том числе ценными бумагами, деятельности по управлению инвестиционными
фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными
пенсионными фондами, дополнительно указываются номер, дата выдачи,
срок действия соответствующей лицензии и выдавший ее орган.
1.2. Сведения о банковских счетах эмитента
Указываются полное и сокращенное фирменные наименования, место
нахождения, идентификационный номер налогоплательщика каждой кредитной
организации, в которой открыты расчетные и иные счета эмитента, номера
и типы таких счетов, а также БИК и номер корреспондентского счета
кредитной организации.
Указанная информация раскрывается в отношении всех расчетных и
иных счетов эмитента, а в случае, если их число составляет более 10, -
в отношении не менее 10 расчетных и иных счетов эмитента, которые он
считает для себя основными.
Кредитными организациями указываются сведения о корреспондентском
счете кредитной организации - эмитента, открытом в Центральном банке
Российской Федерации (указывается номер счета и подразделение
Центрального банка Российской Федерации, где открыт корреспондентский
счет), а также сведения о корреспондентских счетах в других кредитных
организациях, которые эмитент считает основными, отдельно по кредитным
организациям - резидентам и кредитным организациям - нерезидентам.
При раскрытии сведений об основных корреспондентских счетах по
таким счетам указываются: полное и сокращенное фирменные наименования,
место нахождения, идентификационный номер налогоплательщика, БИК
кредитной организации, в которой кредитной организацией - эмитентом
открыт корреспондентский счет, и номер такого счета в учете кредитной
организации - эмитента.
1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента
Указывается информация об аудиторе (аудиторах), осуществляющем
(осуществивших) независимую проверку бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности эмитента, входящей в состав ежеквартального
отчета, на основании заключенного с ним договора, а также об аудиторе
(аудиторах), утвержденном (выбранном) для аудита годовой финансовой
(бухгалтерской) отчетности эмитента по итогам текущего или
завершенного финансового года.
По каждому из аудиторов раскрывается следующая информация:
полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения
аудиторской организации или фамилия, имя, отчество индивидуального
аудитора;
номер телефона и факса, адрес электронной почты (если имеется);
номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление
аудиторской деятельности, орган, выдавший указанную лицензию;
сведения о членстве аудитора в коллегиях, ассоциациях или иных
профессиональных объединениях (организациях);
финансовый год (годы), за который (за которые) аудитором
проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности эмитента.
Описываются факторы, которые могут оказать влияние на
независимость аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии
существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц
аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента):
наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в
уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента;
предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам
аудитора) эмитентом;
наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении
продукции (услуг) эмитента, участие в совместной предпринимательской
деятельности и т.д.), а также родственных связей;
сведения о должностных лицах эмитента, являющихся одновременно
должностными лицами аудитора (аудитором).
Указываются меры, предпринятые эмитентом и аудитором для снижения
влияния указанных факторов.
В случае если аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности
эмитента и сводной (консолидированной) бухгалтерской отчетности
проводится разными аудиторами, указанная информация представляется по
каждому аудитору.
Описывается порядок выбора аудитора эмитента:
наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и его
основные условия;
процедура выдвижения кандидатуры аудитора для утверждения
собранием акционеров (участников), в том числе орган управления,
принимающий соответствующее решение.
Указывается информация о работах, проводимых аудитором в рамках
специальных аудиторских заданий.
Описывается порядок определения размера вознаграждения аудитора,
указывается фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом
аудитору по итогам каждого финансового года, за который аудитором
проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности эмитента, приводится информация о наличии
отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги.
В случае, если финансовая (бухгалтерская) отчетность эмитента не
подлежит обязательному аудиту, - указывается на это обстоятельство.
1.4. Сведения об оценщике эмитента
В отношении оценщика (оценщиков), привлекаемого (привлеченного)
эмитентом для:
определения рыночной стоимости размещаемых ценных бумаг и
размещенных ценных бумаг, находящихся в обращении (обязательства по
которым не исполнены);
определения рыночной стоимости имущества, являющегося предметом
залога по размещаемым облигациям эмитента с залоговым обеспечением или
размещенным облигациям эмитента с залоговым обеспечением,
обязательства по которым не исполнены;
определения рыночной стоимости основных средств или недвижимого
имущества эмитента, в отношении которых эмитентом осуществлялась
переоценка стоимости, отраженная в иных разделах ежеквартального
отчета;
оказания иных услуг по оценке, связанных с осуществлением эмиссии
ценных бумаг, информация о которых указывается в ежеквартальном
отчете,
а также в отношении оценщика эмитента, являющегося акционерным
инвестиционным фондом,
указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения
оценщика - юридического лица или фамилия, имя, отчество оценщика -
индивидуального предпринимателя, номер телефона и факса, адрес
электронной почты;
номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление
оценочной деятельности, орган, выдавший указанную лицензию;
информация об услугах по оценке, оказываемых (оказанных)
оценщиком.
1.5. Сведения о консультантах эмитента
В отношении финансового консультанта на рынке ценных бумаг,
оказывающего эмитенту соответствующие услуги на основании договора, а
также иных лиц, оказывающих эмитенту консультационные услуги,
связанные с осуществлением эмиссии ценных бумаг, и подписавших
ежеквартальный отчет и/или зарегистрированный проспект ценных бумаг,
находящихся в обращении, указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой
организации - наименование), место нахождения консультанта -
юридического лица или фамилия, имя, отчество консультанта -
физического лица, номер телефона и факса;
адрес страницы в сети Интернет, которая используется финансовым
консультантом для раскрытия информации об эмитенте в соответствии с
требованиями настоящего Положения;
номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление
профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, орган, выдавший
указанную лицензию (для консультантов, являющихся профессиональными
участниками рынка ценных бумаг);
услуги, оказываемые (оказанные) консультантом.
Сведения об иных консультантах эмитента указываются в настоящем
пункте, если, по мнению эмитента, раскрытие таких сведений является
существенным для принятия решения о приобретении ценных бумаг
эмитента.
1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
В отношении иных лиц, подписавших ежеквартальный отчет и не
указанных в предыдущих пунктах настоящего раздела, указываются:
для физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица, год
рождения, сведения об основном месте работы и должности данного
физического лица;
для юридических лиц - полное и сокращенное фирменные наименования
(наименование для некоммерческой организации), место нахождения
юридического лица, номер телефона и факса юридического лица, адрес
страницы в сети Интернет, используемой юридическим лицом для раскрытия
информации (если имеется), а в случае, если данным юридическим лицом
является профессиональный участник рынка ценных бумаг, - также номер,
дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление профессиональной
деятельности на рынке ценных бумаг, орган, выдавший указанную
лицензию.
II. Основная информация
о финансово-экономическом состоянии эмитента
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем разделе,
приводится за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих
первому кварталу, либо за каждый завершенный финансовый год,
предшествующий первому кварталу, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал текущего
финансового года.
В ежеквартальном отчете за второй - четвертый кварталы
информация, содержащаяся в настоящем разделе, указывается
соответственно за отчетный квартал или по состоянию на дату окончания
отчетного квартала.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в пункте 2.1 "Показатели финансово-экономической
деятельности эмитента" и пункте 2.3.1 "Кредиторская задолженность", не
указывается.
