земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в
собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса
указанная сумма не должна превышать в целом 1 000 000 руб. за
налоговый период.
Для определения суммы налогового вычета, установленного
подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере фактически
произведенных и документально подтвержденных расходов заполняется
подпункт 1.4.2.
В подпункте 1.4.2 в отношении доходов от продажи жилых домов,
квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в
собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указывается сумма
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением указанного имущества.
В подпункте 1.5.1 указывается общая сумма дохода от продажи
имущества, указанного в пункте 1 Листа Е (сумма значений подпунктов
1.3.1 и 1.4.1 Листа Е).
В подпункте 1.5.2 рассчитывается общая сумма имущественных
налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества,
указанного в пункте 1 Листа Е (сумма значений подпунктов 1.3.2 и 1.4.2
Листа Е).
17.3. В пункте 2 Листа Е производится расчет имущественных
налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220
Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, облагаемым
по ставке 13%.
В подпунктах 2.1.1, 2.2.1 указывается соответствующая сумма
полученного дохода.
В подпункте 2.1.2 производится расчет имущественного налогового
вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса
указанная сумма не должна превышать 250000 руб. в целом за налоговый
период.
В подпункте 2.2.2 в отношении доходов от продажи иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет,
указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и
документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением
указанного имущества.
В подпункте 2.3.1 указывается общая сумма дохода от продажи
имущества, указанного в пункте 2 Листа Е (сумма значений подпунктов
2.1.1 и 2.2.1 Листа Е).
В подпункте 2.3.2 рассчитывается общая сумма имущественных
налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи иного имущества
(сумма значений подпунктов 2.1.2 и 2.2.2 Листа Е).
17.4. В пункте 3 Листа Е рассчитывается общая сумма
имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1
пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости
земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта
недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или
натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для
государственных или муниципальных нужд.
В подпункте 3.1.1 указывается сумма соответствующего дохода.
В подпункте 3.1.2 указывается общая сумма имущественного
налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 220
Кодекса.
В пункте 4 Листа Е рассчитывается общая сумма налоговых вычетов
по Листу Е, которая определяется путем сложения значений показателей
подпунктов 1.5.2, 2.3.2 и 3.1.2. Итоговый результат указывается в поле
показателя (190) и учитывается при определении общей суммы расходов и
налоговых вычетов по строке 040 Раздела 1 формы Декларации.
XVIII. Порядок заполнения Листа Ж1 "Расчет стандартных
налоговых вычетов" формы Декларации
18.1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
18.2. На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных
налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение
стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Кодекса.
Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме
2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у
налогоплательщика документов.
18.3. В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом
рассчитывает доход по месяцам налогового периода.
В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц
налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных
от одного из источников выплаты.
Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение
которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма
доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы
расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц
отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого
лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной
практикой.
В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество
календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40
000 рублей.
В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество
календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.
18.4. В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит
расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218
Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по
подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем
умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у
налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного
налогового вычета.
В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по
подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем
умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у
налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного
налогового вычета.
В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по
подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем
умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2
Листа Ж1.
На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый
вычет из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное
значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными
положениями.
В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка
родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного
родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения
размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218
Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка
единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а
также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого
родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения
размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218
Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю
(супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя),
опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на
учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в
возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая
рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного
подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев,
указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.7 - сумма стандартного налогового вычета
единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю,
одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя
от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18
лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов,
студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы,
которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета,
установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество
месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового
периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных
налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7
пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на
количество календарных месяцев, определяемых как разница между
количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством
календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца
рождения ребенка.
18.6. Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается
в подпункте 2.8 Листа Ж1.
XIX. Порядок заполнения Листа Ж2 "Расчет социальных
налоговых вычетов" формы Декларации
19.1. Лист Ж2 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
19.2. На Листе Ж2 рассчитываются суммы социальных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных
налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа Ж2.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение
соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219
Кодекса.
19.3. В пункте 1 Листа Ж2 налогоплательщик производит расчет сумм
социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за
исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых
применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).
В подпункте 1.1 - суммы социального налогового вычета в
соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение
данного показателя не должно превышать 25% от общей суммы дохода,
полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и облагаемой по
ставке 13%, т.е. не более 25% от общей суммы дохода по коду строки 010
Раздела 1 формы Декларации.
В подпункте 1.2 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Значение данного показателя не должно превышать 50 000 руб. на каждого
ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.
В подпункте 1.3 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта
1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских
учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных
расходов.
В подпункте 1.4 - определяется итоговое значение по пункту 1
Листа Ж2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3.
19.4. В пункте 2 Листа Ж2 производится расчет сумм социальных
налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении
которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219
Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по
очной форме обучения в образовательных учреждениях.
В подпункте 2.2 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом
периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением
расходов по дорогостоящему лечению.
В подпункте 2.3 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом
периоде страховых взносов по договорам добровольного личного
страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга
(супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
В подпункте 2.4 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в
свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы,
вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.4 заполняется
пункт 2 Листа Ж3. Значение показателя подпункта 2.3 Листа Ж3
переносится в подпункт 2.4 Листа Ж2.
