| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1П1 | Остатки на | | | | | | |
| | корреспондентских | | | | | | |
| | счетах и депозиты | | | | | | |
| | до востребования | | | | | | |
| | банков - | | | | | | |
| | нерезидентов | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|--
| 1П2 | Остатки на текущих | | | | | | |
| | счетах и депозиты | | | | | | |
| | до востребования | | | | | | |
| | нерезидентов, | | | | | | |
| | кроме банков | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|--
| 1П3 | Залоговые депозиты | | | | | | |
| | нерезидентов и | | | | | | |
| | покрытия по | | | | | | |
| | аккредитивам, | | | | | | |
| | перечисленные | | | | | | |
| | нерезидентами | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1П4 Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 1П4.2 | Долгосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------||
| 1П5 | Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------||
| 1П5.1 | Краткосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П5.2 | Долгосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П6 | Прямые РЕПО с нерезидентами |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П6.1 | С ценными бумагами | | | | | | |
| | нерезидентов и | | | | | | |
| | резидентов (кроме | | | | | | |
| | ОГВВЗ, ГКО - ОФЗ | | | | | | |
| | Минфина России) | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П6.2 | С ОГВВЗ Минфина | | | | | | |
| | России | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П6.3 | С ГКО - ОФЗ | | | | | | |
| | Минфина России | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П7 | Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком
| | (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П7.1 | Краткосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-|
| 1П7.2 | Долгосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-|
| 1П8 | Участие (акции, | | | | | | |
| | паи) нерезидентов | | | | | | |
| | в капитале | | | | | | |
| | отчитывающегося | | | | | | |
| | банка | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П9 | Просроченная задолженность перед нерезидентами
| | (обязательства отчитывающегося банка)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П9.1 | Не погашенный в | | | | | | |
| | срок основной долг | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П9.2 | Не погашенные в | | | | | | |
| | срок проценты | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50 | Прочие обязательства перед нерезидентами
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.1| Краткосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П50.2| Долгосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1П51 | Итого (сумма строк | | | | | | |
| | 1П1 - 1П50.2) | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
Руководитель банка _______________
(подпись)
М.П.
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____________________
______________________________________________________________________
Раздел 2. Отдельные иностранные активы
и обязательства отчитывающегося банка в разбивке
по секторам кредиторов и дебиторов
Отчет по ____________________________________ за ______________ г.
(указать вид отчета: по дальнему зарубежью, (отчетный период)
странам СНГ, Германии, Украине, Казахстану)
2А. Иностранные активы по секторам дебиторов
тыс. долларов США
------------------------------------------------------------------
| Номер | |Остаток |Остаток |
| строки | | на |на конец|
| | | начало |периода |
| | | периода| |
| | |--------|--------|
| | | 1 | 2 |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А1 | Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные |
| | нерезидентам |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А1.1 | Банкам | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2А1.2 | Прочим нерезидентам | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А2 | Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные |
| | нерезидентам |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А2.1 | Банкам | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2А2.2 | Прочим нерезидентам | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А3 | Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные |
| | нерезидентами |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А3.1 | Банками | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2А3.2 | Федеральными и местными органами власти| | |
| | других стран | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2А3.3 | Прочими нерезидентами | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А4 | Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А4.1 | Банков | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2А4.2 | Прочих нерезидентов | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А10 | Требования к нерезидентам, учтенные по строкам 1А7.1, |
| | 1А7.2, 1А7.3, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2А10.1 | Банкам | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2А10.2 | Прочим нерезидентам | | |
------------------------------------------------------------------
2П. Иностранные обязательства по секторам кредиторов
тыс. долларов США
------------------------------------------------------------------
| Номер | |Остаток |Остаток |
| строки | | на |на конец|
| | | начало |периода |
| | | периода| |
| | |--------|--------|
| | | 1 | 2 |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П1 | Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от |
| | нерезидентов |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П1.1 | Банков | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2П1.2 | Прочих нерезидентов | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П2 | Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от |
| | нерезидентов |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П2.1 | Банков | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2П2.2 | Прочих нерезидентов | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П3 | Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от |
| | нерезидентов |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П3.1 | Банков | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2П3.2 | Прочих нерезидентов | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П4 | Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от |
| | нерезидентов |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П4.1 | Банков | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2П4.2 | Прочих нерезидентов | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П5 | Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале |
| | отчитывающегося банка |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П5.1 | Банков | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2П5.2 | Прочих нерезидентов | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П10 | Обязательства перед нерезидентами, учтенные по строкам |
| | 1П6.1, 1П6.2, 1П6.3, 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, |
| | 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 2П10.1 | Банками | | |
| ------ | ---------------------------------------|--------|--------|
| 2П10.2 | Прочими нерезидентами | | |
- ------ - ----------------------------------------------------------
Руководитель _______________
(подпись)
М.П.
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____________________
______________________________________________________________________
Раздел 3. Движение прямых иностранных инвестиций
Отчет по ____________________________________ за ______________ г.
