| | Федерации, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4А1.3 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства | | | | | | |
| | субъектов | | | | | | |
| | Российской | | | | | | |
| | Федерации и | | | | | | |
| | органов | | | | | | |
| | местного | | | | | | |
| | самоуправления, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4А1.4 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства | | | | | | |
| | субъектов | | | | | | |
| | Российской | | | | | | |
| | Федерации и | | | | | | |
| | органов | | | | | | |
| | местного | | | | | | |
| | самоуправления, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4А1.5 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции кредитных | | | | | | |
| | организаций, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4А1.6 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции кредитных | | | | | | |
| | организаций, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4А1.7 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции прочих | | | | | | |
| | резидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4А1.8 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции прочих | | | | | | |
| | резидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|-------------------------------------------------------------------------------------------|
|4А2 | С ценными бумагами нерезидентов |
|------------|-------------------------------------------------------------------------------------------|
|4А2.1 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции | | | | | | |
| | нерезидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4А2.2 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции | | | | | | |
| | нерезидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование кредитной организации ------------------- стр. X из Y
Подраздел 4П. Движение иностранных обязательств
по операциям, совершаемым с ценными бумагами
на возвратной основе без прекращения признания
передаваемых ценных бумаг
тыс. долларов США
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер строки| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| | показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | | гр. 4) | | | периоде |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------|-------------------------------------------------------------------------------------------|
|4П1 | С ценными бумагами резидентов |
|------------|-------------------------------------------------------------------------------------------|
|4П1.1 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства | | | | | | |
| | Российской | | | | | | |
| | Федерации, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П1.2 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства | | | | | | |
| | Российской | | | | | | |
| | Федерации, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П1.3 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства | | | | | | |
| | субъектов | | | | | | |
| | Российской | | | | | | |
| | Федерации и | | | | | | |
| | органов | | | | | | |
| | местного | | | | | | |
| | самоуправления, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П1.4 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства | | | | | | |
| | субъектов | | | | | | |
| | Российской | | | | | | |
| | Федерации и | | | | | | |
| | органов | | | | | | |
| | местного | | | | | | |
| | самоуправления, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П1.5 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции кредитных | | | | | | |
| | организаций, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П1.6 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции кредитных | | | | | | |
| | организаций, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П1.7 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции прочих | | | | | | |
| | резидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П1.8 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции прочих | | | | | | |
| | резидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
|------------|-------------------------------------------------------------------------------------------|
|4П2 | С ценными бумагами нерезидентов |
|------------|-------------------------------------------------------------------------------------------|
|4П2.1 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции | | | | | | |
| | нерезидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в иностранной | | | | | | |
| | валюте | | | | | | |
|------------|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
|4П2.2 | Долговые | | | | | | |
| | обязательства и | | | | | | |
| | акции | | | | | | |
| | нерезидентов, | | | | | | |
| | номинированные | | | | | | |
| | в российских | | | | | | |
| | рублях | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование кредитной организации ------------------- стр. X из Y
Раздел 5. Требования и обязательства отчитывающегося
банка по состоянию на конец отчетного периода
в разбивке по видам валют
Отчет за ------------------- г.