В подпункте 2.5 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в
свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы,
вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.5 заполняется
пункт 1 Листа Ж3. Значение показателя подпункта 1.3 пункта 1 Листа Ж3
переносится в подпункт 2.5 Листа Ж2.
В подпункте 2.6 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом
от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на
накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2010, N 31, ст. 4196;
2011, N 29, ст. 4291).
В подпункте 2.7 определяется итоговая сумма социальных налоговых
вычетов по пункту 2 Листа Ж2 путем вычитания из суммы значений
подпунктов 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 (данная сумма значений не
должна превышать 120 000 руб.) значения показателя п. 3 Листа Ж3.
19.5. В пункте 3 Листа Ж2 производится расчет итоговой суммы
социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования
значений подпунктов 1.4 и 2.7 Листа Ж2.
XX. Порядок заполнения Листа Ж3 "Расчет
социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1
статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов
по договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных
по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования" формы Декларации
20.1. Лист Ж3 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
20.2. На Листе Ж3 рассчитываются суммы социальных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм
пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору
(договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также в
части сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по
договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, при
наличии соответствующих оснований.
Если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых)
взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое
количество страниц Листа Ж3. Итоговые данные (пп. 1.3 и (или) пп. 2.3
и (или) п. 3 Листа Ж3) в этом случае отражаются только на последней
странице Листа Ж3.
20.3. В пункте 1 Листа Ж3 производится расчет суммы социальных
налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком
расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам)
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным)
с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу
супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся
под опекой (попечительством)), принимаемых к вычету в соответствии с
подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
В подпункте 1.1 Листа Ж3 в поле, состоящем из одного знакоместа,
проставляется цифра 1, если договор заключен в свою пользу, и цифра 2,
если договор заключен в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы,
вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Подпункт 1.2 содержит следующую информацию:
- в полях показателей (020), (030), (040) - ИНН/КПП
негосударственного пенсионного фонда и его наименование;
- в полях показателей (050), (060) - реквизиты договора
негосударственного пенсионного обеспечения: дата заключения договора и
номер договора;
- в поле показателя (070) - общая сумма фактически уплаченных
налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору
негосударственного пенсионного обеспечения;
- в поле показателя (080) - сумма пенсионных взносов, принимаемых
к вычету;
- в поле показателя (090) - общая сумма социального налогового
вычета, предоставленного налогоплательщику в отчетном налоговом
периоде налоговым агентом.
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с
негосударственным пенсионным фондом (фондами) в свою пользу и (или) в
пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том
числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных,
находящихся под опекой (попечительством)), указываются отдельно по
каждому такому договору на основании документов, подтверждающих
понесенные налогоплательщиком расходы по уплате пенсионных взносов.
В подпункте 1.3 Листа Ж3 в поле показателя (100) отражается общая
сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету по подпункту 1.1 Листа
Ж3 (сумма показателей строк 080).
Общая сумма пенсионных взносов по подпункту 1.3 пункта 1 Листа Ж3
также переносится в подпункт 2.5 Листа Ж2.
20.4. В пункте 2 Листа Ж3 производится расчет суммы социальных
налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком
расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со
страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том
числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей),
детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством)), принимаемых к вычету в соответствии с подпунктом 4
пункта 1 статьи 219 Кодекса.
В подпункте 2.1 Листа Ж3 в поле, состоящем из одного знакоместа,
проставляется цифра 1, если договор заключен в свою пользу, и цифра 2,
если договор заключен в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы,
вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Подпункт 2.2 содержит следующую информацию:
- в полях показателей (120), (130), (140) - ИНН/КПП страховой
организации и ее наименование;
- в полях показателей (150), (160) - реквизиты договора
добровольного пенсионного страхования: дата заключения договора и
номер договора;
- в поле показателя (170) - общая сумма фактически уплаченных
налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору
(договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному
(заключенным) со страховой организацией;
- в поле показателя (180) - сумма страховых взносов, принимаемых
к вычету;
- в поле показателя (190) - общая сумма социального налогового
вычета, предоставленного налогоплательщику в отчетном налоговом
периоде налоговым агентом.
Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного
страхования, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией
в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы,
вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)),
указываются отдельно по каждому такому договору на основании
документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по
уплате страховых взносов.
В подпункте 2.3 Листа Ж3 в поле показателя (200) отражается общая
сумма страховых взносов, принимаемых к вычету по подпункту 2.1 Листа
Ж3 (сумма показателей строк 180).
Общая сумма пенсионных взносов по подпункту 2.3 Листа Ж3 также
переносится в подпункт 2.4 Листа Ж2.
20.5. В пункте 3 Листа Ж3 указывается общая сумма социального
налогового вычета, предоставленного налоговым агентом в отчетном
налоговом периоде, которая определяется путем суммирования значений
показателей 090 и 190.
XXI. Порядок заполнения Листа З "Расчет
налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами
и операций с финансовыми инструментами срочных сделок"
формы Декларации
21.1. На Листе З производится расчет налоговой базы по доходам по
операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.
