порядок обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;
порядок проведения выверки расчетов между кредитной организацией
и филиалом;
порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по
счетам N 30301, 30302, 30305, 30306 и ее лимитирования;
порядок включения операций в иностранной валюте в баланс
филиала, кредитной организации и составление необходимой отчетности по
ним;
организационные и другие вопросы.
Рекомендации об организации и ведении бухгалтерского учета в
дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов) приведены в
Приложении 2 к настоящим Правилам.
1.24. В Плане счетов бухгалтерского учета определены счета учета
имущества и внутрибанковских операций кредитных организаций.
1.24.1. Учет основных средств, нематериальных активов,
материальных запасов ведется в порядке, приведенном в Приложении 10 к
настоящим Правилам.
1.24.2. Для осуществления контроля за реализацией (выбытием)
имущества кредитной организации и выведения результатов этих операций
в Плане счетов бухгалтерского учета специально выделены счета для их
учета.
1.24.3. В целях создания условий для контроля за движением
средств кредитных организаций в расчетах, а также материальных
ценностей не допускается отнесение сумм на расходы (затраты),
вытекающие из совершаемых расчетных операций и движения материальных
ценностей, минуя счета расчетов с дебиторами, кредиторами, а также
счета по учету материальных ценностей.
1.25. В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета
второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков
кредитных организаций, использования их прибыли. Для полноты учета и
анализа результатов деятельности кредитных организаций должен активно
использоваться аналитический учет. Схема аналитического учета доходов
и расходов в кредитных организациях, а также форма Отчета о прибылях и
убытках приведены в Приложениях 3 и 4 к настоящим Правилам.
1.26. На каждого бухгалтерского работника кредитной организации
возлагается ответственность за совершение учетных операций. Порядок
совершения операций отдельными работниками определяет руководство
кредитной организации. В то же время отдельные операции не могут
совершаться единолично учетным работником, а должны проводиться по
учету с дополнительной подписью контролирующего работника. Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю,
приведен в Приложении 5 к настоящим Правилам.
1.27. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в
ежедневном балансе кредитной организации (ее филиала). Баланс должен
отвечать следующим основным требованиям:
составляется по счетам второго порядка;
по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в
колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной валюте,
выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их
балансовой стоимости; итого по счету;
по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по
разделам, по всем счетам выводятся итоги;
по ряду активных/пассивных счетов в балансе показываются суммы
по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;
баланс должен быть читаемый, в заголовке указываются текстом:
название кредитной организации, дата, на которую составлен баланс,
единица измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого
порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены
промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу должна называться -
баланс;
в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.
Первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого
филиала) составляются в рублях и копейках, сводные
(консолидированные) - в единицах, указанных для составления и
представления отчетности.
ЧАСТЬ II
ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ
1. В настоящей части приведена характеристика счетов
соответствующих разделов с выделением особенностей учета по отдельным
счетам первого и второго порядка.
Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться
нормативными актами Банка России по совершению банковских операций, а
также положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности
кредитных организаций, изложенными в приложениях к настоящим Правилам.
Переоценка счетов в иностранной валюте, стоимости драгоценных
металлов, природных драгоценных камней, ценных бумаг и отражение этих
операций в учете производятся в соответствии с нормативными актами
Банка России.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 1
КАПИТАЛ И ФОНДЫ
Счета N 102 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в
форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных
акций"
N 103 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме
акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций"
N 104 "Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме
общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью"
1.1. На счетах N 102, 103, 104 учитывается уставный капитал
кредитных организаций с разбивкой по собственникам долей (акций).
Счета пассивные.
По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в
уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, расчетными
(текущими) счетами клиентов, депозитными счетами физических лиц,
счетами по учету имущества, кассы (вклады физических лиц), счетами по
учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей
акций и в установленных случаях другими счетами.
По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения
уставного капитала в установленных законодательством случаях:
при возвращении средств уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, выбывшим участникам - в
корреспонденции со счетом учета кассы (физическим лицам), учета
депозитов (вкладов) физических лиц, расчетными (текущими) счетами
клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие
банки;
при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) Ч
в корреспонденции со счетом учета выкупленных кредитной организацией
собственных долей уставного капитала (акций).
Могут совершаться операции внутри этих счетов при изменении
состава акционеров (участников), между указанными счетами - при
изменении типа акций, изменении организационно-правовой формы
кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по акционерам
(участникам).
Счет N 105 УСобственные доли уставного капитала (акции),
выкупленные кредитной организацией"
1.2. На счете N 105 УСобственные доли уставного капитала
(акции), выкупленные кредитной организацией" ведутся счета второго
порядка: в кредитных организациях, созданных в форме акционерного
общества, - по учету выкупленных акций, в кредитных организациях,
созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной)
ответственностью, - по учету выкупленных долей. Счета активные.
По дебету счета проводятся суммы выкупленных долей (акций)
участников без изменения величины уставного капитала - в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими)
счетами клиентов, учета кассы (по физическим лицам).
По кредиту счета отражаются суммы: при уменьшении уставного
капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала;
при продаже кредитной организацией выкупленных долей (акций) другим
участникам, акционерам - в корреспонденции с корреспондентскими
счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, учета кассы
(физическим лицам).
В аналитическом учете в кредитных организациях, созданных в
форме акционерного общества, ведутся лицевые счета по типам акций, в
кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, - один лицевой счет.
Счет N 106 "Добавочный капитал"
1.3. Для учета добавочного капитала (счет N 106) ведутся счета
второго порядка по источникам формирования добавочного капитала. Счета
пассивные.
На счете N 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости
имущества при переоценке. Счет корреспондирует со счетами учета
переоцениваемого имущества и амортизации.
На счете N 10602 учитывается эмиссионный доход кредитных
организаций, созданных в форме акционерного общества, полученный в
период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную
стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций
и их номинальной стоимостью. По кредиту счета проводятся указанные
суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими
кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
На счете N 10604 УРазница между уставным капиталом кредитной
организации и ее собственными средствами (капиталом)Ф учитываются
суммы уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении
величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного
уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций
(долей).
По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов по учету
уставного капитала после регистрации его уменьшения, в корреспонденции
со счетами по учету уставного капитала.
По дебету счета проводятся суммы, направленные по решению общего
собрания акционеров (участников) кредитной организации: на погашение
убытков предшествующих лет; на увеличение уставного капитала в
порядке, установленном законодательством Российской Федерации и
нормативными актами Банка России.
Суммы, зачисленные в кредит счетов по учету добавочного
капитала, не списываются. Счета могут дебетоваться только в следующих
случаях:
погашение за счет средств, учтенных на счете N 10601, сумм
снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его
переоценки, по лицевому счету предмета имущества, в корреспонденции со
счетами по учету имущества по лицевому счету предмета;
списание учитываемых на счете N 10601 сумм прироста стоимости
имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества в
корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по
лицевому счету предмета;
направление в установленных случаях и порядке средств, учтенных
на счетах N 10601, 10602, 10604, на увеличение уставного капитала в
корреспонденции со счетами по учету уставного капитала по лицевым
счетам акционеров, участников.
Аналитический учет по счетам учета добавочного капитала ведется:
по счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" в
разрезе каждого переоцениваемого инвентарного объекта;
по счету N 10602 УЭмиссионный доходФ на одном лицевом счете;
по счету N 10604 УРазница между уставным капиталом кредитной
организации и ее собственными средствами (капиталом)Ф на одном лицевом
счете.
Аналитический учет по дебету счетов учета добавочного капитала
организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации
по направлениям использования средств.
Счет N 107 "Фонды"
1.4. Кредитные организации в соответствии с учредительными
документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.
Порядок образования фондов и их использования определяется
кредитной организацией в положениях о фондах, а также в необходимых
случаях настоящими Правилами и другими нормативными актами Банка
России. Использование средств со счетов фондов производится в пределах
наличия сумм на этих счетах. Счета по учету фондов пассивные.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в фонды из прибыли и
других источников, предусмотренных положениями о фондах, в
корреспонденции со счетами учета использования прибыли, денежных
средств, корреспондентскими и другими счетами.
По дебету счета проводятся суммы использования средств фондов в
соответствии с положениями о фондах в корреспонденции с
соответствующими счетами (корреспондентскими, кассы, счетами клиентов,
учета кредитов и другими счетами).
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому
фонду.
РАЗДЕЛ 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Счет N 202 "Наличная валюта и платежные документы"
2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и
платежные документы" включает счета второго порядка, предназначенные
для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации
наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и платежных
документов в иностранной валюте. Счета активные.
Операции с наличной иностранной валютой и платежными документами
в иностранной валюте вправе осуществлять кредитные организации,
имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение
операций в иностранной валюте.
Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью
и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка
России, которые регламентируют общий порядок использования наличных
денег, ведения кассовых операций в рублях, а также операций по сделкам
купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты,
правила перевозки, хранения денежных средств, определения платежности
и порядка замены поврежденных банкнот и монет.
Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной
валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в
иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального
банка Российской Федерации.
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"
2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах
кредитных организаций.
По дебету счета отражается поступление: денежной наличности,
вносимой юридическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие
счета и физическими лицами на депозитные счета а также на счета по
swers доходов бюджетов; при взносах физическими лицами средств в
уставный капитал кредитной организации; при погашении физическими
лицами кредитов, приобретении ценных бумаг и по другим разрешенным
операциям; денежной наличности из учреждений Банка России, других
кредитных организаций; при приеме денежных средств от физических лиц
для перевода в кредитные организации (филиалы).
Зачисление денежной наличности на счет учета кассы производится
в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными, депозитными
счетами клиентов, со счетами по учету ценных бумаг, доходов, по учету
уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью, при оплате физическим
лицом доли его уставного капитала и счетами учета других операций.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности при
выплате денежных средств со счетов юридических и физических лиц для
выплаты заработной платы, вкладов (депозитов), выдачи кредитов,
стипендий, пособий, пенсий, командировочных, хозяйственных и других
расходов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, при
возврате физическим лицам взносов в уставный капитал кредитной
организации, созданной в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, и выкупе кредитной организацией у
физических лиц собственных долей уставного капитала (акций), при
погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, а также
денежной наличности, отосланной в учреждения Банка России, кредитные
организации или филиалы своей кредитной организации и переданной для
подкрепления касс обменных пунктов и операционных касс данной
кредитной организации.
Списание денежной наличности производится в корреспонденции с
расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов, счетами
физических лиц по учету потребительских кредитов, счетами по учету
уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с
ограниченной (дополнительной) ответственностью, по учету выкупленных
собственных долей уставного капитала (акций), по учету ценных бумаг,
расчетов с подотчетными лицами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам
валют и при необходимости по одногородним дополнительным офисам
кредитной организации.
Счет N 20203 "Платежные документы в иностранной валюте"
2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих
кредитной организации дорожных чеков и других платежных документов в
иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков
и других платежных документов в иностранной валюте, купленных
кредитной организацией (в том числе и у физических лиц), в
корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации,
расчетными счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость платежных
документов в иностранной валюте, дорожных чеков, проданных кредитной
организацией, в корреспонденции с расчетными счетами юридических и
физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации,
счетом кассы, счетом отосланных платежных документов и другими
счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам
платежных документов и видам иностранных валют.
Счет N 20206 "Касса обменных пунктов"
2.4. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях, иностранной валюте и платежных документов в
иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов,
принадлежащих данной кредитной организации.
Совершение обменных операций и отражение их в учете производится
в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
обменному пункту и виду валют.
Счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах,
находящихся вне помещений кредитных организаций"
2.5. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
операционных кассах, которые расположены вне помещений кредитной
организации.
Порядок совершения операций операционными кассами изложен в
соответствующих нормативных актах Банка России.
По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях и
иностранной валюте, поступающие в операционную кассу в порядке
подкреплений от кредитной организации, от юридических и физических лиц
для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие счета,
а также суммы, поступающие для зачисления в доходы бюджетов, и другие
поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления
расчетов наличными денежными средствами, соответственно - в
корреспонденции со счетами клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету
доходов кредитных организаций. Полученные подкрепления в учете
отражаются в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств
в пути, а другие поступления - в корреспонденции с соответствующими
счетами.
По кредиту счета отражается списание денежных средств в рублях и
иностранной валюте при осуществлении операций по выдаче юридическим и
физическим лицам наличных денежных средств на выплату заработной
платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и
других расходов, при погашении ценных бумаг и их приобретении у
физических лиц, при инкассировании кредитной организацией по окончании
операционного дня денежной наличности и других ценностей в
корреспонденции со счетами клиентов кредитной организации, счетами по
учету кредитов физических лиц, ценных бумаг, кассы, денежных средств,
отправленных в другие кредитные организации, подразделения своей
кредитной организации, сданных в РКЦ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой
операционной кассе, находящейся вне помещения кредитной организации, и
по видам валют.
Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах"
2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся
(загруженных) в банкоматах, которые принадлежат кредитной организации.
По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные
денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов на основании
карточек наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по
учету средств, депонированных для расчетов с использованием банковских
карт, со счетом учета кассы при разгрузке банкомата и в установленных
случаях с другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.
Счет N 20209 "Денежные средства в пути"
2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы
кредитной организации другим кредитным организациям, своим филиалам и
операционным кассам, находящимся вне помещения кредитной организации,
а также сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на
корреспондентский счет.
По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных
средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом учета
кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и не
пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной
денежной выручки.
По кредиту счета производится списание сумм при поступлении
денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или
другой счет кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
получателю, которому отосланы денежные средства, и по видам валют.
Счет N 20210 "Платежные документы в иностранной валюте в пути"
2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета платежных
документов в иностранной валюте, оплаченных дорожных чеков, отосланных
другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам
(далее по тексту пункта - банки) или филиалам своей кредитной
организации.
Счет ведется в банке - отправителе платежных документов.
По дебету счета проводятся суммы платежных документов,
отосланных в другие банки или филиалы своей кредитной организации для
оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета платежных
документов в иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных платежных
документов после получения документов, подтверждающих их получение
банком-получателем, а также в случае непринятия документов банком к
оплате на основании его сообщения с приложением возвращенных,
неоплаченных платежных документов или чеков в корреспонденции со
счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной
организации.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы платежные
документы (или чеки) в иностранной валюте, и по видам иностранных
валют.
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
Счет N 203 "Драгоценные металлы"
2.9. На счете N 203 учитываются операции с драгоценными
металлами в физической форме. Счета N 20302, 20303, 20305, 20308,
20311, 20312, 20315-20320 - активные, счета N 20309, 20310, 20313,
20314, 20321 - пассивные.
Операции с драгоценными металлами в физической форме вправе
совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение Банка
России на осуществление операций с ними.
Кредитные организации совершают операции с драгоценными
металлами и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка
России.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной
организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные
металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на
дату отражения операций в учете.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по
видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных
единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра)
массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах
чистой или лигатурной массы).
Счета N 20302 "Золото"
N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"
2.10. Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся
в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на
хранение в другие кредитные организации.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов,
приобретенных кредитной организацией на условиях физической поставки;
вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на
корреспондентские, депозитные счета, счета клиентов - не кредитных
организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в
корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы
от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета
разницы от переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов,
opnd`mm{u кредитной организацией на условиях физической поставки;
выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с
корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не кредитных
организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической
форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной
разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со
счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по
хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.
Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"
2.11. На счете N 20305 учитываются драгоценные металлы в пути.
Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет
N 20209).
Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"
2.12. Назначение счета: учет драгоценных металлов в монетах и
памятных медалях.
Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных
медалях совершаются на основании специальных нормативных актов Банка
России.
Счета N 20309 "Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в
драгоценных металлах"
N 20310 "Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков -
нерезидентов) в драгоценных металлах"
N 20311 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме
кредитных организаций)"
N 20312 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам -
нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)"
N 20313 "Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных
металлах"
N 20314 "Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных
металлах"
N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных
организациях"
N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках -
нерезидентах"
N 20317 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными
металлами"
N 20318 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными
металлами по нерезидентам"
N 20319 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными
металлами"
N 20320 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными
металлами по нерезидентам"
N 20321 "Резервы на возможные потери по операциям с драгоценными
металлами"
2.13. Назначение счетов: учет операций по счетам N 20309-20321
осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России.
Счет N 204 "Природные драгоценные камни"
2.14. Счет предназначен для учета наличия и движения природных
драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
Порядок совершения и виды операций с природными драгоценными
камнями, а также порядок ведения бухгалтерского учета этих операций
устанавливаются Банком России.
Операции с природными драгоценными камнями вправе совершать
кредитные организации, имеющие Генеральную лицензию Банка России на
совершение банковских операций и дополнение к лицензии - Разрешение на
осуществление операций с драгоценными металлами и камнями.
Операции и сделки с природными драгоценными камнями с
нерезидентами кредитные организации совершают только в случаях,
разрешенных законодательством Российской Федерации.
Совершаемые кредитной организацией операции с природными
драгоценными камнями отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе на
балансовых и внебалансовых счетах в рублях по цене приобретения, при
этом природные драгоценные камни учитываются по отдельным лицевым
счетам тех же внебалансовых счетов, на которых учитываются драгоценные
металлы.
Счета активные.
Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"
2.15. Назначение счета: счет предназначен для учета запасов
природных драгоценных камней, которыми владеет кредитная организация.
Счет не может использоваться для учета природных драгоценных камней,
которые находятся в хранилищах по договорам хранения третьих лиц, а
также ювелирных изделий из природных драгоценных камней.
По дебету счета отражаются наличие, покупка природных
драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками купли-
продажи, а также природных драгоценных камней, переданных на хранение
в другие кредитные организации, в корреспонденции со счетами по
расчетам с поставщиками, корреспондентским счетом, счетом кассы - при
оплате приобретенных природных драгоценных камней за наличные
средства, а также со счетами по пересылке природных драгоценных
камней.
По кредиту счета отражается стоимость природных драгоценных
камней, передаваемых на реализацию согласно заключенным договорам и
отосланных в другие хранилища, в корреспонденции со счетами по учету
природных драгоценных камней, переданных для реализации и отосланных в
другие хранилища.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету
природных драгоценных камней по видам, а также находящихся в
собственных хранилищах и переданных на хранение в другие кредитные
организации.
Счет N 20402 "Природные драгоценные камни, переданные для
реализации"
2.16. Назначение счета: счет предназначен для учета природных
драгоценных камней, передаваемых для реализации в соответствии с
заключенными договорами или на поставку в качестве давальческого сырья
по конкретным заказам.
По дебету счета отражается балансовая стоимость природных
драгоценных камней, предназначенных для реализации согласно договорам,
в корреспонденции со счетом по учету природных драгоценных камней,
принадлежащих кредитной организации.
По кредиту счета отражается стоимость реализованных природных
драгоценных камней после получения подтверждающих документов о
зачислении платежа за проданные природные драгоценные камни в
корреспонденции со счетом по расчетам с покупателями.
Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"
2.17. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни в
пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути
(счет N 20209).
РАЗДЕЛ 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
Счет N 301 "Корреспондентские счета"
3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого
порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций
по конкретным корреспондентским счетам.
Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
3.2. Назначение счета: учет свободных денежных средств кредитной
организации и расчетов с ней. Счет является активным. Расчеты
кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям
производятся через корреспондентские счета кредитных организаций,
открытые в РКЦ Банка России. На этих же счетах открываются
корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.
По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный
капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг;
полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные
средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета
клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы
поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; суммы невыясненного
назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по
другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других
кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов,
возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России,
а также поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета - списанные денежные средства по поручениям
клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; выданный,
погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том
числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе
по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения;
получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей
во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные
резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие
корреспондентские счета, а также по другим финансово-хозяйственным
операциям.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в
корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах
средств, имеющихся на счете.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских
кредитных организаций"
3.3. Назначение счета: учет средств расчетных небанковских
кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах
этих средств в установленном порядке. Счет N 30104 может
использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания
ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов
по клирингу. Счет активный.
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной
организации (далее по тексту - расчетная НКО).
По дебету счета проводятся суммы средств: поступившие от
участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО;
поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении
объединенного фонда поддержания ликвидности расчетной НКО; поступившие
от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной
НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО;
поступившие по другим финансово-хозяйственным операциям.
По кредиту счета проводятся суммы средств: перечисленные
участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО;
перечисленные участникам по операциям с объединенным фондом
поддержания ликвидности расчетной НКО; перечисленные по другим
финансово-хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на
заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные
расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с
законодательством Российской Федерации и пополнение операционной кассы
в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО
лицензией Банка России.
Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе
расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету
этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России.
Для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности,
созданного в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу, на
балансовом счете N 30104 в балансе расчетной НКО открывается отдельный
субсчет "Средства, используемые в целях поддержания ликвидности
расчетной НКОФ.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в
корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете
ведется один лицевой счет.
Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в
Банке России"
3.4. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств
участников РЦ на корреспондентском счете, открытом в расчетном
подразделении Банка России для расчетов по операциям на основании
договора, заключенного между расчетным подразделением Банка России и
расчетным центром ОРЦБ, и иных средств для расчетов по собственным
операциям расчетного центра ОРЦБ. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства:
поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по
операциям на ОРЦБ - в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ
ОРЦБФ;
поступившие из расчетного подразделения Банка России по итогам
зачета обязательств и требований всех участников РЦ на секторах ОРЦБ,
для которых установлен порядок расчетов по зачету обязательств и
требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам
ОРЦБ (дебетовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения), - в корреспонденции со счетом учета расчетов по
зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам
операций их участников на ОРЦБ;
поступившие расчетному центру ОРЦБ по собственным операциям в
корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета списываются средства:
перечисленные по поручениям участников РЦ из расчетных центров
ОРЦБ в корреспонденции со счетами участников РЦ;
перечисленные в расчетное подразделение Банка России по итогам
зачета обязательств и требований всех участников РЦ на соответствующих
секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету
обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к
расчетным центрам ОРЦБ (кредитовое сальдо расчетов по сделкам без
учета комиссионного вознаграждения), в корреспонденции со счетом учета
расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по
итогам операций их участников на ОРЦБ;
перечисленные расчетным центрам ОРЦБ по собственным операциям в
корреспонденции с соответствующими счетами.
Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций Ч
корреспондентов"
3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-
респондентами). Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-
респонденту, является счетом УЛОРОФ.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по хозяйственно-
финансовой деятельности и межфилиальных расчетов кредитной организации
при осуществлении платежей в адрес банка-респондента, с
корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при
пополнении счета УЛОРОФ и осуществлении платежей в адрес клиентов
банка-респондента, со счетами незавершенных расчетов кредитных
организаций при совершении транзитного платежа, со счетами по учету
средств клиентов по незавершенным расчетным операциям и средств
клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении
расчетов через подразделения Банка России, со счетом кассы кредитных
организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для
подкрепления своего счета УЛОРОФ.
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно -
финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств
в адрес банка-корреспондента, со счетами незавершенных расчетов
кредитной организации при совершении транзитного платежа и возврате
банком-корреспондентом средств банку-респонденту, со счетом кассы
кредитных организаций при выдаче денежной наличности банкуреспонденту.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку -
респонденту.
Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
3.6. Назначение счета: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками -
респондентами). Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка -
респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке -
корреспонденте, является счетом "НОСТРОФ.
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно -
финансовой деятельности кредитной организации при поступлении средств
в адрес банка-респондента, со счетами незавершенных расчетов кредитной
организации при совершении транзитного платежа и при подкреплении
банком-респондентом своего счета УЛОРОФ, а также в корреспонденции со
счетом кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на
счет УЛОРОФ в банке-корреспонденте.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами
клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету средств
клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по
хозяйственно-финансовой деятельности, со счетами незавершенных
расчетов кредитной организации при осуществлении транзитного платежа и
возврате банком-корреспондентом средств со счета УЛОРОФ, со счетом
кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета
УЛОРОФ в банке-корреспонденте.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого
банка-корреспондента.
Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в
рублях"
3.7. Назначение счета: учет денежных средств в рублях,
принадлежащих банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в
кредитных организациях. Операции по счету совершаются в соответствии с
Положением Банка России от 12.10.2000 N 126-П "О порядке
переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в
связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия
уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте
Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от
12 октября 2000 г.Ф, зарегистрированным в Министерстве юстиции
Российской Федерации 28.11.2000 N 2470 ("Вестник Банка России" от
7.12.2000 N 66-67). Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому
банку - нерезиденту.
Счета N 30112 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВФ
N 30113 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в
иностранных валютах с ограниченной конвертацией"
N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВФ
N 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в
иностранных валютах с ограниченной конвертацией"
3.8. Назначение счетов: учет средств в иностранных валютах
банков-нерезидентов в кредитных организациях, а также средств в
иностранных валютах в банках-нерезидентах. Счета N 30112, 30113 -
пассивные, счета N 30114, 30115 - активные.
Операции по счетам совершаются в соответствии с нормативными
актами Банка России в пределах средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку -
нерезиденту, виду валюты, а также целевому назначению, если это
предусмотрено в договорах с банками-нерезидентами.
Счета N 30116 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
драгоценных металлах"
N 30117 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в
драгоценных металлах"
N 30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в
драгоценных металлах"
N 30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в
драгоценных металлах"
3.9. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским
отношениям кредитных организаций. Счета N 30116, 30117 - пассивные,
счета N 30118, 30119 - активные.