(отчетный период)
тыс. долларов США
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер | Валюта | Активы (требования) | Обязательства (кроме |
|строки| | | участия в капитале) |
| | |------------------------------|-----------------------------------------------|
| | |нерезиденты| резиденты |нерезиденты| резиденты |
| | |<1> |------------------|<1> |-----------------------------------|
| | | |кредитные |прочие| |кредитные |физические |прочие|
| | | |организации| | |организации|лица, кроме | |
| | | | | | | |индивидуальных | |
| | | | | | | |предпринимателей| |
| | |-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.1 | Доллары США | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.2 | Швейцарские | | | | | | | |
| | франки | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.3 | Иены | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.4 | Гривны | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.5 | Фунты стерлингов | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.6 | Драгоценные | | | | | | | |
| | металлы | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.7 | Российские рубли | | X | X | | X | X | X |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.8 | Евро | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.48 | Валюты стран СНГ,| | | | | | | |
| | кроме российских | | | | | | | |
| | рублей и гривен | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.49 | СКВ, кроме | | | | | | | |
| | указанных по | | | | | | | |
| | строкам 5.1, 5.2,| | | | | | | |
| | 5.3, 5.5, 5.8 | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.50 | Прочие | | | | | | | |
| | иностранные | | | | | | | |
| | валюты | | | | | | | |
|------|------------------|-----------|-----------|------|-----------|-----------|----------------|------|
|5.51 | Итого | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> По отношению ко всем нерезидентам.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409401
"Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"
Раздел I. Общие положения
Подраздел 1. Краткая характеристика и структура
отчетности по форме 0409401
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного
баланса Российской Федерации и международной инвестиционной позиции
банковской системы Российской Федерации.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской
Федерации в агрегированном виде. Банк России гарантирует
конфиденциальность полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетности по форме 0409401
"Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"
Уполномоченные банки отчетность по форме 0409401 "Отчет
уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - Отчет)
направляют только в электронном виде в территориальные учреждения
Банка России.
Сроки представления отчетов для уполномоченных банков - на 10-й
рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки
представления отчетов для крупных кредитных организаций с широкой
сетью подразделений - не позднее 25-го числа месяца, следующего за
отчетным.
В случае выявления фактов представления недостоверных данных
предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в
территориальные учреждения Банка России исправленный Отчет путем
полной замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12
месяцев).
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч
долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок
пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах,
изложен в пунктах I.11, I.12 настоящего Порядка.
I.5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку представления Отчета
просьба обращаться по телефону: (495) 928-45-86 (факс: (495)
923-29-30, e-mail: mov1@cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения Отчета
просьба обращаться по телефону: (495) 771-47-57 (факс: (495)
923-29-30, e-mail: prn@cbr.ru).
I.6. Срок хранения уполномоченными банками копий направленных
Отчетов - 5 лет.
I.7. Структура Отчета
Отчет состоит из 5 разделов.
Разделы 1 - 3 Отчета представляются уполномоченным банком (далее
- отчитывающимся банком) в следующих разрезах:
по группам стран:
"дальнее зарубежье";
"страны СНГ";
по отдельным странам:
"Германия";
"Украина";
"Казахстан".
Данные Отчета по Германии включаются в Отчет по дальнему
зарубежью, а данные Отчетов по Украине и Казахстану - в Отчет по
странам СНГ.
В разделе 1 отражаются движение иностранных активов и
обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы
по этим активам и обязательствам, начисленные к получению (выплате) в
отчетном периоде.
В разделе 2 дается расшифровка отдельных показателей раздела 1 по
секторам кредиторов (дебиторов)-нерезидентов.
В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части
движения прямых иностранных инвестиций.
В разделе 4 дается расшифровка показателей раздела 1 в части
операций с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без
прекращения признания ценных бумаг без странового разреза.
В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по
секторам кредиторов и дебиторов в разбивке по видам валют.
Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета
данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать
этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе Отчета
в таблице с перечнем отчетов.
I.8. Включение данных филиалов
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам
отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными
юридическими лицами) на территориях иностранных государств.
I.9. Классификации и терминология, используемые в настоящем
Порядке
I.9.1. Резиденты и нерезиденты
Понятия "резиденты" и "нерезиденты" используются для составления
Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской
Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов,
находящиеся на территории других государств и имеющие статус
юридического лица, Межгосударственный банк, а также структуры Союзного
государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в
Отчете в качестве нерезидентов.
I.9.2. Иностранные активы
Финансовые активы, представляющие собой требования
отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале
независимо от вида валютного выражения и других характеристик.
Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является
иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту
или участие в его капитале является иностранным активом независимо от
того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено.
Вложения в депозитарные расписки на акции считаются иностранными
активами, если акции выпущены нерезидентами, вне зависимости от того,
кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты.
Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами,
так как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку
Англии). При этом не имеет значения, у кого первоначально были
приобретены эти активы: у резидентов или нерезидентов.
Для целей Отчета к иностранным активам отнесено недвижимое
имущество, приобретенное отчитывающимся банком на территории
иностранных государств для обеспечения деятельности его филиалов и
представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами.
