|имущества | | | | |представлен в табл. 4.11 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.11
Расчет по объекту имущества (РасОб)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код вида имущества | ВидИмущ | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |1 - объекты имущества |
| | | | | | ЕСГС | |
| | | | | |2 - объекты недвижимого |
| | | | | | имущества, имеющего |
| | | | | | место фактического |
| | | | | | нахождения на |
| | | | | | территориях разных |
| | | | | | субъектов Российской |
| | | | | | Федерации либо на |
| | | | | | территории субъекта |
| | | | | | Российской Федерации и |
| | | | | | в территориальном море |
| | | | | | Российской Федерации |
| | | | | | (на континентальном |
| | | | | | шельфе Российской |
| | | | | | Федерации или в |
| | | | | | исключительной |
| | | | | | экономической зоне |
| | | | | | Российской Федерации) | |
| | | | | |3 - во всех случаях, |
| | | | | | кроме случаев с кодами |
| | | | | | 1, 2, 4, 5 | |
| | | | | |4 - объекты недвижимого |
| | | | | | имущества, |
| | | | | | принадлежащего |
| | | | | | российской организации |
| | | | | | и расположенного на |
| | | | | | территории другого |
| | | | | | государства, суммы |
| | | | | | налога по которому |
| | | | | | уплачены в соответствии |
| | | | | | с законодательством |
| | | | | | другого государства | |
| | | | | |5 - имущество резидента |
| | | | | | Особой экономической |
| | | | | | зоны в Калининградской |
| | | | | | области, созданное или |
| | | | | | приобретенное при |
| | | | | | реализации |
| | | | | | инвестиционного проекта |
| | | | | | в соответствии с |
| | | | | | федеральным законом об |
| | | | | | Особой экономической |
| | | | | | зоне в Калининградской |
| | | | | | области |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Данные для расчета | ДанРас | С | | О |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.12 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Определение налоговой | НалПер | С | | О |Состав элемента |
|базы | | | | |представлен в табл. 4.14 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.12
Данные для расчета (ДанРас)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Среднегодовая стоимость| СтИмущ | А | N(15) | О | |
|имущества за налоговый | | | | | |
|период | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код налоговой льготы | КодНалЛьг | А | T(7-20) | Н |Значение элемента |
| | | | | |представляется в виде |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:|
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из |
| | | | | | классификатора "Коды |
| | | | | | налоговых льгот", |
| | | | | | приведенного в |
| | | | | | приложении 6 к Порядку |
| | | | | | заполнения налоговой |
| | | | | | декларации по налогу на |
| | | | | | имущество организаций, |
| | | | | | утвержденному настоящим |
| | | | | | Приказом, |
| | | | | |/XXXXXXXXXXXX - |
| | | | | | разделительный слеш (/) |
| | | | | | и номер статьи (XXXX), |
| | | | | | пункта (XXXX) и |
| | | | | | подпункта (XXXX) закона |
| | | | | | субъекта Российской |
| | | | | | Федерации, в |
| | | | | | соответствии с которым |
| | | | | | предоставляется |
| | | | | | соответствующая льгота |
| | | | | | (указывается, только |
| | | | | | если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает |
| | | | | | значение 2012000) |
| | | | | |Элемент не заполняется, |
| | | | | |если код налоговой льготы |
| | | | | |равен 2012400 или 2012500 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Среднегодовая стоимость|СтИмущНеобл | А | N(15) | Н | |
|необлагаемого налогом | | | | | |
|имущества за налоговый | | | | | |
|период | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Доля балансовой | ДолСт | А | T(3-21) | Н |Типовой элемент |
|стоимости объекта | | | | |<ПростДроб21>. |
|недвижимого имущества | | | | |Элемент обязателен при |
|на территории | | | | |<ВидИмущ> = 2. |
|соответствующего | | | | |Представляется в виде |
|субъекта Российской | | | | |простой правильной дроби |
|Федерации | | | | |без лидирующих нулей в |
| | | | | |числителе и знаменателе. |
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 10 знаков)/(от 1 |
| | | | | |до 10 знаков) |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код налоговой льготы | КодЛгПНС | А | T(=20) | Н |Значение элемента |
|(установленный в виде | | | | |представляется в виде |
|понижения налоговой | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:|
|ставки) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой |
| | | | | | льготы 2012400, |
| | | | | |/XXXXXXXXXXXX - |
| | | | | | разделительный слеш (/) |
| | | | | | и номер статьи (XXXX), |
| | | | | | пункта (XXXX) и |
| | | | | | подпункта (XXXX) закона |
| | | | | | субъекта Российской |
| | | | | | Федерации, в |
| | | | | | соответствии с которым |
| | | | | | предоставляется |
| | | | | | соответствующая льгота |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Налоговая ставка (%) | НалСтав | А | N(3.2) | О | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость | СтоимМес | С | | О |Состав элемента |
|основных средств | | | | |представлен в табл. 4.13 |
|помесячно | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.13
Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0101 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.01 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0102 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.02 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0103 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.03 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0104 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.04 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0105 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.05 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0106 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.06 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0107 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.07 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0108 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.08 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0109 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.09 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0110 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.10 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0111 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.11 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом0112 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|01.12 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость |ОстСтом3112 | С | | О |Типовой элемент |
|основных средств на | | | | |<ОстСтоимМес>. |
|31.12 | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|В том числе недвижимое | ВтчНедИм | С | | О |Типовой элемент |
|имущество | | | | |<ОстСтоимМес>. |
| | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.19 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.14
Определение налоговой базы (НалПер)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма налога за |СумНалИсчисл| А | N(15) | О | |
|налоговый период | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма авансовых |СумАвИсчисл | А | N(15) | Н | |
|платежей, исчисленная | | | | | |
|за отчетные периоды | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код налоговой льготы (в| КодЛгУмен | А | T(=20) | Н |Значение элемента |
|виде уменьшения суммы | | | | |представляется в виде |
|налога, подлежащей | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, |
|уплате в бюджет) | | | | |где: |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой |
| | | | | | льготы 2012500, |
| | | | | |/XXXXXXXXXXXX - |
| | | | | | разделительный слеш (/) |
| | | | | | и номер статьи (XXXX), |
| | | | | | пункта (XXXX) и |
| | | | | | подпункта (XXXX) закона |
| | | | | | субъекта Российской |
| | | | | | Федерации, в |
| | | | | | соответствии с которым |
| | | | | | предоставляется |
| | | | | | соответствующая льгота |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма налоговой льготы,| СумЛгУмен | А | N(15) | Н | |
|уменьшающей сумму | | | | | |
|налога, подлежащую | | | | | |
|уплате в бюджет | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма налога, | СумНалПред | А | N(15) | Н | |
|уплаченная за пределами| | | | | |
|Российской Федерации | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.15
Определение налоговой базы и исчисление суммы
налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества
иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности
в Российской Федерации через постоянное
представительство (РасОБНедИО)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Расчет по объекту | РасОб | С | | ОМ |Состав элемента |
|имущества | | | | |представлен в табл. 4.16 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.16
Расчет по объекту имущества (РасОб)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Данные для расчета | ДанРас | С | | О |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.17 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Определение налоговой | НалПер | С | | О |Состав элемента |
|базы | | | | |представлен в табл. 4.18 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.17
Данные для расчета (ДанРас)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Инвентаризационная | СтИмущ | А | N(15) | О | |
|стоимость на 1 января | | | | | |
|налогового периода | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Необлагаемая налогом |СтИмущНеобл | А | N(15) | Н | |
|инвентаризационная | | | | | |
|стоимость | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код налоговой льготы | КодНалЛьг | А | T(7-20) | Н |Значение элемента |
| | | | | |представляется в виде |
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:|
| | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - значения из |
| | | | | | классификатора "Коды |
| | | | | | налоговых льгот", |
| | | | | | приведенного в |
| | | | | | приложении 6 к Порядку |
| | | | | | заполнения налоговой |
| | | | | | декларации по налогу на |
| | | | | | имущество организаций, |
| | | | | | утвержденному настоящим |
| | | | | | Приказом, |
| | | | | |/XXXXXXXXXXXX - |
| | | | | | разделительный слеш (/) |
| | | | | | и номер статьи (XXXX), |
| | | | | | пункта (XXXX) и |
| | | | | | подпункта (XXXX) закона |
| | | | | | субъекта Российской |
| | | | | | Федерации, в |
| | | | | | соответствии с которым |
| | | | | | предоставляется |
| | | | | | соответствующая льгота |
| | | | | | (указывается, только |
| | | | | | если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает |
| | | | | | значение 2012000) |
| | | | | |Элемент не заполняется, |
| | | | | |если код налоговой льготы |
| | | | | |равен 2012400 или 2012500 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Доля инвентаризационной| ДолСт | А | T(3-21) | Н |Типовой элемент |
|стоимости объекта | | | | |<ПростДроб21>. |
|недвижимого имущества | | | | |Представляется в виде |
|на территории субъекта | | | | |простой правильной дроби |
|Российской Федерации | | | | |без лидирующих нулей в |
| | | | | |числителе и знаменателе. |
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 10 знаков)/(от 1 |
| | | | | |до 10 знаков) |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код налоговой льготы | КодЛгПНС | А | T(=20) | Н |Значение элемента |
|(установленный в виде | | | | |представляется в виде |
|понижения налоговой | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:|
|ставки) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой |
| | | | | | льготы 2012400, |
| | | | | |/XXXXXXXXXXXX - |
| | | | | | разделительный слеш (/) |
| | | | | | и номер статьи (XXXX), |
| | | | | | пункта (XXXX) и |
| | | | | | подпункта (XXXX) закона |
| | | | | | субъекта Российской |
| | | | | | Федерации, в |
| | | | | | соответствии с которым |
| | | | | | предоставляется |
| | | | | | соответствующая льгота |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Налоговая ставка (%) | НалСтав | А | N(3.2) | О | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Коэффициент К | КоэфК | А | T(3-5) | Н |Типовой элемент |
| | | | | |<ПростДроб5>. |
| | | | | |Представляется в виде |
| | | | | |простой правильной дроби |
| | | | | |без лидирующих нулей в |
| | | | | |числителе и знаменателе. |
| | | | | |Формат записи: |
| | | | | |(от 1 до 2 знаков)/(от 1 |
| | | | | |до 2 знаков) |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.18
Определение налоговой базы (НалПер)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма налога за |СумНалИсчисл| А | N(15) | О | |
|налоговый период | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма авансовых |СумАвИсчисл | А | N(15) | Н | |
|платежей, исчисленная | | | | | |
|за отчетные периоды | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код налоговой льготы (в| КодЛгУмен | А | T(=20) | Н |Значение элемента |
|виде уменьшения суммы | | | | |представляется в виде |
|налога, подлежащей | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:|
|уплате в бюджет) | | | | |ЛЛЛЛЛЛЛ - код налоговой |
| | | | | | льготы 2012500, |
| | | | | |/XXXXXXXXXXXX - |
| | | | | | разделительный слеш (/) |
| | | | | | и номер статьи (XXXX), |
| | | | | | пункта (XXXX) и |
| | | | | | подпункта (XXXX) закона |
| | | | | | субъекта Российской |
| | | | | | Федерации, в |
| | | | | | соответствии с которым |
| | | | | | предоставляется |
| | | | | | соответствующая льгота |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма налоговой льготы,| СумЛгУмен | А | N(15) | Н | |
|уменьшающей сумму | | | | | |
|налога, подлежащую | | | | | |
|уплате в бюджет | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.19
Остаточная стоимость основных средств
помесячно (ОстСтоимМес)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Остаточная стоимость | СтОст | А | N(15) | Н | |
|основных средств, всего| | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Стоимость льготируемого| СтЛьгИмущ | А | N(15) | Н | |
|имущества | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.20
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 24 ноября 2011 года
N ММВ-7-11/895
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
I. Общие требования
1.1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
(далее - Декларация) заполняется лицами, признаваемыми
налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с
главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс).
Декларация по налогу на имущество организаций состоит из:
Титульного листа;
Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" (далее -
Раздел 1);
Раздела 2 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в
отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций
и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства" (далее - Раздел 2);
Раздела 3 "Определение налоговой базы и исчисление суммы налога
за налоговый период по объекту недвижимого имущества иностранной
организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации
через постоянное представительство" (далее - Раздел 3);
1.2. Декларация представляется налогоплательщиком налога на
имущество организаций в налоговые органы:
- по месту нахождения российской организации;
- по месту постановки постоянного представительства иностранной
организации на учет в налоговом органе;
- по месту нахождения каждого обособленного подразделения
российской организации, имеющего отдельный баланс;
- по месту нахождения недвижимого имущества;
- по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой
системы газоснабжения (далее - ЕСГС);
- по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.
1.3. Декларация представляется российскими организациями и
иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства, в следующем составе:
Титульного листа;
Раздела 1;
Раздела 2.
1.4. По месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего на
праве собственности иностранной организации, не относящегося к ее
деятельности через постоянное представительство, Декларация
представляется в следующем составе:
Титульного листа;
Раздела 1;
Раздела 3.
1.5. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса
отнесенные к категории крупнейших, представляют Декларации, указанные
в пункте 1.2 настоящего Порядка, в налоговый орган по месту учета в
качестве крупнейших налогоплательщиков. В Декларациях, заполняемых с
учетом положений пункта 1.6 настоящего Порядка, указываются реквизиты
(код причины постановки на учет (далее - КПП), код налогового органа)
по месту уплаты суммы налога в соответствии со статьями 383 - 385
Кодекса и место представления Деклараций - по месту учета крупнейшего
налогоплательщика.
1.6. Декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих
уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального
образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов
административно-территориального деления ОК 019-95 (далее - код
ОКАТО). При этом в Декларации, представляемой в налоговый орган,
указываются суммы налога, коды ОКАТО которых соответствуют территориям
муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.
В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации
предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в
региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в
бюджеты муниципальных образований, одна Декларация может заполняться в
отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской
Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту
Российской Федерации. В этом случае при заполнении Декларации
указывается код ОКАТО, соответствующий территории муниципального
образования, подведомственной налоговому органу по месту представления
Декларации.
В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации
предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество
организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных
образований, одна Декларация может заполняться в отношении суммы
налога, подлежащей уплате в бюджет муниципального образования. В этом
случае при заполнении Декларации указывается код ОКАТО,
соответствующий территории муниципального образования,
подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации.
В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации
предусмотрено зачисление налоговых доходов от налога на имущество
организаций полностью или частично в бюджеты муниципальных
образований, находящихся в ведении одного налогового органа, одна
Декларация может заполняться в отношении сумм налога, исчисленных
отдельно по каждому муниципальному образованию и соответствующему ему
коду ОКАТО.
При этом одна Декларация в отношении имущества, подлежащего
налогообложению в пределах одного муниципального района, может
заполняться только в случае, если отсутствует решение
представительного органа муниципального района о зачислении доходов от
налога на имущество организаций в бюджеты поселений, входящих в состав
муниципального района, по установленным нормативам отчислений от
доходов от налога на имущество организаций, подлежащих зачислению в
соответствии с законом субъекта Российской Федерации в бюджеты
муниципальных районов.
II. Общие требования к порядку заполнения Декларации
2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный
год).
2.2. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются
в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а
50 копеек и более округляются до полного рубля.
2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с
Титульного листа (Листа 01). Порядковый номер страницы записывается в
определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого
(левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа,
записывается следующим образом:
например: для первой страницы - "001"; для десятой страницы -
"010".
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или
иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном
носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к
порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы Декларации должны использоваться
чернила черного, фиолетового или синего цвета.
2.4. Каждому показателю Декларации в утвержденной
машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из
определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только
один показатель.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются
дата, правильная или десятичная дробь. Для правильной или десятичной
дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два
поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "."
(точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной
дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной
дроби (дробной части десятичной дроби).
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из
двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех
знакомест), разделенные знаком "точка".
Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых,
кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого
(левого) знакоместа.
При заполнении полей Декларации с использованием программного
обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому
(последнему) знакоместу.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах
соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет
собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине
поля.
При заполнении показателя "Код ОКАТО", под который отводится
одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в
случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются
нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "12445698" в поле
"Код ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000".
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения
всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в
правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании
десятичного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН)
"5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется
следующим образом: "5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам
заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для
указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах
соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель
имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по
десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле,
знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.
