Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".
Сопоставление величин капитала
банковской (консолидированной) группы, элементов,
его составляющих, и достаточности капитала группы
на отчетную дату 31 декабря 200- г.
Наименование головной кредитной организации --------------------------
тыс. рублей
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | Данные по | Данные по | Отклонение | Причины |
| п/п | | РПБУ - | МСФО - |---------------------------| отклонений |
| | | отчетности| отчетности | абсолютное | в | |
| | | | | значение | процентах к | |
| | | | | (гр. 4 | показателям | |
| | | | | - гр. | РПБУ - | |
| | | | | 3) | отчетности | |
| | | | | | (гр. 5 / гр.| |
| | | | | | 3 x 100) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 1 | Средства акционеров | | | | | |
| | (участников) | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 2 | Эмиссионный доход | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 3 | Фонды и | | | | | |
| | нераспределенная | | | | | |
| | прибыль, в т.ч.: | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 3.1 | Отрицательный гудвил от | | | | | |
| | прошлых приобретений | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 4 | Прибыль (убыток) за | | | | | |
| | отчетный период, в | | | | | |
| | т.ч.: | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 4.1 | Отрицательный гудвил | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 5 | Доля меньшинства | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 6 | Статьи, увеличивающие | | | | | |
| | источники собственных | | | | | |
| | средств, в т.ч.: | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 6.1 | Субординированные | | | | | |
| | кредиты, полученные | | | | | |
| | головной кредитной | | | | | |
| | организацией и (или) | | | | | |
| | участниками группы от | | | | | |
| | юридических лиц, не | | | | | |
| | входящих в группу (по | | | | | |
| | остаточной стоимости) | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 7 | Статьи, уменьшающие | | | | | |
| | источники собственных | | | | | |
| | средств, в т.ч.: | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 7.1 | Положительный гудвил | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 7.2 | Субординированные | | | | | |
| | кредиты, | | | | | |
| | предоставленные | | | | | |
| | головной кредитной | | | | | |
| | организацией и (или) | | | | | |
| | участниками группы | | | | | |
| | юридическим лицам, не | | | | | |
| | входящим в группу (по | | | | | |
| | остаточной стоимости) | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 7.3 | Вложения в акции (доли) | | | | | |
| | дочерних и зависимых | | | | | |
| | организаций, отчетные | | | | | |
| | данные которых не | | | | | |
| | включены в | | | | | |
| | консолидированную | | | | | |
| | отчетность | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 8 | Всего собственных | | | | | |
| | средств (стр. 1 + 2 + 3 | | | | | |
| | - 3.1 + 4 - 4.1 + 5 + 6 | | | | | |
| | - 7) | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 9 | Активы, взвешенные с | | | | | |
| | учетом риска, и другие | | | | | |
| | величины, участвующие в | | | | | |
| | расчете показателя Н1 | | | | | |
| | (данные в соответствии | | | | | |
| | с Положением Банка | | | | | |
| | России от 05.01.2004 N | | | | | |
| | 246-П) | | | | | |
|-----|-------------------------|-----------|------------|-------------|-------------|-------------|
| 10 | Норматив достаточности | | | | | |
| | капитала (стр. 8 / стр. | | | | | |
| | 9 x 100%) | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения Приложения 6 "Сопоставление величин
капитала банковской (консолидированной) группы, элементов,
его составляющих, и достаточности капитала группы"
1. Приложение 6 "Сопоставление величин капитала банковской
(консолидированной) группы, элементов, его составляющих, и
достаточности капитала группы" заполняется территориальными
учреждениями Банка России по банковским (консолидированным) группам с
использованием данных МСФО-отчетности, полученной в соответствии с
Указанием Банка России N 1363-У, и формы 0409805 "Отчет об
обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы",
установленной Указанием Банка России N 1376-У, с учетом событий после
отчетной даты, определенных Указанием Банка России N 1530-У.
2. Для заполнения графы 4 рекомендуется использовать подходы к
заполнению Приложения 5 "Сопоставление величин капитала, элементов,
его составляющих, и достаточности капитала" (графа 4).
3. Графа 7 заполняется в виде краткого текстового сообщения о
причинах отклонения соответствующих показателей собственных средств
(капитала) банковской (консолидированной) группы. Более подробная
информация раскрывается в пояснительной записке, составляемой
территориальными учреждениями Банка России по результатам анализа
МСФО-отчетности.
Приложение 7
к письму Банка России
от 7 сентября 2006 года
N 119-Т
"О Методических рекомендациях
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, СОСТАВЛЕННОЙ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО".