|--------------|------|---------------------|-----|----------------|-------|---------------------|-----|
| | | 3. Нераспределенная | | | | 3. Нераспределенная | 100 |
| | | прибыль (убыток) | | | | прибыль (убыток) | |
|--------------|------|---------------------|-----|----------------|-------|---------------------|-----|
| Итого | 300 | Итого | 300 | Итого | 400 | Итого пассивов | 400 |
| активов | | пассивов | | активов | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б1 ДЛЯ МЕТОДА
ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы в | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | гр.5 - гр.4 | стоимости | резервах, фондах | учредителей |
| балансовых | (%) | (%) | отраженная в | (чистые | | приобретения | и прибыли | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | | долей капитала | участника после | в собственных |
| | | | балансе | участника | | гр. (4) - | приобретения | средствах участника |
| | | | головной | группы | | гр. (5) х | гр.5 x гр.3 | гр.5 x (100 - гр.2)+ |
| | | | кредитной | | | гр. (2) | | + изменение гр.5 x |
| | | | организации | | | | | (100 - гр.3) |
|---------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Дата | | | | | | | | |
| приобретения | 66 | 66 | 396 | 600 | 204 | | | 204 |
| 31.12.94 | | | | | | | | |
|---------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль | 66 | 66 | - | 200 | 200 | | 132 | 68 |
| 1995 года | | | | | | | | |
|---------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого | 66 | 66 | 396 | 800 | 404 | - | 132 | 272 |
| за 31.12.95 | | | | | | | | |
|---------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль | 66 | 66 | - | 100 | 100 | | 66 | 34 |
| 1996 года | | | | | | | | |
|---------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого | 66 | 66 | 396 | 900 | 504 | - | 198 | 306 |
| за 31.12.96 | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б2 ДЛЯ МЕТОДА
ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы в | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | гр.5 - гр.4 | стоимости | резервах, фондах | учредителей |
| балансовых | (%) | (%) | отраженная в | (чистые | | приобретения | и прибыли | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | | долей капитала | участника после | в собственных |
| | | | балансе | участника | | гр. (4) - | приобретения | средствах участника |
| | | | головной | банковской | | гр. (5) х | гр.5 x гр.3 | гр.5 x (100 - гр.2)+ |
| | | | кредитной | группы | | гр. (2) | | + изменение гр.5 x |
| | | | организации | | | | | (100 - гр.3) |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Дата | | | | | | | | |
| приобретения | 95 | 95 | 620 | 600 | (20) | 50 | | 30 |
| 31.12.95 | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль | 95 | 95 | - | 120 | 120 | | 114 | 6 |
| 1996 года | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Амортизация | | | | | | | | |
| разницы | | | | | | | | |
| стоимости | | - | - | - | - | (10) | (10) | - |
| приобретения | | | | | | | | |
| долей капитала | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого | 95 | 95 | 620 | 720 | 100 | 40 | 104 | 36 |
| за 31.12.96 | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Сумма списания положительной разницы стоимости приобретения долей
капитала рассчитывается следующим образом: 50 тыс. руб. : 5 лет = 10
тыс. руб.
ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ
КАПИТАЛ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Г1
ДЛЯ МЕТОДА ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы в | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | гр.5 - гр.4 | стоимости | резервах, фондах | учредителей |
| балансовых | (%) | (%) | отраженная в | (чистые | | приобретения | и прибыли | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | | долей капитала | участника после | в собственных |
| | | | балансе | участника | | гр. (4) - | приобретения | средствах участника |
| | | | головной | группы | | гр. (5) х | гр.5 x гр.3 | гр.5 x (100 - гр.2)+ |
| | | | кредитной | (собственные | | гр. (2) | | + изменение гр.5 x |
| | | | организации | средства x | | | | (100 - гр.3) |
| | | | | гр.2) | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Дата | | | | | | | | |
| приобретения | 30 | 30 | 80 | 90 | 10 | (10) | | |
| 31.12.95 | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль | 30 | 30 | | 36 | 36 | | 36 | |
| 1996 года | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого | 30 | 30 | 80 | 126 | 46 | (10) | 36 | |
| за 31.12.96 | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
В момент приобретения банковской группой акций (долей) участника
группы Г1 (31.12.95) собственные средства (чистые активы) составляли
300 тыс. руб. Поскольку данные участника группы включаются в
консолидированную отчетность методом пропорциональной стоимости, то на
момент приобретения собственные средства, принадлежащие группе,
составили 300 х 30% = 90 тыс. руб.
