О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
N 61 ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г.
(Редакция на 30.12.1997)
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
11 декабря 1997 г.
N 62-У
(ЮИАИ)
В связи с происшедшими изменениями в учете отдельных операций
вводятся следующие изменения и дополнения.
В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Российской Федерации:
1. Дополнительно вводятся новые балансовые счета:
------------------------------------------------------------------------
| Номер | Наименование счета | Признак | Номер счета |
| счета | | счета | действующего |
| 1 (2) | | А, П | Плана счетов |
| порядка | | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | РАЗДЕЛ 3 | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30116 | Корреспондентские счета банков в | П | 048, 066 |
| | драгоценных металлах | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30117 | Корреспондентские счета банков - | П | 048, 066 |
| | нерезидентов в драгоценных | | |
| | металлах | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30118 | Корреспондентские счета в банках | А | 049, 050 |
| | в драгоценных металлах | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30119 | Корреспондентские счета в | А | 049, 050 |
| | банках - нерезидентах в | | |
| | драгоценных металлах | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30220 | Средства клиентов по | П | новый |
| | незавершенным расчетным | | |
| | операциям | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30221 | Незавершенные расчеты банка | А | новый |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30222 | Незавершенные расчеты банка | П | новый |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30223 | Средства клиентов по | П | новый |
| | незавершенным расчетным | | |
| | операциям при осуществлении | | |
| | расчетов через подразделения | | |
| | Банка России | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30305 | Расчеты между подразделениями | П | 893, 089 |
| | одной кредитной организации по | | |
| | полученным ресурсам | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30306 | Расчеты между подразделениями | А | 893, 089 |
| | одной кредитной организации по | | |
| | переданным ресурсам | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30606 | Средства клиентов - нерезидентов | П | 812 |
| | по брокерским операциям с | | |
| | ценными бумагами и другими | | |
| | финансовыми активами | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | РАЗДЕЛ 4 | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40112 | Средства федерального бюджета | П | 158 |
| | прошлого года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40113 | Средства федерального бюджета | П | 158 |
| | прошлого года, выделенные | | |
| | государственным предприятиям, | | |
| | организациям и учреждениям | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40114 | Средства федерального бюджета | П | 158 |
| | прошлого года, выделенные | | |
| | негосударственным предприятиям, | | |
| | организациям и учреждениям | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40310 | Просроченная задолженность по | А | новый |
| | кредитам, предоставленным | | |
| | иностранным государствам | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40311 | Просроченные проценты по | А | новый |
| | кредитам, предоставленным | | |
| | иностранным государствам | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40312 | Разные расчеты с Министерством | П | 156 |
| | финансов Российской Федерации | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40313 | Разные расчеты с Министерством | А | 156 |
| | финансов Российской Федерации | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40314 | Таможенные платежи, | П | 141, 144 |
| | перечисленные клиентами | | |
| | таможенным органам | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | РАЗДЕЛ 6 | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60105 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | обесценение | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60206 | Резервы под участие | П | новый |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60337 | Задолженность коммерческих | А | 160 |
| | банков и их филиалов по | | |
| | внутрироссийскому зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60338 | Задолженность коммерческих | П | 160 |
| | банков и их филиалов по | | |
| | внутрироссийскому зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60339 | Задолженность хозорганов по | А | 725 |
| | внутрироссийскому зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60340 | Задолженность хозорганов по | П | 725 |
| | внутрироссийскому зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60341 | Задолженность коммерческих | А | 992 |
| | банков и их филиалов по | | |
| | межгосударственному зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60342 | Задолженность коммерческих | П | 992 |
| | банков и их филиалов по | | |
| | межгосударственному зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60343 | Задолженность хозорганов по | А | 721 |
| | межгосударственному зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60344 | Задолженность хозорганов по | П | 721 |
| | межгосударственному зачету | | |
| | 1992 года | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 606 | Износ (амортизация) основных | | |
| | средств | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60607 | Категория 1 - Здания и | П | новый |
| | сооружения - переданные | | |
| | организациям банка | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60608 | Категория 2 - Легковой | П | новый |
| | автотранспорт, легкий грузовой | | |
| | автотранспорт (грузоподъемностью | | |
| | до 2 тонн), конторские | | |
| | оборудование и мебель; | | |
| | компьютерная техника, | | |
| | информационные системы и системы | | |
| | обработки данных - переданные | | |
| | организациям банка | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60609 | Категория 3 - Оборудование, | П | новый |
| | транспортные средства и другие | | |
| | основные средства, не включенные | | |
| | в 1 и 2 категории - переданные | | |
| | организациям банка | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60610 | Износ (амортизация) долгосрочно | П | новый |
| | арендуемых основных средств - | | |
