| | 45309)+454 (кроме 45409)+ | | | | |
| | 455 (кроме 45508)+456 (кроме | | | | |
| | 45607)+457 (кроме 45707)+ | | | | |
| | 458 (кроме 45818)+459+460 | | | | |
| | (кроме 46008)+461 (кроме | | | | |
| | 46108)+462 (кроме 46208)+ | | | | |
| | 463 (кроме 46308)+ 464 | | | | |
| | (кроме 46408)+465 (кроме | | | | |
| | 46508)+466 (кроме 46608)+ | | | | |
| | 467 (кроме 46708)+ 468 | | | | |
| | (кроме 46808)+469 (кроме | | | | |
| | 46908)+470 (кроме 47008)+ | | | | |
| | 471 (кроме 47108)+ 472 | | | | |
| | (кроме 47208)+ 473 (кроме | | | | |
| | 47308)+47402+512 (кроме | | | | |
| | 51210)+513 (кроме 51310)+ | | | | |
| | 514 (кроме 51410)+515 (кроме | | | | |
| | 51510)+516 (кроме 51610)+ | | | | |
| | 517 (кроме 51710)+518 (кроме | | | | |
| | 51810)+519 (кроме 51910)+ | | | | |
| | 61309 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 6. Аренда с правом | 60802 - часть 60803 | | | | |
| последующего выкупа | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 7. Резервы под возможные | 32010+32110+32211+32311+ | | А1 | | |
| потери | 32403+44210+44310+44410+ | | | | |
| | 44509+44609+44709+44809+ | | | | |
| | 44909+45009+45109+45209+ | | | | |
| | 45309+45409+45508+45607+ | | | | |
| | 45707+45818+46008+46108+ | | | | |
| | 46208+46308+46408+46508+ | | | | |
| | 46608+46708+46808+46908+ | | | | |
| | 47008+47108+47208+47308+ | | | | |
| | 47425+51210+51310+51410+ | | | | |
| | 51510+51610+51710+51810+ | | | | |
| | 51910+часть 60324+45908 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 8. Чистая ссудная | ст.5 + ст.6 - ст.7 | | | | |
| задолженность и лизинг | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 9. Возмещение разницы между | 61404 | | | | |
| расчетным и созданным | | | | | |
| резервом на возможные потери | | | | | |
| по ссудам в 1994 году | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 10. Основные средства, | 604+605-60601-60602+60603- | | | А24 | |
| хозяйственные затраты и | 60604+607+60801 - остав. | | | | |
| нематериальные активы | часть 60803+60901+60902- | | | | |
| | 60903 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 11. Чистые долгосрочные | ст.11.1 - ст.11.2 | | | | |
| вложения в ценные бумаги и | | | | | |
| доли | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 11.1. Долгосрочные вложения | 50203+50303+50403+50503+ | | | | |
| в ценные бумаги и доли | 50603+50703+50803+50903+ | | | | |
| (балансовая стоимость) | 51003+51103+601+602 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 11.2. Резерв под возможное | оставшаяся часть (50204+ | | | | |
| обесценение ценных бумаг | 50304+50404+50504+50604+ | | | | |
| | 50704+50804+50904+51004+ | | | | |
| | 51104) | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 12. Наращенные доходы, | 61403 в части авансовых | | А3 | | |
| авансовые расходы | расходов | | А4 | | |
| | | | А5 | | |
| | | | А6 | | |
| | | | А7 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 13. Прочие активы | 20302+20303+20304+20305+ | | | А11 | |
| | 20306+20307+20308+204+303 | | | | |
| | (сноска 1) + 304 (сноска 1) | | | | |
| | +30602+30605+47404+47406+ | | | | |
| | 47408+47410+47415+47417+ | | | | |
| | 47420+47423+60302+60304+ | | | | |
| | 60306+60308+60310+60312+ | | | | |
| | 60314+60317+60318+60321+ | | | | |
| | 60323+610+611+61202+часть | | | | |
| | 70501 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 14. ВСЕГО АКТИВОВ | ст.1+2+3+4+8+9+10+11+12+13 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| ПАССИВЫ | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 15. Кредиты, полученные | 312+31701+31801+часть 61409 | | | | |
| банками от Центрального | | | | | |
| банка РФ | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 16. Средства банков | 20313+20314+30109+30111+ | | | | |
| | 30112+30113+30205+часть | | | | |
| | 30214+часть 30601+313+314+ | | | | |
| | 315+316+31702+31703+31802+ | | | | |
| | 31803+47418+часть 61409 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 17. Средства клиентов | 20309+20310+остав.часть | | | | |
| | 30214+остав.часть 30601+ | | | | |
| | 40101+40102-40103-40104+ | | | | |
| | 40105+40106+40107+(40108- | | | | |
| | 40109)+(40110-40111)+402+ | | | | |
| | 403 (кроме 40308) +404+405+ | | | | |