I.9.3. Иностранные обязательства
Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами, включая
участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного
выражения и других характеристик.
Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату
являются обязательствами перед нерезидентами, если по состоянию на эту
дату нерезиденты являлись держателями этих обязательств, вне
зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы
отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.
Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями
которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США,
считаются иностранными обязательствами, даже если первоначально они
были размещены только среди резидентов, а нерезиденты приобрели их
впоследствии на вторичном рынке.
В том случае если отчитывающийся банк не обладает никакой
информацией о том, являются держатели его обращающихся долговых
обязательств на отчетную дату резидентами или нерезидентами, то такие
обязательства отчитывающегося банка считаются иностранными, если при
первичном их размещении они были проданы нерезидентам.
I.9.4. Дальнее зарубежье
В данную категорию включаются все страны (кроме стран СНГ) и
международные организации.
I.9.5. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)
В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам:
Азербайджан; Армения; Беларусь; Грузия; Казахстан; Киргизия; Молдова,
Республика; Таджикистан; Туркмения; Узбекистан; Украина.
1.9.6. Срок погашения
Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива
или обязательства, но не остаточный.
Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до
1 года включительно, называются краткосрочными, свыше 1 года -
долгосрочными.
Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная
ссуда, то есть как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей,
каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая
часть ссуды отражается по той позиции Отчета, которой соответствует ее
первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда
части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по
различным строкам Отчета.
Пример 1. Ссуда в 100 тыс. долларов США с погашением в рассрочку
равными полугодовыми долями в течение 4 лет (соответственно по 12,5
тыс. долларов США каждые полгода) без льготного периода должна быть
классифицирована по срокам погашения следующим образом:
краткосрочные ссуды: 25 тыс. долларов США (сумма, которая должна
быть погашена двумя платежами в первый год);
долгосрочные ссуды: 75 тыс. долларов США (сумма, которая должна
быть погашена шестью платежами в последующие 3 года).
Аналогичный подход используется и для отражения других видов
активов и обязательств, погашаемых в рассрочку.
Любой пересмотр первоначальных сроков погашения задолженности
рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой
задолженности с новым сроком погашения. Поэтому при переносе,
пролонгировании сроков погашения и операциях типа "ролл-овер"
исключительно для целей данного Отчета под первоначальным сроком
погашения понимается срок от даты переноса, пролонгирования сроков
старой задолженности или осуществления "ролл-овера" до даты погашения
(независимо от способа группировки задолженности по срокам на
синтетических счетах бухгалтерского счета).
Пример 2. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов
США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута
договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после
первоначальной даты погашения.
До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была
рассматриваться как долгосрочная, а после - как краткосрочная (с
первоначальным сроком погашения 2 месяца).
Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок
от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их
приобретения отчитывающимся банком до даты погашения.
I.9.7. Проценты - начисленные суммы вознаграждения за
использование предоставленных в долг финансовых ресурсов
Включаются следующие виды процентов:
проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам,
включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;
проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;
проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;
проценты на средства, предоставленные (привлеченные) по операциям
с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания
ценных бумаг стороной, получившей средства;
проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный
дисконт и процентный (купонный) доход;
проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе
проценты на просроченные проценты;
проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.
Не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося
банка, связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены
размещения. Такие доходы трактуются как реализованные отрицательные
курсовые разницы по обязательствам. Доходы и расходы от операций
реализации приобретенных ценных бумаг рассматриваются как
реализованные отрицательные или положительные курсовые разницы по
ценным бумагам.
I.9.8. Доходы по участию в капитале
Объявленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям,
включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к
распределению прибыли по паевому участию в капитале.
Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают
расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и
паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены
приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные
отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале
нерезидентов.
I.9.9. Начисленные доходы (доходы, начисленные к получению) и
начисленные расходы (доходы, начисленные к выплате)
Начисленными доходами (расходами) в Отчете являются:
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) текущего периода отчитывающегося банка в корреспонденции с
любыми счетами, кроме счетов доходов (расходов) будущих периодов;
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами
непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и
расходам (далее - наращенные, или накопленные, доходы и расходы);
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных
требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.
Пример 1.
Запись по кредиту счета доходов текущего периода в
корреспонденции с дебетом по счету "НОСТРО" соответствует начисленному
в отчетном периоде доходу.
Пример 2.
Запись по кредиту счета доходов будущего периода в
корреспонденции с дебетом по счетам прочих дебиторов, требований по
начисленным процентам соответствует начисленному в отчетном периоде
доходу.
Пример 3.
Запись по кредиту счета доходов будущего периода в
корреспонденции с дебетом по счету просроченных процентов
соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
Пример 4.
Запись по кредиту счета доходов текущего периода в
корреспонденции с дебетом счета доходов будущих периодов не является
начисленным в отчетном периоде доходом.
I.9.10. Кросс-курс Банка России
Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной
валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам
этих валют по отношению к рублю.
I.10. Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление,
которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю
проставляется значение "0,0" (или "0.0").
Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах
2, 3, 4 разделов 1, 3 и 4, в строках 3А3 и 3П3 раздела 3.
Отрицательные значения обозначаются знаком "минус".
Подраздел 2. Правила пересчета оборотов и остатков
в доллары США
I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США
Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот
пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его
осуществления или по курсу, который фактически имел место при его
осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по
обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и
обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов,
пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США массы
драгоценных металлов по учетной цене Банка России (выраженной в
российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к
рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих
оборотов.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется
для пересчета:
изменений активов и обязательств в результате операций,
отражаемых в графе 2 разделов 1, 3 и 4;
прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;
начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых
в графе 6 разделов 1, 3 и 4;
показателей 3А3 и 3П3 раздела 3.
I.12. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США
Все остатки по состоянию на начало отчетного периода
пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по
состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 1 раздела 1;
данные в графе 1 раздела 2;
данные в графе 1 раздела 3;
данные в графе 1 раздела 4.
Все остатки по состоянию на конец отчетного периода
пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по
состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 5 раздела 1;
данные в графе 2 раздела 2;
данные в графе 5 раздела 3;
данные в графе 5 раздела 4;
все данные в разделе 5.
Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на
начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем
пересчета в доллары США массы драгоценных металлов по учетной цене
Банка России (выраженной в российских рублях) через официальный курс
доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, по
состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.
Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее
зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье
и страны СНГ) и отдельным странам
Требование к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается
в отчете для той страны (или группы стран, в которую она входит),
резидентом которой являлся этот дебитор, вне зависимости от вида
валютного выражения этого требования и вне зависимости от того, у
резидента какой страны оно было приобретено.
Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на
сумму 100 млн. долларов в банке-нерезиденте на территории Германии.
Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по
странам дальнего зарубежья).
Пример 2. У резидента Казахстана в отчетном периоде
отчитывающимся банком приобретается 1 млн. гривен. Это приобретение
должно быть показано в отчете для Украины (и в отчете по странам СНГ),
так как наличные гривны являются обязательством резидента Украины
(Национального банка Украины).
I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран (дальнее
зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом
(иностранное обязательство) отражается в отчете для той страны (или
группы стран), резидентом которой этот кредитор являлся, вне
зависимости от вида валютного выражения этого обязательства и вне
зависимости от того, резиденту какой страны оно было первоначально
продано.
Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у
резидентов на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства
отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на
внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за
данный период эта операция должна быть показана как увеличение
иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по
странам СНГ. Аналогично если в следующем отчетном периоде резиденты
стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего
зарубежья, то в отчете по странам СНГ необходимо будет показать
снижение обязательств отчитывающегося банка, а в отчете по странам
дальнего зарубежья - симметричное увеличение обязательств.
Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран и
отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 3.
Раздел II. Раздел 1 "Движение иностранных активов
и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные
к получению (выплате) по ним"
Подраздел 1. Общая характеристика раздела 1
II.1. В разделе 1 отражаются требования и обязательства по
отношению к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного
периода и их движение в течение этого периода. Если отчитывающийся
банк имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в
течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями
или обязательствами, то независимо от вида их валютного выражения и
любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строк
в разделе 1.
Раздел 1 состоит из двух подразделов: подраздела 1А и подраздела
1П.
По каждой строке в разделе 1 Отчета должно выполняться
соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5
По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных
активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2,
1А6.1, 1А6.2, 1А7, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2,
1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных
пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1,
1П5.2, 1П6, 1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2
должна быть равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются,
отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим
образом значения в разделе 1.
Подраздел 2. Порядок заполнения граф раздела 1
II.2. Графа 1 и графа 5
В данных графах показываются накопленные требования и
обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы
и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные
периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными
графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий
отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчет
за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, то
необходимо одновременно с Отчетом направить в адрес территориального
учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие
периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли
в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс".
Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции, то есть являются следствием
перехода прав собственности на финансовые активы и принятием
обязательств в соответствии с действующими соглашениями между
сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а
не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение
наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при
первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос
сроков погашения задолженности и так далее.
Пример 1. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100
тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была
достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц
после первоначальной даты погашения.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 0,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | 0,0 |
|-------------------|-----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| 1П5.2. | | | | | | |
| Долгосрочные | 100,0 |-100,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Условно образование просроченной задолженности также
рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате
операций.
В графе 3 отражаются:
курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и
обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от
переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае если
ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в
нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному
методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора
и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении
платежеспособности дебитора;
суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 +
графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений
методологии расчета показателей при внесении поправок в текст
настоящего Порядка.
Пример 2. В течение отчетного периода была списана просроченная
ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного долга
и 5 тыс. долларов США просроченных процентов. В следующем отчетном
периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1. Не | | | | | | |
| погашенный в срок | | | | | | |
| основной долг | 50,0 | 0,0 | 0,0 | -50,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------|-----------|----------|--------------|----------|---------|------------|
| 1А11.2. Не | | | | | | |
| погашенные в срок | | | | | | |
| проценты | 5,0 | 0,0 | 0,0 | -5,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1. Не | | | | | | |
| погашенный в срок | | | | | | |
| основной долг | 0,0 | -50,0 | 0,0 | 50,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------|-----------|----------|--------------|----------|---------|------------|
| 1А11.2. Не | | | | | | |
| погашенные в срок | | | | | | |
| проценты | 0,0 | -5,0 | 0,0 | 5,0 | 0,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не
являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
II.5. Графа 6
В графе 6 подраздела 1А по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2,
1А9.1, 1А9.2, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к
получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а
по строкам 1А9.1, 1А9.2 - доходы по участию в капитале нерезидентов,
начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в
долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак
"x".
В графе 6 подраздела 1П по всем строкам, кроме строк 1П8.1,
1П8.2, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в
отчетном периоде, а по строкам 1П8.1, 1П8.2 - доходы нерезидентов по
участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в
отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с
нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в
капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале
показываются по той строке разделов 1, 3 и 4, по которой были отражены
активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если
проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским
счетам "НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по
строке 1А3.
Проценты, начисленные в отчетном периоде на долговые ценные
бумаги, рассчитываются:
в случае отсутствия "денежных" потоков, связанных с данной
долговой ценной бумагой, как разница расчетной текущей стоимости
ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанная в
оригинальной валюте и переведенная в долларовый эквивалент по среднему
кросс-курсу Банка России за отчетный период;
в случае наличия "денежных" потоков для расчета начисленных
процентов необходимо отчетный период разделить на составные периоды,
границами которых служат даты "денежных" потоков, и определить
начисленные проценты отдельно по каждому периоду. В каждом из этих
периодов начисленные проценты представляют собой разницу значений
расчетной текущей стоимости до "денежного" потока на конец составного
периода и расчетной текущей стоимости после "денежного" потока на
начало составного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и
переведенную в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка
России за соответствующий составной период.
Иными словами, проценты, начисленные на долговые ценные бумаги,
представляют собой разницу расчетной текущей стоимости ценных бумаг на
конец и начало отчетного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и
переведенную в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка
России за отчетный период, увеличенную на сумму "денежных" потоков по
данной долговой ценной бумаге, имевших место в отчетном периоде.
Формула расчета расчетной текущей стоимости изложена в подпункте
II.9.11 пункта II.9 настоящего Порядка.
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по
участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от
того, были они фактически выплачены (получены) или нет. Дивиденды по
обыкновенным и привилегированным акциям в графе 6 показываются в
момент их объявления, а не в момент выплаты, а распределенная прибыль
показывается на дату ее распределения.
Если обращающийся иностранный актив продается на вторичном рынке,
то начисленный по нему до даты продажи доход отражается в графе 6 вне
зависимости от того, продан он резиденту или нерезиденту. Например,
если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком
другому резиденту, то дисконт и (или) процентный (купонный) доход,
начисленные по этим ценным бумагам до даты продажи, должны быть
отражены в графе 6.
Начисленные проценты и объявленные дивиденды на иностранные
активы или обязательства отчитывающегося банка увеличивают их
величину, отражаясь одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов 1, 3
и 4. В графе 2 учет необходимо производить либо по строкам
соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих
активов (обязательств). Фактические выплаты и поступления денежных
средств в счет погашения ранее начисленных доходов и расходов в графе
6 не отражаются.
Пример 1. Отчитывающийся банк в отчетном периоде (период А)
приобрел долговую ценную бумагу, эмитированную американским банком
"USD", за 30 тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой
на конец отчетного периода текущая приведенная стоимость бумаги
составила 30,46 тыс. долларов США. В следующем отчетном периоде
(период Б) произошел платеж купона на сумму 7 тыс. долларов США, при
этом расчетная текущая стоимость ценной бумаги на дату платежа купона
составила 34,39 тыс. долларов США, а на конец отчетного периода 27,81
тыс. долларов США.
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период А |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8.2. | 0,0 | 30,46 | 0,0 | 0,0 | 30,46 | 0,46 = |
| Долгосрочные | | = 30,0 | | | | 30,46 - |
| | | + 0,46 | | | | 30,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период Б |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8.2. | 30,46 | -2,65 | 0,0 | 0,0 | 27,81 | 4,35 = |
| Долгосрочные | | = 4,35 | | | | 34,39 - |
| | | - 7,0 | | | | 30,46 + |
| | | | | | | 27,81 - |
| | | | | | | 27,39 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от того, в какой валюте они должны выплачиваться. Например,
в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в
граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в
банках-нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к
платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов
по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11,
II.7 настоящего Порядка.
Движение задолженности по просроченным процентам отражается в
разделе 1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета
просроченной задолженности.
Пример 2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был
размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, в отчетном
периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США.
По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский
счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты
были просрочены. По третьему - проценты были наращены.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| I вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 30,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 3,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 0,0 |1,0 = | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
| | |3,0 - | | | | |
| | |1,0 - | | | | |
| | |1,0 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| II вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 30,0 |1,0 = | 0,0 | 0,0 | 31,0 | 3,0 |
| | |3,0 - | | | | |
| | |1,0 - | | | | |
| | |1,0 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в
размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на
корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По
третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов
США, которые также были зачислены на корреспондентский счет
отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс.
долларов США была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном
периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов США процентов).
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| I вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 30,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. Прочие требования к нерезидентам |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 1,0 |-1,0 = | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| | |0,5 - | | | | |
| | |1,5 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| II вариант заполнения раздела 1 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А3. Остатки на | | | | | | |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты | | | | | | |
| до востребования в | | | | | | |
| банках- | | | | | | |
| нерезидентах | 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5. Срочные и сберегательные депозиты в |
| банках-нерезидентах (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до востребования) | 31,0 |-1,0 = | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
| | |0,5 - | | | | |
| | |1,5 | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы |
| отчитывающегося банка) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.2. | | | | | | |
| Не погашенные в | | | | | | |
| срок проценты | 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его
досрочным погашением, корректировки в графу 6 в Отчеты предыдущих
периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового
инструмента начисление процентов в указанной графе и графе 2 Отчета
производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными
процентами и фактическими выплаченными отражается в графе 3 Отчета.
