (от 1 до 3 | |
| |в месяц) операции | |
| |---------------------|--------------------|
| |регулярные операции | |
---------------------------------------------------------------------------
Показатели бухгалтерской отчетности по состоянию на --------- 20--- г.
(последний отчетный период)
---------------------------------------------------------------------------
|Показатель |N формы |Код |Предыдущий |Отчетный период |
| | |строки |период (начало |(конец периода) |
| | | |периода) (тыс. |(тыс. руб.) |
| | | |руб.) | |
|--------------------|--------|--------|----------------|-----------------|
|Прибыль (убыток) до |2 | | | |
|налогообложения | | | | |
|--------------------|--------|--------|----------------|-----------------|
|Выручка |2 | | | |
|--------------------|--------|--------|----------------|-----------------|
|Капитал и резервы |1 | | | |
|--------------------|--------|--------|----------------|-----------------|
|Валюта баланса |1 | | | |
---------------------------------------------------------------------------
4.3. Объем оказываемых услуг: аудиторская проверка проводится за
----- год (указать отчетный год, подлежащий проверке).
4.4. Требования к качеству услуг: результаты проведения
аудиторской проверки в полном объеме должны соответствовать
требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным
законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и
требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного
предприятия, указанным в Техническом задании.
4.5. Требования к результатам услуг: формирование мнения аудитора
о достоверности показателей годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности, выявление хозяйственных операций, осуществленных в
нарушение порядка, установленного нормативными документами, приведших
к искажению показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Основными задачами аудита являются: оценка общего порядка составления
и представления бухгалтерской отчетности; оценка соответствия
отраженной в отчетности информации принятым способам ведения учета,
существенно влияющим на принятие решений заинтересованными
пользователями отчетности; оценка обоснованности принятой учетной
политики; проверка обоснованности оценочных показателей отчетности;
оценка достоверности и полноты представления информации об имевших
место хозяйственных операциях и событиях. Применяемый уровень
существенности для определения достоверности статей бухгалтерской
отчетности устанавливается в соответствии с требованиями федерального
стандарта аудиторской деятельности "Существенность в аудите", но не
более: 2% от значения строки "Выручка" формы N 2 "Отчет о прибылях и
убытках" - в части проверки расходов и доходов; 5% валюты баланса
формы N 1 "Бухгалтерский баланс" - в части проверки иных статей
баланса.
4.6. Иные показатели, связанные с определением соответствия
оказываемых услуг потребностям заказчика: соответствие результатов
проведения аудиторской проверки, ведения бухгалтерского учета и
бухгалтерской (финансовой) отчетности унитарного предприятия
требованиям к объему и качеству услуг, изложенным в Контракте.
5. Место оказания услуг: ------ (указать фактический адрес
заказчика).
6. Сроки (период) оказания услуг: -------------------- (указать
временной период проведения проверки, рассчитанный в соответствии с
федеральным стандартом аудиторской деятельности "Планирование аудита",
указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и
предоставления письменной информации).
7. Сведения о включенных (не включенных) в цену услуг расходах, в
том числе налогов, сборов и других обязательных платежей: цена
Контракта, включая все налоги и сборы, все затраты, издержки и иные
расходы исполнителя, в том числе сопутствующие, связанные с
исполнением Контракта. В случае если участник размещения заказа
находится на упрощенной системе налогообложения, то цена Контракта не
включает налог на добавленную стоимость.
8. Максимальная цена Контракта: ------------------- (указывается
в соответствии с решением органа исполнительной власти города Москвы,
в ведомственном подчинении которого находится унитарное предприятие).
9. Порядок подачи котировочных заявок:
9.1. Прием котировочных заявок осуществляется по адресу:
-------------- в рабочие дни с "--" часов "--" минут до "---" часов
"--" минут московского времени.
9.2. Дата начала подачи котировочных заявок: "--" ------- 20-- г.
9.3. Дата окончания срока подачи котировочных заявок: "---"
------ 20-- г. В день окончания срока подачи заявок котировочные
заявки принимаются до "---" часов "--" минут московского времени.
9.4. Контактное лицо по приему котировочных заявок: ------------,
телефон -------, факс ---------, адрес электронной почты --------.