21.2. В пункте 1 Листа З определяются итоговые показатели по
совокупности совершенных операций с ценными бумагами и финансовыми
инструментами срочных сделок.
В подпункте 1.1 (строка 010) указывается общая сумма полученного
дохода по результатам совокупности операций с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
В подпункте 1.2 (строка 020) указывается общая сумма расходов,
принимаемых к вычету.
В подпункте 1.3 (строка 030) указывается сумма убытка, полученная
от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг в отчетном налоговом периоде.
В подпункте 1.4 (строка 040) указывается сумма убытка, полученная
от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, в отчетном налоговом периоде, и учитываемая при расчете
налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, базисным
активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные
финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 1.5 (строка 050) указывается сумма убытка, полученная
от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к
ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг,
учитываемая при определении налоговой базы по операциям с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в
отчетном налоговом периоде.
В подпункте 1.6 (строка 060) указывается сумма убытка, полученная
от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах, принимаемая к вычету в
отчетном налоговом периоде.
В подпункте 1.7 (строка 070) указывается сумма налогооблагаемого
дохода по результатам совершенных операций с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которая
определяется путем вычитания из суммы дохода от совершенных операций
(подпункт 1.1) суммы значений показателей 1.2, 1.5, 1.6, 4.4 Листа З.
Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке
070 ставится прочерк.
21.3. В пункте 2 Листа З определяются итоговые показатели по
совокупности совершенных операций с ценными бумагами, не обращающимися
на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их
приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг.
В подпункте 2.1 (строка 080) указывается общая сумма полученного
дохода по результатам совокупности операций с ценными бумагами, не
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент
их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг.
В подпункте 2.2 (строка 090) указывается общая сумма расходов,
принимаемых к вычету.
В подпункте 2.3 (строка 100) указывается сумма убытка, полученная
от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к
обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в отчетном
налоговом периоде и учитываемая при определении налоговой базы по
операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг.
В подпункте 2.4 (строка 110) указывается сумма налогооблагаемого
дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде
операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, которые на момент приобретения относились к ценным
бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, которая
определяется путем вычитания из суммы дохода от совершенных операций
(подпункт 2.1) суммы расходов по совершенным операциям (подпункт 2.2).
Если результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке
110 ставится прочерк.
21.4. В пункте 3 Листа З определяются итоговые показатели по
совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг.
В подпункте 3.1 (строка 120) указывается общая сумма полученного
дохода по результатам совокупности операций с ценными бумагами, не
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
В подпункте 3.2 (строка 130) указывается общая сумма расходов по
результатам совершенных операций с ценными бумагами, не обращающимися
на организованном рынке ценных бумаг.
В подпункте 3.3 (строка 140) указывается сумма налогооблагаемого
дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде
операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, которая определяется путем вычитания из суммы дохода от
совершенных операций (подпункт 3.1) суммы расходов по совершенным
операциям (подпункт 3.2). Если результат получится отрицательный или
равный нулю, то в строке 140 ставится прочерк.
21.5. В пункте 4 Листа З определяются итоговые показатели по
совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые
инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные
бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 4.1 (строка 150) указывается общая сумма полученного
дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде
операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги,
фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок,
базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 4.2 (строка 160) указывается общая сумма расходов по
результатам операций с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые
инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные
бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 4.3 (строка 170) указывается общая сумма полученного
в отчетном налоговом периоде убытка по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или
иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 4.4 (строка 180) указывается общая сумма убытка,
полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или
иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемая при
определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным
активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные
финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 4.5 (строка 190) указывается общая сумма убытка,
полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или
иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемая при
определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
При этом сумма значений показателей подпунктов 4.5 и 4.4 не
должна превышать значение показателя подпункта 4.3.
В подпункте 4.6 (строка 200) указывается сумма убытка,
полученного в предыдущих налоговых периодах по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
принимаемая к вычету в отчетном налоговом периоде.
При этом сумма значений показателей подпунктов 4.6 и 5.5 не
должна превышать значение показателя подпункта 9.2.
В подпункте 4.7 (строка 210) указывается сумма налогооблагаемого
дохода, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от
совершенных операций (подпункт 4.1) суммы значений показателей
подпунктов 4.2, 4.6, 1.4 и 5.4. Если результат получится отрицательный
или равный нулю, то в строке 200 ставится прочерк.
21.6. В пункте 5 Листа З определяются итоговые показатели по
совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые
инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные
бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 5.1 (строка 220) указывается общая сумма полученного
дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде
операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные
бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных
сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые
индексы.
В подпункте 5.2 (строка 230) указывается общая сумма расходов по
результатам операций с финансовыми инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые
инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные
бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 5.3 (строка 240) указывается общая сумма полученного
в отчетном налоговом периоде убытка по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы
или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом
которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 5.4 (строка 250) указывается общая сумма убытка,
полученного в отчетном налоговом периоде по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или
иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемая при
определении налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным
активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные
финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых
являются ценные бумаги или фондовые индексы.
В подпункте 5.5 (строка 260) указывается сумма убытка,
полученного в предыдущих налоговых периодах по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке,
принимаемая к вычету в отчетном налоговом периоде.
При этом сумма значений показателей подпунктов 4.6 и 5.5 не
должна превышать значения подпункта 9.2.