При представлении Декларации, подготовленной с использованием
программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается
отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных
знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков
должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
2.5. Декларации по итогам налогового периода представляются
налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом (пункт 3 статьи 386 Кодекса).
Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на
имущество организаций, приходящийся на выходной (нерабочий) или
праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного
или праздничного дня.
2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в
налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде
почтового отправления с описью вложения или передана в электронном
виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей
80 Кодекса.
Возможно представление Декларации на бумажном носителе с
приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде
установленного формата, или на бумажном носителе с использованием
двумерного штрих-кода.
Декларация представляется в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с
электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления
налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным
каналам связи, утвержденным Приказом Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении
Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством
юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер
3437; "Российская газета", 2002, N 89).
При отправке Декларации по почте днем ее представления считается
дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче
Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления
считается дата ее отправки. При получении Декларации по
телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать
налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.
2.7. При заполнении разделов Декларации в верхней части каждой
страницы указывается ИНН и КПП организации в соответствии с пунктом
3.2 настоящего Порядка.
2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета
организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период
и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме
присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких
юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного
юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту
"по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в
верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В
реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной
организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются
ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации
налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего
отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества,
находящегося вне местонахождения организации и имеющего отдельный
баланс обособленного подразделения).
В Разделе 1 и 2 Декларации указывается код ОКАТО того
муниципального образования, на территории которого находилась
реорганизованная организация (имеющее отдельный баланс обособленное
подразделение, недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения
организации имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в
Приложении N 2 к настоящему Порядку.
III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации
3.1. Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется
налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником
налогового органа".
3.2. При заполнении Титульного листа (Листа 01) необходимо
указать:
1) для российских организаций:
ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в
который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по
реорганизованным организациям в пункте 2.7 настоящего Порядка);
ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по
форме N 12-1-7, утвержденной Приказом Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об
утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также
изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм
документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и
физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской
Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, N
1) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или
Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом
органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме
N 09-1-2, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении
Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения
идентификационного номера налогоплательщика и форм документов,
используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и
физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской
Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская
газета", 2004, N 64), с изменениями, внесенными Приказами Министерства
финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января
2010 г., регистрационный номер 16121; "Российская газета", 2010, N 27)
(далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или
согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в
налоговом органе по месту нахождения на территории Российской
Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом Федеральной
налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении
форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета
российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован
Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г.,
регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, N 4), с
изменениями, внесенными Приказами Федеральной налоговой службы от 16
июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064;
"Российская газета", 2008, N 168) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта
2010 г., регистрационный номер 16695; "Российская газета", 2010, N 66)
(далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@) или
согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в
налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет,
утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011
г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов,
используемых при постановке на учет и снятии с учета российских
организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных
предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм
документов и порядка направления налоговым органом организации или
физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю,
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или)
уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о
снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством
юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный
номер 21794; "Российская газета", 2011, N 213) (далее - Приказ ФНС
России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего
отдельный баланс, - согласно Уведомлению о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с
законодательством Российской Федерации, по месту нахождения
обособленного подразделения на территории Российской Федерации по
форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г.
