| | | | | | | периоде |
| |-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 1П4 Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П8 Участие (акции, паи) | 0.0 | 20.0 | 1.0 | 0.0 | 21.0 | 0.0 |
| нерезидентов в капитале | | | | | | |
| отчитывающегося банка | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
Участием в капитале нерезидентов считается также участие в
капитале находящихся за границей дочерних банков и отделений
(юридических лиц) отчитывающегося банка, так как они в соответствии с
пунктом I.9.2(а) данного Порядка считаются нерезидентами России.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается
по балансовой стоимости.
II.11.13 Недвижимое имущество заграничных филиалов и
представительств
Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и
другого недвижимого имущества на территории других государств для
обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся
самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. Указанные
активы отражаются по строке 1А10.
II.11.14 Просроченная задолженность
Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный
первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую
задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).
Кроме просроченной задолженности по ссудам (см. пример ниже),
прочая просроченная задолженность включает:
просроченную задолженность по векселям и депозитам;
суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы
банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям,
выданным отчитывающимся банком (обязательства банка), например,
неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;
остатки на блокированных счетах, расчеты по которым
приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;
неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным
сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед
отчитывающимся банком по срочным сделкам;
прочую просроченную задолженность.
Также включается обязательства, не выплаченные в срок по причине
введения органами государственного управления одностороннего моратория
на погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласие на их
отсрочку), даже если такие обязательства не отражаются на счетах для
учета просроченной задолженности.
Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным)
форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных
активов или денежных средств, но не в размере номинальной суммы
обязательств, на основе которой была определена чистая сумма
непоставленных активов (см. пример ниже).
В то же время, просроченные обязательства по поставочным
форвардным операциям оцениваются в размере номинальной суммы
обязательств (см. пример ниже).
Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине
отчитывающегося банка, то встречное требование к нерезиденту по этому
форвардному контракту не является просроченной задолженностью
нерезидента, поскольку оно не было выплачено в срок не по вине
последнего, и должно отражаться по строке для учета прочих требований
к нерезидентам (см. пример ниже). Аналогично, если поставочный
форвардный контракт не был исполнен по вине нерезидента, то встречное
обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту не
является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно
отражаться по строке для учета прочих обязательств перед
нерезидентами.
Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение
основного долга в сумме 120 тыс. долларов и проценты в сумме 1 тыс.
долларов по долгосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента, а
также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс.
долларов США за 140 тыс. российских рублей и индексного форвардного
контракта, по которому нерезиденту должно быть выплачено 2 тыс.
долларов США. Курс доллара США к рублю в течение всего периода был
равен 10 рублей за доллар.
(тыс.долларов США)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток | Изменение | Изменения | Прочие | Остаток | Проценты/ |
| | на начало | пассивов в | пассивов в | изменения | на конец | доходы по |
| | периода | результате | результате | пассивов | периода | участию в |
| | | операций | переоценки | | | капитале, |
| | | | (гр.5-гр.1- | | | начисленные |
| | | | гр.2-гр.4) | | | в отчетном |
| | | | | | | периоде |
| |-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5.1 Долгосрочные | 10.0 | -10.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 1.0 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 1П9 Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П9.1 Не погашенный в срок | 0.0 | 32.0 | 0.0 | 0.0 | 32.0 | 0.0 |
| основной долг | | (=10+20+2) | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 1П9.2 Не погашенные в срок | 0.0 | 1.0 | 0.0 | 0.0 | 1.0 | 0.0 |
| проценты | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 1А50 Прочие требования к нерезидентам |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1 Краткосрочные | 0.0 | 14.0 | 0.0 | 0.0 | 14.0 | 0.0 |
| | | (140/10) | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной
задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны
быть показаны в графе 6 как начисленные по той статье, по которой была
отражена эта задолженность, а затем как увеличение просроченной
задолженности в графе 2 по строке учета задолженности по просроченным
процентам.
Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение
процентов в сумме 1 тыс. долларов по долгосрочной ссуде в 10 тыс.
долларов, привлеченной от банка-нерезидента, которая должна быть
погашена только в следующем отчетном периоде.
(тыс.долларов США)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток | Изменение | Изменения | Прочие | Остаток | Проценты/ |
| | на начало | пассивов в | пассивов в | изменения | на конец | доходы по |
| | периода | результате | результате | пассивов | периода | участию в |
| | | операций | переоценки | | | капитале, |
| | | | (гр.5-гр.1- | | | начисленные |
| | | | гр.2-гр.4) | | | в отчетном |
| | | | | | | периоде |
| |-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5.1 Долгосрочные | 10.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 10.0 | 1.0 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 1П9 Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П9.2 Не погашенные в срок | 0.0 | 1.0 | 0.0 | 0.0 | 1.0 | 0.0 |
| проценты | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
II.11.15 Прочие активы и обязательства
Непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе
расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов. Кроме
того, непросроченные требования и обязательства по конверсионным,
хозяйственным операциям, требования и обязательства по непросроченным
невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам,
и другие.
По строке для обязательства также включаются невыплаченные
нерезидентам переводы и платежные документы, выпущенные отчитывающимся
банком и приобретенные нерезидентами.
III. РАЗДЕЛ 2
"ОТДЕЛЬНЫЕ ИНОСТРАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ
БАНКА В РАЗБИВКЕ ПО СЕКТОРАМ КРЕДИТОРОВ И ДЕБИТОРОВ"
III.1 Общая характеристика раздела 2
В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и
обязательства банка в разбивке по секторам кредиторов кредиторов и
дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные
представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5
раздела 1. Полное соответствие между данными разделов 1 и 2 приведено
в пункте IX.2.
IV. РАЗДЕЛ 3
"ДВИЖЕНИЕ ПРЯМЫХ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ"
IV.1 Общая характеристика раздела 3
В разделе отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции
активы и обязательства по состоянию на начало и конец отчетного
периода и их движение в течение этого периода.