В подпункте 5.6 (строка 270) указывается сумма налогооблагаемого
дохода, которая определяется путем вычитания из общей суммы дохода от
совершенных операций (подпункт 5.1) суммы значений показателей
подпунктов 5.2 и 5.5. Если результат получится отрицательный или
равный нулю, то в строке 270 ставится прочерк.
21.7. В пункте 6 Листа З определяются итоговые показатели по
совокупности операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не
обращающимися на организованном рынке.
В подпункте 6.1 (строка 280) указывается общая сумма полученного
дохода по результатам совокупности операций с финансовыми
инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном
рынке.
В подпункте 6.2 (строка 290) указывается общая сумма расходов по
результатам совершенных операций с финансовыми инструментами срочных
сделок, не обращающимися на организованном рынке.
В подпункте 6.3 (строка 300) указывается сумма налогооблагаемого
дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде
операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися
на организованном рынке ценных бумаг, которая определяется путем
вычитания из общей суммы дохода от совершенных операций (подпункт 6.1)
общей суммы расходов по совершенным операциям (подпункт 6.2). Если
результат получится отрицательный или равный нулю, то в строке 300
ставится прочерк.
21.8. В пункте 7 Листа З определяются итоговые показатели по
совокупности операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
В подпункте 7.1 (строка 310) указывается общая сумма полученного
дохода в виде процентов по займам, полученного в налоговом периоде по
совокупности операций РЕПО.
В подпункте 7.2 (строка 320) указывается общая сумма расходов в
виде процентов по займам, уплаченных в налоговом периоде по
совокупности операций РЕПО.
В подпункте 7.3 (строка 330) указывается сумма налогооблагаемого
дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде
операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, которая
определяется путем вычитания из общей суммы дохода от совершенных
операций (подпункт 7.1) общей суммы расходов по совершенным операциям
(подпункт 7.2). Если результат получится отрицательный или равный
нулю, то в строке 330 ставится прочерк.
21.9. В пункте 8 определяются итоговые показатели по совокупности
операций займа ценных бумаг.
В подпункте 8.1 (строка 340) указывается общая сумма полученного
дохода в виде процентов, полученного в налоговом периоде по
совокупности договоров займа ценных бумаг.
В подпункте 8.2 (строка 350) указывается общая сумма расходов в
виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности
договоров займа ценных бумаг, по которым налогоплательщик выступает
заемщиком.
В подпункте 8.3 (строка 360) указывается сумма налогооблагаемого
дохода по результатам совершенных в отчетном налоговом периоде
операций займа ценных бумаг, которая определяется путем вычитания из
общей суммы дохода от совершенных операций (подпункт 8.1) общей суммы
расходов (подпункт 8.2). Если результат получится отрицательный или
равный нулю, то в строке 360 ставится прочерк.
В пункте 9 Листа З указываются суммы убытков, полученные
налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах, размер которых
определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиков в
предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет) за минусом сумм
убытков, учтенных при определении налогового вычета в предыдущих
налоговых периодах.
В подпункте 9.1 (строка 370) указываются суммы фактически
полученных убытков, от операций с ценными бумагами, обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах.
В подпункте 9.2 (строка 380) указываются суммы фактически
полученных убытков от операций с финансовыми инструментами срочных
сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в
предыдущих налоговых периодах.
21.10. В пункте 8 Листа З указываются суммы убытков, которые
переносятся на будущие налоговые периоды в соответствии со статьей
214.1 и статьей 220.1 Кодекса.
В подпункте 10.1 (строка 390) указываются суммы убытков, которые
переносятся на будущие налоговые периоды, полученные от операций с
ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в
предыдущих налоговых периодах. Общая сумма убытков, которая
переносится на будущие налоговые периоды, определяется путем вычитания
из суммы значений показателей 9.1 и 1.3 суммы значений показателей 1.4
и 1.6.
В подпункте 10.2 (строка 400) указываются суммы убытков, которые
переносятся на будущие налоговые периоды, полученные от операций с
финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг в предыдущих налоговых периодах.
Общая сумма убытков определяется путем вычитания из суммы значений
показателей 9.2, 4.3, 5.3 суммы значений показателей 4.4, 4.6, 5.4,
5.5.
21.11. В пункте 11 Листа З определяются итоговые показатели по
результатам совершенных операций с ценными бумагами и операций с
финансовыми инструментами срочных сделок.
В подпункте 11.1 (строка 410) указывается общая сумма полученного
в налоговом периоде дохода, которая определяется путем сложения
значений показателей 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1,7.1 и 8.1.
В подпункте 11.2 (строка 420) указывается сумма налогооблагаемого
дохода по итогам налогового периода, которая определяется путем
сложения сумм значений показателей 1.7, 2.4, 3.3, 4.7, 5.6, 6.3, 7.3 и
8.3.
В подпункте 11.3 (строка 420) указывается сумма расходов
(убытков), принимаемых к вычету, которая определяется путем вычитания
из общей суммы полученного дохода (подпункт 11.1) общей суммы
налогооблагаемого дохода (подпункт 11.2).