Пример 3. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 ноября
2006 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 9
процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако
депозит был досрочно погашен 15 января 2007 года. По условиям договора
доходность по инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма
выплаченных процентов за весь период составила 0,4 тыс. долларов США.
В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Ноябрь 2006 года |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от |
| нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4.1. | 0,0 | 250 | 0,0 | 0,0 | 250 | 0,7 |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до | | | | | | |
| востребования) | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1. | 0,0 | 0,7 | 0,0 | 0,0 | 0,7 | 0,0 |
| Краткосрочные | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Декабрь 2006 года |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от |
| нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4.1. | 250 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 250 | 1,9 |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до | | | | | | |
| востребования) | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1. | 0,7 | 1,9 | 0,0 | 0,0 | 2,6 | 0,0 |
| Краткосрочные | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| Январь 2007 года |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от |
| нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П4.1. | 250 | -250 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,9 |
| Краткосрочные | | | | | | |
| (кроме депозитов | | | | | | |
| до | | | | | | |
| востребования) | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1. | 2,6 | 0,5 | -3,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Краткосрочные | | | | | | |
|--------------------|----------|-----------|--------------|---------|---------|------------|
| Объяснение | |= 0,9 - | | | | |
| | | 0,4 | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
В соответствии с приведенным в подпункте I.9.7 пункта I.9
настоящего Порядка определением процентов в графе 6 не отражаются
доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных
операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг
финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка от
проведения арбитражных операций с иностранными активами и
обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов
или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно,
в графе 3.
Пример 4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного
периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами
краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и
перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| активов в | активов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | активов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А8.1. | | | | | | |
| Краткосрочные | 0,0 | -1,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| Объяснение | 0 | = 100 | = 0 - | 0 | 0 | 0 |
| | | - 101 | 0 - | | | |
| | | | (-1) - | | | |
| | | | 0 | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения
соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в
результате переоценки.
Подраздел 3. Правила пересчета в доллары США
позиций и изменений в активах (обязательствах), а также
начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других
иностранных валютах
II.6. Пересчет граф 1 и 5
Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России
курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались
для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам
(а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России
курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались
для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам
(а также входящих остатков на начало следующего периода).
В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной
день, при пересчете остатков по счетам необходимо исходить из курсов
иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на
последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же
самые курсы применяются и при пересчете остатков на начало следующего
отчетного периода.
II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в
результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по
кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по
фактическому курсу, который имел место при его осуществлении.
Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются
и записываются в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также
пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату
осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел
место при его осуществлении. Полученные величины долларовых
эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки)
определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа
2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов,
выраженная в эквиваленте российских рублей, пересчитывается в доллары
США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
В случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка не
позволяет пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент
на ежедневной основе, допускается начисление процентов в исходной
валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему
кросс-курсу Банка России за отчетный период.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и
записываются в графу 6.
II.8. Примеры расчетов
Пример 1. Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года от
нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение
оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356
тыс. рублей.
Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:
------------------------------------------------------------------
| на 17 апреля 2006 года | 27,7002 рубля за доллар США |
|--------------------------------|-------------------------------|
| на 30 апреля 2006 года | 27,2739 рубля за доллар США |
|--------------------------------|-------------------------------|
|средний курс за апрель 2006 года| 27,57 рубля за доллар США |
------------------------------------------------------------------
Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид:
(тыс. долларов США)
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Остаток | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток | Проценты |
| показателя | на начало| пассивов в| пассивов в | изменения| на конец| и доходы |
| | периода | результате| результате | пассивов | периода | по участию |
| | | операций | переоценки | | | в капитале,|
| | | | (гр. 5 - гр.| | | начисленные|
| | | | 1 - гр. 2 - | | | в отчетном |
| | | | гр. 4) | | | периоде |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5.2. | 0,0 | 3610,1 | 56,4 | 0,0 | 3666,5 | 12,9 |
| Долгосрочные | | | | | | |
|--------------------|----------|-----------|-------------|----------|---------|------------|
| Объяснение | |=100000/ | | |=100000/ | =356/ |
| | | 27,7002 | | | 27,2739 | 27,57 |
|-------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами |
|