| | 406+407+408+409+410+411+412+ | | | | |
| | 413+414+415+416+417+418+419+ | | | | |
| | 420+421+422+423+425+426+427+ | | | | |
| | 428+429+430+431+432+433+434+ | | | | |
| | 435+436+437+438+439+440+ | | | | |
| | 47401+47411+47418+остав. | | | | |
| | часть 61409 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 17.1. в том числе вклады | 423+426 | | | | |
| физических лиц | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 18. Наращенные расходы и | 47414+61304 в части | | А8 | | |
| авансовые доходы | авансовых доходов | | А9 | | |
| | | | А10 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 19. Выпущенные долговые | 520+521+522+523 | | | | |
| обязательства | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 20. Прочие обязательства | часть 10702+303 (сноска 1)+ | | А21 | | |
| | 304 (сноска 1)+30603+30604+ | | | | |
| | 47403+47405+47407+47409+ | | | | |
| | 47412+47413+47416+47419+ | | | | |
| | 47422+60301+60303+60305+ | | | | |
| | 60307+60309+60311+60313+ | | | | |
| | 60316+60320+60322+(60605- | | | | |
| | 60606)+61201 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 21. Резервы под возможные | остав.часть 60324 | | А2 | | |
| потери по расчетам | | | А14 | | |
| с дебиторами, риски и | | | А22 | | |
| обязательства | | | А23 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 22. ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ | ст. (15+16+17+18+19+20+21) | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 23. Уставный капитал - | си.23.1 + 23.2 | | | | |
| (Средства акционеров | | | | | |
| (участников)) в т.ч.: | | | | | |
| 23.1. Зарегистрированные | 102+104 | | | | |
| обыкновенные акции и доли | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 23.2. Зарегистрированные | 103 | | | | |
| привилегированные акции | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 24. Собственные акции, | 105 | | | | |
| выкупленные у акционеров | | | | | |
| (участников) | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 25. Эмиссионный доход | 10602 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 26. Фонды и прибыль, | 10603+(107 - остав.часть | | В3 | В8 | |
| оставленная в распоряжении | 10702) - 70502 | | В4 | В9 | |
| банка | | | В5 | В10 | |
| | | | В6 | | |
| | | | В7 | | |
| | | | В15 | | |
| | | | В16 | | |
| | | | В17 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 27. Переоценка основных | 10601 | | | | |
| средств | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 28. Чистая прибыль (убыток) | 61305+61306+61307+61308- | | А3 | А1 | |
| отчетного периода | (61405+61406+61407+61408)+ | | А4 | А2 | |
| | 701-702+703-704 | | А5 | А11 | |
| | | | А6 | А12 | |
| | | | А7 | А13 | |
| | | | В8 | А14 | |
| | | | В9 | А15 | |
| | | | В10 | А16 | |
| | | | | А17 | |
| | | | | В3 | |
| | | | | В4 | |
| | | | | В5 | |
| | | | | В6 | |
| | | | | В7 | |
| | | | | В15 | |
| | | | | В16 | |
| | | | | В17 | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 29. Дивиденды, начисленные | часть 70501 | | | | |
| из прибыли текущего года | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 30. Распределенная прибыль | оставшаяся часть 70501 | | | А12 | |
| (исключая дивиденды) | | | | А13 | |
| | | | | А15 | |
| | | | | А16 | |
| | | | | А17 | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 31. Нераспределенная прибыль | ст.28 - ст.29 - ст.30 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 32. Расходы, влияющие на | (61401+61402+61403-61301- | | А22 | | |
| собственные средства | 61302-61303-61304)+60319 | | А23 | | |
| | | | А24 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 33. Всего собственных | ст. (23+25+26+31)-ст.24- | | | | |
| средств | ст.32 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 34. Всего пассивов | ст.22+27+33 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 35. Безотзывные | 91003+91004+91010+91302+ | | | | |
| обязательства банка | 91403+91705+960+961+962+963+ | | | | |
| | 964+965+966+967 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 36. Гарантии, выданные | 91404 | | | | |
| банком | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
Сноска 1 - б/с 303 и 304 отражаются по ст.13, если складывается
активное сальдо и по ст.20 - если пассивное.