(указать вид отчета: по дальнему зарубежью, (отчетный период)
странам СНГ, Германии, Украине, Казахстану)
3А. Движение иностранных активов
отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам,
в капитале которых по состоянию на начало и/или конец
отчетного периода у отчитывающегося банка имелось
участие, обеспечивавшее не менее
10 процентов голосов
тыс. долларов США
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | | Остаток на | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток на | Проценты / |
| строки | | начало периода | активов в | активов в | изменения | конец периода | доходы по |
| | | | результате | результате | активов | | участию в |
| | | | операций | переоценки (гр.| | | капитале, |
| | | | | 5 - гр. 1 - гр.| | | начисленные в |
| | | | | 2 - гр. 4) | | | отчетном |
| | | | | | | | периоде |
| | | | | | | | |
| | |---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 3А1 Требования к банкам-нерезидентам
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Участие в капитале* | | | | | | |
| 3А1.1 | | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 3А1.2. | Субординированные | | | | | | |
| | (бессрочные) | | | | | | |
| | кредиты | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 3А2 | Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.1 | Участие в капитале| | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.2 | Ссуды | | | | | | |
| | предоставленные | | | | | | |
| | краткосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.3 | Ссуды
предоставленные | | | | | | |
| | долгосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.4 | Долговые ценные | | | | | | |
| | бумаги | | | | | | |
| | краткосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.5 | Долговые ценные | | | | | | |
| | бумаги, | | | | | | |
| | долгосрочные | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.10| Прочие краткосроч. | | | | | | |
| | требования | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А9.11| Прочие долгосрочные| | | | | | |
| | требования | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А30 | Часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли нерезидентов,
| | соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале (в тыс. дол. США)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
--------------------------------
<*> В форме акций и паев.
3П. Движение иностранных обязательств
отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого
из которых по состоянию на начало и/или конец отчетного
периода имелось участие в капитале отчитывающегося банка,
обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов
тыс. долларов США
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | | Остаток на | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток на | Проценты / |
| строки | | начало периода | пассивов в | пассивов в | изменения | конец периода | доходы по |
| | | | результате | результате | пассивов | | участию в |
| | | | операций | переоценки (гр.| | | капитале, |
| | | | | 5 - гр. 1 - гр.| | | начисленные в |
| | | | | 2 - гр. 4) | | | отчетном |
| | | | | | | | периоде |
| | | | | | | | |
| | |---------------------------------------------------------------------------------------------
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 3П1 | Обязательства перед банками нерезидентами
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Участие в капитале* | | | | | | |
|3П1.1 | | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 3П1.2. | Субординированные | | | | | | |
| | (бессрочные) | | | | | | |
| | кредиты | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 3П2 | Обязательства перед прочими нерезидентами |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3П2.1 | Участие в капитале| | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3А2.2 | Субординированные | | | | | | |
| | бессрочные кредиты | | | | | | |
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3П2.3 | Часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли
отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов
| | в его капитале (в тыс. дол. США)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
--------------------------------
<*> В форме акций и паев.
Руководитель _______________
(подпись)
М.П.
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____________________
______________________________________________________________________
Раздел 4. Другие операции
отчитывающегося банка с нерезидентами
(кроме операций с финансовыми активами и обязательствами,
процентов по ним и доходов по участию в капитале)
Отчет по ____________________________________ за ______________ г.
(указать вид отчета: по дальнему зарубежью, (отчетный период)
странам СНГ, Германии, Украине, Казахстану)
тыс. долларов США
------------------------------------------------------------------
| Номер | | Платежи |Поступления|
| строки | | | |
| | |------------|-----------|
| | | 1 | 2 |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 4.1 | Начисленная оплата услуг по операциям с нерезидентами |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 4.1.1 | Финансовые услуги | | |
| ------ | --------------------------------|------------|-----------|
| 4.1.2 | Прочие услуги | | |
| ------ | --------------------------------|------------|-----------|
| 4.2 | Безвозмездные перечисления, | | |
| | выплаченные нерезидентам/ | | |
| | полученные от нерезидентов | | |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 4.3 | Операции с финансовыми производными |
| ------ | ---------------------------------------------------------|
| 4.3.1 | Операции банка с финансовыми | | |
| | производными нерезидентов | | |
| ------ | --------------------------------|------------|-----------|
| 4.3.2 | Операции нерезидентов с | | |
| | финансовыми производными банка | | |
| ------ | --------------------------------|------------|-----------|
| 4.4 | Прочие операции с нерезидентами | | |
| | | | |
- ------ - ----------------------------------------------------------
------------------------------------------------------
|4.5.1 |Платежи банка для возмещения | |
| |оплаченных нерезидентами | |
| |расходов, осуществленных | |
| |резидентами России за границей с| |
| |использованием пластиковых карт,| |
| |выпущенных отчитывающимся банком| |
|------|--------------------------------|------------|
|4.5.2 |Полученные от нерезидентов | |
| |возмещения оплаченных | |
| |отчитывающимся банком платежных | |
| |документов, связанных с | |
| |использованием пластиковых карт | |
------------------------------------------------------
Руководитель _______________
(подпись)
М.П.