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят
следующие показатели своей финансово-экономической деятельности:
------------------------------------------------------------------
|Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|------------------------|---------------------------------------|
|Стоимость чистых активов|В соответствии с порядком,|
|эмитента, руб. |установленным Минфином России и/или|
| |федеральным органом исполнительной|
| |власти по рынку ценных бумаг для|
| |акционерных обществ, а если эмитентом|
| |является акционерный инвестиционный|
| |фонд, - в соответствии с порядком,|
| |установленным федеральным органом|
| |исполнительной власти по рынку ценных|
| |бумаг |
|------------------------|---------------------------------------|
|Отношение суммы |(Долгосрочные обязательства на конец|
|привлеченных средств к |отчетного периода + краткосрочные|
|капиталу и резервам, % |обязательства на конец отчетного|
| |периода) / (Капитал и резервы на конец|
| |отчетного периода) x 100 |
|------------------------|---------------------------------------|
|Отношение суммы |(Краткосрочные обязательства на конец|
|краткосрочных |отчетного периода) / (Капитал и резервы|
|обязательств к капиталу |на конец отчетного периода) x 100 |
|и резервам, % | |
|------------------------|---------------------------------------|
|Покрытие платежей по |(Чистая прибыль за отчетный период +|
|обслуживанию долгов, % |амортизационные отчисления за отчетный|
| |период) / (Обязательства, подлежавшие |
| |погашению в отчетном периоде +|
| |проценты, подлежавшие уплате в отчетном|
| |периоде) x 100 |
|------------------------|---------------------------------------|
|Уровень просроченной |(Просроченная задолженность на конец|
|задолженности, % |отчетного периода) / (Долгосрочные|
| |обязательства на конец отчетного|
| |периода + краткосрочные обязательства|
| |на конец отчетного периода) x 100 |
|------------------------|---------------------------------------|
|Оборачиваемость |(Выручка) / (Дебиторская задолженность|
|дебиторской |на конец отчетного периода -|
|задолженности, раз |задолженность участников (учредителей)|
| |по вкладам в уставный капитал на конец|
| |отчетного периода) |
|------------------------|---------------------------------------|
|Доля дивидендов в |(Дивиденды по обыкновенным акциям по|
|прибыли, % |итогам завершенного финансового года) /|
| |(Чистая прибыль по итогам завершенного|
| |финансового года - дивиденды по|
| |привилегированным акциям по итогам|
| |завершенного финансового года) x 100 |
|------------------------|---------------------------------------|
|Производительность |(Выручка) / (Среднесписочная|
|труда, руб./чел. |численность сотрудников (работников)) |
|------------------------|---------------------------------------|
|Амортизация к объему |(Амортизационные отчисления) /|
|выручки, % |(Выручка) x 100 |
------------------------------------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят следующие
показатели своей финансово-экономической деятельности:
-----------------------------------------------------------------
|Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|------------------------|--------------------------------------|
|Уставный капитал, руб. |Сумма номинальных стоимостей|
| |размещенных акций (сумма стоимостей|
| |вкладов участников) кредитной|
| |организации |
|------------------------|--------------------------------------|
|Собственные средства |В соответствии с порядком,|
|(капитал), руб. |установленным Центральным банком|
| |Российской Федерации для кредитных|
| |организаций |
|------------------------|--------------------------------------|
|Чистая прибыль |Чистая прибыль (убыток) отчетного|
|(непокрытый убыток), |периода |
|руб. | |
|------------------------|--------------------------------------|
|Рентабельность активов, |(Чистая прибыль) / (Балансовая|
|% |стоимость активов) x 100 |
|------------------------|--------------------------------------|
|Рентабельность капитала,|(Чистая прибыль) / (Собственные|
|% |средства (капитал)) x 100 |
|------------------------|--------------------------------------|
|Привлеченные средства |(Межбанковские кредиты полученные +|
|(кредиты, депозиты, |средства на счетах клиентов + депозиты|
|клиентские счета и |+ прочие привлеченные средства) |
|т.д.), руб. | |
-----------------------------------------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной
в соответствия с Международными стандартами финансовой отчетности или
Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая
методика.
Приводится анализ платежеспособности и финансового положения
эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных
показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года
(предшествующих лет).
2.2. Рыночная капитализация эмитента
Для эмитентов, являющихся открытыми акционерными обществами,
обыкновенные именные акции которых допущены к обращению организатором
торговли на рынке ценных бумаг, указывается информация о рыночной
капитализации эмитента за соответствующий отчетный период, с указанием
сведений о рыночной капитализации на дату завершения каждого
финансового года и на дату окончания последнего завершенного отчетного
периода.
Рыночная капитализация рассчитывается как произведение количества
акций соответствующей категории (типа) на рыночную цену одной акции,
раскрываемую организатором торговли на рынке ценных бумаг и
определяемую в соответствии с Порядком расчета рыночной цены
эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных
фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли,
утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 24.12.2003 N 03-52/пс
(зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации
23.01.2004, регистрационный N 5480).
В случае невозможности определения рыночной цены акции в
соответствии с указанным порядком эмитентом приводится описание
выбранной им методики определения рыночной цены акций.
В случае, если акции эмитента допущены к обращению двумя или
более организаторами торговли на рынке ценных бумаг, выбор
организатора торговли на рынке ценных бумаг для расчета рыночной цены
акции осуществляется эмитентом по собственному усмотрению.
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Кредиторская задолженность
Раскрывается структура кредиторской задолженности эмитента с
указанием срока исполнения обязательств за соответствующий отчетный
период в виде таблицы. В ежеквартальном отчете за первый квартал
указанная структура кредиторской задолженности раскрывается за
последний завершенный финансовый год и первый квартал текущего
финансового года.
------------------------------------------------------------------
| Наименование | Срок наступления платежа |
| кредиторской задолженности |--------------------------------|
| |До одного года|Свыше одного года|
|-------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиторская задолженность| | |
|перед поставщиками и| | |
|подрядчиками, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, | | X |
| руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиторская задолженность| | |
|перед персоналом организации,| | |
|руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, | | X |
| руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиторская задолженность| | |
|перед бюджетом и| | |
|государственными внебюджетными| | |
|фондами, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, | | X |
| руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиты, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченные, | | X |
| руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
|Займы, всего, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченные, | | X |
| руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе облигационные | | |
| займы, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченные | | X |
| облигационные займы, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
|Прочая кредиторская| | |
|задолженность, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, | | X |
| руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
|Итого, руб. | | |
|-------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе итого | | X |
| просроченная, руб. | | |
------------------------------------------------------------------
При наличии просроченной кредиторской задолженности, в том числе
по кредитным договорам или договорам займа, а также по выпущенным
эмитентом долговым ценным бумагам (облигациям, векселям, другим),
указываются причины неисполнения и последствия, которые наступили или
могут наступить в будущем для эмитента вследствие указанных
неисполненных обязательств, в том числе санкции, налагаемые на
эмитента, и срок (предполагаемый срок) погашения просроченной
кредиторской задолженности.
В случае наличия в составе кредиторской задолженности эмитента за
соответствующий отчетный период кредиторов, на долю которых приходится
не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности за
соответствующий отчетный период, по каждому такому кредитору
указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой
организации - наименование), место нахождения или фамилия, имя,
отчество;
сумма кредиторской задолженности;
размер и условия просроченной кредиторской задолженности
(процентная ставка, штрафные санкции, пени).