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Комментарии:
Статьи балансового отчета
АКТИВЫ
Статья 1. "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ":
наличные средства, в том числе иностранные банкноты и монеты, а также
дорожные чеки, купленные у клиентов и не клиентов, подлежащие оплате
эмитировавшими их институтами, драгоценные камни и все активы банка в
Центральном банке РФ.
Статья 2. "Государственные долговые обязательства": Сумма
средств, вложенных в обязательства: выпущенные Министерством финансов
РФ. Государственные долговые обязательства не подразделяются на ценные
бумаги для перепродажи и долгосрочные вложения, а целиком отражаются в
данной статье.
Статья 3. "Средства в банках": отражение операций с другими
банками (кроме кредитования).
Статья 4. "Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи":
стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости за минусом
резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
Статья 4.1. "Ценные бумаги для перепродажи (балансовая
стоимость)": стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой
стоимости, эмитированных как банками, так и другими предприятиями и
организациями, и подлежащих перепродаже в течение 6 месяцев от даты их
приобретения. По данной статье также учитывается стоимость
приобретенных долговых обязательств по операциям РЕПО.
Статья 4.2. "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг":
сумма резерва, созданного в результате переоценки вложений банка в
ценные бумаги.
Статья 5. "Ссудная задолженность": все ссуды и другая ссудная
задолженность клиентов, приравненная к ссудной, а именно:
- по всем выданным кредитам (размещенным в других банках
депозитам), предусмотренным ст.819 ГК РФ;
- по предоставленным банком вексельным кредитам;
- по векселям третьих лиц, приобретенных банком (за исключением
векселей Минфина РФ и векселей местных органов власти субъектов РФ);
- по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
- по операциям факторинга.
Статья 6. "Аренда с правом последующего выкупа": активы,
переданные банком в аренду с правом последующего выкупа по договору,
оформленному с одним из следующих четырех условий:
1) арендатор становится собственником оборудования по истечении
срока действия договора аренды;
2) арендатор обладает опционом на покупку оборудования по цене,
значительно уступающей его рыночной стоимости в момент заключения
опционной сделки;
3) арендатор осуществляет арендные платежи в течение периода
времени, по крайней мере, равного 75% от установленного срока
эксплуатации (общего срока износа) оборудования;
4) текущая стоимость арендных платежей, обозначенная в контракте,
составляет не менее 90% цены покупки оборудования.
Договоры аренды, которые не соответствуют хотя бы одному из
вышеизложенных условий, относятся к категории простой аренды и
отражаются по цене приобретения за вычетом накопленного износа по
статье 11 "Основные средства и нематериальные активы".
Статья 7. "Резервы под возможные потери" создаются под всю
ссудную задолженность клиентов (банков) с учетом коэффициента ее
кредитного риска.
Размер резерва зависит от общей суммы задолженности по ссудам на
дату отчетности и рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка
России от 30.06.97 N 62а.
Статья 9. "Возмещение разницы между расчетным и созданным
резервом под возможные потери по ссудам в 1994 году": остаток по
балансовому счету 61404, отражающий невозмещенную разницу между
расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994
году.
Статья 10. "Основные средства, хозяйственные затраты и
нематериальные активы": остаточная стоимость основных средств (за
исключением активов, переданных арендатору по договору аренды с правом
последующего выкупа), нематериальных активов, а также расходы по
арендованной собственности.
Статья 11. "Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли":
долгосрочные финансовые инвестиции в ценные бумаги, вложения банка (в
акции, доли) за минусом резерва под возможное обесценение ценных
бумаг.
Статья 11.1. "Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли
(балансовая стоимость)": вложения банка в ценные бумаги, учитываемые
по балансовой стоимости и осуществленные на срок более 6 месяцев.
Статья 11.2. "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг":
сумма резерва: созданного в результате переоценки вложений банка в
ценные бумаги.
Статья 12. "Наращенные доходы, авансовые расходы": в
предварительные данные включаются произведенные авансовые расходы.
