Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Сопоставление величин капитала,
элементов, его составляющих, и достаточности
капитала на отчетную дату 31 декабря 200- г.
Наименование кредитной организации -----------------------------------
----------------------------------------------------------------------
тыс. рублей
----------------------------------------------------------------------
|N п/п| Показатели | Данные по | Данные по| Отклонение |
| | | РПБУ- | МСФО- | (гр. 4 - |
| | |отчетности |отчетности| гр. 3) |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 1 | Основной капитал |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 1.1 | Источники основного капитала |
|-----|--------------------------------------------------------------|
|1.1.1| Оплаченный уставный | | | |
| | капитал | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
|1.1.2| Фонды (за исключением | | | |
| | фонда переоценки) | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
|1.1.3| ИТОГО ИСТОЧНИКОВ | | | |
| | ОСНОВНОГО КАПИТАЛА | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 1.2 | Показатели, | | | |
| | уменьшающие величину | | | |
| | основного капитала | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 1.3 | ИТОГО ОСНОВНОГО | | | |
| | КАПИТАЛА | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 2 | Дополнительный капитал |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 2.1 | Источники дополнительного капитала, в том числе: |
|-----|--------------------------------------------------------------|
|2.1.1| Фонд переоценки | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
|2.1.2| Субординированный | | | |
| | кредит | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 2.2 | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ | | | |
| | ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО | | | |
| | КАПИТАЛА | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 2.3 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 3 | Показатели, | | | |
| | уменьшающие величину | | | |
| | капитала | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 4 | ИТОГО КАПИТАЛА | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 5 | Активы, взвешенные с | | | |
| | учетом риска | | | |
|-----|-------------------------|-----------|----------|-------------|
| 6 | Норматив достаточности | | | |
| | капитала | | | |
----------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения Приложения 5 "Сопоставление величин капитала,
элементов, его составляющих, и достаточности капитала"
Приложение 5 "Сопоставление величин капитала, элементов, его
составляющих, и достаточности капитала" заполняется территориальными
учреждениями Банка России на основе формы 0409134 "Расчет собственных
средств (капитала)", установленной Указанием Банка России N 1376-У, с
учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД), определенных
Указанием Банка России N 1530-У, а также МСФО-отчетности,
представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У, и
нижеприведенной таблицей:
Разработочная таблица
для сопоставления величины капитала,
величины его элементов и достаточности капитала
----------------------------------------------------------------------
|N п/п| Показатели | Данные по РПБУ- | Данные по МСФО- |
| | | отчетности | отчетности |
|-----|-------------------|-------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 1 | Основной капитал |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 1.1 | Источники основного капитала, в том числе: |
|-----|--------------------------------------------------------------|
|1.1.1| Оплаченный | Для акционерных | Отчет об |
| | уставный капитал | обществ - строка | изменениях |
| | | 101 формы 0409134 | собственного |
| | | Для обществ с | капитала за |
| | | ограниченной | отчетный период: |
| | | ответственностью | Позиция: уставный |
| | | - строка 102 | капитал |
| | | формы 0409134 с | Баланс |
| | | учетом требований | Позиция: |
| | | Положения Банка | финансовые |
| | | России от | обязательства |
| | |10.02.2003 N 215-П,| перед участниками |
| | | в т.ч. требований | (в случае |
| | | п. 3.6 и п. 3.7 | переклассификации |
| | | данного Положения | доли участия |
| | | | пайщиков кредитной |
| | | | организации, |
| | | | созданной в форме |
| | | | общества с |
| | | | ограниченной |
| | | | ответственностью, |
| | | | в финансовые |
| | | | обязательства) |
|-----|-------------------|-------------------|----------------------|
|1.1.2| Фонды (за | Сумма строк 103 + | Отчет об |
| | исключением фонда | 104 + 105 + 106 + | изменениях |
| | переоценки) | 107 + 108 + 109 + | собственного |
| | |110 + 111 <*> формы| капитала за |
| | | 0409134 <**> | отчетный период: |
| | | | эмиссионный |
| | | | доход; |