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____________________
______________________________________________________________________
Раздел 5. Требования и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец
отчетного периода в разбивке по видам валют
Отчет за _______________ г.
(отчетный период)
тыс. долларов США
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Валюта | Активы | Обязательства (кроме |
| строки | | (требования) | участия в капитале) |
| | |--------------------------|---------------------------------------------------
| | | Нерез. | Резиденты | Нерез. | Резиденты |
| | | |-----------------| |------------------------------------------
| | | | Кредит. | Прочие| | Кредитные | Физические | Прочие |
| | | <*> | организ.| | <*> | организации | лица, кроме | |
| | | | | | | | предпринимателей| |
| | |-----------------------------------------------------------------------------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.1 | Доллары США | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.2 | Немецкие марки | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.3 | Японские иены | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.4 | Французские | | | | | | | |
| | франки | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.5 | Английские | | | | | | | |
| | фунты | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.6 | Драгоценные | | | | | | | |
| | металлы | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.7 | Российские | | X | X | | X | X | X |
| | рубли | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.48 | Валюты стран | | | | | | | |
| | СНГ | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.49 | СКВ, кроме | | | | | | | |
| | указанных по | | | | | | | |
| | строкам 5.1 - | | | | | | | |
| | 5.5 | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.50 | Прочие валюты | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------| ---- | -------------- | ----- | ------ |---- | ----- | ------| -------| ----|
| 5.51 | Итого | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> по отношению ко всем нерезидентам России.
Руководитель _______________
(подпись)
М.П.
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409402
--------------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО |-------------------------------------------|
| | по ОКПО | Регистрационный номер | БИК |
|----------------|-----------|-----------------------|-------|
| | | | |
--------------------------------------------------------------
ПЛАТЕЖИ И ПОСТУПЛЕНИЯ ПО ОПЕРАЦИЯМ
МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ (КРОМЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ)
И НЕРЕЗИДЕНТАМИ, ОСУЩЕСТВЛЕННЫЕ ЧЕРЕЗ ИХ СЧЕТА
В УПОЛНОМОЧЕННОМ БАНКЕ
за _____________ (месяц) ____ года
Наименование кредитной организации: __________________________________
Почтовый адрес: ______________________________________________________
Форма N 402
Приложение к отчету уполномоченного
банка об иностранных операциях N 401
Ежемесячно
Перечень направляемых на _______ листах (включая титульный лист)
отчетов:
---------------------------------------------------------------------
| Вид отчета | Ненужное зачеркнуть <*> |
| ------------------------------ | --------------------------------- |
| Отчет по дальнему зарубежью | Данные нулевые / Данные ненулевые |
| ------------------------------ | --------------------------------- |
| Отчет по странам СНГ | Данные нулевые / Данные ненулевые |
- ------------------------------ - -----------------------------------
--------------------------------
<*> Отчеты с нулевыми данными могут не направляться на бумажных
носителях отчитывающимся банком, если в данной таблице сделана
соответствующая пометка.
Использованный метод пересчета данных в доллары США (ненужное
зачеркнуть):
---------------------------
|основной / альтернативный|
---------------------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
телефон:
М.П.
Наименование отчитывающейся кредитной организации ____________________
______________________________________________________________________
Платежи и поступления по операциям
между резидентами (кроме кредитных организаций)
и нерезидентами, осуществленные через их счета
в отчитывающемся банке
Отчет по ____________________________________ за ______________ г.