В случае, если кредитор, на долю которого приходится не менее 10
процентов от общей суммы кредиторской задолженности, является
аффилированным лицом эмитента, указывается на это обстоятельство. По
каждому такому кредитору дополнительно приводится следующая
информация:
доля участия эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) аффилированного лица - коммерческой организации, а в случае,
когда аффилированное лицо является акционерным обществом, - также доля
обыкновенных акций аффилированного лица, принадлежащих эмитенту;
доля участия аффилированного лица в уставном (складочном)
капитале (паевом фонде) эмитента, а в случае, когда эмитент является
акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций эмитента,
принадлежащих аффилированному лицу;
для аффилированного лица, являющегося физическим лицом, -
должности, которые такое лицо занимает в организации-эмитенте, его
дочерних и/или зависимых обществах, основном (материнском) обществе,
управляющей организации.
В ежеквартальном отчете за первый квартал информация, указанная в
настоящем пункте, раскрывается за последний завершенный финансовый
год, а также за первый квартал текущего финансового года.
Кредитные организации - эмитенты дополнительно указывают
информацию о выполнении кредитной организацией - эмитентом нормативов
обязательных резервов, установленных Центральным банком Российской
Федерации, включая штрафы за нарушение нормативов обязательных
резервов.
Информация о выполнении нормативов обязательных резервов (наличии
недовзносов в обязательные резервы, неисполнении обязанности по
усреднению обязательных резервов) раскрывается на дату окончания
отчетного квартала.
------------------------------------------------------------------
| Отчетная дата | Размер недовзноса в | Размер неисполненного |
| |обязательные резервы,| обязательства по |
| | руб. | усреднению обязательных |
| | | резервов, руб. |
|----------------|---------------------|-------------------------|
| | | |
------------------------------------------------------------------
2.3.2. Кредитная история эмитента
Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в
течение 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый
завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, и действующим на дату окончания отчетного
квартала кредитным договорам и/или договорам займа, сумма основного
долга по которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости
активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного
квартала, предшествующего заключению соответствующего договора, а
также иным кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент
считает для себя существенными.
В случае, если эмитентом осуществлялась эмиссия облигаций,
описывается исполнение эмитентом обязательств по каждому выпуску
облигаций, совокупная номинальная стоимость которых составляет 5 и
более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату
окончания последнего завершенного квартала, предшествующего
государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций, а в
случае, если размещение облигаций не завершено или по иным причинам не
осуществлена государственная регистрация отчета об итогах их выпуска,
- на дату окончания последнего завершенного квартала, предшествующего
государственной регистрации выпуска облигаций.
Приводится информация за 5 последних завершенных финансовых лет
либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет
свою деятельность менее 5 лет, а также за период с даты начала
текущего финансового года и до даты окончания отчетного квартала.
--------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Наименование| Сумма | Срок | Наличие просрочки |
| обязательства| кредитора |основного| кредита | исполнения |
| | (займодавца)| долга, | (займа)/ |обязательства в части |
| | | руб./ | срок | выплаты суммы |
| | | иностр. |погашения |основного долга и/или |
| | | валюта | | установленных |
| | | | | процентов, срок |
| | | | | просрочки, дней |
|--------------|-------------|---------|----------|----------------------|
| | | | / | |
--------------------------------------------------------------------------
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного
третьим лицам
Раскрывается информация об общей сумме обязательств эмитента из
предоставленного им обеспечения и общей сумме обязательств третьих
лиц, по которым эмитент предоставил третьим лицам обеспечение, в том
числе в форме залога или поручительства. Эмитенты, являющиеся
кредитными или страховыми организациями, дополнительно раскрывают
информацию об общей сумме обязательств из предоставленного ими
обеспечения в форме банковской гарантии и общей сумме обязательств
третьих лиц, по которым указанные организации предоставили третьим
лицам обеспечение в форме банковской гарантии. Указанная информация
приводится на дату окончания соответствующего отчетного периода.
Отдельно раскрывается информация о каждом из обязательств
эмитента из обеспечения, предоставленного за период с даты начала
текущего финансового года и до даты окончания отчетного квартала
третьим лицам, в том числе в форме залога или поручительства,
составляющем не менее 5 процентов от балансовой стоимости активов
эмитента на дату окончания последнего завершенного квартала,
предшествующего предоставлению обеспечения, с указанием:
размера обеспеченного обязательства эмитента (третьего лица) и
срока его исполнения;
способа обеспечения, его размера и условий предоставления, в том
числе предмета и стоимости предмета залога, срока, на который
обеспечение предоставлено;
оценки риска неисполнения или ненадлежащего исполнения
обеспеченных обязательств эмитентом (третьими лицами) с указанием
факторов, которые могут привести к такому неисполнению или
ненадлежащему исполнению, и вероятности возникновения таких факторов.
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Указываются любые соглашения эмитента, включая срочные сделки, не
отраженные в его бухгалтерском балансе, которые могут существенным
образом отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности,
источниках финансирования и условиях их использования, результатах
деятельности и расходах.
Указываются факторы, при которых упомянутые выше обязательства
могут повлечь перечисленные изменения и вероятность их возникновения.
Описываются причины вступления эмитента в данные соглашения,
предполагаемая выгода эмитента от этих соглашений и причины, по
которым данные соглашения не отражены на балансе эмитента.
Описывается, в каких случаях эмитент может понести убытки в связи
с указанными соглашениями, вероятность наступления указанных случаев и
максимальный размер убытков, которые может понести эмитент.
2.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных
в результате размещения эмиссионных ценных бумаг
В случае, если в отчетном квартале эмитентом осуществлялось
размещение ценных бумаг путем подписки, указываются цели эмиссии и
направления использования средств, полученных в результате размещения
ценных бумаг.
В случае размещения эмитентом в отчетном квартале ценных бумаг с
целью финансирования определенной сделки (взаимосвязанных сделок) или
иной операции (приобретение активов, необходимых для производства
определенной продукции (товаров, работ, услуг); приобретение долей
участия в уставном (складочном) капитале (акций) иной организации;
уменьшение или погашение кредиторской задолженности или иных
обязательств эмитента) отдельно указываются:
описание сделки или иной операции, в целях которой осуществляется
эмиссия ценных бумаг;
цели, на которые предполагается использовать средства, полученные
от размещения ценных бумаг;
предполагаемая цена (стоимость) сделки (взаимосвязанных сделок)
или иной операции;
окупаемость производимых затрат на основе прогнозируемых
финансовых потоков на весь период обращения ценных бумаг.
В случае осуществления заимствования государственным или
муниципальным унитарным предприятием отдельно указывается информация о
согласовании объема и направления использования средств, полученных в
результате размещения ценных бумаг, с уполномоченным органом
государственной власти с указанием такого органа, даты и номера
соответствующего решения.
2.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных)
эмиссионных ценных бумаг
Приводится подробный анализ факторов риска, связанных с
приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг, в
частности:
отраслевые риски,
страховые и региональные риски,
финансовые риски,
правовые риски,
риски, связанные с деятельностью эмитента.
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят подробный
анализ факторов банковских рисков, связанных с приобретением
размещаемых (размещенных) ими эмиссионных ценных бумаг.