| | переданных организациям банка | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 60611 | Износ (амортизация) оборудования | П | новый |
| | в резерве | | |
------------------------------------------------------------------------
2. Закрываются балансовые счета:
------------------------------------------------------------------------
| Номер | Наименование счета | Признак | Номер счета |
| счета | | счета | действующего |
| 1 (2) | | А, П | Плана счетов |
| порядка | | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | РАЗДЕЛ 2 | | |
|---------|---------------------------------------------|--------------|
| | ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ | |
|---------|---------------------------------------------|--------------|
| 20301 | Золото монетарное | А | 050 |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 20304 | Драгоценные металлы, переданные | А | 051 |
| | для реализации | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 20307 | Драгоценные металлы, переданные | А | 052 |
| | монетным дворам | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | РАЗДЕЛ 3 | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30205 | Счета банков для расчетов чеками | П | 821 |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 30211 | Взаимные расчеты по зачету | - | 871 |
| | требований одногородних банков и | | |
| | их учреждений | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | РАЗДЕЛ 4 | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| | ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40103 | Доходы федерального бюджета, | А | 100 |
| | перечисленные на финансирование | | |
| | расходов | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40207 | Средства для расчетов по | П | 135 |
| | облигационным займам субъектов | | |
| | РФ и муниципальных образований | | |
|---------|-----------------------------------|---------|--------------|
| 40904 | Акцептованные банком платежные | П | новый |
| | поручения | | |
------------------------------------------------------------------------
3. Изменяется наименование (номер или признак счета) следующих
балансовых счетов:
----------------------------------------------------------------------------------------
| Новый | Номер | Новое наименование счета | Признак | Номер счета |
| номер | счета | | счета | действующего |
| счета | 1 (2) | | А, П | Плана счетов |
| 1 (2) | порядка, | | | |
| порядка | присвоенный | | | |
| | ранее | | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | РАЗДЕЛ 2 | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 20302 | 20302 | Золото | А | 050 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | РАЗДЕЛ 3 | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 30104 | 30104 | Корреспондентские счета | А | 162 |
| | | расчетных небанковских кредитных | | |
| | | организаций | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 30213 | 30213 | Счета участников расчетов в | А | новый |
| | | расчетных небанковских кредитных | | |
| | | организациях | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 30214 | 30214 | Счета участников расчетов | П | новый |
| | | расчетных небанковских кредитных | | |
| | | организаций | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 30215 | 30215 | Счета расчетных небанковских | А | новый |
| | | кредитных организаций для | | |
| | | завершения ими расчетов по | | |
| | | клирингу | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 30219 | 30219 | Счета в кредитных организациях | - | новый |
| | | для взаимозачета, проводимого | | |
| | | небанковскими кредитными | | |
| | | организациями | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование счетов N N 31510, 31610, 32210, 32310 изменяется на: |
| "для расчетов с использованием банковских карт". |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| | | РАЗДЕЛ 4 | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 40409 | 40409 | Экологический федеральный фонд | П | 541 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 40504 | 40504 | Счета Госкомитета РФ по связи и | П | 673 |
| | | информатизации по переводным | | |
| | | операциям | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 40805 | 40805 | Юридические и физические лица - | П | 631 |
| | | нерезиденты - счета типа "И" | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 40907 | 40907 | Расчеты клиентов по зачетам | П | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 40908 | 40908 | Расчеты клиентов по зачетам | А | новый |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| Наименование счетов N N 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, |
| 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42308, |
| 42508, 42608 изменяется на: "для расчетов с использованием |
| банковских карт". |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 458 | 458 | Просроченная задолженность по | | |
| | | кредитам предоставленным | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45801 | 45801 | Минфину России | А | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45802 | 45802 | Финансовым органам субъектов | А | новый |
| | | Российской Федерации и местных | | |
| | | органов власти | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45803 | 45803 | Государственным внебюджетным | А | новый |
| | | фондам | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45804 | 45804 | Внебюджетным фондам субъектов | А | новый |
| | | Российской Федерации и местных | | |
| | | органов власти | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45805 | 45805 | Финансовым организациям, | А | 055, |
| | | находящимся в федеральной | | 620, 780 |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45806 | 45806 | Коммерческим предприятиям и | А | 055, |
| | | организациям, находящимся в | | 620, 780 |
| | | федеральной собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45807 | 45807 | Некоммерческим организациям, | А | 055, |
| | | находящимся в федеральной | | 620, 780 |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45808 | 45808 | Финансовым организациям, | А | 055, |
| | | находящимся в государственной | | 620, 780 |
| | | (кроме федеральной) | | |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45809 | 45809 | Коммерческим предприятиям и | А | 055, |
| | | организациям, находящимся в | | 620, 780 |