N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной
Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно
Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом
органе на территории Российской Федерации, по форме N 1-3-Учет,
утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@
или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации
в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет,
утвержденной Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@);
КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне
места нахождения организации, - на основании соответствующего
Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации,
по месту нахождения недвижимого имущества на территории Российской
Федерации по форме N 12-1-9, утвержденной Приказом МНС России от 27
ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной
Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или Уведомления
о постановке на учет российской организации в налоговом органе на
территории Российской Федерации N 1-3-Учет, утвержденного Приказом ФНС
России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или утвержденного Приказом
ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@);
для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на
основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по
форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом
органе отделения иностранной организации по форме N 2201И,
утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об
утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах
иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258;
"Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", 2000, N 25), с изменениями, внесенными Приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября
2010 г., регистрационный номер 18935; "Российская газета", 2010, N
265) (далее - Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124);
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной
организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об
учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств
по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000
г. N АП-3-06/124;
для организаций - крупнейших налогоплательщиков, представляющих
Декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших
налогоплательщиков:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно
Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом
органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме
N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N
САЭ-3-09/826@, или Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N
ЯК-7-6/488@), или согласно Свидетельству о постановке на учет
юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории
Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС
России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика -
согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе
юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N
9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N
САЭ-3-09/178@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской
Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный N 6638; "Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, N
23);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего
отдельный баланс, - согласно Уведомлению о постановке на учет
российской организации в налоговом органе на территории Российской
Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1
декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или Приказом ФНС России от 11 августа
2011 г. N ЯК-7-6/488@), или согласно Уведомлению о постановке на учет
в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной
Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
КПП по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося вне
места нахождения организации, - на основании Уведомления о постановке
на учет российской организации в налоговом органе на территории
Российской Федерации по форме 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС
России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ или Приказом ФНС России от
11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@), или согласно Уведомлению о
постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N
09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N
БГ-3-09/178;
ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации"
указываются с учетом положений пункта 2.7 настоящего Порядка;
2) номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной Декларации по
реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении
уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например,
"1--", "2--" и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый
орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а
также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,
либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению
суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате,
налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.
Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме,
действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие
изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога на имущество
организаций не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных
налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится
перерасчет налоговой базы и суммы налога.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок
(искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога на имущество
организаций производится за налоговый период, в котором выявлены
ошибки (искажения);
3) налоговый период, за который представлена Декларация.
Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к
настоящему Порядку;
4) код налогового органа, в который представляется Декларация
(указан в документах, приведенных в пункте 3.2 настоящего Порядка),
код представления Декларации по месту нахождения (учета).
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество
организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 3 к настоящему
Порядку;
5) полное наименование организации, соответствующее наименованию,
указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании
латинской транскрипции таковая указывается);
6) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно
Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ОК029-2001 (ОКВЭД);
7) код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением N
2 к настоящему Порядку;
8) ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного
подразделения) в соответствии с пунктом 2.8 и подпунктом 1 пункта 3.2
настоящего Порядка;
9) номер контактного телефона налогоплательщика;
10) количество страниц, на которых составлена Декларация;
11) количество листов подтверждающих документов или их копий,
включая документы или их копии, подтверждающие полномочия
представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации
представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту
сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в
Декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется
"1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений
представителем налогоплательщика проставляется "2";
2) при представлении Декларации налогоплательщиком по строке
"фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество
руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись
руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата
подписания;
3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика
- физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются
построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика
полностью. Проставляется личная подпись представителя
налогоплательщика, дата подписания;
4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика
- юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются
построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица,
уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия
представителя налогоплательщика - юридического лица удостоверять
достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
По строке "налогоплательщик" указывается наименование
юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется
подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя,
отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя
налогоплательщика, и дата подписания.
Подпись руководителя организации либо представителя и дата
подписания проставляются также в разделах 1 - 2 Декларации, включая
приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и полноту
сведений, указанных на данной странице, подтверждаю";
5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия
представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия
представителя налогоплательщика.
3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения о представлении Декларации (коды, определяющие способ
представления Декларации в налоговый орган, приведены в Приложении N 4
к настоящему Порядку); количество страниц Декларации; количество
листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к
Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована
Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового
органа, принявшего Декларацию; его подпись).
IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет"
4.1. Раздел 1 Декларации заполняется в отношении суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения организации (месту
осуществления деятельности иностранной организации через постоянное
представительство), месту нахождения обособленного подразделения
российской организации, имеющего отдельный баланс, месту нахождения
недвижимого имущества в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.
4.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 040 указываются:
1) по строке с кодом 010 - указывается код ОКАТО, по которому
подлежит уплате сумма налога, указанная в строке 030 данного блока;
2) по строке с кодом 020 - на основании законодательства
Российской Федерации о бюджетной классификации указывается код
бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в
соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей
суммы налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока;
3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет по месту представления Декларации по соответствующим кодам
ОКАТО и КБК.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового
периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за
налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных
в течение налогового периода.