По дебету счетов N 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных
металлов, приобретенных кредитной организацией, зачисленных на счета
клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов,
отправленных в физической форме в целях подкрепления
корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты,
форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с
соответствующими счетами.
По кредиту счетов N 30118, 30119 отражаются стоимость
драгоценных металлов, проданных кредитной организацией, списанных со
счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных
металлов, полученных в физической форме при списании средств с
корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты,
форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с
соответствующими счетами.
Операции по счетам N 30116, 30117 отражаются в порядке,
противоположном учету операций, совершаемых по корреспондентским
счетам в кредитных организациях.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными
актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств
на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку -
корреспонденту.
Счета N 30122 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в
валюте Российской Федерации - счета типа "КФ (конвертируемые)"
N 30123 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте
Российской Федерации - счета типа "НФ (неконвертируемые)"
3.10. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих
банкам-нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в кредитных
организациях в валюте Российской Федерации. Операции по счетам
совершаются в соответствии с действующим валютным законодательством
Российской Федерации, Инструкцией Банка России от 12.10.2000 N 93-И
"О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по
этим счетам", зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской
Федерации 28.11.2000 N 2469 ("Вестник Банка России" от 7.12.2000
N 66-67), и другими нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому
банку-нерезиденту.
Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных
организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"
3.11. Назначение счета: учет денежных средств, операций и сделок
небанковской кредитной организацией, осуществляющей депозитные и
кредитные операции (далее по тексту - НДКО). Счет активный.
Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации, в рамках деятельности,
определенной лицензией Банка России на осуществление банковских
операций, и нормативным актом об особенностях пруденциального
регулирования деятельности небанковских кредитных организаций,
осуществляющих депозитные и кредитные операции, и другими нормативными
актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы:
поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и
процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;
поступившие от продажи иностранной валюты;
прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;
поступившие от иных операций по финансово-хозяйственной
деятельности.
По кредиту счета списываются суммы:
вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых
юридическим лицам;
направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат
прочих привлеченных средств;
направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной
валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;
перечисляемые по иным финансово-хозяйственным операциям.
Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в
подразделении расчетной сети Банка России, отражаются по
корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из
корреспондентского счета НДКО в Банке России и той же календарной
датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть
равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в
Банке России.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет N 302 "Счета кредитных организаций по другим операциям"
Счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по
счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"
N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в
иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
3.12. Назначение счетов: учет движения обязательных резервов
кредитной организации, перечисленных в Банк России. Счета активные.
Формирование обязательных резервов производится путем
перечисления денежных средств с корреспондентских счетов кредитной
организации, открытых в расчетно-кассовом центре Банка России и других
кредитных организациях, - в рублях. Указанные перечисления
производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств
на корреспондентских счетах отдельным платежным поручением с отметкой
УФормирование обязательных резервов", выписанным в установленном
порядке. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные
поручения запрещается.
По дебету счетов проводятся: перечисления обязательных резервов
Банку России; суммы по зачету между причитающимися платежами по
результатам регулирования по указанным счетам; возврат средств
кредитной организацией в учреждение Банка России, связанный с
внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов, в
корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счетов проводятся: возврат излишне перечисленных сумм
обязательных резервов; суммы по зачету между причитающимися платежами
по результатам регулирования по указанным счетам; перевод средств
Банком России, связанный с внутримесячным снижением нормативов
обязательных резервов; перечисление средств обязательных резервов на
корреспондентские счета ликвидационных комиссий в корреспонденции с
корреспондентскими счетами.
В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой
счет.
Счет N 30206 "Средства кредитных организаций, внесенные для
расчетов чеками"
3.13. Назначение счета: учет депонированных средств кредитных
организаций для осуществления расчетов чеками. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы, депонируемые в качестве
гарантии при расчетах чеками.
По кредиту счета отражаются суммы оплаченных чеков, а также
суммы возвращаемых средств в корреспонденции с корреспондентскими
счетами.
В аналитическом учете ведется лицевой счет кредитной
организации.
Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при
выпуске акций"
3.14. Назначение счета: учет средств, поступающих в оплату
выпускаемых кредитной организацией акций. Счет активный.
Накопительный счет открывается кредитной организации - эмитенту
после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения
корреспондентского счета в учреждении Банка России.
На накопительном счете средства находятся и учитываются до
регистрации отчета об итогах выпуска акций.
По дебету счета проводятся поступающие в оплату акций суммы
денежных средств:
в безналичном порядке на накопительный счет - в корреспонденции
со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам
покупателей акций;
в случае оплаты акций наличными деньгами, средствами
начисленных, но не выплаченных дивидендов в случае их капитализации,
средствами, списанными по поручению клиентов с их расчетных или
корреспондентских счетов, открытых в данной кредитной организации, - в
корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в
Банке России.
По кредиту счета списываются суммы средств:
после регистрации отчета об итогах выпуска при зачислении этих
средств на корреспондентский счет кредитной организации - эмитента в
Банке России одновременно с их оприходованием в уставный капитал
кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, - в
корреспонденции с этим корреспондентским счетом;
в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или
расторжения договора купли-продажи акций в период проведения подписки
при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в процессе
размещения акций, - в корреспонденции со счетом по учету расчетов с
прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях.
Счет N 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому
обслуживанию филиалов"
3.15. Назначение счета: учет средств, полученных филиалами
кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
Банка России, от кредитных организаций для подкрепления операционных
касс филиалов. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы, возмещаемые филиалом кредитной
организации за полученные наличные деньги, в корреспонденции со счетом
учета расчетов с филиалами.
По кредиту счета отражаются суммы полученных наличных денег в
корреспонденции со счетом кассы.
В аналитическом учете ведется лицевой счет филиала.
Счет N 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских
кредитных организациях"
3.16. Назначение счета: учет средств, депонированных кредитными
организациями для расчетов в расчетной НКО, отражение результатов
клиринга и валовых расчетов. Счет ведется у участника расчетов -
кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы средств, перечисленные
участником расчетов в расчетную НКО для проведения расчетов;
зачисленные участнику по итогам клирингового цикла, при валовых
расчетах; при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение
расчетов.
По кредиту счета проводятся суммы средств, отозванные участником
из расчетной НКО, списанные с участника по итогам клирингового цикла,
при валовых расчетах, при погашении кредита и выплате процентов
расчетной НКО.
Дебетовый остаток по счету N 30213 в балансе участника расчетов
должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этого
участника на счете N 30214 в расчетной НКО.