Авансовыми расходами являются расходы, относящиеся к будущим отчетным
периодам. В окончательные данные по этой статье включена расчетная
величина наращенных процентов (доходов) к получению (отражаемая в
корректировках). Наращенные проценты (доходы) по размещенным средствам
(векселям. ценным бумагам с фиксированным доходом, лизинговым
операциям, после первого факта неуплаты процентов по этим операциям не
включаются в сумму корректировок.
Статья 13. "Прочие активы": прочие активы, в том числе вложения в
драгоценные металлы, немонетарное золото, стоимость малоценных и
быстроизнашивающихся предметов за минусом износа, дивиденды,
выплаченные или подлежащие выплате из прибыли предыдущего года. В эту
статью также включены счета, отражающие расчеты головного офиса с
филиалами.
ПАССИВЫ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 15. "Кредиты, полученные банками от Центрального банка
РФ": все обязательства банка перед Центральным банком Российской
Федерации.
Статья 16. "Средства банков": средства, привлеченные в качестве
кредитов и депозитов, а также корреспондентские счета других банков,
размещенные или открытые в банке.
Статья 17. "Средства клиентов": средства на расчетных и текущих
счетах, а также депозиты клиентов (юридических и физических лиц).
Статья 17.1. "в том числе вклады физических лиц": привлеченные во
вклады средства физических лиц.
Статья 18. "Наращенные расходы и авансовые доходы": полученные
авансовые платежи, т.е. поступившие на счет банка средства, подлежащие
учету в качестве доходов в будущих отчетных периодах и расчетная
величина наращенных процентов (расходов) к уплате на отчетную дату,
т.е. суммы, срок платежа которых еще не наступил (например, будущие
обязательства по выплате процентов по привлеченным средствам
(выпущенным банком долговым обязательствам)).
Статья 19. "Выпущенные долговые обязательства": средства,
привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций,
выпущенных для формирования уставного капитала).
Статья 20. "Прочие обязательства": кредиторская задолженность и
прочие пассивы, в том числе по расчетам головного офиса с филиалами.
Статья 21. "Резервы под возможные потери по расчетам с
дебиторами, риски и обязательства": резерв под прогнозируемые будущие
потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под
возможные потери по ссудам. К этой категории расходов, в частности,
относится отсроченный налог на прибыль (см. в комментариях к
корректировке А14).
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Статья 23. Уставный капитал (средства акционеров (участников)).
Статья 23.1. "Зарегистрированные обыкновенные акции и доли":
номинальная стоимость размещенных обыкновенных акций (долей) у
акционеров (участников) банка.
Статья 23.2. "Зарегистрированные привилегированные акции":
номинальная стоимость размещенных банком привилегированных акций.
Статья 24. "Собственные акции, выкупленные у акционеров
(участников)": собственные акции, выкупленные банком у акционеров
(участников).
Статья 25. "Эмиссионный доход": средства, полученные от
размещения акций по цене выше их номинальной стоимости.
Статья 26. "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка":
прибыль прошлых лет, не распределенная между участниками банка.
Статья 27. "Переоценка основных средств": результат переоценки
основных средств в соответствии с постановлениями Правительства.
Статья 28. "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода": сумма
прибыли или убытка, определяемая в Приложении N 6 по статье 36 (со
знаком "минус" в случае убытка). По данной статье учитываются курсовые
разницы, влияющие на прибыль текущего периода.
Статья 29. "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года":
сумма начисленных или выплаченных дивидендов, относящаяся к отчетному
периоду.
Статья 30. "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)": сумма
распределенной прибыли отчетного периода, направленная на пополнение
фондов банка, уплату налогов, создание необходимых резервов.
Статья 31. "Нераспределенная прибыль": = ст.28 - ст.29 - ст.30:
сумма прибыли, оставшаяся в распоряжении банка после выплаты всех
налогов и создания необходимых резервов, которая впоследствии также
может быть использована на выплату дивидендов акционерам (участникам)
или на пополнение фондов банка.
Статья 32. "Расходы, влияющие на величину собственных средств"
кредитной организации включают предстоящие расходы по операциям с
хозрасчетными предприятиями и организациями и расходы по процентам,
начисленным за кредитные операции с нарушением срока выплаты и без
нарушения срока выплаты процентов и проч.