9.5. Котировочная заявка может быть подана в письменной форме или
в форме электронного документа.
9.6. Котировочные заявки, поданные позднее установленного срока,
не рассматриваются и в день их поступления возвращаются участникам
размещения заказа, подавшим такие заявки.
10. Срок и условия оплаты оказания услуг:
- % цены Контракта - в течение 5 (пяти) банковских дней со дня
выставления Исполнителем счета на перечисление авансового платежа;
- % цены Контракта - в течение 5 (пяти) банковских дней с даты
выставления Исполнителем счета на оплату цены Контракта и на основании
надлежаще оформленного и подписанного обеими Сторонами Акта
сдачи-приемки услуг.
11. Срок подписания победителем в проведении запроса котировок
контракта со дня подписания протокола рассмотрения и оценки
котировочных заявок: не ранее чем через семь дней со дня размещения на
официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок
и не позднее чем через двадцать дней со дня подписания указанного
протокола.
12. Информация об отсутствии в Реестре недобросовестных
поставщиков сведений об участнике размещения заказа.
[Указанная информация включается в Извещение в случае, если
заказчиком установлено такое требование.]
13. Настоящее Извещение и проект контракта, заключаемого по
результатам проведения запроса котировок, размещены на официальном
сайте в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов
на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных нужд города Москвы: www.tender.mos.ru.
14. Прочие условия.
Любой участник размещения заказа, в том числе участник размещения
заказа, которому не направлялся запрос котировок, вправе подать только
одну котировочную заявку, внесение изменений в которую не допускается.
15. Дополнительную информацию можно получить по адресу: ---------
----------- в рабочие дни с "--" часов "--" минут до "---" часов "--"
минут по московскому времени. Контактное лицо: Ф.И.О. -------------;
номер контактного телефона: ----------------; адрес электронной почты:
------------------------------------.
Приложение
к Извещению
КОТИРОВОЧНАЯ ЗАЯВКА
Изучив Извещение о проведении запроса котировок на -----------
(предмет запроса котировок), ---------------------------- (указываются
сведения об участнике размещения заказа: наименование и место
нахождения (для юридического лица), Ф.И.О. и место жительства (для
физического лица), банковские реквизиты, идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН) согласно (согласен) исполнить условия
контракта, указанные в извещении о проведении запроса котировок.
Цена услуги с указанием сведений о включенных или не включенных в
нее расходах (расходы на перевозку, страхование, уплату таможенных
пошлин, налогов, сборов и другие обязательные платежи): --------------
----------------------------------------------------------------------
Уполномоченный представитель участника
размещения заказа (для юридических лиц)/
участник размещения заказа
(для физических лиц)
----------------- (Ф.И.О.)
М.П. (подпись)
"--" --------- ---- г.
N --------------------
ИЗВЕЩЕНИЕ
О ПРОДЛЕНИИ СРОКА ПОДАЧИ КОТИРОВОЧНЫХ ЗАЯВОК
1. Настоящим -------------------------- (наименование заказчика),
разместивший извещение о проведении запроса котировок на -------------
------------------------------- (указать наименование предмета запроса
котировок) на официальном сайте в сети Интернет для размещения
информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ,
оказание услуг для государственных нужд города Москвы:
www.tender.mos.ru "--" -------- 20--- г., извещает о продлении срока
подачи котировочных заявок по данному запросу котировок до "--"
-------- 20-- г.
2. Дополнительную информацию можно получить по адресу: ---------
в рабочие дни с ---- часов -- минут до --- часов -- минут по
московскому времени. Контактное лицо: Ф.И.О. --------; номер
контактного телефона --------; адрес электронной почты ----------.
"---" ------------ 20-- г.
N ------------------------
Экз. N -------------------
ПРОТОКОЛ
РАССМОТРЕНИЯ И ОЦЕНКИ КОТИРОВОЧНЫХ ЗАЯВОК
1. Сведения о заказчике: ----------------------------------------
Наименование заказчика: ------------------------------------
(указать наименование унитарного предприятия и/или органа
исполнительной власти, в ведении которого находится унитарное
предприятие)
Почтовый адрес: -------------------------------------------------
Адрес электронной почты (при наличии): --------------------------
2. Сведения о существенных условиях Контракта:
2.1. Наименование оказываемых услуг: аудиторская проверка
бухгалтерской (финансовой) отчетности ----------------------- (указать
наименование унитарного предприятия) за ----- год.