Анализ факторов риска приводится по состоянию на дату окончания
отчетного квартала.
Описывается политика эмитента в области управления рисками.
2.5.1. Отраслевые риски
Описывается влияние возможного ухудшения ситуации в отрасли
эмитента на его деятельность и исполнение обязательств по ценным
бумагам. Приводятся наиболее значимые, по мнению эмитента, возможные
изменения в отрасли (отдельно на внутреннем и внешнем рынках), а также
предполагаемые действия эмитента в этом случае.
Отдельно описываются риски, связанные с возможным изменением цен
на сырье, услуги, используемые эмитентом в своей деятельности
(отдельно на внутреннем и внешнем рынках), и их влияние на
деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам.
Отдельно описываются риски, связанные с возможным изменением цен
на продукцию и/или услуги эмитента (отдельно на внутреннем и внешнем
рынках), и их влияние на деятельность эмитента и исполнение
обязательств по ценным бумагам.
2.5.2. Страновые и региональные риски
Описываются риски, связанные с политической и экономической
ситуацией в стране (странах) и регионе, в которых эмитент
зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет
основную деятельность при условии, что основная деятельность эмитента
в такой стране (регионе) приносит 10 и более процентов доходов за
последний завершенный отчетный период, предшествующий дате окончания
последнего отчетного квартала.
Указываются предполагаемые действия эмитента на случай
отрицательного влияния изменения ситуации в стране (странах) и регионе
на его деятельность.
Описываются риски, связанные с возможными военными конфликтами,
введением чрезвычайного положения и забастовками в стране (странах) и
регионе, в которых эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность.
Описываются риски, связанные с географическими особенностями
страны (стран) и региона, в которых эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность, в том
числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение
транспортного сообщения в связи с удаленностью и/или
труднодоступностью и т.п.
2.5.3. Финансовые риски
Описывается подверженность эмитента рискам, связанным с
изменением процентных ставок, курса обмена иностранных валют, в связи
с деятельностью эмитента либо в связи с хеджированием, осуществляемым
эмитентом в целях снижения неблагоприятных последствий влияния
вышеуказанных рисков.
Описываются подверженность финансового состояния эмитента, его
ликвидности, источников финансирования, результатов деятельности и
т.п. изменению валютного курса (валютные риски).
Указываются предполагаемые действия эмитента на случай
отрицательного влияния изменения валютного курса и процентных ставок
на деятельность эмитента.
Указывается, каким образом инфляция может сказаться на выплатах
по ценным бумагам, приводятся критические, по мнению эмитента,
значения инфляции, а также предполагаемые действия эмитента по
уменьшению указанного риска.
Указывается, какие из показателей финансовой отчетности эмитента
наиболее подвержены изменению в результате влияния указанных
финансовых рисков. В том числе указываются риски, вероятность их
возникновения и характер изменений в отчетности.
2.5.4. Правовые риски
Описываются правовые риски, связанные с деятельностью эмитента
(отдельно для внутреннего и внешнего рынков), в том числе риски,
связанные с:
изменением валютного регулирования;
изменением налогового законодательства;
изменением правил таможенного контроля и пошлин;
изменением требований по лицензированию основной деятельности
эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение
которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы);
изменением судебной практики по вопросам, связанным с
деятельностью эмитента (в том числе по вопросам лицензирования),
которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а
также на результатах текущих судебных процессов, в которых участвует
эмитент.
2.5.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
Описываются риски, свойственные исключительно эмитенту, в том
числе риски, связанные с:
текущими судебными процессами, в которых участвует эмитент;
отсутствием возможности продлить действие лицензии эмитента на
ведение определенного вида деятельности либо на использование
объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные
ресурсы);
возможной ответственностью эмитента по долгам третьих лиц, в том
числе дочерних обществ эмитента;
возможностью потери потребителей, на оборот с которыми приходится
не менее чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ,
услуг) эмитента.
2.5.6. Банковские риски
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, вместо рисков,
указанных в пунктах 2.5.1 - 2.5.5 ежеквартального отчета, приводят
подробный анализ факторов банковских рисков. Банковский риск в целом
характеризуется присущей банковской деятельности возможностью
(вероятностью) понесения кредитной организацией потерь и/или ухудшения
ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных
с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень
квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и
т.д.) и/или внешними факторами (изменение экономических условий
деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).
Описываются следующие банковские риски:
а) риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие
неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником
финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с
условиями договора (кредитный риск).
К указанным финансовым обязательствам могут относиться
обязательства должника по:
полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам
(депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования
на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей,
предоставленных по договору займа;
учтенным кредитной организацией векселям;
банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной
организацией денежные средства не возмещены принципалом;
сделкам финансирования под уступку денежного требования
(факторинг);
приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка
требования) правам (требованиям);
приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке
закладным;
сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа
(поставки финансовых активов);
оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе
непокрытым аккредитивам);
возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению
финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям
финансовой аренды (лизинга).
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении
крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а
также в результате принадлежности должников кредитной организации либо
к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при
наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и
тем же экономическим факторам.
Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной
организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении
кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим
реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых
кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях
кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может
оказывать влияние кредитная организация.
При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать
вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных
кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения
обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности
заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.
При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации
также могут возникать страховой риск и риск неперевода средств;
б) риск возникновения у кредитной организации убытков в
результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими,
физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических,
социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного
обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей
национального законодательства (независимо от финансового положения
самого контрагента) (страховой риск);
в) риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие
неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов
торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной
организации, а также курсов иностранных валют и/или драгоценных
металлов (рыночный риск).
Рыночный риск включает в себя следующие риски:
риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен
на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на
участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые
инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых
ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими
колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты (фондовый риск);
риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов
иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной
организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных
металлах (валютный риск);
риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие
неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и
внебалансовым инструментам кредитной организации (процентный риск).
Основными источниками процентного риска могут являться:
несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых
требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной
ставкой;
несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых
требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной
ставкой (риск пересмотра процентной ставки);
изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким
позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск
потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при
закрытии данных позиций (риск кривой доходности);
для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой
при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени
изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной
организацией ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей
процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей
процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок
(базисный риск);
широкое применение опционных сделок с традиционными процентными
инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок
(облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.),
порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от
исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск);
г) риск убытков вследствие неспособности кредитной организации
обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск
ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых
активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе
вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним
или несколькими контрагентами кредитной организации) и/или
возникновения непредвиденной необходимости немедленного и
единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых
обязательств (риск ликвидности);
д) риск возникновения убытков в результате несоответствия
характеру и масштабам деятельности кредитной организации и/или
требованиям законодательства Российской Федерации внутренних порядков
и процедур проведения банковских операций и других сделок, их
нарушения служащими кредитной организации и/или иными лицами
(вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий
или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных
возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией
информационных, технологических и других систем и/или их отказов
(нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних
событий (операционный риск);
е) риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие
несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых
актов Российской Федерации и заключенных договоров, допускаемых
правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные
юридические консультации или неверное составление документов, в том
числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах),
несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства,
отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов,
возникающих в процессе деятельности кредитной организации), нарушения
контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных
договоров (правовой риск);
ж) риск возникновения у кредитной организации убытков в
результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие
формирования в обществе негативного представления о финансовой
устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или
характере деятельности в целом (риск потери деловой репутации
кредитной организации (репутационный риск));
з) риск возникновения у кредитной организации убытков в
результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений,
определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации
(стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном
учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности
кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном
определении перспективных направлений деятельности, в которых
кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами,
отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов
(финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер
(управленческих решений), которые должны обеспечить достижение
стратегических целей деятельности кредитной организации
(стратегический риск).