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 35. "Безотзывные обязательства банка": все безотзывные
обязательства банка, сопряженные с риском (остаток неиспользованного
лимита по открытым кредитным линиям, обязательства, вытекающие из
фьючерсных и форвардных контрактов, обязательства по сделкам РЕПО,
включая фирменные продажи с опционом на обратную покупку и т.п.).
Безотзывные обязательства банка включают в себя:
а) обязательства, выданные банкам;
б) обязательства, выданные клиентам;
в) валютные сделки (СПОТы, форварды, фьючерсы, СВОПы, опционы);
г) прочие сделки (процентные свопы и опционы).
Статья 36. "Гарантии, выданные банком": все сделки, которые
подтверждают обязательства банка в отношении третьей стороны
(гарантии, документарные экспортные аккредитивы, индоссаменты в связи
с переучетом и акцептом переводных векселей, поручительства и
заложенные в виде обеспечения активы от имени третьих лиц и прочие
условные обязательства).
Приложение N 6
Ежеквартально
АГРЕГИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование банка:
_____________________________________________________________________
Рег.номер и БИК-код: |____________________|__________________|
Дата (день, месяц, год): ____________________
тыс.руб.
_________________________________________________________________________________________________________________
| | Символы формы N 2 | Предварительные | Корректировки | Окончательные |
| | | данные |_________________| данные |
| | | | Плюс | Минус | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | | | | |
|_____________________________________________________________|_________________|________|________|_______________|
| 1. Размещения средств в | 11118, 11119, 11218, 11219, | | А4 | В4 | |
| банках в виде кредитов, | 11318, 11319, 11415, 11416, | | | | |
| депозитов, займов и на | 115, 116, 17315 (часть) | | | | |
| счетах в других банках | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 2. Ссуд, предоставленных | 111 (кроме 11118, 11119), | | А3 | В3 | |
| другим клиентам | 112 (кроме 11218, 11219), | | | | |
| | 113 (кроме 11318, 11319), | | | | |
| | 114 (кроме 11415, 11416), | | | | |
| | 17315 (ост.часть) | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 3. Аренды клиентам основных | 17307 (часть) | | А5 | В5 | |
| средств с правом | | | | | |
| последующего выкупа | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 4. Ценных бумаг | 121+122+123 | | А6, А7 | В6, В7 | |
| с фиксированным доходом | | | А19 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 5. Других источников | 17309 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 6. Итого проценты полученные | ст.1+2+3+4+5 | | | | |
| и аналогичные доходы | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| Процентные уплаченные и аналогичные расходы по: | | | | |
|_____________________________________________________________|_________________|________|________|_______________|
| 7. Привлеченным средствам | 21101, 21102, 21103, 21201, | | А9 | В9 | |
| банков, включая займы и | 21202, 21203, 21301, 21302, | | | | |
| депозиты | 21303, 22110, 22111, 22215, | | | | |
| | 22216, 22315, 22316, 29414 | | | | |
| | (часть) | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 8 Привлеченным средствам | 21104, 21204, 21304, 221 | | А8 | В8 | |
| других клиентов, включая | (кроме 22110, 22111), 222 | | | | |
| займы и депозиты | (кроме 22215, 22216), 223 | | | | |
| | (кроме 22315, 22316), 231, | | | | |
| | 29414 (ост.часть) | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 9. Выпущенным долговым | 24101, 24102, 24103, 24104, | | А10 | В10 | |
| ценным бумагам | 24105 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 10. Прочим операциям | 29406 (часть) | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 11. Итого проценты | Сумма ст. с 7 по 10 | | | | |
| уплаченные и аналогичные | | | | | |
| расходы | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 12. Чистые проценты и | ст.6 - ст.11 | | | | |
| аналогичные доходы | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 13. Комиссионные доходы | 12602, 172, 17303 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 14. Комиссионные расходы | 24202, 25101, 25102, 25103, | | | | |
| | 292 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 15. Чистый комиссионный | ст.13 - ст.14 | | | | |
| доход | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| Прочие операционные доходы: | | | | |
|_____________________________________________________________|_________________|________|________|_______________|
| 16. Доходы от операций | 131, 13201 | | А20 | | |
| с иностранной валютой и с | | | | | |
| другими валютными | | | | | |
| ценностями, включая курсовые | | | | | |
| разницы | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 17. Доходы от операций по | 124, 12601, 12603, 17301, | | А18 | | |
| купле-продаже драгоценных | 17305, 17311, 17312, 17313, | | | | |
| металлов и ценных бумаг, | 17314 | | | | |
| положительные результаты | | | | | |
| переоценки драгоценных | | | | | |
| металлов и ценных бумаг | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 18. Доходы, полученные в | 125, 141, 142 | | | | |
| форме дивидендов | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 19. Другие текущие доходы | 151, 161, 17302, 17304, | | | | |
| | 17306, 17307 (ост.часть), | | | | |
| | 17308, 17310, 17316, 17317, | | | | |
| | 17318 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 20. Итого прочие | Сумма ст. с 16 по 19 | | | | |
| операционные доходы | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 21. Текущие доходы | Ст.12 + ст.15 + ст.20 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| Прочие операционные расходы: | | | | |
|_____________________________________________________________|_________________|________|________|_______________|
| 22. Расходы по оплате труда | 261 + 262 | | А15 | | |
| | | | В15 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 23. Эксплуатационные расходы | 293 | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 24. Расходы от операций с | 25201 | | | | |
| иностранной валютой и | | | | | |
| другими валютными | | | | | |
| ценностями, включая курсовые | | | | | |
| разницы | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 25. Расходы от операций по | 24201, 24203, 24106, 29401, | | | | |
| купле-продаже драгоценных | 29404, 29410, 29411, 29412, | | | | |
| металлов и ценных бумаг, | 29413 | | | | |
| отрицательные результаты | | | | | |
| переоценки драгоценных | | | | | |
| металлов и ценных бумаг | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 26. Другие текущие расходы, | 281, 271, 294 (кроме 29401, | | А11 | | |
| в т.ч.: | 29404, ост.часть 29406, | | А16 | | |
| | 29410, 29411, 29412, 29413) | | В16 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 27. Всего прочих | Сумма ст. с 22 по 26 | | | | |
| операционных расходов | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 28. Чистые текущие доходы | ст.21 - ст.27 | | | | |
| до формирования резервов и | | | | | |
| без учета непредвиденных | | | | | |
| доходов | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 29. Изменение величины | 29101 минус 17101 | | А1 | | |
| резервов под возможные | | | | | |
| потери по ссудам | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 30. Изменение величины | 29102 минус 17102 | | | | |
| резервов под обесценение | | | | | |
| ценных бумаг | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 31. Изменение величины | 29103 минус 17103 | | А2 | | |
| прочих резервов | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 32. Чистые текущие доходы | ст.28-ст.29-ст.30-ст.31 | | | | |
| без учета непредвиденных | | | | | |
| доходов | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 33. Непредвиденные доходы | x | | | А13 | |
| за вычетом непредвиденных | | | | А17 | |
| расходов | | | | В17 | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 34. Чистый доход до выплаты | ст.32 + ст.33 | | | | |
| налога на прибыль | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 35. Налог на прибыль | x | | А12 | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 36. Отсроченный налог на | x | | А14 | | |
| прибыль | | | | | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
| 37. Чистая прибыль (убыток) | ст.34 - ст.35 - ст.36 | | А18 | А1 | |
| за отчетный период | | | А19 | А2 | |
| | | | А20 | А11 | |
| | | | | А12 | |
| | | | | А13 | |
| | | | | А14 | |
| | | | | А15 | |
| | | | | А16 | |
| | | | | А17 | |
| | | | | В15 | |
| | | | | В16 | |
| | | | | В17 | |
|______________________________|______________________________|_________________|________|________|_______________|
Председатель Правления (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.) телефон
Комментарии:
Приложение N 6 "Отчет о прибылях и убытках" - группирует символы
формы N 2 и представляет собой обобщающий документ, используемый для
оценки результатов, образующихся в результате деятельности банка.
Описание статей:
Статьи 1-5 "Проценты полученные и аналогичные доходы": Процентные
доходы, полученные от размещения средств в банках (включая займы и
депозиты), в векселя банков (статья 1); представленный ссуд и учтенных
векселей клиентов, кроме банков (статья 2); поступления арендных
платежей, в том числе от банков (статья 3); доходы по ценным бумагам,
приобретенным банком, с доходом, аналогичным процентному (статья 4); и
из других возможных источников ( статья 5).
Ценные бумаги с фиксированным доходом (ст.4) - это ценные бумаги
с фиксированной процентной ставкой дохода или с процентной ставкой,
изменяющейся в соответствии с условиями договора (облигации и пр.).