Прибыль, полученная участником группы в 1996 году, составила 120
тыс. руб. Сумма прибыли, принадлежащая группе, составила 120 тыс. руб.
х 30% = 36 тыс. руб.
ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ
КАПИТАЛ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ В1
ДЛЯ МЕТОДА ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Стоимость | Разница | Доля группы в | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | акций по | стоимости | резервах, фондах | учредителей |
| балансовых | (%) | (%) | отраженная в | (чистые | эквивалентной | приобретения | и прибыли | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | стоимости | долей капитала | участника после | в собственных |
| | | | балансе | участника | (гр.2 x гр.5) | гр. (4) - | приобретения | средствах участника |
| | | | головной | банковской | | гр. (5) х | гр.5 x гр.3 | гр.5 x (100 - гр.2)+ |
| | | | кредитной | группы | | гр. (2) | | + изменение гр.5 x |
| | | | организации | | | | | (100 - гр.3) |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|---------------|----------------|------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|---------------|----------------|------------------|----------------------|
| 31.12.95 | 35 | 35 | 72 | 200 | 70 | 2 | - | - |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|---------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль | 35 | 35 | - | 100 | 35 | - | 35 | |
| 1996 года | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|---------------|----------------|------------------|----------------------|
| Списание | | | | | | | | |
| разницы | | | | | | | | |
| стоимости | | | | | | (2) | (2) | |
| приобретения | | | | | | | | |
| долей капитала | | | | | | | | |
| на расходы | | | | | | | | |
| группы в 1996 | | | | | | | | |
| году | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|---------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого | 35 | 35 | 72 | 300 | 105 | - | 33 | - |
| за 31.12.96 | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
В случае если при расчете положительной разницы стоимости
приобретения долей капитала оказалось, что данный показатель
составляет незначительную сумму, то указанная разница списывается
сразу на расходы банковской группы. В нашем примере в 1996 году сумма
разницы стоимости приобретения долей капитала будет списана на расходы
банковской группы.
ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Д1
ДЛЯ МЕТОДА ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы в | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | гр.5 - гр.4 | стоимости | резервах, фондах | учредителей |
| балансовых | (%) | (%) | отраженная в | (чистые | | приобретения | и прибыли | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | | долей капитала | участника после | в собственных |
| | | | балансе | участника | | гр. (4) - | приобретения | средствах участника |
| | | | головной | банковской | | гр. (5) х | гр.5 x гр.3 | гр.5 x (100 - гр.2)+ |
| | | | кредитной | группы | | гр. (2) | | + изменение гр.5 x |
| | | | организации | | | | | (100 - гр.3) |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 31.12.95 | 60 | 40 | 160 | 300 | 140 | (20) | - | 120 |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль | 60 | 40 | - | 100 | - | - | 40 | 60 |
| 1996 года | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|--------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого за | 60 | 40 | 160 | 400 | 240 | (20) | 40 | 180 |
| 31.12.96 | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
У участника банковской группы доля контроля и участия не
совпадает, поэтому доля банковской группы в собственных средствах
участника группы (прибыли) рассчитывается как произведение доли
участия банковской группы в уставном капитале участника на величину
его прибыли, а оставшаяся часть прибыли будет принадлежать малым
учредителям (участникам).
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
ЗА 31.12.96
Приведены только те статьи балансового отчета, по которым
будут проведены корректировки исходя из условий примера
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| NN | Статьи | Балансовый | Показатели участников группы | | Промежуточный | Произведенные | Всего |
| п/п | консолидированного | отчет |-----------------------------------------------|---------------| результат | корректировки | |
| | балансового отчета | головной | балансовый | балансовый | балансовый | балансовый | (гр.3+4+5+6) | (в т.ч. взаимные | |
| | | кредитной | отчет | отчет | отчет | отчет | | операции) | |
| | | организации | участника Б1 | участника Б2 | участника Д1 | участника Г1 | |-------------------------| |
| | | А | банковской | банковской | банковской | банковской | | Увеличение | Уменьшение | |
| | | | группы | группы | группы | группы | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5а | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| | АКТИВЫ | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 1. | Денежные средства и | | | 200 | | | 200 | | | 200 |
| | счета в Центральном | | | | | | | | | |
| | банке РФ | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 2. | Ссудная и | 200 | | | | | 200 | | 200 | 0 |
| | приравненная к ней | | | | | | | | | |
| | задолженность | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 3. | Чистые долгосрочные | 1018 | 160 | | | | 1178 | 50 + 200 | 1378 | 50 |
| | финансовые вложения | | | | | | | | | |
| | (инвестиции) (3.1 | | | | | | | | | |
| | - 3.2) | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 3.1. | Долгосрочные | 1218 | 160 | | | | 1378 | 50 | 1378 | 50 |
| | финансовые вложения | | | | | | | | | |
| | (инвестиции) | | | | | | | | | |
| | (балан. стоимость) | | | | | | | | | |
| | в т.ч. | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 3.А. | Акции (доли) по | х | х | х | х | х | | 105 | | 105 |
| | эквивалентной | | | | | | | (70 + 35) | | |
| | стоимости | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 3.2. | Резерв под | (200) | | | | | | 200 | | 0 |
| | обесценение ценных | | | | | | | | | |
| | бумаг | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 4. | Разница стоимости | | | | | | | 52 | 12 | 40 |
| | приобретения долей | | | | | | | (50 + 2) | (10 + 2) | |
| | капитала | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 5. | Прочие активы | 200 | 740 | 720 | 400 | 126 | 2186 | | | 2186 |
| | кредитных | | | | | | | | | |
| | организаций | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 6. | Итого активов | 1418 | 900 | 920 | 400 | 126 | 3764 | 407 | 1590 | 2581 |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| | ПАССИВЫ | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 7. | Средства кредитных | 200 | | 200 | | | 400 | | 200 | 200 |
| | организаций | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 8. | Уставный капитал | 1000 | 400 | 300 | 200 | 90 | 1990 | | 990 | 1000 |
| | (средства | | | | | | | | | |
| | акционеров | | | | | | | | | |
| | (участников)) | | | | | | | | | |
| | всего, в т.ч. | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 9. | Резервы и фонды | 218 | 400 | 300 | 100 | | 1018 | 332 | 800 | 550 |
| | | | | | | | | (132 + | | |
| | | | | | | | | 200) | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 10. | Прибыль (убыток) за | | 100 | 120 | 100 | 36 | 356 | 291 | 368 | 279 |
| | отчетный период | | | | | | | (66 + 114 | (356 + 10 +| |
| | | | | | | | | + 40 + 36 | 2) | |
| | | | | | | | | + 35) | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 11. | Разница стоимости | | | | | | | 30 | | 30 |
| | приобретения долей | | | | | | | (10 + 20) | | |
| | капитала | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 12. | Доля малых | | | | | | | 522 | | 522 |
| | учредителей | | | | | | | (422 + | | |
| | (участников), в том | | | | | | | 100) | | |
| | числе | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 12.1. | Доля собственных | | | | | | | 422 | | 422 |
| | средств, | | | | | | | (272 + 30 | | |
| | принадлежащая малым | | | | | | | + 120) | | |
| | учредителям | | | | | | | | | |
| | (участникам) | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 12.2. | Прибыль (убыток), | | | | | | | 100 | | 100 |
| | принадлежащая малым | | | | | | | (24 + 6 + | | |
| | учредителям | | | | | | | 60) | | |
| | (участникам) | | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 13. | Итого пассивов | 1418 | 900 | 920 | 400 | 126 | 3764 | 1175 | 2358 | 2581 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ ЗА 1996 ГОД
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | | Показатели | Показатели участников группы | Промежуточный | Произведенные | Всего |
| п/п | | головной | | результат | корректировки | |
| | | кредитной | | | (в т.ч. доходы и | |
| | | организации | | | расходы от взаимных | |
| | | | | | операций) | |
|-----|--------------------|-------------|-----------------------------------------------|---------------|-------------------------|---------|
| | | | Отчет | Отчет | Отчет | Отчет | | Увеличение | Уменьшение | |
| | | | участника | участника | участника | участника | | | | |
| | | | Б1 | Б2 | Д1 | Г1 | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5а | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| | ДОХОДЫ | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 1 | Проценты | 50 | | | | | 50 | | 50 | 0 |
| | полученные и | | | | | | | | | |
| | аналогичные доходы | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 2 | Комиссионные | | | | | | | | | |
| | доходы | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 3 | Доходы от операций | | 120 | 170 | | | 290 | | | 290 |
| | с иностранной | | | | | | | | | |
| | валютой и с | | | | | | | | | |
| | другими валютными | | | | | | | | | |
| | ценностями, | | | | | | | | | |
| | включая курсовые | | | | | | | | | |
| | разницы | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 4 | Доходы от операций | | | | 150 | | 150 | | | 150 |
| | по купле - продаже | | | | | | | | | |
| | драгоценных | | | | | | | | | |
| | металлов, ценных | | | | | | | | | |
| | бумаг и другого | | | | | | | | | |
| | имущества, | | | | | | | | | |
| | положительные | | | | | | | | | |
| | результаты | | | | | | | | | |
| | переоценки | | | | | | | | | |
| | драгоценных | | | | | | | | | |
| | металлов и ценных | | | | | | | | | |
| | бумаг | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 5 | Доходы, полученные | | | | | | | | | |
| | в форме дивидендов | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 6 | Другие текущие | | | | | 40 | 40 | | | 40 |
| | доходы кредитных | | | | | | | | | |
| | организаций | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 7 | Доходы от операций | | | | | | | | | |
| | нефинансового | | | | | | | | | |
| | характера | | | | | | | | | |
| | участников | | | | | | | | | |
| | банковской группы | | | | | | | | | |
| | - некредитных | | | | | | | | | |
| | организаций | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 8 | Итого доходов (с 1 | 50 | 120 | 170 | 150 | 40 | 530 | | 50 | 480 |
| | по 7) | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| | РАСХОДЫ | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 9 | Проценты | | | 50 | | | | | 50 | 0 |
| | уплаченные и | | | | | | | | | |
| | аналогичные доходы | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 10 | Комиссионные | | | | | | | | | |
| | расходы | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 11 | Расходы от | | | | | | | | | |
| | операций с | | | | | | | | | |
| | иностранной | | | | | | | | | |
| | валютой и с | | | | | | | | | |
| | другими валютными | | | | | | | | | |
| | ценностями, | | | | | | | | | |
| | включая курсовые | | | | | | | | | |
| | разницы | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 12 | Расходы от | | | | | | | | | |
| | операций по купле | | | | | | | | | |
| | - продаже | | | | | | | | | |
| | драгоценных | | | | | | | | | |
| | металлов, ценных | | | | | | | | | |
| | бумаг и другого | | | | | | | | | |
| | имущества, | | | | | | | | | |
| | отрицательные | | | | | | | | | |
| | результаты | | | | | | | | | |
| | переоценки | | | | | | | | | |
| | драгоценных | | | | | | | | | |
| | металлов и ценных | | | | | | | | | |
| | бумаг | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 13 | Расходы по оплате | 50 | 20 | | 50 | | 120 | | | 120 |
| | труда | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 14 | Эксплуатационные | | | | | 4 | 4 | | | 4 |
| | расходы | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 15 | Другие текущие | | | | | | | | | |
| | расходы кредитных | | | | | | | | | |
| | организаций | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 16 | Расходы от | | | | | | | | | |
| | операций | | | | | | | | | |
| | нефинансового | | | | | | | | | |
| | характера | | | | | | | | | |
| | участников | | | | | | | | | |
| | банковской группы | | | | | | | | | |
| | - некредитных | | | | | | | | | |
| | организаций | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 17 | Итого расходов (с | 50 | 20 | 50 | 50 | 4 | 174 | | 50 | 124 |
| | 9 по 16) | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 18 | Изменение величины | | | | | | | | | |
| | резервов под | | | | | | | | | |
| | возможные потери | | | | | | | | | |
| | по ссудам | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 19 | Изменение величины | | | | | | | | | |
| | резервов под | | | | | | | | | |
| | обесценение ценных | | | | | | | | | |
| | бумаг | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 20 | Изменение величины | | | | | | | | | |
| | прочих резервов | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 21 | Непредвиденные | | | | | | | | | |
| | доходы за вычетом | | | | | | | | | |
| | непредвиденных | | | | | | | | | |
| | расходов | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 22 | Налог на прибыль | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 23 | Отсроченный налог | | | | | | | | | |
| | на прибыль | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 23а | Непредвиденные | | | | | | | | | |
| | расходы после | | | | | | | | | |
| | налогообложения | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 24 | Прибыль (убыток) | 0 | 100 | 120 | 100 | 36 | 356 | | | 356 |
| | за отчетный период | | | | | | | | | |
| | (8 - 17 - 18 - 19 | | | | | | | | | |
| | - 20 + 21 - 22 - | | | | | | | | | |
| | 23 - 23а) | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 25 | Прибыль (убыток), | х | | | | | 356 | 291 | 368 | 279 |
| | принадлежащая | | | | | | | (66 + | (356 + | |
| | банковской группе, | | | | | | | 114 + | 10 + | |
| | в том числе по | | | | | | | 40 + | 2) | |
| | методу | | | | | | | 36 + | | |
| | эквивалентной | | | | | | | 35) | | |
| | стоимости | | | | | | | | | |
|-----|--------------------|-------------|-----------|-----------|-----------|-----------|---------------|------------|------------|---------|
| 26 | Прибыль (убыток), | х | | | | | х | 100 | | 100 |
| | принадлежащая | | | | | | | (34 + | | |
| | малым учредителям | | | | | | | 6 + | | |
| | (участникам) | | | | | | | 60) | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Пропорциональное увеличение уставного капитала
с сохранением долей участия
В рассматриваемом примере все учредители (участники) участвуют в
увеличении уставного капитала пропорционально их доле участия.
Пример
Головная кредитная организация А приобрела 1 января 1996 года 80%
акций (долей) участника банковской группы Б за 600 тыс. руб. По
состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника
банковской группы Б составляли 625 тыс. руб. Разница стоимости
приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна
амортизироваться в течение 5 лет.
В января 1997 года участник банковской группы Б увеличивает
уставный капитал на 400 тыс. руб.
Учредители (участники) консолидируемого участника группы Б
дополнительно вносят в уставный капитал средства в соответствии с их
долей участия в капитале.
Балансовый отчет кредитной организации А
-------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 | Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 |
| статей | | | статей | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| Актив | | | Пассив | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| 1. Долгосрочные | 600 | 920 | 1. Уставный | 1400 | 1400 |
| финансовые | | | капитал | | |
| вложения | | | (средства | | |
| (инвестиции) | | | акционеров | | |
| (балансовая | | | (участников)) | | |
| стоимость) | | | | | |
| в Б | | | | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| 2. Основные | 200 | 200 | 2. Резервы и | 100 | 200 |
| средства | | | фонды | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| 3. Прочие | 800 | 680 | 3. Нераспределенная | 100 | 200 |
| активы | | | прибыль (убыток) | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| Итого: | 1600 | 1800 | Итого: | 1600 | 1800 |
-------------------------------------------------------------------------------------------
Балансовый отчет консолидируемого участника группы Б
-------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 | Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 |
| статей | | | статей | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| Актив | | | Пассив | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| 1. Основные | 300 | 300 | 1. Уставный | 400 | 800 |
| средства | | | капитал | | |
| | | | (средства | | |
| | | | акционеров | | |
| | | | (участников)) | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| 2. Прочие | 425 | 900 | 2. Резервы и | 225 | 325 |
| активы | | | фонды | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| | | | 3. Нераспределенная | 100 | 75 |
| | | | прибыль (убыток) | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|----------------|----------|
| Итого: | 725 | 1200 | Итого: | 725 | 1200 |
-------------------------------------------------------------------------------------------
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КОНСОЛИДИРУЕМОГО УЧАСТНИКА
БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ Б ПРИ УВЕЛИЧЕНИИ ЕГО УСТАВНОГО
КАПИТАЛА С СОХРАНЕНИЕМ ДОЛИ КОНТРОЛЯ
ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ
КАПИТАЛ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ Б
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы в | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | гр. (5) | стоимости | резервах, фондах | учредителей |
| балансовых | (%) | (%) | отраженная в | (чистые | - (гр. | приобретения | и прибыли | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | 4) | долей капитала | участника после | в собственных |
| | | | балансе | участника | | гр. (4) - | приобретения | средствах участника |
| | | | головной | группы | | гр. (5) х | гр.5 x гр.3 | гр.5 x (100 - гр.2)+ |
| | | | кредитной | | | гр. (2) | | + изменение гр.(5)x |
| | | | организации | | | | | (100 - гр.(3)) |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 01.01.96 | 80 | 80 | 600 | 625 | 25 | 100 | | 125 |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль за | 80 | 80 | | 100 | 100 | | 80 | 20 |
| 1996 год | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Амортизация | | | | | | (20) | (20) | |
| разницы | | | | | | | | |
| стоимости | | | | | | | | |
| долей | | | | | | | | |
| капитала | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого за | 80 | 80 | 600 | 725 | 125 | 80 | 60 | 145 |
| 31.12.96 | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Увеличение | 80 | 80 | 320 | 400 | 80 | | | 80 |
| уставного | | | | | | | | |
| капитала | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль за | 80 | 80 | | 75 | 75 | | 60 | 15 |
| 1997 год | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Амортизация | | | | | | (20) | (20) | |
| разницы | | | | | | | | |
| стоимости | | | | | | | | |
| приобрете- | | | | | | | | |
| ния долей | | | | | | | | |
| капитала | | | | | | | | |
|----------------|----------|---------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого за | 80 | 80 | 920 | 1200 | 280 | 60 | 100 | 240 |
| 31.12.97 | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ЗА 31.12.97
Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут
проведены корректировки по условию примера
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| NN | Статьи | Балансовый | Показатели участников группы | Промежуточный | Произведенные | Всего |
| п/п | консолидированного | отчет |-----------------------------------------------| результат | корректировки | |
| | балансового отчета | головной | балансовый | балансовый | балансовый | (гр. 3 + 4 | (в т.ч. взаимные | |
| | | кредитной | отчет | отчет | отчет | + 5 + 6 + | операции) | |
| | | организации | участника Б | участника ... | участника ... | ...) |-------------------------| |
| | | А | банковской | банковской | банковской | | Увеличение | Уменьшение | |
| | | | группы | группы | группы | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| | АКТИВЫ | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 1. | Основные средства | 200 | 300 | - | - | 500 | | | 500 |
| | и нематериальные | | | | | | | | |
| | активы, | | | | | | | | |
| | хозяйственные | | | | | | | | |
| | материалы и | | | | | | | | |
| | малоценные | | | | | | | | |
| | быстроизнашивающиеся| | | | | | | | |
| | предметы | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 2. | Долгосрочные | 920 | | | | 920 | | 920 | 0 |
| | финансовые | | | | | | | | |
| | вложения | | | | | | | | |
| | (инвестиции) | | | | | | | | |
| | (балансовая | | | | | | | | |
| | стоимость) в т.ч. | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 3. | Разница стоимости | | | | | | 100 | 40 | 60 |
| | приобретения долей | | | | | | | | |
| | капитала | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 4. | Прочие активы | 680 | 900 | | | 1580 | | | 1580 |
| | кредитных | | | | | | | | |
| | организаций | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 5. | Итого активов | 1800 | 1200 | | | 3000 | | 860 | 2140 |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| | ПАССИВЫ | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 6. | Уставный капитал | 1400 | 800 | | | 2200 | | 800 | 1400 |
| | (средства | | | | | | | | |
| | акционеров | | | | | | | | |
| | (участников)) | | | | | | | | |
| | всего, в т.ч. | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 7. | Резервы и фонды | 200 | 325 | | | 525 | 80 | 325 + | 260 |
| | | | | | | | | 20 | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 8. | Прибыль (убыток) | 200 | 75 | | | 275 | 60 | 75 + | 240 |
| | за отчетный период | | | | | | | 20 | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 9. | Доля малых | | | | | | 240 | | 240 |
| | учредителей | | | | | | | | |
| | (участников) | | | | | | | | |
| | всего, в т.ч. | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 9.1. | Доля собственных | | | | | | 225 | | 225 |
| | средств, | | | | | | 125 + | | |
| | принадлежащая | | | | | | 20 + | | |
| | малым учредителям | | | | | | 80 | | |
| | (участникам) | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 9.2. | Прибыль (убыток), | | | | | | 15 | | 15 |
| | принадлежащая | | | | | | | | |
| | малым учредителям | | | | | | | | |
| | (участникам) | | | | | | | | |
|-------|---------------------|-------------|---------------|---------------|---------------|---------------|------------|------------|---------|
| 10. | Итого пассивов | 1800 | 1200 | | | 3000 | | 860 | 2140 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Доля собственных средств, принадлежащая банковской группе, на
31.12.97 рассчитывается следующим образом: фонды кредитной организации
А составляют на 31.12.97 - 200 тыс. руб. (см. Балансовый отчет
кредитной организации А). Резервы и фонды участника группы Б
изменились за 1997 год на 100 тыс. руб. за счет полученной участником
Б прибыли (см. Балансовый отчет участника Б). Доля собственных
средств, принадлежащая банковской группе, составит: 200 тыс. руб.
(резервы и фонды кредитной организации А) плюс 80% х 100 = 80 тыс.
руб. (доля группы в увеличении резервов и фондов участника Б) минус 20
тыс. руб. (амортизационные отчисления по списанию разницы стоимости
приобретения долей капитала за 1996 год), что равно 260 тыс. руб.
Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям
(участникам), рассчитывается следующим образом: 125 тыс. руб. (доля
малых учредителей в собственных средствах банковской группы на
01.01.96 составляет 20% собственных средств участника группы Б,
которые равны 625 тыс. руб.), плюс 20 тыс. руб. (доля малых
учредителей в прибыли участника Б за 1996 год составляет 20% прибыли
участника Б, которая равна 100 тыс. руб.), плюс 80 тыс. руб. (доля
малых учредителей при увеличении уставного капитала участника Б в 1997
году на 400 тыс. руб. составляет 20% от этого увеличения): 125 тыс.
руб. + 20 тыс. руб. + 80 тыс. руб. = 225 тыс. руб.
Расчет прибыли, принадлежащей банковской группе:
-----------------------------------------------------------------------
| | 31.12.96 | 31.12.97 |
|-----------------------------------|----------------|----------------|
| Прибыль головной кредитной | | |
| организации А | 100 тыс. руб. | 200 тыс. руб. |
|-----------------------------------|----------------|----------------|
| 80% прибыли | | |
| консолидируемого | | |
| участника группы Б | 100 х 80% = 80 | 75 х 80% = 60 |
|-----------------------------------|----------------|----------------|
| Амортизация разницы стоимости | | |
| приобретения долей капитала | (20 тыс. руб.) | (20 тыс. руб.) |
|-----------------------------------|----------------|----------------|
| Итого прибыль банковской группы: | 180 тыс. руб. | 240 тыс. руб. |
-----------------------------------------------------------------------
Расчет прибыли, принадлежащей малым учредителям (участникам):
----------------------------------------------------------------------
| | 31.12.97 |
|--------------------------------|-----------------------------------|
| 20% прибыли консолидированного | |
| участника группы Б | 75 тыс. руб. х 20% = 15 тыс. руб. |
----------------------------------------------------------------------
Расчет амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала:
Сумма годовых амортизационных отчислений -
100 тыс. руб. / 5 лет = 20 тыс. руб.
Сумма разницы стоимости приобретения долей капитала за вычетом
амортизации составит:
за 31.12.96 - 100 тыс. руб. - 20 тыс. руб. = 80 тыс. руб.
за 31.12.97 - 80 тыс. руб. - 20 тыс. руб. = 60 тыс. руб.
3. Увеличение доли уставного капитала участника,
принадлежащей банковской группе
В данном примере рассматривается увеличение уставного капитала
консолидируемого участника группы Б в части доли, принадлежащей
кредитной организации А.
Пример
Головная кредитная организация А приобрела 1 января 1996 года 80%
акций (долей) участника группы Б за 600 тыс. руб. По состоянию на эту
дату собственные средства (чистые активы) участника Б составляли 625
тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на
указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.