III. Подробная информация об эмитенте
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
Указываются полное и сокращенное фирменные наименования эмитента
(наименование для некоммерческой организации).
В случае если полное или сокращенное фирменное наименование
эмитента (наименование для некоммерческой организации) является схожим
с наименованием другого юридического лица, то в этом пункте должно
быть указано наименование такого юридического лица и даны пояснения,
необходимые для избежания смешения указанных наименований.
В случае, если фирменное наименование эмитента (наименование для
некоммерческой организации) зарегистрировано как товарный знак или
знак обслуживания, указываются сведения об их регистрации.
В случае, если в течение времени существования эмитента
изменялось его фирменное наименование (наименование для некоммерческой
организации), приводятся все его предшествующие полные и сокращенные
фирменные наименования (наименования) и организационно-правовые формы
с указанием даты и оснований изменения.
3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
Для юридических лиц, зарегистрированных после 1 июля 2002 года,
указывается основной государственный регистрационный номер
юридического лица, дата регистрации и наименование регистрирующего
органа в соответствии с данными, указанными в свидетельстве о внесении
записи в Единый государственный реестр юридических лиц.
Для юридических лиц, зарегистрированных до 1 июля 2002 года,
указывается номер государственной регистрации юридического лица, дата
регистрации и наименование органа, осуществившего государственную
регистрацию, в соответствии с данными, указанными в свидетельстве о
государственной регистрации юридического лица, а также основной
государственный регистрационный номер юридического лица, дата
регистрации и наименование регистрирующего органа в соответствии с
данными, указанными в свидетельстве о внесении записи в Единый
государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года.
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
Указывается срок существования эмитента с даты его
государственной регистрации, а также срок, до которого эмитент будет
существовать, в случае если он создан на определенный срок или до
достижения определенной цели, либо указывается на то, что эмитент
создан на неопределенный срок.
Дается краткое описание истории создания и развития эмитента.
Указываются цели создания эмитента, миссия эмитента (при наличии) и
иная информация о деятельности эмитента, имеющая значение для принятия
решения о приобретении ценных бумаг эмитента.
3.1.4. Контактная информация
Указывается место нахождения эмитента, место нахождения постоянно
действующего исполнительного органа эмитента, номер (номера) телефона,
факса, адрес электронной почты (если имеется), адрес страницы
(страниц) в сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация
об эмитенте, выпущенных и/или выпускаемых им ценных бумагах.
Также указываются место нахождения, номер (номера) телефона,
факса, адрес электронной почты, адрес страницы в сети Интернет
специального подразделения эмитента (третьего лица) по работе с
акционерами и инвесторами эмитента (в случае его наличия).
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
Указывается присвоенный эмитенту налоговыми органами
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
В ежеквартальном отчете за первый квартал указываются
наименования, даты открытия, места нахождения всех филиалов и
представительств эмитента в соответствии с его уставом (учредительными
документами), а также фамилии, имена и отчества руководителей всех
филиалов и представительств эмитента, а также сроки действия выданных
им эмитентом доверенностей.
В ежеквартальных отчетах за второй - четвертый кварталы
указываются изменения, которые произошли в отчетном квартале в составе
филиалов и представительств эмитента, а в случае изменения в отчетном
квартале наименования, места нахождения филиала или представительства,
фамилии, имени, отчества его руководителя, срока действия выданной ему
эмитентом доверенности - также сведения о таких изменениях.
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
Указываются коды основных отраслевых направлений деятельности
эмитента согласно ОКВЭД.
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
Указываются основные виды хозяйственной деятельности (виды
деятельности, виды продукции (работ, услуг)), обеспечившие не менее
чем 10 процентов выручки (доходов) эмитента за каждый из отчетных
периодов:
----------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Отчетный период |
----------------------------------------------------------------------
Вид хозяйственной деятельности:
----------------------------------------------------------------------
| Объем выручки (доходов) от данного| |
| вида хозяйственной деятельности, руб.| |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Доля объема выручки (доходов) от| |
| данного вида хозяйственной| |
| деятельности в общем объеме выручки| |
| (доходов) эмитента, % | |
----------------------------------------------------------------------
Вид хозяйственной деятельности:
----------------------------------------------------------------------
| Объем выручки (доходов) от данного| |
| вида хозяйственной деятельности, руб.| |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Доля объема выручки (доходов) от| |
| данного вида хозяйственной| |
| деятельности в общем объеме выручки| |
| (доходов) эмитента, % | |
----------------------------------------------------------------------
Описываются изменения размера выручки (доходов) эмитента от
основной хозяйственной деятельности на 10 и более процентов по
сравнению с соответствующим отчетным периодом предшествующего года и
причины таких изменений.
В случае если эмитент ведет свою основную хозяйственную
деятельность в нескольких странах, указывается, какие из
географических областей приносят 10 и более процентов выручки
(доходов) за каждый отчетный период, и описываются изменения размера
выручки (доходов) эмитента, приходящиеся на указанные географические
области, на 10 и более процентов по сравнению с соответствующим
отчетным периодом предшествующего года и причины таких изменений.
Указывается сезонный характер основной хозяйственной деятельности
эмитента.
Эмитенты, ценные бумаги которых допущены к обращению
организатором торговли на рынке ценных бумаг, дополнительно описывают
общую структуру себестоимости эмитента:
----------------------------------------------------------------------
| Наименование статьи затрат | Отчетный период |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Сырье и материалы, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Приобретенные комплектующие изделия,| |
| полуфабрикаты, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Работы и услуги производственного| |
| характера, выполненные сторонними| |
| организациями, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Топливо, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Энергия, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Затраты на оплату труда, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Проценты по кредитам, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Арендная плата, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Отчисления на социальные нужды, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Амортизация основных средств, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Налоги, включаемые в себестоимость| |
| продукции, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Прочие затраты (пояснить), % | |
| амортизация по нематериальным | |
| активам, % | |
| вознаграждения за | |
| рационализаторские предложения, % | |
| обязательные страховые платежи, % | |
| представительские расходы, % | |
| иное, % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Итого: затраты на производство и| 100 |
| продажу продукции (работ, услуг)| |
| (себестоимость), % | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Справочно: выручка от продажи| |
| продукции (работ, услуг), % к| |
| себестоимости | |
----------------------------------------------------------------------
Указываются имеющие существенное значение новые виды продукции
(работ, услуг), предлагаемые эмитентом на рынке его основной
деятельности, в той степени, насколько это соответствует общедоступной
информации о таких видах продукции (работ, услуг). Указывается
состояние разработки таких видов продукции (работ, услуг).
Отдельно указываются стандарты (правила), в соответствии с
которыми подготовлена бухгалтерская отчетность и произведены расчеты,
отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета.