XXII. Порядок заполнения Листа И "Расчет
имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1
ст. 220 Кодекса" формы Декларации
22.1. Лист И заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
22.2. В пункте 1 Листа И в соответствии с подпунктом 2 пункта 1
статьи 220 Кодекса указываются сведения о новом строительстве либо
приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных
для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на
которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
(далее - объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый
вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту
документально подтвержденные расходы:
в подпункте 1.1 - код наименования объекта (в соответствии с
приложением N 5 к настоящему Порядку);
в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность
единоличная, в соответствующем поле проставляется цифра 1. Если
собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности
определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется
цифра 2. Если собственность общая совместная (без разделения по
долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного
законодательства, в соответствующем поле проставляется цифра 3;
в подпункте 1.3 - признак налогоплательщика. Если
налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется
Декларация, является собственником объекта, в соответствующем поле
проставляется цифра 1. Если налогоплательщик, в отношении доходов
которого представляется Декларация, не является собственником объекта,
а является супругом(ой) собственника, в соответствующем поле
проставляется цифра 2;
в подпункте 1.4 - адрес объекта, при этом заполняются
перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов
адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;
в подпункте 1.5 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли
(долей) в них;
в подпункте 1.6 - дата регистрации права собственности на жилой
дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на
земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части
расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
в подпункте 1.8 - дата заявления о распределении имущественного
налогового вычета, в случае, если собственность общая совместная (без
разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и
семейного законодательства;
в подпункте 1.9 - доля (доли) в приобретаемом праве
собственности;
в подпункте 1.10 - год начала использования имущественного
налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;
в подпункте 1.11 - сумма фактически произведенных
налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение
объекта, но не более предельного размера имущественного налогового
вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм,
направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а
также по кредитам, полученным в целях рефинансирования
(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или
приобретение объекта).
При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую
совместную собственность данный показатель указывается в размере
фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного
налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями)
налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в
соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае
приобретения объекта в общую совместную собственность, в том числе с
учетом положений гражданского и семейного законодательства;
в подпункте 1.12 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком
процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на
новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам,
полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
(займов) на новое строительство или приобретение объекта.
22.3. Расчет имущественного налогового вычета производится в
пункте 2 Листа И следующим образом:
в подпункте 2.1 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые
периоды на основании ранее представленных Деклараций за
соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного
налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих
налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.2 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
фактически израсходованным на новое строительство или приобретение
объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования
(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или
приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за
предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных
Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма
имущественного налогового вычета по указанным расходам,
предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом
(работодателем) на основании уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.3 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по
целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций
Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое
строительство или приобретение объекта);
в подпункте 2.4 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а
также по кредитам, полученным в целях рефинансирования
(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или
приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;
в подпункте 2.5 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом
(работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.6 - указывается сумма имущественного налогового
вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а
также по кредитам, полученным в целях рефинансирования
(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или
приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде
налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового
органа;
в подпункте 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой
по ставке 13% (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за
минусом предоставленных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого
по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 Декларации),
следует вычесть следующие значения:
- сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу
седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных
в подпункте 1.9 Листа Г1;
- сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей
218 Кодекса, указанных в подпункте 2.8 Листа Ж1;
- сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219
Кодекса, указанных в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;
- сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и
операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со
статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3
Листа З;
- сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных
статьей 221 Кодекса, и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1
пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте
6 Листа Д, пункте 4 листа Е;
- сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое
строительство или приобретение объекта, предусмотренного подпунктом 2
пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставленного в отчетном налоговом
периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления
налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа И;
- сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату
процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в
целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое
строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном
налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа И;
в подпункте 2.8 - указывается сумма расходов на новое
строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей
имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на
основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер
налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
в подпункте 2.9 - указывается сумма расходов по уплате процентов
по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в
целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое
строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей
имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на
основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между
значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
в подпункте 2.10 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,
переходящий на следующий налоговый период.
При этом, если часть имущественного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была
предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды,
значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением
подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным
налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта
2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и
суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
в подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного налогового
вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а
также по кредитам, полученным в целях рефинансирования
(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или
приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение
подпункта 2.7 Листа И, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и
2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового
вычета, на который налогоплательщик имеет право.
Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
Приказом ФНС России
от 10.11.2011
N ММВ-7-3/760@
СПРАВОЧНИК "КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"
-----------T----------------------------------------------------------------------------¬
¦ 720 ¦ физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального ¦
¦ ¦ предпринимателя ¦
+----------+----------------------------------------------------------------------------+
¦ 730 ¦ нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, ¦
¦ ¦ занимающиеся в установленном действующим законодательством ¦
¦ ¦ порядке частной практикой ¦
+----------+----------------------------------------------------------------------------+
¦ 740 ¦ адвокат, учредивший адвокатский кабинет ¦
+----------+----------------------------------------------------------------------------+
¦ 760 ¦ иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ¦
¦ ¦ статьей 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых ¦
¦ ¦ вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса или с ¦
¦ ¦ иной целью ¦
+----------+----------------------------------------------------------------------------+
¦ 770 ¦ физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального ¦
¦ ¦ предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) ¦
¦ ¦ хозяйства ¦
L----------+-----------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
Приказом ФНС России
от 10.11.2011
N ММВ-7-3/760@
СПРАВОЧНИК "КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА"
---------T------------------------------------T------------------------------------------------¬
¦ Код ¦ Наименование документа ¦ Примечание ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 21 ¦ Паспорт гражданина ¦ Постановление Правительства Российской ¦
¦ ¦ Российской ¦ Федерации от 08.07.1997 N 828 "Об ¦
¦ ¦ Федерации ¦ утверждении Положения о паспорте ¦
¦ ¦ ¦ гражданина Российской Федерации, ¦
¦ ¦ ¦ образца бланка и описания паспорта ¦
¦ ¦ ¦ гражданина Российской Федерации" <1> ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 03 ¦ Свидетельство о рождении ¦ Для лиц, не достигших 14-летнего ¦
¦ ¦ ¦ возраста, свидетельство, оформленное в ¦
¦ ¦ ¦ соответствии с Федеральным законом от ¦
¦ ¦ ¦ 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах ¦
¦ ¦ ¦ гражданского состояния" <2> ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 07 ¦ Военный билет ¦ Положение о воинском учете, ¦
¦ ¦ ¦ утвержденное Постановлением ¦
¦ ¦ ¦ Правительства Российской Федерации от ¦
¦ ¦ ¦ 27.11.2006 N 719 "Об утверждении ¦
¦ ¦ ¦ Положения о воинском учете" <3> ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 08 ¦ Временное удостоверение, ¦ Положение о воинском учете, ¦
¦ ¦ выданное взамен военного ¦ утвержденное Постановлением ¦
¦ ¦ билета ¦ Правительства Российской Федерации от ¦
¦ ¦ ¦ 27.11.2006 N 719 "Об утверждении ¦
¦ ¦ ¦ Положения о воинском учете" ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 10 ¦ Паспорт иностранного ¦ Документ, удостоверяющий личность ¦
¦ ¦ гражданина ¦ иностранного гражданина в Российской ¦
¦ ¦ ¦ Федерации (Федеральный закон от ¦
¦ ¦ ¦ 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом ¦
¦ ¦ ¦ положении иностранных граждан в ¦
¦ ¦ ¦ Российской Федерации") <4> ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 11 ¦ Свидетельство о ¦ Для лиц, ходатайствующих о признании ¦
¦ ¦ рассмотрении ¦ беженцем на территории Российской ¦
¦ ¦ ходатайства о признании ¦ Федерации (Постановление Правительства ¦
¦ ¦ лица беженцем на ¦ Российской Федерации от 28.05.1998 N ¦
¦ ¦ территории Российской ¦ 523 "О свидетельстве о рассмотрении ¦
¦ ¦ Федерации по существу ¦ ходатайства о признании беженцем ¦
¦ ¦ ¦ на территории Российской Федерации по ¦
¦ ¦ ¦ существу") <5> ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 12 ¦ Вид на жительство в ¦ Постановление Правительства Российской ¦
¦ ¦ Российской Федерации ¦ Федерации от 01.11.2002 N 794 "Об ¦
¦ ¦ ¦ утверждении Положения о выдаче ¦
¦ ¦ ¦ иностранным гражданам и лицам без ¦
¦ ¦ ¦ гражданства вида на жительство" <6>, ¦
¦ ¦ ¦ Приказ Федеральной миграционной службы ¦
¦ ¦ ¦ от 29.02.2008 N 41 "Об утверждении ¦
¦ ¦ ¦ Административного регламента по ¦
¦ ¦ ¦ предоставлению Федеральной миграционной ¦
¦ ¦ ¦ службой государственной услуги по выдаче ¦
¦ ¦ ¦ иностранным гражданам и лицам без ¦
¦ ¦ ¦ гражданства вида на жительство в ¦
¦ ¦ ¦ Российской Федерации" (зарегистрирован ¦
¦ ¦ ¦ Министерством юстиции Российской ¦
¦ ¦ ¦ Федерации 14.04.2008, регистрационный ¦
¦ ¦ ¦ номер 11525; "Российская газета", 2008, ¦