| | | государственной (кроме | | |
| | | федеральной) собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45810 | 45810 | Некоммерческим организациям, | А | 055, |
| | | находящимся в государственной | | 620, 780 |
| | | (кроме федеральной) | | |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45811 | 45811 | Негосударственным финансовым | А | 055, |
| | | организациям | | 620, 780 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45812 | 45812 | Негосударственным коммерческим | А | 055, |
| | | предприятиям и организациям | | 620, 780 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45813 | 45813 | Негосударственным некоммерческим | А | 055, |
| | | организациям | | 620, 780 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45814 | 45814 | Физическим лицам - | А | 055, |
| | | предпринимателям | | 620, 780 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45815 | 45815 | Гражданам | А | 055, |
| | | | | 620, 780 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45816 | 45816 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45817 | 45817 | Физическим лицам - нерезидентам | А | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 459 | 459 | Просроченные проценты по | | |
| | | кредитам предоставленным | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45901 | 45901 | Минфину России | А | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45902 | 45902 | Финансовым органам субъектов | А | новый |
| | | Российской Федерации и местных | | |
| | | органов власти | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45903 | 45903 | Государственным внебюджетным | А | новый |
| | | фондам | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45904 | 45904 | Внебюджетным фондам субъектов | А | новый |
| | | Российской Федерации и местных | | |
| | | органов власти | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45905 | 45905 | Финансовым организациям, | А | 057, |
| | | находящимся в федеральной | | 626, 781 |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45906 | 45906 | Коммерческим предприятиям и | А | 057, |
| | | организациям, находящимся в | | 626, 781 |
| | | федеральной собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45907 | 45907 | Некоммерческим организациям, | А | 057, |
| | | находящимся в федеральной | | 626, 781 |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45908 | 45908 | Финансовым организациям, | А | 057, |
| | | находящимся в государственной | | 626, 781 |
| | | (кроме федеральной) | | |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45909 | 45909 | Коммерческим предприятиям и | А | 057, |
| | | организациям, находящимся в | | 626, 781 |
| | | государственной (кроме | | |
| | | федеральной) собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45910 | 45910 | Некоммерческим организациям, | А | 057, |
| | | находящимся в государственной | | 626, 781 |
| | | (кроме федеральной) | | |
| | | собственности | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45911 | 45911 | Негосударственным финансовым | А | 057, |
| | | организациям | | 626, 781 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45912 | 45912 | Негосударственным коммерческим | А | 057, |
| | | предприятиям и организациям | | 626, 781 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45913 | 45913 | Негосударственным некоммерческим | А | 057, |
| | | организациям | | 626, 781 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45914 | 45914 | Физическим лицам - | А | 057, |
| | | предпринимателям | | 626, 781 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45915 | 45915 | Гражданам | А | 057, |
| | | | | 626, 781 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45916 | 45916 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 45917 | 45917 | Физическим лицам - нерезидентам | А | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 47418 | 47418 | Средства, списанные со счетов | П | 915 |
| | | клиентов, но не проведенные по | | |
| | | корреспондентскому счету | | |
| | | кредитной организации из-за | | |
| | | недостаточности средств | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | РАЗДЕЛ 6 | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 60201 | 60201 | Средства, внесенные банками в | А | 825 |
| | | уставные капиталы неакционерных | | |
| | | банков | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 60203 | 60203 | Средства, внесенные банками в | А | 059 |
| | | уставные капиталы неакционерных | | |
| | | банков - нерезидентов | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 60309 | 60309 | Налог на добавленную стоимость | П | 904, 076 |
| | | по приобретенным материальным | | |
| | | ценностям и оказанным услугам | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 60310 | 60310 | Налог на добавленную стоимость | А | 904, 076 |
| | | по приобретенным материальным | | |
| | | ценностям и оказанным услугам | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 61003 | 61003 | Оборудование | А | 937 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 61307 | 61307 | Переоценка ценных бумаг - | П | 662 |
| | | положительные разницы | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 61309 | Исключен. | | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 61407 | 61407 | Переоценка ценных бумаг - | А | 662 |
| | | отрицательные разницы | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 61409 | Исключен. | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
4. Дополнительно вводятся новые внебалансовые счета:
-------------------------------------------------------------------------
| Номер | Наименование счета | Признак | Номер счета |
| счета | | счета | действующего |
| 1 (2) | | А, П | Плана счетов |
| порядка | | | |
|---------|------------------------------------|---------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------|------------------------------------|---------|--------------|
| | РАЗДЕЛ 4 | | |
|---------|------------------------------------|---------|--------------|
| | РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ | | |
|---------|------------------------------------|---------|--------------|
| 90909 | Расчетные документы, ожидающие | А | новый |
| | ПП (дата перечисления платежа) | | |
-------------------------------------------------------------------------