2.2. Объем оказываемых услуг: аудиторская проверка проводится за
----- год (указывается отчетный период, подлежащий проверке).
2.3. Требования к качеству оказываемых услуг: результаты
проведения аудиторской проверки в полном объеме должны соответствовать
требованиям, предъявляемым к аудиторской деятельности федеральным
законодательством, нормативно-правовыми актами города Москвы, и
требованиям к объему и качеству аудиторской проверки унитарного
предприятия, указанным в Техническом задании.
2.4. Сроки оказания услуг: -------------------- (указать
временной период, указать предельную дату выдачи аудиторского
заключения и предоставления письменной информации, обозначенные в
извещении).
2.5. Условия оказания услуг: аудиторская проверка проводится в
соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" от
30.12.2008 N 307-ФЗ, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 23.09.2002 N 696, Федеральными стандартами аудиторской
деятельности, утвержденными Минфином России, постановлением
Правительства Москвы от 31.07.2007 N 632-ПП "О мерах по обеспечению
проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы".
2.6. Максимальная цена контракта: (указать максимальную цену
контракта, заявленную в извещении).
2.7. Место оказания услуг: (указать фактический адрес заказчика)
3. Место, дата и время проведения рассмотрения и оценки
котировочных заявок.
3.1. Рассмотрение и оценка котировочных заявок проводятся по
адресу: --------- "--" --------- г.
3.2. Рассмотрение и оценка котировочных заявок начались в --
часов ---- минут по московскому времени.
4. Состав котировочной комиссии определен ----------------------.
Кворум имеется. Комиссия правомочна.
5. Сведения обо всех участниках размещения заказа, подавших
котировочные заявки:
---------------------------------------------------------------------------
|N |Время |Регистрационный |Наименование и место нахождения (для |
| |поступления |номер заявки |юридического лица), Ф.И.О. и место |
| |заявки | |жительства (для физического лица) |
|----|-------------|----------------|-------------------------------------|
|1. | | | |
|----|-------------|----------------|-------------------------------------|
|2. | | | |
|----|-------------|----------------|-------------------------------------|
|3. | | | |
|----|-------------|----------------|-------------------------------------|
|... | | | |
---------------------------------------------------------------------------
6. Котировочная комиссия рассмотрела котировочные заявки на
соответствие требованиям, установленным в Извещении о проведении
запроса котировок, оценила их и приняла следующее решение:
Отклонить котировочные заявки следующих участников размещения
заказа:
---------------------------------------------------------------------------
|N |Регистрационный|Участник |Итоги голосования|Обоснование |
| |номер заявки |размещения заказа, | |причины |
| | |котировочная | |отклонения |
| | |заявка которого |-----------------|котировочной |
| | |отклонена |"За" |"Против" |заявки |
|---|---------------|-------------------|-------|---------|---------------|
|1. | | | | | |
|---|---------------|-------------------|-------|---------|---------------|
|2. | | | | | |
|---|---------------|-------------------|-------|---------|---------------|
|3. | | | | | |
|---|---------------|-------------------|-------|---------|---------------|
|...| | | | | |
---------------------------------------------------------------------------
7. Предложение о наиболее низкой цене услуг составило: ----------
----------------------------------------------------------------------
8. Признать победителем в проведении запроса котировок следующего
участника размещения заказа:
8.1. Наименование (для юридического лица), Ф.И.О. (для
физического лица): ---------------------------------------------------
8.2. Место нахождения (для юридического лица): ------------------
8.3. Место жительства (для физического лица): -------------------
8.4. Банковские реквизиты: --------------------------------------
8.5. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): --------------
9. Сведения об участнике размещения заказа, предложившем в
котировочной заявке цену такую же, как и победитель в проведении
запроса котировок, или об участнике размещения заказа, предложение о
цене контракта которого содержит лучшие условия по цене контракта,
следующие после предложенных победителем в проведении запроса
котировок условий:
9.1. Наименование (для юридического лица), Ф.И.О. (для
физического лица): ---------------------------------------------------
9.2. Место нахождения (для юридического лица): ------------------
9.3. Место жительства (для физического лица): -------------------
9.4. Банковские реквизиты: --------------------------------------
9.5. Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН): --------------
Заседание комиссии окончено "--" ------ ---- г. в --- часов ---
минут по московскому времени.