(указать вид отчета: по дальнему зарубежью, (отчетный период)
странам СНГ)
тыс. долларов США
---------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | | В иностранной | В российских |
|строки | | валюте | рублях |
| | |-----------------------|-----------------------|
| | | Платежи | Поступления | Поступл.| Платежи в |
| | | в | от | от | пользу |
| | | пользу | нерезидентов| резиден.| резидентов |
| | | нерезид.| в пользу | в | по поручению|
| | | по | клиентов | пользу | клиентов |
| | | поруч. | резидентов | клиентов| нерезидентов|
| | | клиентов| <*> | нерезид.| <*> |
| | | резид. | | <*> | |
| | | <*> | | | |
|-------|---------------------------- -------------------------------------------------
| | | 1 | 2 | 3 | 4 |
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР1 | Импорт / экспорт товаров
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР1.1 | Авансовые платежи, по | | | | |
| | которым поставка товаров не | | | | |
| | была осуществлена до конца | | | | |
| | отчетного периода | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР1.2 | Платежи против поставок | | | | |
| | товаров в предыдущие | | | | |
| | отчетные периоды | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР1.3 | Платежи против поставок | | | | |
| | товаров в текущем отчетном | | | | |
| | периоде | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР2 | Услуги, всего | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР3 | Проценты
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР3.1 | Проценты по ссудам | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР3.2 | Проценты по долговым ценным | | | | |
| | бумагам (кроме процентов по | | | | |
| | ГКО - ОФЗ) | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
|ПР3.10 | Проценты по прочим | | | | |
| | активам / обязательствам | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР4 | Дивиденды и другие доходы по| | | | |
| | участию в капитале, всего | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР5 | Безвозмездные перечисления, | | | | |
| | всего | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР6 | Перечисления по поручению / в пользу физических лиц
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР6.1 | По поручению / в пользу | | | | |
| | резидентов - граждан России| | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР6.2 | По поручению / в пользу | | | | |
| | резидентов - иностранных | | | | |
| | граждан | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР6.3 | По поручению / в пользу | | | X | X |
| | нерезидентов | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР7 | Обязательства резидентов перед нерезидентами (кроме
| | процентов и дивидендов)
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР7.1 | Ссуды, привлеченные | | | | |
| | резидентами от нерезидентов | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР7.2 | Финансовый лизинг | | X | | X |
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР7.3 | Долговые ценные бумаги, выпущен е резидентами и
| | приобретенные нерезид тами
---------------------------------------------------------------------------------------
|ПР7.3.1| Долговые ценные бумаги | | | | |
| | федеральных органов власти | | | | |
| | (кроме ГКО - ОФЗ) | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
|ПР7.3.2| Долговые ценные бумаги | | | | |
| | местных органов власти | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
|ПР7.3.3| Долговые ценные бумаги | | | | |
| | прочих резидентов | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР7.4 | Участие нерезидентов в | | | | |
| | капитале резидентов (в форме| | | | |
| | акций, паев) | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
|ПР7.10 | Прочие обязательства | | | | |
| | резидентов перед | | | | |
| | нерезидентами | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР8 |Требования резидентов к нерезидентам (кроме процентов и
| | дивидендов)
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР8.1 | Переводы средств на счета и | | | X | X |
| | со счетов резидентов в | | | | |
| | банках - нерезидентах | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР8.2 | Ссуды, предоставленные | | | | |
| | резидентами нерезидентам | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР8.3 | Долговые ценные бумаги, | | | X | X |
| | выпущенные нерезидентами и | | | | |
| | приобретенные резидентами | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР8.4 | Участие резидентов в | | | | |
| | капитале нерезидентов | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
|ПР8.10 | Прочие требования резидентов| | | | |
| | к нерезидентам | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР9 | Приобретение / продажа | | | | |
| | резидентами земли и | | | | |
| | недвижимости на территории | | | | |
| | других государств | | | | |
--------- ------------------------------------------------------------------------------
| ПР10 | Приобретение (выкуп) / | | | | |
| | продажа земли и недвижимости| | | | |
| | нерезидентами на территории | | | | |
| | России | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------
| ПР11 | Итого | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Кроме строки ПР6.3, по которой в графе 1 отражаются операции
между нерезидентами, особый порядок заполнения имеют также строки
ПР7.3.1 - ПР7.3.3, ПР7.4, ПР8.3, ПР8.4 (этот порядок изложен в
Инструкции).
Руководитель _______________
(подпись)
М.П.
Порядок составления и представления
Отчета уполномоченного банка об иностранных операциях
по форме N 401
I. Общие положения
Краткая характеристика и структура формы
1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного
баланса России и международной инвестиционной позиции банковской
системы России.
2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе России в
агрегированном виде. Банк России гарантирует конфединциальность
полученной информации.
3. Порядок и сроки представления отчетов
а) уполномоченные банки отчеты по форме N 401 (кроме Приложения)
представляют в территориальные учреждения Банка России или в ОПЕРУ-2
при Банке России не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным
периодом.
Перечень уполномоченных банков, отчитывающихся на месячной
основе, определяется и пересматривается Департаментом иностранных
операций Банка России.
Остальные уполномоченные банки отчитываются на квартальной
основе.
б) отчеты по форме N 402 уполномоченные банки (по перечню)
ежемесячно направляют в территориальные учреждения Банка России или в
ОПЕРУ-2 при Банке России не позднее 1 числа второго месяца, следующего
за отчетным периодом.
Перечень банков, отчитывающихся по форме N 402, также
определяется и пересматривается Департаментом иностранных операций
Банка России.
4. Единицы измерения
Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч
долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок
пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах,
изложен в пунктах 20, 21.
5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по заполнению и представлению
отчета просьба обращаться по телефонам: (095) 928-45-86 (факс: (095)
928-45-86).
6. Срок хранения отчитывающимися банками копий направленных
отчетов - 5 лет.
7. Структура формы и Приложения
а) форма состоит из пяти разделов.
Разделы 1 - 4 формы представляются по следующим видам отчетов:
- "дальнее зарубежье";
- "страны СНГ";
- "Германия";
- "Украина";
- "Казахстан".
В разделе 1 отражается движение балансовых иностранных активов и
обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы
по этим активам и обязательствам, начисленные в отчетном периоде.
В разделе 2 дается расшифровка отдельных показателей раздела 1 по
секторам кредиторов (дебиторов) - нерезидентов.
В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части
движения прямых иностранных инвестиций.
В разделе 4 отражаются операции с нерезидентами, отнесенные на
доходы и расходы отчитывающегося банка в отчетном периоде, и некоторые
другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами в отчетном
периоде, не отраженные в разделе 1.
В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по
секторам кредиторов и дебиторов, в разбивке по видам валют.
б) Приложение к форме, которое заполняется только банками,
указанными в пункте 3(б), представляется по следующим видам отчетов:
- "дальнее зарубежье";
- "страны СНГ".
В Приложении к форме отражаются платежи и поступления по
операциям между резидентами и нерезидентами, осуществленные через их
счета в отчитывающемся банке.
Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета
данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать
этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в
таблице с перечнем отчетов.
8. Представляемые сведения должны включать данные по филиалам
отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными
юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
Определения основных понятий,
используемых в настоящей Инструкции
Определения, сформулированные ниже, используются исключительно
для составления отчетности по форме N 401.
9. Резиденты России:
а) юридические лица, находящиеся на территории Российской
Федерации (включая отделения, дочерние банки и компании нерезидентов),
за исключением международных организаций, иностранных посольств,
консульств и других дипломатических и официальных представительств;
б) находящиеся за пределами Российской Федерации российские
посольства, консульства и другие российские дипломатические и
официальные представительства;
в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и
представительства указанных в подпункте 9(а) юридических лиц, включая
их филиалы и представительства, находящиеся на территории других
государств;
г) физические лица, постоянно проживающие в России, независимо от
гражданства, и граждане России, временно находящиеся вне ее территории
в течение срока менее одного года.
Определение резидентов России, приведенное в данном пункте,
используется исключительно для составления данной отчетности.
10. Нерезиденты России:
а) юридические лица, находящиеся на территории других государств,
включая иностранные отделения отчитывающегося банка и его дочерние
банки и компании, находящиеся на территории других государств и
являющиеся самостоятельными юридическими лицами;
б) находящиеся на территории Российской Федерации международные
организации, иностранные посольства, консульства и другие иностранные
дипломатические и официальные представительства;
в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и
представительства указанных в подпункте 10(а) юридических лиц, включая
их филиалы и представительства, находящиеся на территории России;
г) физические лица, постоянно проживающие за границей, независимо
от гражданства, и иностранные граждане, находящиеся на территории
России менее одного года.
Определение нерезидентов России, приведенное в данном пункте,
используется исключительно для составления данной отчетности.
11. Иностранные активы:
Финансовые активы, представляющие собой требования
отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале,
независимо от вида валютного выражения и других характеристик.
Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является
иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту
или участие в его капитале является иностранным активом независимо от
того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено.
Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами,
так как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку
Англии). При этом не имеет значения, у кого первоначально были
приобретены эти активы: у резидентов или нерезидентов России.
Для целей данной отчетности к иностранным активам условно
отнесены недвижимое имущество и земля, приобретенные отчитывающимся
банком на территории других государств для обеспечения деятельности
его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными
юридическими лицами.
Особые правила для отнесения финансовых активов к иностранным
применяются в отношении обратных соглашений РЕПО. Обратные РЕПО
считаются иностранными активами, если они осуществлены с
нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены купленные по
РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом
см. пункт 41.
12. Иностранные обязательства:
Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами России,
включая участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида
валютного выражения и других характеристик.
Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату
являются обязательствами перед нерезидентами России, если по состоянию
на эту дату нерезиденты являлись держателями этого обязательства, вне
зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы
отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.
Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями
которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США,
считаются иностранными обязательствами, даже если первоначально они
были размещены только среди резидентов России, а нерезиденты приобрели
их впоследствии на вторичном рынке.
В том случае, если отчитывающийся банк не обладает никакой
информацией о резидентности держателей его обращающихся долговых
обязательств на отчетную дату, то такие обязательства отчитывающегося
банка условно могут считаться иностранными, если при первичном их
размещении они были проданы нерезидентам.
Особые правила для отнесения обязательств к иностранным
применяются также в отношении прямых соглашений РЕПО. Прямые РЕПО
считаются иностранными обязательствами, если они осуществлены с
нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены проданные по
РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом
см. пункт 41.
13. Дальнее зарубежье
В данную категорию включаются все страны и международные
организации, кроме стран СНГ.
14. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)
В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам:
Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргызстан,
Молдова, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина.
15. Срок погашения
Под сроком погашения понимается первоначальный срок погашения
актива или обязательства, но не остаточный.
Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до
одного года включительно, называются краткосрочными, свыше одного года
- долгосрочными.
Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная
ссуда, то есть как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей,
каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая
часть ссуды отражается по той позиции формы, которой соответствует ее
первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда
части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по
различным статьям формы.
Пример. Ссуда в 100 тыс. долларов с погашением в рассрочку
равными полугодовыми долями в течение четырех лет (соответственно по
12,5 тыс. каждые полгода) без льготного периода должна быть
классифицирована по срокам погашения следующим образом:
- краткосрочные ссуды: 25 тыс. долл. (сумма, которая должна быть
погашена двумя платежами в первый год);
- долгосрочные ссуды: 75 тыс. долл. (сумма, которая должна быть
погашена шестью платежами в последующие три года).
Аналогичный подход используется и для отражения других видов
активов и обязательств, погашаемых в рассрочку.
16. Проценты:
Начисленные суммы вознаграждения за использование предоставленных
в долг финансовых ресурсов.
Выделяются следующие виды процентов:
- проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим
счетам, включая проценты на остатки по обезличенным металлическим
счетам;
- проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;
- проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;
- процентный доход по операциям РЕПО;
- проценты по долговым ценным бумагам, в том числе дисконтный
доход и доход, возникающий при перепродаже ценных бумаг выше цены
приобретения (см. пункты 42 - 44);
- проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том
числе проценты на просроченные проценты;
- проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.
Не рассматриваются как выплаченные проценты расходы, связанные с
продажей отчитывающимся банком (выпущенных нерезидентами) долговых
ценных бумаг по цене ниже цены приобретения. Такие расходы
рассматриваются как реализованные отрицательные курсовые разницы по
ценным бумагам. Аналогично не рассматриваются как полученные проценты
доходы отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по
цене ниже цены размещения. Такие доходы трактуются также как
реализованные отрицательные курсовые разницы по обязательствам (см.
пункты 42 - 44).
17. Доходы по участию в капитале:
Начисленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям,
включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к
распределению прибыли по паевому участию в капитале.
Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают
расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и
паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены
приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные
отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале
нерезидентов. Подробнее см. пункт 43.
18. Начисленные доходы и расходы
До особых указаний Банка России начисленные доходы и расходы
рассматриваются в данной отчетности как доходы и расходы,
причитающиеся (по графику) к получению или платежу вне зависимости от
того, были ли они фактически выплачены или нет.
В дальнейшем после соответствующих указаний Банка России
начисленные доходы и расходы будут рассматриваться в данной отчетности
как доходы и расходы, образовавшиеся в отчетном периоде, вне
зависимости от того, когда они фактически были или будут выплачены, и
даже вне зависимости от того, когда они должны быть выплачены. В
частности, это означает, что начисленные проценты будут представлять
собой наращенные проценты.
19. Кросс - курс Банка России:
Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной
валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам
этих валют к российскому рублю.
Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление,
которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю
проставляется значение "0,0" (или "0.0").
Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах
2 - 4 разделов 1 и 3. Отрицательные значения обозначаются знаком
"минус".
По поводу единиц измерения см. пункт 4.
Правила пересчета оборотов и остатков в доллары США
20. Правила пересчета оборотов в доллары США
Для пересчета оборотов в доллары США могут быть использованы два
метода: основной и альтернативный.
В соответствии с основным методом каждый оборот пересчитывается в
доллары США по кросс - курсу Банка России на дату его осуществления
или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а
полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим
счетам <*> пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США
их балансовой оценки (выраженной в российских рублях) через
официальный курс доллара США к рублю, установленный Банком России на
дату осуществления этих оборотов. --------------------------------
<*> Здесь и далее под обезличенными металлическими счетами
понимаются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных
металлов.
Однако в случае, если программное обеспечение отчитывающегося
банка временно не позволяет пересчитывать обороты в доллары США по
основному методу, используется альтернативный метод. В соответствии с
этим методом суммы оборотов в каждой отдельной (исходной) валюте
пересчитываются в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России
за отчетный период, а затем полученные долларовые эквиваленты оборотов
в отдельных валютах суммируются.
Для расчетов по альтернативному методу средний кросс - курс Банка
России за отчетный период определяется отчитывающимся банком как
среднее арифметическое невзвешенное кросс - курсов Банка России,
рассчитанных для всех рабочих дней отчетного периода.
Для расчетов по альтернативному методу обороты по обезличенным
металлическим счетам пересчитываются в доллары США путем пересчета в
доллары США оборотов в массе драгоценных металлов через среднюю
официальную кросс - котировку Банка России драгоценных металлов в
долларах США. Указанная кросс - котировка рассчитывается как среднее
арифметическое невзвешенное официальных котировок Банка России
драгоценных металлов в российских рублях, пересчитанных в доллары США
по официальному курсу доллара США к рублю, установленному Банком
России на дату действия котировок.
По возможности банк приводит свое программное обеспечение в
соответствие с основным методом. При составлении всех разделов данной
отчетности за каждый отчетный период должен применяться один метод
пересчета оборотов в доллары США.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется
для пересчета:
- изменений активов и обязательств в результате операций,
отражаемых в графе 2 разделов 1 и 3;
- прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1 и 3;
- начисленных процентов и доходов по участию в капитале,
отражаемых в графе 6 разделов 1 и 3;
- показателей 3А3 и 3П3 раздела 3;
- всех данных раздела 4;
- всех данных в Приложении.
21. Правила пересчета остатков по счетам (позиций) в доллары США
Все остатки по счетам по состоянию на начало отчетного периода
пересчитываются в доллары США по кросс - курсам Банка России по
состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
- данные в графе 1 раздела 1;
- данные в графе 1 раздела 2;
- данные в графе 1 раздела 3.
Все остатки по счетам по состоянию на конец отчетного периода
пересчитываются в доллары США по кросс - курсам Банка России по
состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
- данные в графе 5 раздела 1;
- данные в графе 2 раздела 2;
- данные в графе 5 раздела 3;
- все данные в разделе 5.
Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на
начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем
пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских
рублях) через официальный курс Банка России доллара США к рублю по
состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.
Правила отнесения активов и обязательств
к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ)
и отдельным странам
22. Требование к дебитору - нерезиденту России (иностранный
актив) отражается в отчете для той страны (или группы стран, в которую
она входит), резидентом которой являлся этот дебитор, вне зависимости
от вида валютного выражения этого требования и вне зависимости от
того, у резидента какой страны оно было приобретено.
Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на
сумму 100 млн. долларов в банке на территории Германии. Эта операция
должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам
дальнего зарубежья).
Пример 2. У резидента США в отчетном периоде отчитывающимся
банком приобретается 1 млн. наличных немецких марок. Это приобретение
должно быть показано в отчете для Германии (и в отчете по странам
дальнего зарубежья), так как наличные немецкие марки являются
обязательством резидента Германии (Бундесбанка).
23. Обязательство банка перед кредитором - нерезидентом
(иностранное обязательство) отражается в отчете для той страны (или
группы стран), резидентом которой этот кредитор являлся, вне
зависимости от вида валютного выражения этого обязательства и вне
зависимости от того, резиденту какой страны оно было первоначально
продано.
Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у
резидентов России на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства
отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на
внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за
данный период эта операция должна быть показана как увеличение
иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по
странам СНГ. Аналогично, если в следующем отчетном периоде резиденты
стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего
зарубежья, то в отчете по странам СНГ необходимо будет показать
снижение обязательств банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья
- симметричное увеличение обязательств.
Данные Правила отнесения активов и обязательств к группе стран и
отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 4 и
Приложения.
II. Раздел 1. "Движение иностранных
активов и пассивов отчитывающегося банка
в отчетном периоде"
В разделе 1 отражаются балансовые требования и обязательства по
отношению к нерезидентам России по состоянию на начало и конец
отчетного периода и их движение в течение этого периода. Если банк
имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в
течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями
или обязательствами, то, независимо от вида их валютного выражения и
любых других характеристик, они должны быть отражены по одной из строк
в разделе 1.
По каждой строке в разделе 1 формы должно выполняться
соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
По каждой графе в разделе 1 Формы в подразделе для иностранных
активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2,
1А6.1, 1А6.2, 1А7.1, 1А7.2, 1А7.3, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А10, 1А11.1,
1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных
пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1,
1П5.2, 1П6.1, 1П6.2, 1П6.3, 1П7.1, 1П7.2, 1П8, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1,
1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются,
отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим
образом значения в разделе 1.
Комментарии к графам раздела
24. Графа 1 ("Остаток на начало периода") и графа 5 ("Остаток на
конец периода")
В данных графах показываются накопленные требования и
обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы
и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно.
25. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные
периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными
графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий
отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в
отчетность за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены
поправки, то необходимо одновременно с отчетом направить в адрес
территориального учреждения Банка России исправленные отчеты за
соответствующие периоды.
26. Графы 2, 3, 4 (Изменения активов или пассивов (обязательств))
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли
в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком плюс.
Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком минус.
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции, то есть являются следствием
перехода прав собственности на финансовые активы и обязательства в
соответствии с действующими соглашениями между сторонами. Например,
размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном
размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков
погашения просроченной задолженности и т.д.
В графе 3 отражаются:
а) реализованные и нереализованные курсовые разницы от переоценки
в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных
от долларов США, включая реализованные и нереализованные курсовые
разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в
российских рублях;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом, (в случае, если
ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в
нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному
методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
а) списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности
дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении
платежеспособности дебитора;
Пример. В течение отчетного периода была списана просроченная
ссуда фирме - нерезиденту в размере 50 тыс. долларов основного долга и
5 тыс. долларов просроченных процентов. В следующем отчетном периоде
фирма - нерезидент все же погасила свои обязательства.
(тыс. долларов США)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток на | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток на | Проценты/ |
| | начало периода | активов в | активов в | изменения | конец периода | доходы по |
| | | результате | результате | активов | | участию в |
| | | операций | переоценки (гр.| | | капитале, |
| | | | 5 - гр. 1 - гр.| | | начисленные в |
| | | | 2 - гр. 4) | | | отчетном |
| | | | | | | периоде |
| | | | | | | |
| |--------------------------------------------------------------------------------------------
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Отчетный период в котором просроченная ссуда была списана
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | 0,0 |
------------------------------------------------------------------------------------------------| 0,0 |
1А11.1 Не погашен. | | | | | | |
в срок основной | 50,0 | 0,0 | 0,0 | -50,0 | 0,0 ----------------|
долг | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------| 0,0 |
1А11.2. Не погашен.| | | | | | |
в срок | 5,0 | 0,0 | 0,0 | -5,0 | 0,0 ----------------|
проценты | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
Отчетный период в который списанная ссуда была погашена
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | |
------------------------------------------------------------------------------------------------| 0,0 |
1А11.1 Не погашен. | | | | | | |
в срок основной | 0,0 | -50,0 | 0,0 | 50,0 | 0,0 -----------------
долг | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------| 0,0 |
| 1А11. 2. Не | | | | | | |
| погашенные в | 0,0 | -5,0 | 0,0 | 5,0 | 0,0 -----------------
| срок проценты | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
б) прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не
являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
27. Графа 6 ("Проценты / доходы по участию в капитале,
начисленные в отчетном периоде")
В графе 6 подраздела 1А "Движение иностранных активов" по всем
строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9, 1А10, отражаются проценты по этим
активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в
эквиваленте долларов США, а по строке 1А9 - доходы по участию в
капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде,
также выраженные в долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак
"x".
В графе 6 подраздела 1П "Движение иностранных пассивов" по всем
строкам, кроме строки 1П8, отражаются проценты по этим пассивам,
начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строке 1П8 - доходы
нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные
к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте
долларов США.
Определения понятий начисленных доходов и расходов см. в пункте
18.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с
нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в
капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются. Они отражаются
в разделе 4.
Определения понятий процентов и доходов по участию в капитале
приведены в пунктах 16, 17. Из этих определений следует, что если
доходы начисляются по обращающимся иностранным активам в результате
продажи или реализации последних на вторичном рынке, то они (доходы)
отражаются в графе 6 независимо от того, кому были проданы активы:
нерезидентам или резидентам. Важно лишь то, что эти активы
представляли собой требования к нерезидентам или участие в их
капитале. Например, если казначейские векселя США перепродаются
отчитывающимся банком другому резиденту России, то соответствующий
процентный доход, накопленный по этим ценным бумагам, должен быть все
равно отражен в графе 6.
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от того, в какой валюте они должны быть получены. Например,
в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в
граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в
банках - нерезидентах. Аналогично, проценты и дивиденды, начисленные к
платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.
Таким образом, в целом в графе 6 раздела 1 по тем или иным строкам
должны быть отражены все без исключения проценты или доходы по участию
в капитале, начисленные к получению или платежу по иностранным активам
и обязательствам.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов
по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах 20 и
30 - 31.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале
показываются по той строке раздела 1, по которой были отражены активы
или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты
были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам
"ностро", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке
"остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в
банках - нерезидентах".
Причитающиеся к получению или платежу проценты или доходы по
участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от
того, были они фактически выплачены (получены) или нет. При этом
движение задолженности по просроченным начисленным процентам
отражается по строкам раздела 1 для учета просроченной задолженности
наряду с другими иностранными активами или обязательствами.
В дальнейшем после соответствующих указаний Банка России в графе
6 будут отражаться наращенные проценты. Отчитывающимся банкам будет
дополнительно сообщен порядок отражения движения задолженности по
наращенным процентам.
В соответствии с приведенным определением процентов (см. пункт
16), в графе 6 не отражаются доходы (расходы) банка от проведения
арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением
(получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) банка от
проведения арбитражных операций с иностранными активами и
обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов
или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно,
в графе 4.
Пример. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного
периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами
краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов и
перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долл. США.
(тыс. долларов США)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток на | Изменение | Изменение | Прочие | Остаток на | Проценты/ |
| | начало периода | активов в | активов в | изменения | конец периода | доходы по |
| | | результате | результате | активов | | участию в |
| | | операций | переоценки (гр.| | | капитале, |
| | | | 5 - гр. 1 - гр.| | | начисленные в |
| | | | 2 - гр. 4) | | | отчетном |
| | | | | | | периоде |
| | | | | | | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 1А8 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентам
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1А8.1 Краткосрочные| 0,0 | -1,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Объяснение | 0 | =100-101 | =0-0(-1)-0 | 0 | 0 | 0 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения
соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в
результате переоценки.
Комиссия, полученная и выплаченная отчитывающимся банком по
конверсионным операциям с нерезидентами, отражается в разделе 4
"Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами".
|