Информация, содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном
отчете за четвертый квартал не указывается, а в ежеквартальном отчете
за первый квартал указывается за 5 последних завершенных финансовых
лет, предшествующих первому кварталу, либо за каждый завершенный
финансовый год, предшествующий первому кварталу, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал
текущего финансового года.
Информация о себестоимости (структуре затрат) эмитента в
ежеквартальном отчете за четвертый квартал не указывается, а в
ежеквартальном отчете за первый квартал указывается за последний
завершенный финансовый год, предшествующий первому кварталу, а также
за первый квартал текущего финансового года.
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
Указываются наименование и место нахождения поставщиков эмитента,
на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и
товаров (сырья), и их доли в общем объеме поставок.
Указывается информация об изменении цен, более чем на 10
процентов, на основные материалы и товары (сырье) в течение
соответствующего отчетного периода по сравнению с соответствующим
отчетным периодом предыдущего финансового года или об отсутствии
такого изменения.
Отдельно указывается, какую долю в поставках материалов и товаров
эмитенту занимает импорт. Даются прогнозы эмитента в отношении
доступности этих источников в будущем и о возможных альтернативных
источниках.
В ежеквартальном отчете за первый квартал указанная информация
раскрывается за последний завершенный финансовый год, а также за
первый квартал текущего финансового года. В ежеквартальном отчете за
второй - третий кварталы указанная информация раскрывается за отчетный
квартал. В ежеквартальном отчете за четвертый квартал указанная
информация не раскрывается.
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
Описываются основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою
деятельность.
Описываются возможные факторы, которые могут негативно повлиять
на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные действия
эмитента по уменьшению такого влияния.
3.2.5. Сведения о наличии у эмитента лицензий
Указываются номер, дата выдачи и срок действия специального
разрешения (лицензии), выдавший его орган, а также прогноз эмитента
относительно вероятности продления специального разрешения (лицензии)
(если применимо) в отношении следующих видов специальных разрешений
(лицензий):
на использование ограниченно оборотоспособных объектов, природных
ресурсов;
на осуществление банковских операций;
на осуществление страховой деятельности;
на осуществление деятельности профессионального участника рынка
ценных бумаг;
на осуществление деятельности инвестиционного фонда;
на осуществление иной деятельности, которая имеет существенное
значение для эмитента.
В случае, если основным видом деятельности эмитента является
добыча полезных ископаемых или оказание услуг связи, сведения о
соответствующих лицензиях указываются в пунктах настоящего раздела
ежеквартального отчета, устанавливающих дополнительные требования к
эмитентам, осуществляющим указанные виды деятельности.
3.2.6. Совместная деятельность эмитента
Раскрывается информация о совместной деятельности, которую
эмитент ведет с другими организациями. При этом указывается величина
вложений, цель вложений (получение прибыли, иные цели) и полученный
финансовый результат за последний завершенный финансовый год и
последний завершенный отчетный период до даты окончания последнего
отчетного квартала по каждому виду совместной деятельности.
Информация, содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы указывается за отчетный квартал,
а в ежеквартальном отчете за первый квартал - за 5 последних
завершенных финансовых лет, предшествующих первому кварталу, либо за
каждый завершенный финансовый год, предшествующий первому кварталу,
если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также за
первый квартал текущего финансового года.
3.2.7. Дополнительные требования к эмитентам, являющимся
акционерными инвестиционными фондами, страховыми или кредитными
организациями, ипотечными агентами
Эмитенты, являющиеся акционерными инвестиционными фондами,
страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами, вместо
сведений, предусмотренных пунктами 3.2.2 - 3.2.4 ежеквартального
отчета, должны раскрывать следующую информацию:
3.2.7.1. Для акционерных инвестиционных фондов:
а) Основные положения об инвестиционной деятельности
Указываются сведения об управляющей компании акционерного
инвестиционного фонда (полное фирменное наименование, место
нахождения, номер телефона, дата предоставления, номер и срок действия
лицензии, лицензирующий орган), а также дата заключения, срок действия
и номер договора с управляющей компанией.
Приводится полный текст инвестиционной декларации акционерного
инвестиционного фонда.
б) Общее развитие рынка объектов инвестирования эмитента
Кратко описываются общие тенденции на рынке объектов
инвестирования, указанных в инвестиционной декларации эмитента, в том
числе наиболее важные для эмитента. В случае если инвестиционная
декларация предусматривает инвестирование в акции акционерных обществ
определенных отраслей, кратко описываются общие тенденции в этих
отраслях, если инвестиционная декларация предусматривает
инвестирование в определенные акционерные общества - состояние этих
акционерных обществ, отрасли их деятельности, положение каждого из
этих акционерных обществ в отрасли их деятельности, а также известные
планы их деятельности. Представляются сравнительные данные. Дается
прогноз в отношении будущего развития событий.
в) Основные виды инвестиций и операций
Описываются объекты инвестирования, а также операции,
обеспечившие 10 и более процентов объема продаж (выручки) эмитента.
Описываются причины инвестирования в объекты, указанные на последний
период представленной отчетности, с указанием на возможные факторы,
которые могут негативно сказаться на доходах эмитента от указанных
объектов инвестирования, а также возможность их возникновения.
Настоящий подпункт не подразумевает предоставление информации об
эмитенте, раскрытие которой может отрицательно повлиять на его
конкурентоспособность.
Информация, содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы указывается за отчетный квартал,
а в ежеквартальном отчете за первый квартал - за 5 последних
завершенных финансовых лет, предшествующих первому кварталу, либо за
каждый завершенный финансовый год, предшествующий первому кварталу,
если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также за
первый квартал текущего финансового года.
г) Специализированный депозитарий эмитента
Настоящий подпункт включается в ежеквартальный отчет акционерных
инвестиционных фондов и страховых организаций, хранение и контроль за
распоряжением активами которых должны осуществляться
специализированным депозитарием.
Указываются сведения о специализированном депозитарии,
осуществляющем функции учета и контроля, а также иные функции,
предусмотренные законодательством Российской Федерации, в отношении
эмитента, являющегося акционерным инвестиционным фондом: полное и
сокращенное фирменные наименования специализированного депозитария,
место его нахождения, телефон и факс, адрес электронной почты, а также
данные о лицензии (номер, дата предоставления, лицензирующий орган,
срок действия лицензии) на осуществление соответствующей деятельности,
а также номер, дата заключения и срок действия (включая возможность
продления) договора со специализированным депозитарием, заключенного
эмитентом.
д) Раскрытие информации
Указывается порядок раскрытия информации, связанной с
деятельностью акционерного инвестиционного фонда в соответствии с
законодательством Российской Федерации, в том числе перечень
раскрываемой информации, названия периодических печатных изданий и
адресов страниц в сети Интернет, в которых публикуется такая
информация, возможность получения доступа иными способами к
инвестиционной декларации акционерного инвестиционного фонда, к
зарегистрированным изменениям и дополнениям к ней, а также к иной
раскрываемой информации.
3.2.7.2. Для страховых организаций:
а) Виды страхования, осуществляемого эмитентом
Указываются виды страхования, которые эмитент вправе осуществлять
в соответствии с приложениями к лицензии.
б) Сведения о собранной страховой премии по всем видам
страхования
Указывается общая сумма собранной страховой премии, с разбивкой
по отдельным видам страхования.