5. Изменяется наименование (номер счета) следующих внебалансовых
счетов:
----------------------------------------------------------------------------------------
| Новый | Номер | Новое наименование счета | Признак | Номер счета |
| номер | счета | | счета | действующего |
| счета | 1 (2) | | А, П | Плана счетов |
| 1 (2) | порядка, | | | |
| порядка | присвоенный | | | |
| | ранее | | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | РАЗДЕЛ 3 | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | ЦЕННЫЕ БУМАГИ | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 90702 | 90702 | Сертификаты, бланки, купоны | А | 9997 |
| | | ценных бумаг для уничтожения | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 90704 | 90704 | Ценные бумаги, выкупленные для | А | новый |
| | | погашения | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 90705 | 90705 | Бланки, сертификаты, ценные | А | новый |
| | | бумаги, отосланные и выданные | | |
| | | под отчет | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 90801 | 90801 | Бланки ценных бумаг других | А | 9986 |
| | | эмитентов для распространения | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | РАЗДЕЛ 4 | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 90907 | 90907 | Выставленные аккредитивы | А | новый |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | РАЗДЕЛ 5 | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| | | КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 91402 | 91402 | Открытые кредитные линии по | П | новый |
| | | получению кредитов | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------|----------------|
| 91403 | 91403 | Неиспользованные кредитные линии | П | новый |
| | | по получению кредитов | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
6. Дополнительно вводятся новые счета по срочным операциям
раздела Г "Срочные операции":
--------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование счета | Номер счета |
| второго | | действующего |
| порядка | | Плана счетов |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93002 | Требования по поставке денежных | 99156, 99157 |
| | средств от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93102 | Требования по поставке драгоценных | 99158 |
| | металлов от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93202 | Требования по поставке ценных бумаг | 99159, 99160 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93306 | со сроком исполнения на следующий день | 99166, 99167 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93307 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99166, 99167 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93308 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99166, 99167 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93309 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99166, 99167 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93310 | со сроком исполнения более 91 дня | 99166, 99167 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93406 | со сроком исполнения на следующий день | 99168 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93407 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99168 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93408 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99168 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93409 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99168 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93410 | со сроком исполнения более 91 дня | 99168 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93506 | со сроком исполнения на следующий день | 99169, 99170 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93507 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99169, 99170 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93508 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99169, 99170 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93509 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99169, 99170 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93510 | со сроком исполнения более 91 дня | 99169, 99170 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93606 | со сроком исполнения на следующий день | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93607 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93608 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93609 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93610 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93706 | со сроком исполнения на следующий | новый |
| | день от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93707 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93708 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93709 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 93710 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96002 | Обязательства по поставке денежных | 99151, 99152 |
| | средств от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96102 | Обязательства по поставке драгоценных | 99153 |
| | металлов от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96202 | Обязательства по поставке ценных бумаг | 99154, 99155 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96306 | со сроком исполнения на следующий день | 99161, 99162 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96307 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99161, 99162 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96308 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99161, 99162 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96309 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99161, 99162 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96310 | со сроком исполнения более 91 дня | 99161, 99162 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96406 | со сроком исполнения на следующий день | 99163 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96407 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99163 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96408 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99163 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96409 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99163 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96410 | со сроком исполнения более 91 дня | 99163 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96506 | со сроком исполнения на следующий | 99164, 99165 |