IV.2 Понятие прямых инвестиций
В общем случае прямые иностранные инвестиции отчитывающегося
банка представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и
требований к ним, при условии, что указанное участие обеспечивает не
менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогичным образом
интерпретируется понятие прямых иностранных инвестиций в
отчитывающийся банк. Эта характеристика является лишь пояснением
названия и структуры данного раздела.
Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3,
должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1.
Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте IX.4.
В этом разделе отражаются активы из раздела 1, которые
представляли собой требования к нерезидентам, в капитале которых по
состоянию на начало и/или конец отчетного периода отчитывающийся банк
обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в
управлении. Аналогично здесь отражаются только те обязательства из
раздела 1, которые представляли собой обязательства по отношению к
нерезидентам, каждый из которых по состоянию на начало и/или конец
отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка,
обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении.
IV.3 Голосующее и неголосующее участие в капитале
Голосующим является паевое участие, как правило, это участие в
форме обыкновенных акций, и в некоторых случаях участие в форме
привилегированных акций, За некоторыми исключениями неголосующим
участием является участие в форме привилегированных акций.
IV.4. Общие правила заполнения раздела 3
Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного
раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила
отражения участия в капитале и других финансовых инструментов)
полностью совпадают со структурой и общими принципами заполнения
раздела 1. Как м в разделе 1, по каждой строке раздела 3 должно
выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа
5.
Пример. На начало отчетного периода банк владел 11 процентами
обыкновенных акций банка-нерезидента стоимость 120 тыс. долларов США и
3 процентами привилегированных акций стоимостью 30 тыс. долларов США.
Кроме того, на начало отчетного периода банк владел 9 процентами
обыкновенных акций фирмы-нерезидента стоимостью 50 тыс. долларов США и
3 процентами привилегированных акций стоимостью 15 тыс. долларов США.
(тыс.долларов США)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток | Изменения | Изменения | Прочие | Остаток | Проценты/ |
| | на начало | активов в | активов в | изменения | на конец | доходы по |
| | периода | результате | результате | активов | периода | участию в |
| | | операций | переоценки | | | капитале, |
| | | | (гр.5-гр.1- | | | начисленные |
| | | | гр.2-гр.4) | | | в отчетном |
| | | | | | | периоде |
| |-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| в разделе 1 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А9 Участие (акции, паи) в | 215.0 | ... | ... | ... | ... | ... |
| капитале нерезидентов | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| в разделе 3 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А1 Требования к банкам-нерезидентам |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А1.1 Участие (акции, паи) | 150.0 | ... | ... | ... | ... | ... |
| в капитале | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| 3А2 Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.1 Участие (акции, паи) | 0.0 | ... | ... | ... | ... | ... |
| капитале | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
Участие в капитале юридических лиц-нерезидентов не является
прямыми иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк владел
только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно, с учетом
привилегированных акций доля отчитывающегося банка в капитале
юридических лиц-нерезидентов была больше 10 процентов.
IV.5 Особенности отражения прочих изменений активов и
обязательств в разделе 3
При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме
активов/обязательств существуют некоторые особенности. В частности, в
данной графе отражаются не только те изменения, о которых говорилось в
комментарии к разделу 1 (см. пункт II.4), но и изменения, связанные с
ростом прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с
величиной меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10
процентов, и наоборот.
Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав
голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей,
чем 10 процентов отражается следующим образом:
по статье для учета участия в капитале в графе 4 "прочие
изменения" данного раздела показывается рост участия в результате
изменения его классификации (переход в категорию прямых инвестиций),
по этой же статье в графе 2 "Изменения активов в результате операций"
показывается сумма приобретения.
Пример. На начало отчетного периода банк владел 6 процентами
голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов, в
течение отчетного периода отчитывающимся банком были приобретены акции
этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов, что привело к увеличению
прав голосования до 15 процентов.
(тыс.долларов США)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток | Изменения | Изменения | Прочие | Остаток | Проценты/ |
| | на начало | активов в | активов в | изменения | на конец | доходы по |
| | периода | результате | результате | активов | периода | участию в |
| | | операций | переоценки | | | капитале, |
| | | | (гр.5-гр.1- | | | начисленные |
| | | | гр.2-гр.4) | | | в отчетном |
| | | | | | | периоде |
| |-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| в разделе 1 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А9 Участие (акции, паи) в | 120.0 | 180.0 | 0.0 | 0.0 | 300.0 | 0.0 |
| капитале нерезидентов | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| в разделе 3 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А1 Требования к банкам-нерезидентам |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А1.1 Участие (акции, паи) | 0.0 | 180.0 | 0.0 | 120.0 | 300.0 | 0.0 |
| в капитале | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
Аналогичным образом отражается рост/снижение прямых инвестиций в
результате изменения доли прав голосования, которое имело место без
участия отчитывающегося банка.
Пример. На начало отчетного периода банк владел 10 процентами
голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 100 тыс. долларов, в
течение отчетного периода в результате дополнительной эмиссии акции
этого банка были приобретены третьей стороной. В итоге к концу периода
доля акций отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов.
(тыс.долларов США)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток | Изменения | Изменения | Прочие | Остаток | Проценты/ |
| | на начало | активов в | активов в | изменения | на конец | доходы по |
| | периода | результате | результате | активов | периода | участию в |
| | | операций | переоценки | | | капитале, |
| | | | (гр.5-гр.1- | | | начисленные |
| | | | гр.2-гр.4) | | | в отчетном |
| | | | | | | периоде |
| |-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| в разделе 1 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А9 Участие (акции, паи) в | 100.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 100.0 | 0.0 |
| капитале нерезидентов | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
| в разделе 3 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А1 Требования к банкам-нерезидентам |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А1.1 Участие (акции, паи) | 100.0 | 0.0 | 0.0 | -100.0 | 0.0 | 0.0 |
| в капитале | | | | | | |
|-----------------------------|-----------|-------------|-------------|-----------|----------|-------------|
IV.6 Строка раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов
В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых
инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10,
3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по
состоянию на начало и/или конец отчетного периода отчитывающийся банк
обладал участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов
голосов в управлении. Примером являются ссуды дочернему небанковскому
предприятию за границей, и другие требования к нему, а также
субординированные кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку за
границей.