Информация, содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы указывается за отчетный квартал,
а в ежеквартальном отчете за первый квартал - за 5 последних
завершенных финансовых лет, предшествующих первому кварталу, либо за
каждый завершенный финансовый год, предшествующий первому кварталу,
если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также за
первый квартал текущего финансового года.
в) Объем рисков выплаты страховой суммы и/или страхового
возмещения, принятых на себя эмитентом
Указывается объем рисков выплаты страховой суммы и/или страхового
возмещения, принятых на себя эмитентом за 5 последних завершенных
финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее 5 лет, по итогам каждого
завершенного финансового года, а также на дату окончания последнего
завершенного отчетного периода до даты окончания последнего отчетного
квартала.
г) Сведения о перестраховании эмитентом принимаемых на себя
рисков выплаты страховой суммы и/или страхового возмещения
Указывается объем рисков выплаты страховой суммы и/или страхового
возмещения, принятых на себя эмитентом и застрахованных у другого
страховщика (перестраховщика) в процентах от общего объема принятых на
себя эмитентом рисков, за 5 последних завершенных финансовых лет либо
за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, а также на дату окончания последнего
завершенного отчетного периода до даты окончания последнего отчетного
квартала.
д) Объем осуществленных эмитентом выплат страховой суммы и/или
страхового возмещения
Указывается объем выплаченных эмитентом сумм страхового
возмещения и/или страховых сумм за 5 последних завершенных финансовых
лет либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также на дату окончания
последнего завершенного отчетного периода до даты окончания последнего
отчетного квартала.
е) Описание основных направлений инвестиционной деятельности
При осуществлении эмитентом инвестиционной деятельности в
настоящем пункте указывается:
описание целей инвестиционной политики эмитента;
перечень объектов инвестирования;
описание рисков, связанных с инвестированием в указанные объекты
инвестирования;
структура активов, используемых для инвестирования;
объем инвестирования за 5 последних завершенных финансовых лет
либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет
свою деятельность менее 5 лет, а также на дату окончания последнего
завершенного отчетного периода до даты окончания последнего отчетного
квартала.
ж) Структура страховых резервов
Описывается структура страховых резервов с указанием активов за 5
последних завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный
финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5
лет, а также на дату окончания последнего завершенного отчетного
периода до даты окончания последнего отчетного квартала.
з) Сведения о нарушении страхового законодательства
Указывается информация о всех полученных эмитентом предписаниях
государственного органа, осуществляющего надзор за страховой
деятельностью, об устранении нарушений страхового законодательства
Российской Федерации и об устранении таких нарушений эмитентом.
3.2.7.3. Для кредитных организаций:
Кратко описываются общие тенденции развития рынка банковских
услуг, наиболее важные для эмитента. Описываются возможные факторы,
которые могут негативно повлиять на основную деятельность эмитента, и
возможные действия эмитента по уменьшению такого влияния.
Описываются приоритетные для кредитной организации виды
банковских операций, с указанием доли доходов от таких операций в
общей сумме полученных за отчетный период доходов кредитной
организации.
----------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Отчетный период |
----------------------------------------------------------------------
Вид банковских операций:
----------------------------------------------------------------------
| Объем доходов от данного вида| |
| банковских операций, руб. | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Доля доходов от данного вида| |
| банковских операций в общем объеме| |
| доходов кредитной организации, % | |
----------------------------------------------------------------------
Вид банковских операций:
----------------------------------------------------------------------
| Объем доходов от данного вида| |
| банковских операций, руб. | |
|--------------------------------------|-----------------------------|
| Доля доходов от данного вида| |
| банковских операций в общем объеме| |
| доходов кредитной организации, % | |
----------------------------------------------------------------------
Описываются изменения доходов кредитной организации по таким
основным видам банковских операций на 10 и более процентов по
сравнению с соответствующим отчетным периодом предшествующего года и
причины таких изменений.
В случае, если кредитная организация осуществляет эмиссию
облигаций с ипотечным покрытием, кратко описываются общие тенденции на
рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе наиболее
важные для эмитента. Дается прогноз в отношении будущего развития
событий на рынке ипотечного кредитования.
Информация, содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном
отчете за четвертый квартал не указывается, а в ежеквартальном отчете
за первый квартал указывается за 5 последних завершенных финансовых
лет, предшествующих первому кварталу, либо за каждый завершенный
финансовый год, предшествующий первому кварталу, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал
текущего финансового года.
3.2.7.4. Для ипотечных агентов:
а) Условия приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой
требований для целей формирования ипотечного покрытия
Указываются условия (правовые основания) приобретения ипотечным
агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования
ипотечного покрытия, в том числе:
приобретение на основании договоров об уступке требования,
договоров о приобретении закладных, иных договоров об отчуждении
имущества;
внесение в оплату акций (уставного капитала);
в результате универсального правопреемства.
б) Количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для
эмиссии которых создан ипотечный агент
Указываются:
общее количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для
эмиссии которых создан ипотечный агент;
количество зарегистрированных ранее выпусков облигаций с
ипотечным покрытием с указанием по каждому такому выпуску
государственного регистрационного номера и даты государственной
регистрации.
в) Общее развитие рынка ипотечного кредитования
Кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного
кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента.
Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке
ипотечного кредитования.
3.2.8. Дополнительные требования к эмитентам, основной
деятельностью которых является добыча полезных ископаемых
Эмитент, основной деятельностью которого является добыча полезных
ископаемых, включая добычу драгоценных металлов и драгоценных камней,
а также эмитент, дочернее или зависимое общество (общества) которого
ведет деятельность по добыче указанных полезных ископаемых, обязан
указать следующую информацию:
а) Запасы полезных ископаемых
Указывается перечень месторождений полезных ископаемых, права
пользования которыми принадлежат эмитенту, его дочерним или зависимым
обществам, с указанием вида полезного ископаемого, размера доказанных
запасов (при наличии такой информации) либо предварительной оценки
запасов месторождения с указанием методики их оценки.
В случае если на месторождении ведется добыча полезных
ископаемых, указывается уровень добычи.
Описываются лицензии на пользование недрами, полученные
эмитентом, его дочерними или зависимыми обществами, для использования
указанных месторождений. В том числе указывается дата выдачи лицензии,
срок ее действия, возможность и основания для продления срока
лицензии, основания выдачи лицензии, описание участка недр,
предоставляемых в пользование, вид лицензии (на добычу, разведку или
геологическое изучение), основные положения лицензии касательно
обязательств эмитента с указанием срока выполнения указанных
обязательств, а также обязательные платежи, которые должны быть
произведены эмитентом, его дочерними или зависимыми обществами по
условиям лицензии.
Описание степени выполнения указанных обязательств эмитента, его
дочерних или зависимых обществ с указанием любых факторов, которые
могут негативно сказаться на исполнении обязательств по лицензии, и
возможности их наступления.
б) Переработка полезных ископаемых
В случае если эмитент, его дочерние или зависимые общества
производят полную либо частичную переработку полезных ископаемых до их
реализации, в произвольной форме описываются основные средства,
используемые для переработки, и/или контрагенты, привлекаемые для
переработки.
В случае привлечения контрагентов для переработки полезных
ископаемых указывается стоимость переработки за последний отчетный
период.