¦ ¦ ¦ N 101; 2011, N 168) ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 13 ¦ Удостоверение беженца ¦ Для лиц (не граждан Российской ¦
¦ ¦ ¦ Федерации), признанных беженцами в ¦
¦ ¦ ¦ соответствии со статьями 1 и 7 ¦
¦ ¦ ¦ Федерального закона от 19.02.1993 N ¦
¦ ¦ ¦ 4528-1 "О беженцах" <7> ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 14 ¦ Временное удостоверение ¦ Временное удостоверение личности ¦
¦ ¦ личности гражданина ¦ гражданина Российской Федерации по форме ¦
¦ ¦ Российской Федерации ¦ N 2П (Приказ Федеральной миграционной ¦
¦ ¦ ¦ службы от 07.12.2009 N 339 "Об ¦
¦ ¦ ¦ утверждении Административного регламента ¦
¦ ¦ ¦ Федеральной миграционной службы по ¦
¦ ¦ ¦ предоставлению государственной услуги по ¦
¦ ¦ ¦ выдаче, замене и по исполнению ¦
¦ ¦ ¦ государственной функции по учету ¦
¦ ¦ ¦ паспортов гражданина Российской ¦
¦ ¦ ¦ Федерации, удостоверяющих личность ¦
¦ ¦ ¦ гражданина Российской Федерации на ¦
¦ ¦ ¦ территории Российской Федерации", ¦
¦ ¦ ¦ зарегистрирован Министерством юстиции ¦
¦ ¦ ¦ Российской Федерации 15.02.2010, ¦
¦ ¦ ¦ регистрационный номер 16411; "Российская ¦
¦ ¦ ¦ газета", 2010, N 46; 2011, N 184). ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 15 ¦ Разрешение на временное ¦ Положение о выдаче иностранным гражданам ¦
¦ ¦ проживание в Российской ¦ и лицам без гражданства разрешения на ¦
¦ ¦ Федерации ¦ временное проживание, утвержденное ¦
¦ ¦ ¦ Постановлением Правительства Российской ¦
¦ ¦ ¦ Федерации от 01.11.2002 N 789 "Об ¦
¦ ¦ ¦ утверждении Положения о выдаче ¦
¦ ¦ ¦ иностранным гражданам и лицам без ¦
¦ ¦ ¦ гражданства разрешения на временное ¦
¦ ¦ ¦ проживание" <8>, Приказ Федеральной ¦
¦ ¦ ¦ миграционной службы от 29.02.2008 N 40 ¦
¦ ¦ ¦ "Об утверждении Административного ¦
¦ ¦ ¦ регламента по предоставлению Федеральной ¦
¦ ¦ ¦ миграционной службой государственной ¦
¦ ¦ ¦ услуги по выдаче иностранным гражданам и ¦
¦ ¦ ¦ лицам без гражданства разрешения на ¦
¦ ¦ ¦ временное проживание в Российской ¦
¦ ¦ ¦ Федерации" (зарегистрирован ¦
¦ ¦ ¦ Министерством юстиции Российской ¦
¦ ¦ ¦ Федерации 14.04.2008, регистрационный ¦
¦ ¦ ¦ номер 11526; "Российская газета", 2008, ¦
¦ ¦ ¦ N 106; 2011, N 171) ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 18 ¦ Свидетельство о ¦ Положение о свидетельстве о ¦
¦ ¦ предоставлении ¦ предоставлении временного убежища на ¦
¦ ¦ временного убежища на ¦ территории Российской Федерации, ¦
¦ ¦ территории Российской ¦ утвержденное Постановлением ¦
¦ ¦ Федерации ¦ Правительства Российской Федерации от ¦
¦ ¦ ¦ 09.04.2001 N 274 "О предоставлении ¦
¦ ¦ ¦ временного убежища на территории ¦
¦ ¦ ¦ Российской Федерации" <9> ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 23 ¦ Свидетельство о рождении, ¦ Для иностранных граждан, не достигших ¦
¦ ¦ выданное ¦ 16-летнего возраста ¦
¦ ¦ уполномоченным ¦ ¦
¦ ¦ органом ¦ ¦
¦ ¦ иностранного ¦ ¦
¦ ¦ государства ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 24 ¦ Удостоверение личности ¦ Постановление Правительства Российской ¦
¦ ¦ военнослужащего ¦ Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об ¦
¦ ¦ Российской Федерации ¦ удостоверении личности военнослужащего ¦
¦ ¦ Военный билет офицера ¦ Российской Федерации" <10> ¦
¦ ¦ запаса ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------------------------------------+------------------------------------------------+
¦ 91 ¦ Иные документы ¦ Иные документы, предусмотренные ¦
¦ ¦ ¦ законодательством Российской Федерации ¦
¦ ¦ ¦ или международными договорами в качестве ¦
¦ ¦ ¦ документов, удостоверяющих личность ¦
¦ ¦ ¦ ¦
L--------+------------------------------------+-------------------------------------------------
--------------------------------
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 28,
ст. 3444; 2011, N 22, ст. 3190.
<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 47,
ст. 5340; 2011, N 27, ст. 3880.
<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49,
ст. 5220; 2009, N 8, ст. 989.
<4> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30,
ст. 3032; 2011, N 30, ст. 4590.
<5> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 22,
ст. 2475; 2010, N 31, ст. 4273.
<6> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45,
ст. 4520; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412.
<7> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 26,
ст. 2956; 2011, N 27, ст. 3880.
<8> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45,
ст. 4516; 2009, N 15, ст. 1834.
<9> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 16,
ст. 1603; 2011, N 15, ст. 2130.
<10> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 7,
ст. 654; 2006, N 49, ст. 5220.
Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
Приказом ФНС России
от 10.11.2011
N ММВ-7-3/760@
СПРАВОЧНИК "КОДЫ РЕГИОНОВ"
---------T-----------------------------------------------------------¬
¦ Код ¦ Наименование ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 01 ¦ Республика Адыгея (Адыгея) ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 02 ¦ Республика Башкортостан ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 03 ¦ Республика Бурятия ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 04 ¦ Республика Алтай ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 05 ¦ Республика Дагестан ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 06 ¦ Республика Ингушетия ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 07 ¦ Кабардино-Балкарская Республика ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 08 ¦ Республика Калмыкия ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 09 ¦ Карачаево-Черкесская Республика ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 10 ¦ Республика Карелия ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 11 ¦ Республика Коми ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 12 ¦ Республика Марий Эл ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 13 ¦ Республика Мордовия ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 14 ¦ Республика Саха (Якутия) ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 15 ¦ Республика Северная Осетия - Алания ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 16 ¦ Республика Татарстан (Татарстан) ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 17 ¦ Республика Тыва ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 18 ¦ Удмуртская Республика ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 19 ¦ Республика Хакасия ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 20 ¦ Чеченская Республика ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 21 ¦ Чувашская Республика - Чувашия ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 22 ¦ Алтайский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 23 ¦ Краснодарский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 24 ¦ Красноярский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 25 ¦ Приморский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 26 ¦ Ставропольский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 27 ¦ Хабаровский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 28 ¦ Амурская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 29 ¦ Архангельская область и Ненецкий автономный округ ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 30 ¦ Астраханская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 31 ¦ Белгородская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 32 ¦ Брянская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 33 ¦ Владимирская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 34 ¦ Волгоградская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 35 ¦ Вологодская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 36 ¦ Воронежская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 37 ¦ Ивановская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 38 ¦ Иркутская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 39 ¦ Калининградская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 40 ¦ Калужская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 41 ¦ Камчатский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 42 ¦ Кемеровская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 43 ¦ Кировская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 44 ¦ Костромская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 45 ¦ Курганская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 46 ¦ Курская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 47 ¦ Ленинградская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 48 ¦ Липецкая область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 49 ¦ Магаданская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 50 ¦ Московская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 51 ¦ Мурманская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 52 ¦ Нижегородская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 53 ¦ Новгородская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 54 ¦ Новосибирская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 55 ¦ Омская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 56 ¦ Оренбургская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 57 ¦ Орловская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 58 ¦ Пензенская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 59 ¦ Пермский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 60 ¦ Псковская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 61 ¦ Ростовская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 62 ¦ Рязанская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 63 ¦ Самарская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 64 ¦ Саратовская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 65 ¦ Сахалинская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 66 ¦ Свердловская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 67 ¦ Смоленская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 68 ¦ Тамбовская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 69 ¦ Тверская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 70 ¦ Томская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 71 ¦ Тульская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 72 ¦ Тюменская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 73 ¦ Ульяновская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 74 ¦ Челябинская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 75 ¦ Забайкальский край ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 76 ¦ Ярославская область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 77 ¦ г. Москва ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 78 ¦ Санкт-Петербург ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 79 ¦ Еврейская автономная область ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 86 ¦ Ханты-Мансийский автономный округ - Югра ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 87 ¦ Чукотский автономный округ ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 89 ¦ Ямало-Ненецкий автономный округ ¦
+--------+-----------------------------------------------------------+
¦ 99 ¦ Иные территории, включая город и космодром Байконур ¦
L--------+------------------------------------------------------------
Приложение N 4
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ), утвержденному
Приказом ФНС России
от 10.11.2011
N ММВ-7-3/760@
СПРАВОЧНИК "КОДЫ ВИДОВ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ"
-----------T--------------------------------------------------------T------------------------¬
¦ Код ¦ Наименование вида авторского вознаграждения ¦ Нормативы затрат ¦
¦ ¦ ¦ (в процентах к ¦
¦ ¦ ¦ сумме начисленного ¦
¦ ¦ ¦ дохода) ¦
+----------+--------------------------------------------------------+------------------------+
¦ 2201 ¦ Авторские вознаграждения (вознаграждения) за ¦ 20 ¦
¦ ¦ создание литературных произведений, в том ¦ ¦
¦ ¦ числе для театра, кино, эстрады и цирка ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------+------------------------+
¦ 2202 ¦ Авторские вознаграждения (вознаграждения) за ¦ 30 ¦
¦ ¦ создание художественно-графических ¦ ¦
¦ ¦ произведений, фоторабот для печати, ¦ ¦
¦ ¦ произведений архитектуры и дизайна ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------+------------------------+
¦ 2203 ¦ Авторские вознаграждения (вознаграждения) за ¦ 40 ¦
¦ ¦ создание произведений скульптуры, ¦ ¦
¦ ¦ монументально-декоративной живописи, ¦ ¦
¦ ¦ декоративно-прикладного и оформительского ¦ ¦
¦ ¦ искусства, станковой живописи, театрально- ¦ ¦
¦ ¦ и кинодекорационного искусства и графики, ¦ ¦
¦ ¦ выполненных в различной технике ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------+------------------------+
¦ 2204 ¦ Авторские вознаграждения (вознаграждения) за ¦ 30 ¦
¦ ¦ создание аудиовизуальных произведений ¦ ¦
¦ ¦ (видео-, теле- и кинофильмов) ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------+------------------------+
¦ 2205 ¦ Авторские вознаграждения (вознаграждения) за ¦ 40 ¦
¦ ¦ создание музыкальных произведений: ¦ ¦
¦ ¦ музыкально-сценических произведений (опер, ¦ ¦
¦ ¦ балетов, музыкальных комедий), ¦ ¦
¦ ¦ симфонических, хоровых, камерных ¦ ¦
¦ ¦ произведений, произведений для духового ¦ ¦
¦ ¦ оркестра, оригинальной музыки для кино-, ¦ ¦
¦ ¦ теле- и видеофильмов и театральных ¦ ¦
|