Из доходов по ценным бумагам с фиксированным доходом исключаются
доходы в виде дивидендов, получаемые по обыкновенным акциям, которые
должны найти отражение по статье 18 "Доходы, полученные в форме
дивидендов".
Сумма процентных доходов, получаемых от аренды с правом
последующего выкупа, рассчитываются путем умножения процентной ставки,
подразумеваемой договором аренды, на разницу между стоимостью сданных
в аренду активов и совокупной суммой предыдущих поступлений арендной
платы, включающей в себя как сумму основного долга, так и проценты.
Статьи 7-10. "Процентные уплаченные и аналогичные расходы":
Процентные расходы за пользование кредитами Банка России (статья 7),
по привлеченным средствам от банков, включая расходы по привлечению
депозитов, займов, кредитов, банковских счетов, размещения собственных
векселей в банках (статья 7), по средствам клиентов, кроме банков
(статья 8), по ценным бумагам банков с фиксированной процентной
ставкой (статья 9), а также расходы по договорам аренды (статья 10).
Статья 13. "Комиссионные доходы": Доходы в виде комиссий,
полученные от третьих сторон, включая поступления от трастовых и
агентских операций. Например, полученная комиссия по услугам
предоставленным клиентам и банкам, возмещение клиентам телефонных
расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов и
другие комиссионные доходы.
Статья 14. "Комиссионные расходы": Комиссионные расходы,
уплаченные по контрактам третьим сторонам, включая расходы по
трастовым и агентским операциям. Например, уплаченная комиссия по
услугам клиентов, банков и фондовых бирж, почтовые и телеграфные
расходы по операциям клиентов и другие комиссионные расходы.
Статьи 16-19. "Прочие операционные доходы": Все непроцентные
доходы, включающие в себя, помимо прочих, доходы от дилинговых
операций, операций с ценными бумагами и иностранной валютой:
Статья 16. "Доходы от операций с иностранной валютой и с другими
валютными ценностями, включая курсовые разницы": Доходы от
купли-продажи иностранной валюты и положительные реализованные и
нереализованные курсовые разницы.
Статья 17. "Доходы от операций по купле-продаже драгоценных
металлов и ценных бумаг, положительные результаты переоценки
драгоценных металлов и ценных бумаг": Доходы от "торговых" операций,
включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, а также от
переоценки государственных долговых обязательств.
Статья 18. "Доходы, полученные в форме дивидендов": Полученные
дивиденды.
Статья 19. "Другие текущие доходы": Операционные доходы, не
попавшие в другие статьи дохода, и штрафы, пени, неустойки полученные.
Статья 22. "Расходы по оплате труда": Заработная плата, все
социальные выплаты.
Статья 23. "Эксплуатационные расходы": Издержки, связанные с
содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к ним парковочных
площадок, включая текущие расходы на оплату теплоснабжения,
электричества, водоснабжения, страхование, текущего ремонта зданий,
оплату труда рабочих, занимающихся содержанием зданий, находящихся в
эксплуатации банка. Издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией
мебели и оборудования. Арендные платежи за пользование основными
средствами. Начисление амортизации на основные средства.
Статья 24. "Расходы от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями, включая курсовые разницы": Убытка от
купли-продажи иностранной валюты и отрицательные реализованные и
нереализованные курсовые разницы.
Статья 25. "Расходы от операций по купле-продаже драгоценных
металлов и ценных бумаг, отрицательные результаты переоценки
драгоценных металлов и ценных бумаг": Убытки от "торговых" операций,
включая реализацию драгоценных металлов и ценных бумаг, а также от
переоценки государственных долговых обязательств.
Статья 26. "Другие текущие расходы": Штрафы, пени, неустойки
уплаченные, износ нематериальных активов, затраты на рекламные,
маркетинговые, консалтинговые, почтовые, телефонные, телексные услуги,
услуги системы SWIFT, затраты на проверки, проводимые аудиторами,
судебные издержки и другие текущие расходы банков.
Статья 29. "Изменение величины резервов под возможные потери по
ссудам": Суммы изменения резервов, определяемые в результате
переоценки ссудного портфеля.
Уменьшение суммы резервов под возможные потери по ссудам,
создаваемых в течение отчетного периода в связи со снижением
совокупного кредитного риска по сравнению с началом отчетного периода,
должно отражаться со знаком "минус".