| | | | нераспределенная |
| | | | прибыль |
| | | | (накопленный |
| | | | дефицит) в части, |
| | | | подтвержденной |
| | | | аудиторской |
| | | | организацией |
|-----|-------------------|-------------------|----------------------|
|1.1.3| ИТОГО ИСТОЧНИКОВ | Строка 112 формы | Строки таблицы |
| | ОСНОВНОГО | 0409134 | 1.1.1 + 1.1.2 |
| | КАПИТАЛА | | |
|-----|-------------------|-------------------|----------------------|
| 1.2 | Показатели, | Сумма строк 113 + | Финансовые активы, |
| | уменьшающие | 114 + 115 + 116 + | имеющиеся в |
| | величину | 117 + 118 + 119 + | наличии для |
| | основного | 120 формы 0409134 | продажи, - строки |
| | капитала | | "долевые ценные |
| | | | бумаги", |
| | | | "корпоративные |
| | | | акции" (примечание |
| | | | 9) <***> в части |
| | | | инвестиций в |
| | | | дочерние и |
| | | | зависимые |
| | | | организации |
|-----|-------------------|-------------------|----------------------|
| 1.3 | ИТОГО ОСНОВНОГО | Строка 121 формы | Строки таблицы |
| | КАПИТАЛА | 0409134 | 1.1.3 - 1.2 |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 2 | Дополнительный капитал |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 2.1 | Источники дополнительного капитала, в том числе: |
|-----|--------------------------------------------------------------|
|2.1.1| Фонд переоценки | Строка 201 формы | Отчет об |
| | | 0409134 | изменениях |
| | | | собственного |
| | | | капитала за |
| | | | отчетный период: |
| | | | фонд переоценки |
| | | | основных средств; |
| | | | фонд переоценки |
| | | | по справедливой |
| | | | стоимости |
| | | | финансовых |
| | | | активов, |
| | | | имеющихся в |
| | | | наличии для |
| | | | продажи |
|-----|--------------------|------------------|----------------------|
|2.1.2| Субординированный | Строка 205 формы | Прочие заемные |
| | кредит (по | 0409134 | средства, срочные |
| | остаточной | | заемные средства: |
| | стоимости) | | соответствующая |
| | | | позиция |
| | | | (примечание: 17, |
| | | | и/или 21, и/или |
| | | | 22) |
|-----|--------------------|------------------|----------------------|
|2.1.3| ИТОГО ИСТОЧНИКОВ | Строка 211 формы | Строки таблицы |
| | ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО | 0409134 | 2.1.1 + 2.1.2 |
| | КАПИТАЛА | | |
|-----|--------------------|------------------|----------------------|
| 2.2 | Дополнительный | Строка 212 формы | Строка 2.1.3 с |
| | капитал | 0409134 | учетом требований |
| | | | Положения Банка |
| | | | России от |
| | | | 10.02.2003 N 215-П, |
| | | | в т.ч. требований |
| | | | п. 3.11 |
|-----|--------------------|------------------|----------------------|
| 3 | Показатели, | Сумма строк 301 -| Сумма строк 305, |
| | уменьшающие | 305 и 501 - 503 | 501 - 503 формы |
| | величину капитала | формы 0409134 | 0409134 с учетом |
| | | | переоценки |
| | | | показателей по |
| | | | МСФО |
|-----|--------------------|------------------|----------------------|
| 4 | ИТОГО КАПИТАЛА | Строка 000 формы | Строки 1.3 + 2.2 - |
| | | 0409134 | 3 |
|-----|--------------------|------------------|----------------------|
| 5 | Активы, | Сумма активов, | По МСФО-балансу: |
| | взвешенные с | взвешенных с | произведение суммы |
| | учетом риска | учетом риска, и | активов балансовых |
| | | других величин, | на коэффициент |
| | | участвующих в | поправочный, |
| | | расчете | который |
| | | показателя Н1 | рассчитывается как |
| | | (данные в | частное от деления |
| | | соответствии с | суммы активов, |
| | |Инструкцией Банка | взвешенных с |
| | | России от | учетом риска, и |
| | |16.01.2004 N 110-И| других величин, по |
| | | "Об | РПБУ (строка 5 |
| | | обязательных | графы 3 таблицы) |
| | | нормативах | на сумму активов |
| | | банков") | балансовых (строка |
| | | | 11 формы 0409806) |
|-----|--------------------|------------------|----------------------|
| 6 | Норматив | Форма 0409135 | Частное от деления |
| | достаточности | | показателя строки |
| | капитала | | 4 на показатель |
| | | | строки 5 таблицы |
----------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Здесь и далее данные из формы 0409134 включаются в настоящую
разработочную таблицу с учетом СПОД.
<**> Показатель нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
в части, подтвержденной заключением аудиторской организации,
включается в основной капитал, в ПК предоставлена возможность
корректировки данного показателя территориальными учреждениями
вручную.
<***> Нумерация примечаний в соответствии с Иллюстративной
финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО
(Приложение 1 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т).
Приложение 6
к письму Банка России
от 7 сентября 2006 года
N 119-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".