| | день от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96507 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99164, 99165 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96508 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99164, 99165 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96509 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99164, 99165 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96510 | со сроком исполнения более 91 дня | 99164, 99165 |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96606 | со сроком исполнения на следующий день | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96607 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96608 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96609 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96610 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96706 | со сроком исполнения на следующий день | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96707 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96708 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96709 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
| | от нерезидентов | |
|-------------|------------------------------------------|---------------|
| 96710 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
| | от нерезидентов | |
--------------------------------------------------------------------------
7. Изменяется наименование (номер счета) счетов ДЕПО:
-----------------------------------------------------------------------------
| Новый | Номер | Новое наименование счета | Номер счета |
| номер | счета | | действующего |
| счета | второго | | Плана счетов |
| второго | порядка, | | |
| порядка | присвоенный | | |
| | ранее | | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------|-------------|----------------------------------|----------------|
| | | Активные счета | |
|---------|-------------|----------------------------------|----------------|
| 98010 | 98010 | Ценные бумаги на хранении в | 98010 |
| | | ведущем депозитарии (НОСТРО | |
| | | депо базовый) | |
-----------------------------------------------------------------------------
8. Примечание. Указанные в колонках 5 по балансовым и 4 по
внебалансовым счетам нового Плана счетов бухгалтерского учета
балансовые и внебалансовые счета действующего Плана счетов не являются
строгими и однозначными и могут дополняться кредитными организациями
при переходе на новый План счетов в зависимости от экономического
содержания операций, с учетом характеристик, приведенных по этим
счетам в Правилах ведения бухгалтерского учета.
В часть I "Общая часть" вносятся следующие дополнения:
Пункт 1.12.9. Третье предложение второго абзаца дополняется
словами "в соответствии с нормативными актами Банка России".
Вводится пункт 1.12.12 следующего содержания: "Ценности и
документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым
счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных настоящими
Правилами и нормативными актами Банка России".
Пункт 1.16
Третий абзац излагается в следующей редакции: "Нумерация счетов
позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке
дополнительные лицевые счета".
Первое предложение четвертого абзаца излагается в следующей
редакции: "Кредитные организации имеют право открывать клиентам (под
клиентами в настоящих Правилах понимаются юридические и физические
лица) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом
счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для
зачисления средств".
Пункт 1.17. Второе предложение первого абзаца излагается в
следующей редакции: "Под первым подразумеваются случаи, когда денежные
средства направлены в банк - получатель, но еще не поступили (не
зачислены в кассу)".
Пункт 1.19. В первом абзаце слова "учтенные / переучтенные
векселя" заменяются словами "учтенные векселя".
Пункт 1.20
Во втором абзаце перед словами "до востребования" вводится текст
"- по балансовым счетам".
После третьего абзаца дополнительно вводится текст следующего
содержания:
"- по внебалансовым счетам раздела "Г. Срочные операции"
сроком исполнения на следующий день
сроком исполнения от 2 до 7 дней
сроком исполнения от 8 до 30 дней
сроком исполнения от 31 до 90 дней
сроком исполнения более 91 дня".
Третий абзац после первого предложения дополняется предложением:
"Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того,
какая дата указана в документе, ценной бумаге)".
Предпоследний абзац излагается в следующей редакции: "В случаях,
когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных
средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления
(уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен / уменьшен) срок
договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету
второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет
второго порядка с новым сроком".
Пункт 1.23. Во втором абзаце слова "Вопросы, которые должны найти
отражение в положениях, разрабатываемых кредитными организациями по
расчетам со своими филиалами, приведены в приложении N 4, а"
исключаются.
Пункт 1.24.2. Второе предложение излагается в следующей редакции:
"Рекомендации по учету материальных ценностей в кредитных организациях
приведены в приложении N 7".
Пункт 1.27. Третий абзац излагается в следующей редакции: "по
каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках:
- по счетам в рублях;
- по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом
эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости;
- итого по счету".
В часть II "Характеристика счетов" вносятся следующие дополнения
и изменения:
Изменяются наименования счетов согласно изменениям и дополнениям
к Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Российской Федерации.
Вносятся изменения в характеристику счетов.
В главу А "Балансовые счета".
В раздел 1 "Капитал и фонды".
К пункту 1.1
В четвертом абзаце после слов "депозитов (вкладов)" включить
слова "физических лиц".
В предпоследнем абзаце слово "вида" заменить на слово "типа".
К пункту 1.2. Последний абзац изложить в редакции:
"В аналитическом учете в акционерных банках ведутся лицевые счета
по типам акций, в неакционерных банках - один лицевой счет".