Значение строки с кодом 030 определяется:
- в случае отсутствия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по
строке "код вида имущества" - путем суммирования:
- разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с
кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с соответствующими кодами
ОКАТО;
- разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с
кодами 110 и 130 Разделов 3 Декларации с соответствующими кодами
ОКАТО;
- в случае наличия в Декларации Раздела 2 с отметкой 4 по строке
"код вида имущества" - путем суммирования:
- разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с
кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации с отметками 1, 2 и 3 по
строке "код вида имущества" с соответствующими кодами ОКАТО, за
вычетом минимального из значений:
- разность значений строк с кодами 220 и 250 Раздела 2 Декларации
с отметкой 4 по строке "код вида имущества";
- значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 4
по строке "код вида имущества".
В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то
по строке с кодом 030 ставится прочерк;
4) по строке с кодом 040 указывается сумма налога, исчисленная к
уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница
между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами
авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового
периода.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в
подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, отрицательно, то сумма
налога, исчисленная к уменьшению, проставляется по строке с кодом 040.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в
подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, положительно, то значение
по строке 040 принимается равным нулю.
4.3. Сведения, указанные в Декларации по строке "Достоверность и
полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю",
подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4
настоящего Порядка, и проставляется дата подписания.
V. Порядок заполнения Раздела 2
"Определение налоговой базы и исчисление суммы
налога в отношении подлежащего налогообложению имущества
российских организаций и иностранных организаций,
осуществляющих деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства"
5.1. Раздел 2 Декларации заполняется российскими организациями и
иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства.
5.2. Раздел 2 Декларации заполняется отдельно:
- в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту
нахождения организации (осуществления деятельности иностранной
организации через постоянное представительство),
- в отношении имущества каждого обособленного подразделения
российской организации, имеющего отдельный баланс,
- в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места
нахождения российской организации и обособленного подразделения,
имеющего отдельный баланс,
- в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам,
- в отношении имущества, входящего в состав Единой системы
газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г.
N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2004, N
35, ст. 3607; 2005, N 52, ст. 5595; 2006, N 6, ст. 636, N 52, ст.
5498; 2007, N 27, ст. 3213; 2008, N 29, ст. 3420; 2009, N 1, ст. 17,
ст. 21; 2011, N 30, ст. 4590),
- в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего
место фактического нахождения на территориях разных субъектов
Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации
и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном
шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне
Российской Федерации),
- в отношении имущества, принадлежащего российской организации и
расположенного на территории другого государства, в отношении которого
суммы налога фактически уплачены за пределами Российской Федерации в
соответствии с законодательством другого государства,
- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за
исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей
уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения
налоговой ставки) имущества,
- в отношении имущества резидента Особой экономической зоны в
Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации
инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от
10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты
Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2006, N 3, ст. 280; 2007, N 22, ст. 2564, N 45, ст. 5417; 2010, N 48,
ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3880) (далее - Федеральный закон от
10.01.2006 N 16-ФЗ).
5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:
1) указывается код вида имущества, в отношении которого
заполняется Раздел 2 Декларации в соответствии с Приложением N 5 к
Порядку;
2) по строке с кодом 010 указывается код ОКАТО, по которому
подлежит уплате сумма налога;
3) в соответствующих строках с кодами 020 - 140 по графам 3 - 4
отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за
налоговый период по состоянию на соответствующую дату:
- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за
налоговый период для целей налогообложения, в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого
имущества.
По строке с кодом 141 по графам 3 - 4 указывается остаточная
стоимость недвижимого имущества на конец года (31 декабря):
- по графе 3 указывается среднегодовая стоимость недвижимого
имущества, в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость льготируемого
недвижимого имущества;
4) по строке с кодом 150 указывается среднегодовая стоимость
имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на
13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 140;
5) по строке с кодом 160 указывается составной показатель: в
первой части показателя указывается код налоговой льготы в
соответствии Приложением N 6 к настоящему Порядку.
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в
виде понижения ставки налога (код 2012400) и в виде уменьшения суммы
налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500), строка с кодом 160
не заполняется.
Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется только
в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000.
Во второй части показателя по строке с кодом 160 последовательно
указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской
Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая
льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа,
|