В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых
инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед
нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и/или конец
отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка,
обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении.
Примером являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды),
привлеченные от головного иностранного банка или материнской
иностранной компании.
Из сказанного выше следует, что в графах 1, 5, 6 указанных строк
для учета долговых финансовых инструментов в разделе 3 не может быть
отражено ненулевое значение, если в графах 1, 5, 6 соответствующих
строк раздела 3 для учета участия в капитале показано нулевое значение
(подробнее см. пункт IX.3).
Определения некоторых показателей,
используемых в разделе 3
Ниже приведены определения показателей, которые отражаются только
в данном разделе. Определения остальных показателей см. в пунктах
II.11.8, II.11.10, II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2, II.11.12,
II.11.14, II.11.15.
IV.7 Субординированные кредиты
Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по
желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или
предприятию, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как
правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам
осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся
твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате
дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных
ссуд (1А6.2 и 1П5.2).
IV.8 Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его
распределения или выплаты дивидендов нерезидентов соответствующая доле
участия отчитывающегося банка в их капитале
Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его
распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и
других обязательных платежей) нерезидентов, соответствующая доле
участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию
на начало и/или конец отчетного периода не менее чем 10 процентами
голосов в управлении.
Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами
нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы
включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов,
распределение прибыли и создание фондов из прибыли. Если имеются
данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой
курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а
также списание активов на убытки, то они в расчет чистого дохода не
включаются.
Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале
которого банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10
процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная
(то есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то при
расчете строки 3А3 используется нулевая оценка чистого дохода данного
нерезидента.
В случае отсутствия данных о чистом доходе нерезидентов за
отчетный период, они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в
который эти данные были получены от нерезидента.
Пример, За отчетный период доходы иностранного отделения
отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со
стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс.
долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного
показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100-50).
IV.9 Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его
распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка,
соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале
Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его
распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и
других обязательных платежей) отчитывающегося банка, соответствующая
доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по
состоянию на начало и/или конец отчетного периода не менее 10
процентами голосов в управлении.
Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами
отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но
не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В
расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты
дивидендов, распределение прибыли и создание фондов банка из прибыли.
Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы, другие виды
переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки,
в расчет чистого дохода не включаются.
Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами
отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по
текущим операциям), то по строке 3П3 показывается нулевое значение.
Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный
период в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США,
расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося
банка обладали 3 нерезидента, Один из нерезидентов обладал участием в
капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и
составившим 13 процентов в общей величине капитала (разница между
долей участия и процентом голосов может происходить за счет
привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10
процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами
соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0
тыс. долларов США ([100 - 50] x (0,13 + 0,09)).
V. ВЗАИМОСВЯЗЬ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛОВ 1 И 3 ФОРМЫ N 401
И ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Ниже указаны соответствия между показателями данной формы и
счетами Плана счетов в кредитных организациях Российской Федерации,
утвержденного 18 июня 1997 г. и введенного в действие с 1 января 1998
года, с последующими изменениями и дополнениями.
V.1
Соответствия указываются между строками формы и несколькими
группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга
точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера
отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В
скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных
критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем
счетам данной группы.
Например, запись "а) 32102-32107, 32302-32307 (срочные и
сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков
по счетам 32102-32107, 32302-32307 необходимо отобрать обороты и
остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных
депозитов в соответствии с определениями данного Порядка.
Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений:
----------------------------------------------------------------------
| (иностранная валюта) | активы/обязательства, выраженные (по |
| | данным аналитического учета) в иностранной |
| | валюте |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (нерезиденты) | активы/обязательства только по отношению к |
| | нерезидентам |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (краткосрочные) | активы/обязательства с первоначальным |
| | сроком погашения до 1 года включительно |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (долгосрочные) | активы/обязательства с первоначальным |
| | сроком погашения более 1 года |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (участие, | участие в капитале, обеспечивающее не |
| обеспечивающее >=10% | менее 10 процентов прав голосования |
| прав голосования) | |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (по отношению к | активы по отношению к нерезидентам, в |
| нерезидентам с >=10% | капитале которых отчитывающийся банк |
| прав голосования в их | обладал участием, обеспечивающим не менее |
| капитале) | 10% прав голосования |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (срочные и | срочные и сберегательные депозиты в |
| сберегательные | соответствии с определениями данного |
| депозиты) | Порядка |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (ссуды) | ссуды в соответствии с определениями |
| | данного Порядка |
| | |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (залоговые депозиты) | залоговые депозиты в соответствии с |
| | определениями данного Порядка |
|-----------------------|--------------------------------------------|
| (РЕПО | прямые/обратные РЕПО с |
| с нерезидентами) | контрагентами-нерезидентами |
|-----------------------|--------------------------------------------|
Другие подробные обозначения расшифровываются аналогично.
V.2
Приведенные ниже соответствия носят рекомендательный характер. В
ряде случаев в силу особенностей учета в отчитывающемся банке они
могут отсутствовать. Поэтому номера счетов служат общим ориентиром для
составления разделов 1-3. Для точного заполнения формы в соответствии
с данным Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций
(например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов по
принципу, указанному в п.II.11.9 данного Порядка), исходя из их
группировок по лицевым счетам.