К пункту 1.3. После шестого абзаца включить абзац следующего
содержания:
"Списание учитываемых на счете N 10601 сумм прироста стоимости
имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в
корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по
лицевому счету предмета;".
В раздел 2 "Денежные средства и драгоценные металлы".
К пункту 2.2. В последнем абзаце после слов "по видам валют"
вставить слова "при необходимости".
К пункту 2.4. Второй абзац дополнить следующей фразой: "со счетом
учета инкассированной денежной выручки".
Пункт 2.11 изложить в следующей редакции:
"На счете N 203 учитываются операции с драгоценными металлами в
физической форме. Счета активные.
Операции с драгоценными металлами в физической форме могут
совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение Банка
России на осуществление операций с ними.
Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами
и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации, нормативными актами
Центрального банка Российской Федерации.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной
организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные
металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на
дату отражения операций в учете.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по
видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных
единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра)
массы металла, либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах
чистой или лигатурной массы)".
Ввести пункты 2.11.1, 2.11.2, 2.11.3 следующего содержания:
Счета N 20302 "Золото"
N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"
2.11.1. Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся
в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на
хранение в другие банки.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов,
приобретенных банком на условиях физической поставки; вносимых на
обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские,
депозитные счета, счета клиентов - не кредитных организаций; при
погашении займов, выданных в драгоценных металлах в корреспонденции с
этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки
драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от
переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов,
проданных банком на условиях физической поставки; выданных с
обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с
корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не кредитных
организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической
форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной
разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со
счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по
хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.
Счета N 20305 "Драгоценные металлы в пути"
N 20306 "Драгоценные металлы отосланные"
2.11.2. На счетах N 20305 и N 20306 учитываются соответственно
драгоценные металлы в пути и драгоценные металлы отосланные. Учет
операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути и денежных
средств отправленных (счета N N 20204, 20209).
Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах
и памятных медалях"
2.11.3. Назначение счета: учет драгоценных металлов в монетах и
памятных медалях.
Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных
медалях совершаются на основании специальных указаний Банка России.
К пункту 2.12
Абзац пятый дополнить следующим текстом: "при этом природные
драгоценные камни учитываются по отдельным лицевым счетам тех же
внебалансовых счетов, на которых учитываются драгоценные металлы".
В раздел 3 "Межбанковские операции":
К пункту 3.1
Первый абзац дополнить словами:
"На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета
филиалам кредитных организаций".
Во втором абзаце слова "полученные межбанковские кредиты"
заменить на слова "полученные и возвращенные межбанковские кредиты".
Предпоследний абзац дополнить следующими словами: "и
осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете".
Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:
"3.2. Назначение счета: учет средств расчетных небанковских
кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах
этих средств в установленном порядке. Счет N 30104 может
использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания
ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов
по клирингу. Счет активный.
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной
организации (далее по тексту - расчетная НКО).
По дебету счета проводятся суммы средств: поступившие от
участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО;
поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении
объединенного фонда поддержания ликвидности расчетной НКО; поступившие
от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной
НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО;
поступившие по другим финансово - хозяйственным операциям.
По кредиту счета проводятся суммы средств: перечисленные
участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО;
перечисленные участникам по операциям с объединенным фондом
поддержания ликвидности расчетной НКО; перечисленные по другим
финансово - хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО
на заработную плату и выплаты социального характера, на
командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в
соответствии с действующим законодательством и пополнение операционной
кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено
расчетной НКО лицензией Банка России.
Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе
расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету
этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России.
Для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности,
созданного в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу, на
балансовом счете N 30104 в балансе расчетной НКО открывается отдельный
субсчет "Средства, используемые в целях поддержания ликвидности
расчетной НКО".
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции
с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой
счет".
Пункт 3.4 изложить в следующей редакции:
"3.4. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке - корреспонденте банку -
респонденту, является счетом "ЛОРО".
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по хозяйственно
- финансовой деятельности и межфилиальных расчетов банка при
осуществлении платежей в адрес банка - респондента, с
корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при
пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов
банка - респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при
совершении транзитного платежа, со счетами средства клиентов по
незавершенным расчетным операциям и средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения
Банка России, со счетом кассы кредитных организаций при внесении
банком - респондентом денежной наличности для подкрепления своего
счета "ЛОРО".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно -
финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка -
корреспондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении
транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом средств банку
- респонденту, со счетом кассы кредитных организаций при выдаче
денежной наличности банку - респонденту.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку -
респонденту".