В аналитическом учете лицевые счета ведутся в разрезе расчетных
НКО, участником которых является кредитная организация.
Счет N 30214 "Счета участников расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций"
3.17. Назначение счета: учет средств, депонированных участниками
расчетов в расчетной НКО для расчетов по клирингу, отражение
результатов клиринга и валовых расчетов. Счет пассивный.
Счет N 30214 открывается на балансе расчетной НКО и ведется в
разрезе лицевых счетов участников расчетов на основании соглашения о
порядке проведения клиринга.
Кредитовый остаток по лицевому счету кредитной организации -
участника расчетов на счете N 30214 в расчетной НКО должен быть равен
дебетовому остатку по счету N 30213 в балансе кредитной организации -
участника расчетов.
По дебету счета проводятся суммы средств, отозванные участником
из расчетной НКО, списанные с участника: по итогам клирингового цикла
в размере чистой дебетовой позиции, валовых расчетах, при погашении
кредита и выплате процентов расчетной НКО.
По кредиту счета проводятся суммы средств, перечисленные
участником в расчетную НКО для завершения расчетов по клирингу,
зачисленные участнику: по итогам клирингового цикла в размере чистой
кредитовой позиции, при валовых расчетах, при предоставлении расчетной
НКО кредита на завершение расчетов.
Счет N 30215 "Счета расчетных небанковских кредитных организаций
для завершения ими расчетов по клирингу"
3.18. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов
участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного
депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный.
Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании
подтверждения от учреждения Банка России (расчетного агента) об
отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у
расчетного агента.
По дебету счета проводятся суммы кредитовых позиций участников
клиринга.
По кредиту счета проводятся суммы дебетовых позиций участников
клиринга.
Счет ежедневно закрывается. Обороты по дебету счета равны
оборотам по кредиту.
В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО.
Счет N 30218 "Взаимные расчеты по зачету требований участников
расчетов (клиринга)"
3.19. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между
участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию
Банка России. Участниками расчетов могут быть кредитные организации и
другие юридические лица по соглашению с расчетной НКО.
По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, по
которым средства направлены от одних участников расчетов другим.
По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, по
которым средства получены одним участником расчетов от других
участников.
Счет ежедневно закрывается.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
участнику взаимозачета в расчетной НКО.
При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга
корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом
лицевом счете выводится чистая позиция - дебетовое или кредитовое
сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть
погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре между
участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть
перечислено на этот счет. По окончании дня каждому участнику расчетов
направляется ведомость списанных и зачисленных сумм по его лицевому
счету, открытому в расчетной НКО.
Счет N 30219 "Счета в кредитных организациях для взаимозачета,
проводимого небанковскими кредитными организациями"
3.20. Назначение счета: учет средств взаимозачета, проводимого
расчетными НКО по платежам кредитных организаций - участников
расчетов. Счет открывается на балансе кредитной организации Ч
участника взаимозачета.
По дебету счета отражаются поступившие средства для зачисления
на счета клиентов кредитной организации, а также на ее счета по
собственным операциям.
По кредиту счета отражаются средства, списываемые со счетов
кредитной организации и ее клиентов и направляемые другим кредитным
организациям и обслуживаемым ими клиентам.
Зачисление и списание средств по вышеуказанным операциям
производятся на основании ведомостей списанных и зачисленных сумм,
полученных кредитной организацией от расчетной НКО. Операции
отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой расчетной
НКО. Лицевые счета закрываются ежедневно на основании выписок из
соответствующих счетов путем перечисления средств с корреспондентского
счета, открытого в РКЦ, или с его счета в расчетной НКО в соответствии
с порядком, предусмотренным в Соглашении о клиринге, для погашения
дебетового сальдо или перечисления кредитового сальдо на тот же счет.
Счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям"
3.21. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов,
но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов
клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета
банков-корреспондентов или счета межфилиальных расчетов кредитной
организации в связи с ненаступлением ДПП.
По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления
ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами
межфилиальных расчетов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе
установленных ДПП.
Счета N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
N 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
3.22. Назначение счета: учет незавершенных расчетов по
собственным и транзитным платежам кредитной организации. Счет
N 30221 - активный, счет N 30222 - пассивный.
По дебету счета N 30221 отражаются: суммы платежей кредитной
организации по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с
корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для
подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте днем
списания их с корреспондентского счета (субсчета) подразделения
кредитной организации при осуществлении расчетов через расчетную сеть
Банка России; а также возврат банком-корреспондентом средств со счета
банка-респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы
выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами учета
расчетов между подразделениями одной кредитной организации по
переданным ресурсам, учета расчетов между подразделениями одной
кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего
подкрепления на счет банка-респондента, открытого в банке -
корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а
также отражаются суммы возврата банком-корреспондентом средств банка
- респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109.
По кредиту счета N 30222 отражаются суммы: платежей кредитной
организации по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с
корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета
банка-респондента в банке-корреспонденте днем зачисления на
корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при
осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России;
перечисляемые кредитной организацией - отправителем платежа в банке -
корреспонденте (банке-респонденте), осуществляющим транзитный платеж,
в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами,
расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами;
возврата банком-корреспондентом банку-респонденту средств днем их
зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в учреждении Банка
России.
По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы:
по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами
учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по
полученным ресурсам и учета расчетов между подразделениями одной
кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при
осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами учета
расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с
корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком-корреспондентом
поступивших средств от банка-респондента для подкрепления его счета в
корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109, а также возврат
банком-корреспондентом банку-респонденту средств в корреспонденции со
счетом N 30110.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кредитной
организации.
Счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России"
3.23. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов
для перечисления по назначению через подразделение Банка России при
наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной
организации, и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет)
кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных
по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей в
корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную
сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете
(субсчете) кредитной организации и суммы зачисленных платежей в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в
адрес клиентов данной кредитной организации днем их зачисления на
основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета)
при расчетах через расчетную сеть Банка России.
По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами
клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через
расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего дня после
зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским
счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с
корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании
полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в
подразделении Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении
расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на
корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;
по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации при
осуществлении расчетов через подразделение Банка России.
Счет N 30224 "Средства уполномоченных банков, депонируемые в
Банке России"
3.24. Назначение счета: учет денежных средств, депонированных в
Банке России уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие
и ведение специальных счетов типа "СФ. Счет активный.
Депонирование денежных средств уполномоченными банками
осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка
России.