в) Сбыт продукции
В случаях, предусмотренных законодательством Российской
Федерации, указывается наличие разрешений государственных органов на
реализацию полезных ископаемых и продуктов их переработки, квот, в том
числе на экспорт.
3.2.9. Дополнительные требования к эмитентам, основной
деятельностью которых является оказание услуг связи
Эмитент, основной деятельностью которого является оказание услуг
связи, обязан указать следующую информацию:
а) Лицензии на предоставление услуг связи
Описываются лицензии, выданные эмитенту на оказание услуг связи с
указанием основных условий лицензии, включая виды услуг связи, виды
сетей, разрешенные к использованию (выделенные, сеть связи общего
пользования, интеллектуальные сети), срок лицензии, условия и
возможность продления срока лицензии.
Отдельно указываются обязательства эмитента в соответствии с
указанными лицензиями по созданию абонентской базы с указанием сроков
выполнения таких обязательств и степени выполнения эмитентом указанных
обязательств. Также указываются любые факторы, которые могут негативно
сказаться на исполнении эмитентом обязательств по лицензиям и
возможности их наступления.
б) Сети связи
Кратко описываются физические сети связи, которые использует
эмитент для предоставления услуг связи. В случае аренды каналов
указываются характеристики арендуемых каналов, арендодатели каналов и
сроки, на которые заключены договоры аренды каналов связи.
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
Дается краткое описание планов эмитента в отношении будущей
деятельности и источников будущих доходов, в том числе планов,
касающихся организации нового производства, расширения или сокращения
производства, разработки новых видов продукции, модернизации и
реконструкции основных средств, возможного изменения основной
деятельности.
3.4. Участие эмитента в промышленных, банковских и финансовых
группах, холдингах, концернах и ассоциациях
Указываются промышленные, банковские, финансовые группы,
холдинги, концерны, ассоциации, в которых участвует эмитент, роль
(место), функции и срок участия эмитента в этих организациях.
В случае, если результаты финансово-хозяйственной деятельности
эмитента существенно зависят от иных членов промышленной, банковской,
финансовой группы, холдинга, концерна, ассоциации, указывается на это
обстоятельство и проводится подробное изложение характера такой
зависимости.
3.5. Дочерние и зависимые хозяйственные общества эмитента
В случае если эмитент имеет дочерние и/или зависимые общества, по
каждому такому обществу указывается следующая информация:
полное и сокращенное фирменные наименования;
место нахождения;
основания признания общества дочерним или зависимым по отношению
к эмитенту;
размер доли участия эмитента в уставном капитале дочернего и/или
зависимого общества, а в случае, когда дочернее или зависимое общество
является акционерным обществом, - также доли обыкновенных акций
дочернего или зависимого общества, принадлежащих эмитенту;
размер доли участия дочернего и/или зависимого общества в
уставном капитале эмитента, а в случае, когда эмитент является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных акций эмитента,
принадлежащих дочернему и/или зависимому обществу;
описание основного вида деятельности общества;
описание значения такого общества для деятельности эмитента.
Дополнительно для каждого дочернего и зависимого общества
эмитента указываются:
персональный состав совета директоров (наблюдательного совета)
дочернего общества с указанием председателя совета директоров
(наблюдательного совета) и указанием по каждому члену совета
директоров (наблюдательного совета) фамилии, имени и отчества, года
рождения и доли указанного лица в уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) эмитента - коммерческой организации, а в случае, если
эмитент является акционерным обществом, - также доли принадлежащих
указанному лицу обыкновенных акций эмитента, или указание на то, что
совет директоров (наблюдательный совет) данного дочернего общества не
избран (не сформирован), и объясняющие это обстоятельства;
персональный состав коллегиального исполнительного органа
(правления, дирекции) дочернего общества с указанием по каждому члену
коллегиального исполнительного органа фамилии, имени и отчества, года
рождения и доли указанного лица в уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) эмитента - коммерческой организации, а в случае, если
эмитент является акционерным обществом, - также доли принадлежащих
указанному лицу обыкновенных акций эмитента, или указание на то, что
коллегиальный исполнительный орган данного дочернего общества не
избран (не сформирован), и объясняющие это обстоятельства;
лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа
дочернего общества, с указанием фамилии, имени и отчества, года
рождения и доли указанного лица в уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) эмитента - коммерческой организации, а в случае, если
эмитент является акционерным обществом, - также доли принадлежащих
указанному лицу обыкновенных акций эмитента, или указание на то, что
единоличный исполнительный орган данного дочернего общества не избран
(не назначен), и объясняющие это обстоятельства.
В случае если полномочия единоличного исполнительного органа
дочернего общества переданы управляющей организации или управляющему,
указывается на это обстоятельство и дополнительно раскрываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для управляющего -
фамилия, имя, отчество, год рождения), место нахождения (для
управляющего - место жительства) управляющей организации
(управляющего);
доли управляющей организации (управляющего) в уставном
(складочном) капитале (паевом фонде) эмитента - коммерческой
организации, а в случае, если эмитент является акционерным обществом,
- также доли принадлежащих указанному лицу обыкновенных акций
эмитента.
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента,
информация о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств,
а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
В табличной форме раскрывается информация о первоначальной
(восстановительной) стоимости основных средств и сумме начисленной
амортизации. В ежеквартальном отчете за первый квартал данная
информация раскрывается за последний завершенный финансовый год, а
также за отчетный квартал, в ежеквартальном отчете за второй и третий
кварталы - за отчетный квартал, в ежеквартальном отчете за четвертый
квартал - не раскрывается. Значения показателей приводятся на дату
окончания соответствующего отчетного периода.
Указываются сведения о способах начисления амортизационных
отчислений по группам объектов основных средств.
------------------------------------------------------------------
| Наименование группы | Первоначальная |Сумма начисленной |
|объектов основных средств|(восстановительная)| амортизации, руб.|
| | стоимость, руб. | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
Отчетная дата: ---------------
------------------------------------------------------------------
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
Раскрываются результаты последней переоценки основных средств и
долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение 5
последних завершенных финансовых лет либо с даты государственной
регистрации эмитента, если эмитент осуществляет свою деятельность
менее 5 лет, с указанием даты проведения переоценки, полной и
остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных
средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации)
восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки.
Указанная информация приводится по группам объектов основных средств.
Указывается способ проведения переоценки основных средств (по
коэффициентам федерального органа исполнительной власти по статистике,
по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной
документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного
заключения необходимо указать методику оценки).
Указываются сведения о планах по приобретению, замене, выбытию
основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов
стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств по
усмотрению эмитента, а также сведения обо всех фактах обременения
основных средств эмитента (с указанием характера обременения, момента
возникновения обременения, срока его действия и иных условий по
усмотрению эмитента).
IV. Сведения о финансово-хозяйственной
деятельности эмитента
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем разделе,
приводится за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих
первому кварталу, либо за каждый завершенный финансовый год,
предшествующий первому кварталу, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал текущего
финансового года.
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы информация, содержащаяся в
настоящем разделе, раскрывается за отчетный квартал.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в пункте 4.1 "Результаты финансово-экономической
деятельности эмитента", пункте 4.2 "Ликвидность эмитента", пункте
4.3.1 "Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента",
пункте 4.3.2 "Финансовые вложения эмитента", пункте 4.3.3
"Нематериальные активы эмитента", не указывается.
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
|