Пункт 3.5 изложить в следующей редакции:
"3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка -
респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке -
корреспонденте, является счетом "Ностро".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно -
финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка -
респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении
транзитного платежа и при подкреплении банком - респондентом своего
счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом кассы кредитных
организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в банке -
корреспонденте.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании средств с их счетов, со счетом средства клиентов
по незавершенным расчетным операциям, со счетами по хозяйственно -
финансовой деятельности, со счетами незавершенных расчетов банка при
осуществлении транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом
средств со счета "ЛОРО", со счетом кассы кредитных организаций при
получении денежной наличности со счета "ЛОРО" в банке -
корреспонденте.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого
банка - корреспондента".
К пункту 3.6. Последний абзац излагается в следующей редакции: "В
аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку -
корреспонденту".
Ввести пункт 3.7.1 следующего содержания:
Счета N 30116 "Корреспондентские счета банков
в драгоценных металлах"
N 30117 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов
в драгоценных металлах"
N 30118 "Корреспондентские счета в банках
в драгоценных металлах"
N 30119 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах
в драгоценных металлах"
3.7.1. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций друг с другом. Счета N N 30116, 30117
- пассивные, счета N N 30118, 30119 - активные.
По дебету счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость
драгоценных металлов, приобретенных банком, зачисленных на счета
клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов,
отправленных в физической форме в целях подкрепления
корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты,
форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с
соответствующими счетами.
По кредиту счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость
драгоценных металлов, проданных банком, списанных со счетов клиентов
без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в
физической форме при списании средств с корреспондентского счета,
выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии
по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
Операции по счетам N N 30116, 30117 отражаются в порядке,
противоположном учету операций, совершаемым по корреспондентским
счетам в банках.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными
актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств
на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку -
корреспонденту.
Исключается пункт 3.9, а также номер и наименование счета перед
ним.
К пункту 3.10
Второй абзац пункта и далее изложить в следующей редакции:
"По дебету счета проводятся суммы, депонируемые в учреждениях
Банка России в качестве гарантии при расчетах чеками с грифом
"Россия".
По кредиту счета отражаются суммы оплаченных чеков, а также суммы
возвращаемых средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
В аналитическом учете ведется лицевой счет кредитной
организации".
К пункту 3.11. Во втором абзаце исключить слова "в рублях", ...
"в иностранной валюте - в уполномоченном банке на территории
Российской Федерации";
в шестом и восьмом абзацах исключить слова "и уполномоченном
банке";
в восьмом абзаце вместо слов "на корреспондентские счета", "с
этими корреспондентскими счетами" включить соответственно слова "на
корреспондентский счет", "с этим корреспондентским счетом";
последний абзац изложить в редакции: "В аналитическом учете
ведется один лицевой счет в валюте Российской Федерации".
Пункт 3.12 изложить в следующей редакции:
"3.12. Назначение счета: учет средств, полученных филиалами
кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
Банка России, от кредитных организаций для подкрепления операционных
касс филиалов. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы, возмещаемые филиалом кредитной
организации за полученные наличные деньги в корреспонденции со счетом
учета расчетов с филиалами.
По кредиту счета отражаются суммы полученных наличных денег в
корреспонденции со счетом кассы.
В аналитическом учете ведется лицевой счет филиала".
Исключить пункт 3.13, а также номер и наименование счета перед
ним.
К пунктам 3.14, 3.15, 3.17, 3.18 слова "в клиринговой (расчетной)
палате", "в клиринговую (расчетную) палату", "из клиринговой
(расчетной) палаты", "с клиринговой (расчетной) палатой" заменить
словами "в расчетной НКО", "в расчетную НКО", "из расчетной НКО", "с
расчетной НКО".
К пункту 3.15
В третьем абзаце после слов "... дебетовому остатку по счету..."
включить: "N 30213".
К пункту 3.16
Первый и второй абзацы пункта изложить в следующей редакции:
"3.16. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов
участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного
депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный.
Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании
подтверждения от учреждения Банка России (расчетного агента) об
отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у
расчетного агента".
Последний абзац пункта изложить в следующей редакции: "В
аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО".
К пункту 3.17
Первое предложение первого абзаца пункта изложить в следующей
редакции:
"3.17. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между
участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию
Банка России".
Кроме того, дополнить пункт следующим текстом: "При проведении
взаимозачета лицевые счета участников клиринга корреспондируют друг с
другом. В результате взаимозачета на каждом лицевом счете выводится
чистая позиция: дебетовое или кредитовое сальдо. В тот же операционный
день дебетовое сальдо должно быть погашено со счета участника
взаимозачета, указанного в договоре между участником расчетов и
расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть перечислено на этот счет.
По окончании дня каждому участнику расчетов направляется ведомость
списанных и зачисленных сумм по его лицевому счету, открытому в
расчетной НКО".
Вводятся пункты 3.18.1, 3.18.2, 3.18.3 следующего содержания:
Счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям"
3.18.1. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов
клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет
пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов
клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета
банков - корреспондентов или счета межфилиальных расчетов кредитной
организации в связи с ненаступлением (ДПП).
По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления
ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами
межфилиальных расчетов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе
установленных ДПП.
Счета N 30221 "Незавершенные расчеты банка"
N 30222 "Незавершенные расчеты банка"
3.18.2. Назначение счета: учет незавершенных расчетов по
собственным и транзитным платежам банка. Счет N 30221 - активный, счет
N 30222 - пассивный.
По дебету счета N 30221 отражаются: суммы платежей банка по
выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с корреспондентским
счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для подкрепления счета
банка - респондента в банке - корреспонденте днем списания их с
корреспондентского счета (субсчета) подразделения кредитной
организации, при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка
России; а также возврат банком - корреспондентом средств со счета
банка - респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы
выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами учета
расчетов между подразделениями одной кредитной организации по
переданным ресурсам, учета расчетов между подразделениями одной
кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего
подкрепления на счет банка - респондента, открытого в банке -
корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а
также отражаются суммы возврата банком - корреспондентом средств банка
- респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109.
По кредиту счета N 30222 отражаются суммы: платежей банка по
полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с
корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета
банка - респондента в банке - корреспонденте днем зачисления на
корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при
осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России;
перечисляемые банком - отправителем платежа в банке, осуществляющим
транзитный платеж, в корреспонденции со счетами учета расчетов с
филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими
счетами; возврата банком - корреспондентом банку - респонденту средств
днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в учреждении
Банка России.
По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы:
по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами
учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по
полученным ресурсам и учета расчетов между подразделениями одной
кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при
осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами учета
расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с
корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком -
корреспондентом, поступивших средств от банка - респондента для
подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом N
30109, а также возврат банком - корреспондентом банку - респонденту
средств в корреспонденции со счетом N 30110.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку.
Счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным
расчетным операциям при осуществлении расчетов через
подразделения Банка России"
3.18.3. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов
для перечисления по назначению через подразделение Банка России при
наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной
организации, и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет)
кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных
по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей в
корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную
сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете
(субсчете) кредитной организации и суммы зачисленных платежей в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в
адрес клиентов данного кредитного учреждения днем их зачисления на
основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета)
при расчетах через расчетную сеть Банка России.
По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами
клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через
расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего дня после
зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским
счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с
корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании
полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в
подразделении Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении
расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на
корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;
по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения при
осуществлении расчетов через подразделение Банка России.
Пункт 3.19 излагается в следующей редакции:
Счета N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации"
N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными
в Российской Федерации"
3.19. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных
операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет
N 30301 - пассивный, N 30302 - активный.
По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов
клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие
филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия платежного
документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при
наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово -
хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при
наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности, в
корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям,
связанным с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной
организации) при наступлении ДПП, а также суммы по операциям по
закрытию счета через транзитный счет N 40911.
По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета
клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в
день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по
финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации)
при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в
корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово -
хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при
наступлении ДПП, а также суммы по закрытию счета через транзитный счет
N 40911.
На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной
организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей -
N 30301; для учета поступивших платежей - N 30302. Указанные счета
открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются
расчеты. Ежедневно в конце дня, по каждому участнику расчетов
выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом
входящего остатка счета на начало дня.
В балансе подразделения кредитной организации показываются
остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по
счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
В плане счетов предусмотрены счета N N 30303, 30304 для учета
|