По дебету счета проводятся: денежные средства, перечисленные для
депонирования в Банк России в корреспонденции с корреспондентским
счетом.
По кредиту счета проводятся: денежные средства, возвращенные
Банком России по истечении срока депонирования, в корреспонденции с
корреспондентским счетом.
Счет N 303 "Расчеты с филиалами"
Счета N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской
Федерации"
N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской
Федерации"
3.25. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных
операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет
N 30301 - пассивный, N 30302 - активный.
По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов
клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие
филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного
документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при
наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово -
хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при
наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности в
корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям,
связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной
организации) при наступлении ДПП.
По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета
клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в
день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по
финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации)
при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в
корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово -
хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при
наступлении ДПП.
На балансе подразделения кредитной организации (филиала,
головной организации) открываются счета: для учета отправляемых
платежей - N 30301; для учета поступивших платежей - N 30302.
Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым
осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня по каждому участнику
расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с
учетом входящего остатка счета на начало дня.
В балансе подразделения кредитной организации показываются
остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по
счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
В плане счетов предусмотрены счета N 30303, 30304 для учета
расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны,
созданные на территории бывших республик СССР.
Счет N 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной
организации по полученным ресурсам"
3.26. Назначение счета: учет полученных ресурсов,
перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет
пассивный.
По кредиту счета отражаются ресурсы, полученные в порядке
перераспределения подразделениями кредитной организации в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
По дебету счета отражаются суммы возвращаемых ресурсов в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого полученного вида
ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации,
предоставившему ресурсы.
В целом по ежедневному балансу кредитной организации остатки по
пассивному счету N 30305 и активному счету N 30306 должны быть равны.
Счет N 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной
организации по переданным ресурсам"
3.27. Назначение счета: учет переданных ресурсов,
перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет
активный.
По дебету счета отражаются ресурсы, переданные в порядке
перераспределения подразделениями кредитной организации в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
По кредиту счета отражается сумма возвращаемых ресурсов в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого вида выданных
ресурсов отдельно по каждому подразделению кредитной организации -
получателю ресурсов. В целом по ежедневному балансу кредитной
организации остатки по активному счету N 30306 и пассивному счету
N 30305 должны быть равны.
Счет N 304 "Расчеты на организованном рынке ценных бумаг"
3.28. Назначение счетов: учет средств участников расчетных
центров ОРЦБ при совершении расчетов между ними по операциям на
организованном рынке ценных бумаг в порядке, установленном Банком
России.
Счета N 30401, 30403, 30405, 30407 открываются только в
расчетных центрах ОРЦБ. Счета N 30402, 30404, 30406, 30408 и 30409 -
только у участников РЦ ОРЦБ.
Счет N 30401 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
3.29. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств
участников для расчетов по их операциям на основании договоров,
заключенных между расчетным центром и его участниками. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства:
поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по
операциям на ОРЦБ в корреспонденции с корреспондентским счетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России, корреспондентскими счетами в
кредитных организациях - корреспондентах и корреспондентскими счетами
в банках-нерезидентах в СКВ;
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции со
счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по
операциям на ОРЦБ";
поступившие от других участников РЦ по их поручениям в
корреспонденции со счетами участников РЦ.
По дебету счета списываются средства:
перечисленные из расчетного центра ОРЦБ по поручению участников
РЦ в корреспонденции с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ
в Банке России, корреспондентскими счетами в кредитных организациях Ч
корреспондентах и корреспондентскими счетами в банках-нерезидентах в
СКВ;
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ";
перечисленные по поручению участника РЦ другим участникам РЦ в
корреспонденции со счетами участников РЦ;
депонируемые в расчетном центре ОРЦБ участниками РЦ в качестве
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ, для
которых предусмотрено это обеспечение, в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ в оплату
комиссионного и других вознаграждений в корреспонденции с
соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета участников
расчетного центра ОРЦБ.
Счет N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
3.30. Назначение счета: учет кредитными организациями -
участниками РЦ средств в расчетном центре ОРЦБ по их операциям на
основании договоров, заключенных с расчетным центром. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства:
перечисленные участникам РЦ и клиентами участников РЦ в
расчетный центр ОРЦБ по операциям на ОРЦБ в корреспонденции с их
корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами участников расчетов в
расчетных НКО или счетами незавершенных расчетов кредитной
организации;
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции со
счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по
операциям на ОРЦБ";
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участнику РЦ по поручению
других участников РЦ в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета списываются средства:
перечисленные из расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции с
корреспондентскими счетами (субсчетами), счетом по учету средств
клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
финансовыми активами, счетами участников расчетов в расчетных НКО или
счетами незавершенных расчетов кредитной организации;
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на
ОРЦБ";
перечисленные по поручению участника РЦ другим участникам РЦ в
корреспонденции с соответствующими счетами;
депонируемые в расчетном центре ОРЦБ участниками РЦ в качестве
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ, для
которых предусмотрено это обеспечение, в корреспонденции со счетом
N 30406;
по оплате комиссионного вознаграждения расчетного центра ОРЦБ в
корреспонденции со счетом по учету других расходов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе расчетных
центров ОРЦБ, участником которых является данная кредитная
организация.
Счет N 30403 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения
расчетов по операциям на ОРЦБ"
3.31. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств
участников РЦ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ, которые
блокируются до завершения расчетным центром расчетов по итогам
операций. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства:
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на соответствующем секторе ОРЦБ в
корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
переведенные для обеспечения расчетов по операциям
доверительного управления кредитными организациями - доверительными
управляющими в корреспонденции с открытыми им в данном расчетном
центре ОРЦБ лицевыми счетами балансового счета N 40701 "Счета
финансовых организаций";
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения) и/или по итогам осуществления участникам РЦ переводов
денежных средств между секторами ОРЦБ в корреспонденции со счетом
"Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по
итогам операций их участников на ОРЦБ" по лицевому счету
соответствующего сектора ОРЦБ.
По дебету счета списываются средства:
переведенные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на соответствующем секторе ОРЦБ
в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
переведенные после завершения расчетов по операциям
доверительного управления расчетным центром ОРЦБ кредитным
организациям - доверительным управляющим в корреспонденции с открытыми
им в данном расчетном центре ОРЦБ лицевыми счетами балансового счета
N 40701 "Счета финансовых организаций";
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения) и/или по итогам осуществления участникам РЦ переводов
денежных средств между секторами ОРЦБ в корреспонденции со счетом
"Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по
итогам операций их участников на ОРЦБ" по лицевому счету
соответствующего сектора ОРЦБ;
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ в оплату
комиссионного вознаграждения организаций, обеспечивающих заключение и
исполнение сделок на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом по учету
расчетов с прочими кредиторами.