Статья 30. "Изменение величины резервов под обесценение ценных
бумаг": Изменение суммы резерва под обесценение ценных бумаг зависит
от изменения объема портфеля ценных бумаг и его качества. Уменьшение
суммы резервов под обесценение ценных бумаг, создаваемых в течение
отчетного периода, должно отражаться со знаком "минус".
Статья 31. "Изменение величины прочих резервов": Изменение
величины резервов под обесценение прочих активов.
Статья 33. "Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных
расходов": Доходы (убытки) от операций, не учтенных в предыдущих
статьях, например, доходы (убытки) от реализации основных средств и
нематериальных активов и т.д.
Статья 35. "Налог на прибыль": Весь налог на прибыль, относящийся
к отчетному периоду и подлежащий вычету из чистого дохода.
Статья 36. "Отсроченный налог на прибыль": Сумма отсроченного
налога, подлежащего выплате в будущих отчетных периодах из чистого
дохода до уплаты налогов за текущий год.
Статья 37. "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период":
Финансовый результат деятельности банка за отчетный период. Сумма
прибыли или убытка по этой статье соответствует величине статьи 28 БО.
Приложение N 7
ежемесячно
РАСЧЕТ РЕЗЕРВА ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
Наименование банка:
_____________________________________________________________________
Рег.номер и БИК-код: |____________________|__________________|
Дата (день, месяц, год): ____________________
млн.руб.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
| Группы | Сумма просроченной ссудной задолженности со сроком | Сумма задолженности по основному | Всего | Резерв под возможные потери |
| кредитного | задержки платежей по основному долгу | долгу со сроком, оставшимся до даты | ссудная | по ссудам |
| риска | | погашения | задолженность | |
|________________|__________________________________________________________|________________________________________|_______________|____________________________________|
| | до 5 | от 6 до | от 31 до | от 61 до | от 91 до | свыше | до 30 | от 31 до | от 181 дн. | свыше | сумма гр | % | расчетный | сформированный |
| | дней | 30 дней | 60 дней | 90 дней | 180 дней | 180 | дней | 180 дней | до 1 года | 1 года | с 2 по 11 | | | |
| | (вкл) | (включ) | (включ) | (включ) | (включ) | дней | (вкл) | (вкл) | (включ) | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| Ссудная задолженность банков |
|_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 1. 1-ая | | | | | | | | | | | | 1% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 2. 2-ая | | | | | | | | | | | | 20% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 3. 3-я | | | | | | | | | | | | 50% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 4. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 5. Итого | | | | | | | | | | | | x | | |
| (1+2+3+4) | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 6. Проценты | | | | | | | | | | | | x | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| Ссудная задолженность клиентов |
|_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 7. 1-ая | | | | | | | | | | | | 1% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 8. 2-ая | | | | | | | | | | | | 20% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 9. 3-я | | | | | | | | | | | | 50% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 10. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 11. Итого | | | | | | | | | | | | x | | |
| (7+8+9+10) | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 12. Проценты | | | | | | | | | | | | x | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| Векселя банков в портфеле банка |
|_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 13. 1-ая | | | | | | | | | | | | 1% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 14. 2-ая | | | | | | | | | | | | 20% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 15. 3-я | | | | | | | | | | | | 50% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 16. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 17. Итого | | | | | | | | | | | | x | | |
| (13+14+15+16) | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 18. Дисконты и | | | | | | | | | | | | x | | |
| проценты | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| Векселя других клиентов (не банков) |
|_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 19. 1-ая | | | | | | | | | | | | 1% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 20. 2-ая | | | | | | | | | | | | 20% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 21. 3-я | | | | | | | | | | | | 50% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 22. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 23. Итого | | | | | | | | | | | | x | | |
| (19+20+21+22) | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 24. Дисконты и | | | | | | | | | | | | x | | |
| проценты | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим банкам |
|_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 25. 1-ая | | | | | | | | | | | | 1% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 26. 2-ая | | | | | | | | | | | | 20% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 27. 3-я | | | | | | | | | | | | 50% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 28. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 29. Итого | | | | | | | | | | | | x | | |
| (25+26+27+28) | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| 30. Комиссия | | | | | | | | | | | | x | | |
| (проценты) | | | | | | | | | | | | | | |
|________________|_______|_________|__________|__________|__________|_______|_______|__________|____________|________|_______________|_______|___________|________________|
| Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам |
|