На 1 января 1997 года участник группы Б увеличивает уставный
капитал на 100 тыс. руб., все акции реализованы головной кредитной
организацией по номинальной стоимости.
Балансовый отчет консолидируемого участника
банковской группы А
--------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 | Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 |
| статей | | | статей | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| Актив | | | Пассив | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| 1. Долгосрочные | 600 | 700 | 1. Уставный | 1400 | 1400 |
| финансовые | | | капитал | | |
| вложения | | | (средства | | |
| (инвестиции) | | | акционеров | | |
| (балансовая | | | (участников)) | | |
| стоимость) | | | | | |
| в Б | | | | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| 2. Основные | 200 | 200 | 2. Резервы и | 100 | 200 |
| средства | | | фонды | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| 3. Прочие | 800 | 800 | 3. Нераспределенная | 100 | 100 |
| активы | | | прибыль (убыток) | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| Итого: | 1600 | 1700 | Итого: | 1600 | 1700 |
--------------------------------------------------------------------------------------
Балансовый отчет консолидируемого участника банковской
группы Б
--------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 | Наименование | 31.12.96 | 31.12.97 |
| статей | | | статей | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| Актив | | | Пассив | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| 1. Основные | 300 | 300 | 1. Уставный | 400 | 500 |
| средства | | | капитал | | |
| | | | (средства | | |
| | | | акционеров | | |
| | | | (участников)) | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| 2. Прочие | 425 | 600 | 2. Резервы и | 225 | 325 |
| активы | | | фонды | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| | | | 3. Нераспределенная | 100 | 75 |
| | | | прибыль (убыток) | | |
|-----------------|----------|----------|---------------------|-----------|----------|
| Итого: | 725 | 900 | Итого: | 725 | 900 |
--------------------------------------------------------------------------------------
До увеличения основного капитала:
Доля контроля, принадлежащая банковской группе, составила: 400
тыс. руб. х 80% = 320 тыс. руб.
После увеличения уставного капитала:
Доля уставного капитала, принадлежащего банковской группе, равна:
320 тыс. руб. + 100 тыс. руб. = 420 тыс. руб.
Доля контроля, принадлежащая банковской группе, после увеличения
уставного капитала будет составлять 84% = (420 тыс. руб. / 500 тыс.
руб.) х 100 %.
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КОНСОЛИДИРУЕМОГО
УЧАСТНИКА ГРУППЫ ПРИ УВЕЛИЧЕНИИ ЕГО УСТАВНОГО
КАПИТАЛА В ЧАСТИ, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЕ.
ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА
БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы в | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | гр. (5) | стоимости | резервах, фондах | учредителей |
| балансовых | (процентов) | (процентов)| отраженная в | (чистые | - (гр. | приобретения | и прибыли | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | 4) | долей капитала | участника после | в собственных |
| | | | балансе | участника | | гр. (4) - | приобретения | средствах участника |
| | | | головной | банковской | | гр. (5) х | гр.5 x гр.3 | гр.5 x (100 - гр.2)+ |
| | | | кредитной | группы | | гр. (2) | | + изменение гр.(5)x |
| | | | организации | | | | | (100 - гр.(3)) |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| 01.01.96 | 80 | 80 | 600 | 625 | 25 | 100 | - | 125 |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль | 80 | 80 | | 100 | 100 | - | 80 | 20 |
| 1996 года | | | | | | | | |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Амортизация | | | | | | (20) | (20) | |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого за | 80 | 80 | 600 | 725 | 125 | 80 | 60 | 145 |
| 31.12.96 | | | | | | | | |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Увеличение | | | 100 | 100 | (13) | | | (13) |
| УФ | | | | | | | | |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого на | 84 | 84 | 700 | 825 | 125 | 67 | 60 | 132 |
| 01.01.97 | | | | | | | | |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Прибыль за | 84 | 84 | | 75 | 75 | | 63 | 12 |
| 1997 год | | | | | | | | |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Амортизация | | | | | | (17) | (17) | |
|----------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|----------------|------------------|----------------------|
| Итого за | 84 | 84 | 700 | 900 | 200 | 50 | 106 | 144 |
|