Синтетический учет по этому счету ведется в разрезе субсчетов,
открываемых для каждого сектора ОРЦБ, соответствующих лицевым счетам
секторов ОРЦБ на счете по учету расчетов по зачету обязательств и
требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на
ОРЦБ.
В аналитическом учете на каждом субсчете соответствующего
сектора ОРЦБ ведутся лицевые счета участников расчетного центра ОРЦБ.
Для обеспечения расчетов по операциям доверительного управления
открываются отдельные лицевые счета каждому доверительному
управляющему по видам валют.
Перечисление средств по лицевым счетам участников РЦ по этому
счету не допускается.
Остаток по каждому лицевому счету участника РЦ по этому счету на
конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю.
Счет N 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения
расчетов по операциям на ОРЦБ"
3.32. Назначение счета: учет кредитными организациями -
участниками РЦ средств, блокируемых в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства:
переведенные участниками РЦ в расчетном центре ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на соответствующем секторе ОРЦБ в
корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Расчеты участников РЦ
ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";
переведенные участниками РЦ с других секторов ОРЦБ данного
расчетного ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ
ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям ОРЦБ".
По кредиту счета списываются средства:
переведенные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после
завершения расчетов по итогам операций на соответствующем секторе ОРЦБ
в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Расчеты участников РЦ
ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";
переведенные участниками РЦ на другие секторы ОРЦБ данного
расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом "Средства
участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ".
В аналитическом учете ведутся лицевые счета расчетных центров
ОРЦБ, участником которых является данная кредитная организация, в
разрезе секторов ОРЦБ.
Счет N 30405 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в
расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ"
3.33. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств,
депонируемых участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на тех секторах ОРЦБ, для которых предусмотрено
создание обеспечения для завершения расчетов. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторе ОРЦБ, депонируемые участниками РЦ в
расчетном центре ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников
РЦ ОРЦБ".
По дебету счета списываются средства гарантийного обеспечения
при завершении расчетов по операциям участников РЦ на секторе ОРЦБ в
корреспонденции со счетом "Расчеты по зачету обязательств и требований
расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ" по
лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
Синтетический учет по счету ведется в разрезе субсчетов,
открываемых для каждого сектора ОРЦБ, соответствующих лицевым счетам
секторов ОРЦБ на счете "Расчеты по зачету обязательств и требований
расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ".
В аналитическом учете на каждом субсчете соответствующего
сектора ОРЦБ ведутся лицевые счета участников расчетного центра ОРЦБ в
разрезе каждого вида гарантийного обеспечения расчетов.
Счет N 30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в
расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ"
3.34. Назначение счета: учет кредитными организациями -
участниками РЦ средств, депонируемых ими в расчетном центре ОРЦБ в
качестве гарантийного обеспечения расчетов по их операциям на тех
секторах ОРЦБ, для которых предусмотрено создание обеспечения для
завершения расчетов. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторе ОРЦБ, депонируемые участниками РЦ в
расчетном центре ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников
РЦ ОРЦБ".
По кредиту счета списываются средства гарантийного обеспечения,
использованные расчетным центром ОРЦБ при завершении расчетов по
операциям участников РЦ на секторе ОРЦБ, в корреспонденции со счетом
"Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".
В аналитическом учете ведутся лицевые счета расчетных центров
ОРЦБ, участником которых является данная кредитная организация, в
разрезе секторов ОРЦБ и видов гарантийного обеспечения расчетов.
Счет N 30407 "Расчеты по зачету обязательств и требований
расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ"
3.35. Назначение счета: учет в расчетных центрах ОРЦБ расчетов
по зачету обязательств и требований по итогам операций их участников
на ОРЦБ.
По кредиту счета проводятся средства:
списанные расчетным центром ОРЦБ с участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения) и/или по итогам осуществления участниками РЦ переводов
денежных средств между секторами ОРЦБ в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на
NPVAФ;
гарантийного обеспечения, списанные расчетным центром ОРЦБ при
завершении расчетов по операциям участников РЦ на секторе ОРЦБ, в
корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в
расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ" по лицевым счетам участников РЦ, открытым на субсчете
соответствующего сектора ОРЦБ;
полученные расчетным центром ОРЦБ из расчетного подразделения
Банка России по итогам зачета обязательств и требований между
расчетными центрами ОРЦБ по операциям участников РЦ на соответствующем
секторе ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения) в корреспонденции с корреспондентским счетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России.
По дебету счета списываются средства:
зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ по итогам их
операций на соответствующем секторе ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам
без учета комиссионного вознаграждения) и/или по итогам осуществления
участниками РЦ переводов денежных средств между секторами ОРЦБ в
корреспонденции со счетом учета средств участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ;
перечисленные расчетным центром ОРЦБ в расчетное подразделение
Банка России по итогам зачета обязательств и требований между
расчетными центрами ОРЦБ по операциям участников РЦ на соответствующем
секторе ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения) в корреспонденции с корреспондентским счетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждого сектора
ОРЦБ.
Сальдо по каждому лицевому счету сектора ОРЦБ по этому счету на
конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю.
Счет N 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на
ОРЦБ"
3.36. Назначение счета: учет участником РЦ ОРЦБ средств,
зачисленных ему по итогам торгов на секторе ОРЦБ. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся средства, зачисленные участнику РЦ
ОРЦБ по итогам торгов на соответствующем секторе ОРЦБ, в
корреспонденции со счетом по учету средств участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ по лицевому счету
соответствующего сектора ОРЦБ, а по секторам, для которых
предусмотрено гарантийное обеспечение расчетов, - также со счетом по
учету средств участников РЦ ОРЦБ, депонируемых в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ, по
лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
По дебету счета отражается распределение учтенных средств в
корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми
биржами; по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому сектору
ОРЦБ.
Счет N 30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на
ОРЦБ"
3.37. Назначение счета: учет участником РЦ ОРЦБ средств,
списанных с него по итогам торгов на секторе ОРЦБ. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства, списанные с участника РЦ
ОРЦБ по итогам торгов на соответствующем секторе ОРЦБ, в
корреспонденции со счетом по учету средств участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ по лицевому счету
соответствующего сектора ОРЦБ, а по секторам, для которых
предусмотрено гарантийное обеспечение расчетов, - также со счетом по
учету средств участников РЦ ОРЦБ, депонируемых в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ, по
|