Протокол подписан всеми присутствующими на заседании членами
котировочной комиссии:
Председатель комиссии Ф.И.О. Подпись
Заместитель Председателя Ф.И.О. Подпись
комиссии
Член комиссии Ф.И.О. Подпись
Член комиссии Ф.И.О. Подпись
Член комиссии Ф.И.О. Подпись
Член комиссии Ф.И.О. Подпись
Секретарь Ф.И.О. Подпись
От имени заказчика:
Ф.И.О. Должность Подпись
Приложение 3
к распоряжению Департамента
имущества города Москвы
от 25 октября 2010 года
N 3840-р
ПРИМЕРНАЯ ФОРМА
КОНТРАКТА НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО АУДИТУ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВАНИИ
РЕЗУЛЬТАТОВ РАЗМЕЩЕНИЯ ЗАКАЗА ПУТЕМ ПРОВЕДЕНИЯ
ЗАПРОСА КОТИРОВОК
(ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ, НЕ УДОВЛЕТВОРЯЮЩИХ УСЛОВИЯМ П. 3 Ч. 1
СТ. 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 30 ДЕКАБРЯ 2008 Г. N 307-ФЗ)
КОНТРАКТ N ------
НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО АУДИТУ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
(наименование унитарного предприятия)
ЗА ------ ГОД
г. Москва "--" --------- 20-- г.
(Наименование унитарного предприятия), именуемое в дальнейшем
"Заказчик", в лице [фамилия, имя, отчество ответственного лица],
действующего на основании [документ, определяющий полномочия], с одной
стороны, и (полное наименование победителя запроса котировок, для
юридических лиц указываются полное наименование, организационно -
правовая форма, ОГРН, место нахождения; для индивидуальных
предпринимателей - фамилия, имя, отчество, ОГРНИП) [документ,
подтверждающий право осуществлять аудиторскую деятельность, полученный
в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской
Федерации], именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице [фамилия,
имя, отчество ответственного лица], действующего на основании
[документ, определяющий полномочия], с другой стороны, вместе
именуемые "Стороны" и каждый в отдельности "Сторона", с соблюдением
требований Гражданского кодекса Российской Федерации, постановления
Правительства Москвы от 31.07.2007 N 632-ПП "О мерах по обеспечению
проведения аудиторских проверок унитарных предприятий города Москвы",
с учетом положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание
услуг для государственных и муниципальных нужд" и иного
законодательства Российской Федерации и города Москвы, на основании
результатов размещения заказа путем запроса котировок (протокол N ----
от ------ г.) заключили настоящий Контракт о нижеследующем:
1. Предмет Контракта
1.1. Исполнитель по поручению Заказчика принимает на себя
обязательства по проведению аудиторской проверки (аудита)
бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности Заказчика
за --- год с целью выражения мнения о достоверности вышеуказанной
бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствии порядка ведения
бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации в объеме,
установленном в Техническом задании (приложение 1 к настоящему
Контракту, являющееся его неотъемлемой частью), а Заказчик обязуется
принять результат услуг и оплатить их в порядке и на условиях,
предусмотренных настоящим Контрактом.
2. Цена Контракта и порядок расчетов
2.1. Цена Контракта составляет ---- (----) рублей ----- (-----)
копеек, в том числе НДС - ---%, ------ (------) рублей --- (-----)
копеек (далее - Цена Контракта).
2.2. Цена Контракта включает в себя все затраты, издержки и иные
расходы Исполнителя, в том числе сопутствующие, связанные с
исполнением Контракта.
2.3. Цена Контракта может быть снижена по соглашению сторон без
изменения предусмотренных Контрактом объема услуг и иных условий
исполнения Контракта.
2.4. Оплата услуг осуществляется в следующем порядке.
2.4.1. Заказчик производит выплату авансового платежа Исполнителю
на банковский счет, указанный в пункте 14 настоящего Контракта, в
|