V.3
Также необходимо учесть, что отбор данных со счетов ведется по
отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к
отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье,
страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых
активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо
исходить из первоначального срока погашения.
-------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Строки подраздела 1А | Счета баланса банка |
| строки | | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А1 | Наличная иностранная валюта | а) 202202, 20206, 20207, 20208, 20209 |
| | | (иностранная валюта) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А2 | Платежные документы, | а) 20203, 20210 (выпущенные нерезидентами) |
| | выпущенные нерезидентами | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А3 | Остатки на | а) 30114, 30115, 30119; |
| | корреспондентских счетах и | б) 32301; |
| | депозиты до востребования в | в) 20316 (остатки на корреспондентских |
| | банках-нерезидентах | счетах и депозиты до востребования в |
| | | банках-нерезидентах) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А4 | Залоговые депозиты и | а) 47410 (нерезиденты) |
| | покрытия по аккредитивам в | б) 32310; |
| | банках-нерезидентах | в) 32301-32309 (залоговые депозиты) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А5 | Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные) |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1 | Краткосрочные (кроме | а) 32302-32307, 32102-32107, 20316 |
| | депозитов до востребования) | (срочные и сберегательные депозиты) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А5.2 | Долгосрочные | а) 32308-32309, 32108-32109, 20316 |
| | | (срочные и сберегательные депозиты) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А6 | Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1А6.1 | Краткосрочные | а) 32101; |
| | | б) 20312, 32102-32107, 32302-32307 (ссуды) |
| | | в) 45601-45604, 45701-45704; |
| | | г) 47301-47305; |
| | | д) 40308 (краткосрочные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А6.2 | Долгосрочные | а) 20312, 32108-32109, 32308-32309 (ссуды, |
| | | долгосрочные); |
| | | б) 45605-45606, 45705-45706; |
| | | в) 60606 (нерезиденты); |
| | | г) 47306-47307; |
| | | д) 47308 (долгосрочные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А7 | Обратные РЕПО с нерезидентами |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1А7.4 | С ценными бумагами | а) 50101 (кроме ОГВВЗ, РЕПО с |
| | резидентов, кроме ОГВВЗ | нерезидентами); |
| | Минфина России | б) 50201, 50301, 50401, 50801, 50901, |
| | | (РЕПО с нерезидентами); |
| | | г) 512-515 (РЕПО с нерезидентами); |
| | | д) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в |
| | | группах "а" и "б") |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А7.2 | С ОГВВЗ Минфина России | а) 50101 (ОГВВЗ Минфина России, РЕПО с |
| | | нерезидентами) |
| | | б) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в |
| | | группе "а") |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А7.5 | С ценными бумагами | а) 50501, 50601, 50701, 51001, 51101 (РЕПО |
| | нерезидентов | с нерезидентами) |
| | | б) 516-519 (РЕПО с нерезидентами) |
| | | в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в |
| | | группе "а") |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А8 | Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1А8.1 | Краткосрочные | а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 |
| | | (краткосрочные); |
| | | б) 51601-51605, 51701-51705, 51801-51805, |
| | | 51901-51905; |
| | | в) краткосрочные, выпущенные нерезидентами |
| | | и проданные нерезидентам по прямым |
| | | операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых |
| | | счетах); |
| | | г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в |
| | | группах "а" и "б"); |
| | | д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, |
| | | 51710, 51810, 51910 (созданные на основе |
| | | рыночных котировок по ценным бумагам, |
| | | учтенным согласно группам "а" и "б") |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А8.2 | Долгосрочные | а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 |
| | | (долгосрочные); |
| | | б) 51606-51607, 51706-51707, 51806-51807, |
| | | 51906-51907; |
| | | в) долгосрочные, выпущенные нерезидентами |
| | | и проданные нерезидентам по прямым |
| | | операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых |
| | | счетах); |
| | | г) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в |
| | | группах "а" и "б"); |
| | | д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, |
| | | 51710, 51810, 51910 (созданные на основе |
| | | рыночных котировок по ценным бумагам, |
| | | учтенным согласно группам "а" и "б") |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А9 | Участие (акции, паи) в | а) 51002-51003, 51102-51103, 60103, 60104, |
| | капитале нерезидентов | 60203, 60204; |
| | | б) минус 51004, 51104 (созданные на основе |
| | | рыночных котировок по ценным бумагам, |
| | | учтенным согласно группе "а") |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А10 | Недвижимое имущество | а) 60205 |
| | заграничных филиалов и | б) 60401, 60404, 60405, 607 за вычетом |
| | представительств банка | 60601 и 60604 (все счета в части |
| | | недвижимого имущества на территории других |
| | | государств) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А11 | Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1 | Не погашенный в срок | а) 32402; |
| | основной долг | б) 45816; |
| | | в) 45817; |
| | | г) 20318; |
| | | д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, |
| | | 51809, 51908, 51909 (основной долг); |
| | | е) 40310; |
| | | ж) 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные |
| | | требования) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А11.2 | Не погашенные в срок | а) 32502; |
| | проценты | б) 45916; |
| | | в) 45917; |
| | | г) 20320; |
| | | д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, |
| | | 51809, 51908, 51909 (проценты); |
| | | е) 40311 |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А50 | Прочие требования к нерезидентам |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1 | Краткосрочные | а) 47406, 47408 (нерезиденты, кроме |
| | | просроченных требований); |
| | | б) 60314 (краткосрочные); |
| | | в) 47427 (нерезиденты) |
| | | г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1А50.2 | Долгосрочные | а) 60314 (долгосрочные); |
| | | б) 47423 (нерезиденты, долгосрочные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
-------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Строки подраздела 1П | Счета баланса банка |
| строки | | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П1 | Остатки на | а) 20314 (остатки на корреспондентских |
| | корреспондентских счетах и | счетах и депозиты до востребования |
| | депозиты до востребования | банков-нерезидентов); |
| | банков-нерезидентов | б) 30111, 30112, 30113, 30117; |
| | | в) 31601; |
| | | г) 40804-40806 (банки) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П2 | Остатки на текущих счетах и | а) 40803, 40807; |
| | депозиты до востребования | б) 40804-40806 (кроме банков); |
| | нерезидентов, кроме банков | в) 42501, 42601; |
| | | г) 40910; |
| | | д) 20310 |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П3 | Залоговые депозиты | а) 47409, 40902 (нерезиденты); |
| | нерезидентов и покрытия по | б) 31610, 42508, 42608; |
| | аккредитивам, перечисленные | в) 44001-44007 (залоговые депозиты) |
| | нерезидентами | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П4 | Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные |
| | от нерезидентов (непросроченные) |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1П4.1 | Краткосрочные (кроме | а) 31602-31607 (срочные и сберегательные |
| | депозитов до востребования) | депозиты) |
| | | б) 42602-42605, 42502-42505; |
| | | в) 20314 (срочные и сберегательные |
| | | депозиты, краткосрочные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П4.2 | Долгосрочные | а) 31608-31609 (срочные и сберегательные |
| | | депозиты) |
| | | б) 42606-42607, 42506-42507; |
| | | в) 20314 (срочные и сберегательные |
| | | депозиты, долгосрочные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П5 | Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1П5.1 | Краткосрочные | а) 301401-31407; |
| | | б) 31602-31607 (ссуды); |
| | | в) 44002-44005 (ссуды); |
| | | г) 40307 (долгосрочные, непросроченные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П5.2 | Долгосрочные | а) 301408-31409; |
| | | б) 31608-31609 (ссуды); |
| | | в) 44006-44007 (ссуды); |
| | | г) 60605 (нерезиденты); |
| | | г) 40307 (долгосрочные, непросроченные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П6 | Прямые РЕПО с нерезидентами |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1П6.4 | С ценными бумагами | Для заполнения этой строки следует |
| | резидентов, кроме ОГВВЗ | использовать данные бухгалтерского учета о |
| | Минфина России | стоимости продаж нерезидентами ценных |
| | | бумаг по сделкам прямых РЕПО, при этом не |
| | | следует использовать данные об |
| | | обязательствах по прямым РЕПО, учтенных на |
| | | внебалансовых счетах, поскольку на этих |
| | | счетах они оцениваются по стоимости выкупа |
| | | ценных бумаг, в то время как по данной |
| | | строке обязательства по прямым РЕПО |
| | | оцениваются по стоимости продажи ценных |
| | | бумаг |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П6.2 | С ОГВВЗ Минфина России | то же, что и по строке 1П6.4 |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П6.5 | С ценными бумагами | то же, что и по строке 1П6.4 |
| | нерезидентов | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П7 | Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком |
| | (непросроченные) и приобретенные нерезидентами |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1П7.1 | Краткосрочные | 520-523 (нерезиденты, краткосрочные), плюс |
| | | регулирующие контрпроводки (к проводкам по |
| | | счетам 520-523) по счету 61305 в части |
| | | премии по ценным бумагам, минус |
| | | регулирующие проводки (к проводкам по |
| | | счетам 520-523) по счету 61402 в части |
| | | дисконта по ценным бумагам |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П7.2 | Долгосрочные | 520-523 (нерезиденты, долгосрочные), плюс |
| | | регулирующие контрпроводки (к проводкам по |
| | | счетам 520-523) по счету 61305 в части |
| | | премии по ценным бумагам, минус |
| | | регулирующие проводки (к проводкам по |
| | | счетам 520-523) по счету 61402 в части |
| | | дисконта по ценным бумагам |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П8 | Участие (акции, паи) | (10206+10306+10406)/(102+103+104-105) x |
| | нерезидентов в капитале | собственные средства банка, которые |
| | отчитывающегося банка | рассчитываются по формуле, приведенной в |
| | | п.II.11.12 |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П9 | Просроченная задолженность перед нерезидентами |
| | (обязательства отчитывающегося банка) |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1П9.1 | Не погашенный в срок | а) 31703; |
| | основной долг | б) 40307 (просроченный основной долг); |
| | | в) 47405, 47407 (просроченная |
| | | задолженность перед нерезидентами); |
| | | г) 47418 (нерезиденты); |
| | | д) прочие счета в части просроченной |
| | | задолженности перед нерезидентами |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П9.2 | Не погашенные в срок | а) 31803; |
| | проценты | б) по пассивам, кроме кредитов, счета |
| | | отсутствуют |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П50 | Прочие обязательства перед нерезидентами |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1 | Краткосрочные | а) 40903 (нерезиденты); |
| | | б) 47405, 47407 (нерезиденты, |
| | | непросроченная задолженность); |
| | | в) 60313 (краткосрочные); |
| | | г) 47426, 47411 (нерезиденты); |
| | | д) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); |
| | | е) 30606; |
| | | ж) 30220, 30223 (нерезиденты) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 1П50.2 | Долгосрочные | а) 60313 (долгосрочные); |
| | | б) 47422 (нерезиденты, долгосрочные) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
-------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Строки подраздела 3А | Счета баланса банка |
| строки | | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А1 | Требования к банкам-нерезидентам |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 3А1.1. | Участие (акции, паи) в | а) 51002-51004, 60103, 60203, 60205 |
| | капитале | (участие, обеспечивающее >=10% прав |
| | | голосования) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А1.2 | Субординированные | а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по |
| | (бессрочные) кредиты | отношению к нерезидентам с >=10% прав |
| | | голосования в их капитале) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А2 | Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.1 | Участие (акции, паи) в | а) 51102-51104, 60104, 60204 (участие, |
| | капитале | обеспечивающее >=10% прав голосования) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А2.2 | Краткосрочные ссуды | а) 20312 (по отношению к нерезидентам с |
| | предоставленные | >=10% прав голосования в их капитале) |
| | | б) 45601-45604 (по отношению к |
| | | нерезидентам с >=10% прав голосования в их |
| | | капитале) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А2.3 | Долгосрочные ссуды | а) 20312 (по отношению к нерезидентам с |
| | предоставленные | >=10% прав голосования в их капитале) |
| | | б) 45605-45606 (по отношению к |
| | | нерезидентам с >=10% прав голосования в их |
| | | капитале) |
| | | в) 60606 (нерезиденты, по отношению е |
| | | нерезидентам с >=10% прав голосования в их |
| | | капитале) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А2.4 | Краткосрочные долговые | а) 507, кроме 50701 (долгосрочные); |
| | ценные бумаги | б) 51901-51905; |
| | | в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в |
| | | группах "а" и "б"); |
| | | пп. а)-в) - по отношению к нерезидентам с |
| | | >=10% прав голосования в их капитале |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А2.5 | Долгосрочные долговые | а) 507, кроме 50701 (долгосрочные); |
| | ценные бумаги | б) 51906-51907; |
| | | в) 61405 (по ценным бумагам, учтенным в |
| | | группах "а" и "б"); |
| | | пп. а)-в) - по отношению к нерезидентам с |
| | | >=10% прав голосования в их капитале |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А2.10 | Прочие краткосрочные | а) 60314 (краткосрочные, по отношению к |
| | требования | нерезидентам с >=10% прав голосования в их |
| | | капитале) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3.2.11 | Прочие долгосрочные | а) 60314 (долгосрочные, по отношению к |
| | требования | нерезидентам с >=10% прав голосования в их |
| | | капитале) |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А3 | Часть начисленного в | не отражается на балансовых счетах банка |
| | отчетном периоде чистого | |
| | дохода (до его | |
| | распределения или выплаты | |
| | дивидендов) нерезидентов, | |
| | соответствующая доле | |
| | участия отчитывающегося | |
| | банка в их капитале | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
-------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Строки подраздела 3П | Счета баланса банка |
| строки | | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3П1 | Обязательства перед банками-нерезидентами |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 3П1.1 | Участие (акции, паи) в | соответствие то же, что и для строки 1П8, |
| | капитале | но по счетам 10206, 10306, 10406 |
| | | включаются данные, относящиеся к |
| | | банкам-нерезидентам, каждый из которых по |
| | | состоянию на начало и/или конец периода |
| | | обладал участием в капитале |
| | | отчитывающегося банка, обеспечивавшим не |
| | | менее 10 процентов прав голосов |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3П1.2 | Субординированные | а) 31609 (субординированные кредиты) |
| | (бессрочные) кредиты | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3П2 | Обязательства перед прочими юридическими лицами-нерезидентами |
|--------|--------------------------------------------------------------------------|
| 3П2.1 | Участие (акции, паи) в | соответствие то же, что и для строки 1П8, |
| | капитале | но по счетам 10206, 10306, 10406 |
| | | включаются данные, относящиеся к |
| | | нерезидентам (кроме банков), каждый из |
| | | которых по состоянию на начало и/или конец |
| | | периода обладал участием в капитале |
| | | отчитывающегося банка, обеспечивавшим не |
| | | менее 10 процентов прав голосов |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3А2.2 | Субординированные | а) 44007 (субординированные кредиты) |
| | (бессрочные) кредиты | |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
| 3П3 | Часть начисленного в | сумма оборотов по счету 701 за данный |
| | отчетном периоде чистого | отчетный период минус сумма оборотов по |
| | дохода (до его | счету 702 и счету 705 (в части дивидендов |
| | распределения или выплаты | и налоговых начислений) за тот же период. |
| | дивидендов) отчитывающегося | Результат вычитания, пересчитанный в |
| | банка, соответствующая доле | долларовый эквивалент, умножается на долю |
| | участия нерезидентов в его | в капитале отчитывающегося банка, которую |
| | капитале | в нем составляет участие нерезидентов, |
| | | каждый из которых обладал не менее 10 |
| | | процентами голосов |
|--------|-----------------------------|--------------------------------------------|
VI. РАЗДЕЛ 4
"ДРУГИЕ ОПЕРАЦИИ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА
С НЕРЕЗИДЕНТАМИ (КРОМЕ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ, ПРОЦЕНТОВ ПО НИМ И ДОХОДОВ
ПО УЧАСТИЮ В КАПИТАЛЕ)"
VI.1 Общая характеристика раздела 4
В разделе отражаются операции отчитывающегося банка с
нерезидентами, которые не были отражены в разделе 1, а именно,
операции с услугами, безвозмездные перечисления (например, штрафы,
налоги) и другие.
В этом разделе все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Порядок пересчета в доллары США показателей раздела указан в пункте
I.11.
Определения показателей, используемых в разделе 4
VI.2 Финансовые услуги (комиссия)
Услуги по финансовому посредничеству, то есть деятельности по
преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов.
В графе 1 отражаются начисленные к уплате нерезидентами комиссии,
относимые на расходы отчитывающегося банка, а в графе 2 - начисленные
к получению от нерезидентов комиссии, относимые на доходы
отчитывающегося банка.
Включаются начисленные комиссии на:
- открытие аккредитивов;
- андеррайтинг (услуги по организации выпуска ценных бумаг путем
их закупки у эмитента при первичной эмиссии с дальнейшим размещением
среди инвесторов);
- обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если
комиссия взимается по тарифу);
- снятие наличной валюты;
- исполнение платежных поручений;
- инкассо и приобретение/продажу чеков;
- открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт;
- за неиспользованный остаток по кредитной линии;
- за управление активами, их учет и хранение;
- использование программ выпуска депозитарных расписок;
- брокерские комиссии;
- прочие услуги по преобразованию финансовых активов и
обязательств клиентов.
Не включается оплата услуг иностранных платежных систем, которая
включается в прочие виды услуг.
Не включаются курсовые разницы, возникающие при конверсионных
операциях.
По определению расходы на оплату финансовых услуг нерезидентов
могут включать оплату услуг только финансовых учреждений-нерезидентов,
Доходы от оказания финансовых услуг нерезидентам могут быть получены
как от финансовых учреждений-нерезидентов, так и от других
клиентов-нерезидентов.
VI.3 Прочие услуги
Включаются: консалтинговые (например, оплата иностранных
консультантов), информационные услуги (например, платежи за
подключение к международным информационным системам), услуги
иностранных платежных систем, маркетинговые услуги, услуги связи,
строительные услуги и другие (платежи за лицензии).
В графе 1 отражаются начисленные расходы отчитывающегося банка за
услуги, оказанные ему нерезидентами, а в графе 2 - начисленные доходы
отчитывающегося банка за услуги, оказанные им нерезидентам.
VI.4 Безвозмездные перечисления, выплаченные нерезидентам /
полученные от нерезидентов
В графе 1 отражаются:
налоги, уплаченные налоговым органам других государств или
удержанные в пользу этих органов;
штрафы, начисленные к выплате нерезидентам (кроме повышенных
процентов);
списания сумм непросроченных начисленных процентов к получению
(то есть наращенных) в корреспонденции со счетом требований по
начисленным процентам вследствие удержания дебитором-нерезидентом
части начисленных процентов при досрочном изъятии депозитов, досрочном
погашении ссуд и других требований;
другие безвозмездные перечисления отчитывающегося банка
нерезидентам.
В графе 2 отражаются:
штрафы, начисленные к получению от нерезидентов (кроме повышенных
процентов);
списания сумм непросроченных начисленных процентов к выплате (то
есть наращенных) в корреспонденции со счетом обязательств по
начисленным процентам вследствие удержания отчитывающимся банком части
начисленных процентов при досрочном изъятии депозитов нерезидентов и
досрочном погашении ссуд и других обязательств перед нерезидентами;
другие безвозмездные перечисления нерезидентов отчитывающемуся
банку.
VI.5 Операции банка с финансовыми производными нерезидентов
В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за
приобретение финансовых производных, выпущенных нерезидентами
(например, опционов и фьючерсов). В графе 2 отражаются поступления
отчитывающегося банка от продажи финансовых производных, выпущенных
нерезидентами.
VI.6 Операции нерезидентов с финансовыми производными банка
В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за выкуп у
нерезидентов выпущенных им финансовых производных (например,
опционов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от
продажи нерезидентам выпускаемых им финансовых производных.
VI.7 Прочие операции с нерезидентами
Операции с нерезидентами, которые не были отражены ни в разделе
1, ни по другим строкам раздела 4. Например, в графе 1 отражаются
платежи нерезидентам за приобретение отчитывающимся банком у
нерезидентов банковского оборудования или программного обеспечения.
VI.8 Платежи банка для возмещения оплаченных нерезидентами
расходов, осуществленных резидентами России за границей с
использованием пластиковых карт, выпущенных отчитывающимся банком
Данное возмещение финансируется либо дебетованием счетов клиента,
которому была выдана пластиковая карта, либо предоставлением ему
овердрафтного кредита, и обычно осуществляется автоматически за счет
средств залоговых депозитов, внесенных отчитывающимся банком.
VI.9 Полученные от нерезидентов возмещения оплаченных
отчитывающимся банком платежных документов, связанных с использованием
пластиковых карт
Примером такой операции являются полученные от нерезидентов
возмещения за оплату отчитывающимся банком слипов по кредитным картам,
предъявленных к оплате резидентами, которые реализовали нерезидентам
товары или оказали услуги с оплатой по пластиковым картам.
VII. РАЗДЕЛ 5
"ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА
ПО СОСТОЯНИЮ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
В РАЗБИВКЕ ПО ВИДАМ ВАЛЮТ"
VII.1 Общая характеристика раздела 5
В разделе 5 отражаются:
все иностранные активы и обязательства (кроме участия
нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5
раздела 1 в разбивке по видам валют;
балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте
по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного
периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов/кредиторов;
выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте,
проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного
периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.
VII.2 Графы раздела 5
Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные
активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным
организациям-резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги,
выпущенные кредитными организациями-резидентами и проданные по прямым
РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.
Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной
валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например,
федеральным и местным органам государственного управления,
предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также
ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся
банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного
периода.
Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные
обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед
кредитными организациями-резидентами в иностранной валюте.
Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в
иностранной валюте перед физическими лицами-резидентами, кроме
предпринимателей.
Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в
иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими
лицами-предпринимателями, а также не являющимися кредитными
организациями юридическими лицами (например, федеральными и местными
органами государственного управления, предприятиями, общественными
организациями).
VII.3 Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не
являющихся требованиями и обязательствами
В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам
межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих
счетов в головном офисе или в одном из филиалов/подразделений банка и
по дебету этих счетов в другом филиале/подразделении банка или его
головном офисе (указанные остатки не учитываются в данном разделе,
поскольку не являются требованиями и обязательствами банка).
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к
клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов,
отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и
обязательств. Если полученные данные о секторе дебитора/кредитора по
таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся
банк может условно отнести их в графы 3, 7 "прочие резиденты".
Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к
клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов,
отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).
Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм
рекомендуется отражать в графах 3, 7 раздела 5.
В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов/расходов
будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и
обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается
уплаченный/полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход
по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и
обязательства банка по начисленным процентам.
VII.4 Правила заполнения отдельных строк раздела 5
По строке "драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим,
депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам.
Физические драгоценные металлы по данной строке не отражаются.
По строке 5.8 "евро" помимо активов и обязательств в евро
отражаются активы и обязательства в экю, если они числятся на счетах
банка.
По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1-5.5, 5.8"
отражаются активы и обязательства в следующих валютах:
австралийских долларах
австрийский шиллингах
бельгийский франках
нидерландских гульденах
греческих драхмах
датских кронах
испанских песетах
итальянских лирах
ирландских фунтах
исландских кронах
канадских долларах
норвежских кронах
португальских эскудо
турецких лирах
финляндских марках
шведских кронах
швейцарских франках
сингапурских долларах
Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной
отчетности.
По строке 5.50 "прочие валюты" отражаются активы и обязательства
в валютах, которые не указаны по строкам 5.1-5.49.
По строке 5.51 "итого" в каждой графе показывается сумма строк
5.1-5.50.
Если вследствие округления сумма строк 5.1-5.50 расходится с
итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить
значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело бы
места.
Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся
банк располагает следующими видами активов и обязательств в
иностранной валюте.
АКТИВЫ
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Финансовый инструмент | Дебитор | Валюта | Сумма | Кросс-курс | Эквивалент |
| | | | | Банка России | в тыс. |
| | | | | к доллару США* | долларов США |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| ссуда | банк-резидент | французский франк | 125 тыс. | 5.7 | 22.0 |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| облигации внутреннего | Минфин России | доллар США | 200 тыс. | 1 | 200.0 |
| валютного займа | | | | | |
| Минфина России | | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| ссуда | физическое | немецкая марка | 25 тыс. | 1.7 | 14.7 |
| | лицо-резидент | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| еврооблигации | банк-нерезидент | японская иена | 1,5 млн. | 112 | 13.4 |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| ссуда | предприятие-резидент | казахский тенге | 1 млн. | 76 | 13.2 |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| наличная валюта | Центральный банк | бельгийский франк | 50 тыс. | 35 | 1.4 |
| | Бельгии | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| ссуда | инвестиционная | нидерландский | 19 тыс. | 1.9 | 10.0 |
| | компания-резидент | гульден | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| остаток по | банк-нерезидент | золото | 1 кг | 10.3 долл/гр | 10.3 |
| корреспондентскому | | | | | |
| счету в драгоценных | | | | | |
| металлах | | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| акции банка-резидента | банк-нерезидент | венгерский форинт | 3 млн. | 200 | 15.0 |
| Венгрии | | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Финансовый инструмент | Кредитор | Валюта | Сумма | Кросс-курс | Эквивалент |
| | | | | Банка России | в тыс. |
| | | | | к доллару США* | долларов США |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| ссуда | банк-резидент | французский франк | 100 тыс. | 5.7 | 17.5 |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| ссуда | банк-нерезидент | бельгийский франк | 130 тыс. | 35 | 3.7 |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|--------------- |--------------|
| остаток по валютному | федеральный орган | доллар США | 50 тыс. | 1 | 50.0 |
| расчетному счету | власти | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| остаток по валютному | предприятие-резидент | украинская гривна | 85 тыс. | 1.86 | 45.7 |
| расчетному счету | | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| остаток по валютному | предприятие-резидент | немецкая марка | 15 тыс. | 1.7 | 8.8 |
| транзитному счету | | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| остаток по валютному | физическое | доллар США | 120 тыс. | 1 | 120.0 |
| расчетному счету | лицо-резидент | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
| остаток по счету | предприятие - | российский рубль | 1 тыс. | 5.8 | 0.2 |
| типа "И" | нерезидент | | | | |
|-----------------------|----------------------|-------------------|----------|----------------|--------------|
* по состоянию на конец отчетного периода.
в тыс. долларов США
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Валюта | Активы | Обязательства (кроме участия в капитале) |
| строки | |------------------------------------|-------------------------------------------------------|
| | | Нерезиденты | Резиденты | Нерезиденты | Резиденты |
| | | |----------------------| |-----------------------------------------|
| | | | Кредитные | Прочие | | Кредитные | Физические | Прочие |
| | | | организации | | | организации | лица, кроме | |
| | | | | | | | предпринимателей | |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.1 | Доллары США | 0.0 | 0.0 | 200.0 | 0.0 | 0.0 | 120.0 | 50.0 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.2 | Немецкие марки | 0.0 | 0.0 | 14.7 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 8.8 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.3 | Японские иены | 13.4 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.4 | Французские франки | 0.0 | 22.0 | 0.0 | 0.0 | 17.5 | 0.0 | 0.0 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.5 | Английские фунты | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.6 | Драгоценные металлы | 10.3 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.7 | Российские рубли | 0.0 | X | X | 0.2 | X | X | X |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.8 | Евро | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.48 | Валюты стран СНГ, | 0.0 | 0.0 | 13.2 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 45.7 |
| | кроме российских | | | | | | | |
| | рублей | | | | | | | |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.49 | СКВ, кроме | 1.4 | 0.0 | 10.0 | 3.7 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
| | указанных по строкам | | | | | | | |
| | 5.1-5.5, 5.8 | | | | | | | |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.50 | Прочие валюты | 15.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
| 5.51 | Итого | 40.1 | 22.0 | 237.9 | 3.9 | 17.5 | 120.0 | 104.5 |
|--------|----------------------|-------------|-------------|--------|-------------|-------------|------------------|--------|
VII.5 Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в
иностранной валюте в разделе 5
Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5
используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих
иностранные активы и обязательства (см. пункты II.11.11, II.11.11.1,
II.11.11.2). В частности, приобретенные отчитывающимся банком ценные
бумаги резидентов (отражающиеся в графах 2 и 3) оцениваются с учетом
уплаченного накопленного купонного дохода, а выпущенные ценные бумаги
отчитывающегося банка и приобретенные резидентами (отражающиеся в
графах 5, 6, 7) оцениваются по стоимости выпуска (продажи) с учетом
|