Законодательство Москвы. Заем, кредит. Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)

	ОДИН ИЗ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО) ПЕРЕДАЕТ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА НЕКОТОРУЮ СУММУ ДЕНЕГ ДЛЯ ПОПОЛНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПОД 4 ПРОЦЕНТА ГОДОВЫХ. ДАННАЯ СУММА ВОЗВРАЩАЕТСЯ ЗАИМОДАВЦУ ЧАСТЯМИ ВМЕСТЕ С ПРОЦЕНТАМИ, НАБЕЖАВШИМИ НА ДА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22222, от 01.04.04)
	ООО ЗА СЧЕТ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ В 2000 ГОДУ ПРИОБРЕТАЕТ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ. В 2001 ГОДУ ООО БЕРЕТ ЗАЕМ У ТРЕТЬЕГО ЛИЦА И ВОЗВРАЩАЕТ ЗАЕМ ПРЕДЫДУЩЕМУ ЗАИМОДАВЦУ. МОЖНО ЛИ ПРИНИМАТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 02-11/4155, от 24.01.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫДАЛА БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ЖИЛЬЯ ПОСЛЕ ПОЖАРА. ВПРАВЕ ЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? УДЕРЖИВАЕТСЯ ЛИ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ, ПОЛУЧЕННОЙ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ЗА ПОЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/043262@, от 04.05.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ПРЕДУСМОТРЕНЫ ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЫПЛАТА ПРОЦЕНТОВ И ЕЖЕМЕСЯЧНОЕ ЧАСТИЧНОЕ ПОГАШЕНИЕ СУММЫ ЗАЙМА. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ККТ ПРИ ВНЕСЕНИИ В КАССУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 22-12/24267, от 19.03.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при внесении в кассу организации наличных денежных средств физическим лицом - заемщиком при возврате суммы займа и процентов за его использование применение ККТ не требуется.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР С БАНКОМ. В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ "С" ПУНКТА 2 ПОЛОЖЕНИЯ О СОСТАВЕ ЗАТРАТ ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ БАНКОВ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ССУД, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕМАТЕРИА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/12299, от 14.03.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С БАНКОМ КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР НА УСЛОВИИ ПОРУЧИТЕЛЬСТВА ТРЕТЬИХ ЛИЦ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ УЧЕСТЬ СУММУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, УПЛАЧЕННУЮ ОРГАНИЗАЦИИ-ПОРУЧИТЕЛЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/125177, от 28.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ - РЕЗИДЕНТОМ ФЕДЕРАТИВНОЙ РЕСПУБЛИКИ ГЕРМАНИЯ ДОГОВОР ЗАЙМА. СОГЛАСНО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПРОЦЕНТЫ ИЗ РАСЧЕТА 11% ГОДОВЫХ ЕДИНОВРЕМЕННО В МОМЕНТ ПОГАШЕНИЯ ОСНОВНОГО ДОЛГА. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/080471, от 25.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ ТОРГОВОГО ЦЕНТРА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО БАНКОВСКОМУ КРЕДИТУ, ПОЛУЧЕННОМУ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ СТРОИТЕЛЬСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083116, от 02.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ДЛЯ ДАЛЬНЕЙШЕЙ СДАЧИ ЕГО В АРЕНДУ. ОНА ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТУ, ИЗРАСХОДОВАННОМУ ДЛЯ ОПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПРАВА НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЛИ ПОД СТРОИТЕЛЬСТВО. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/064125.2, от 07.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ВЕКСЕЛЬ, КОТОРЫЙ НАХОДИЛСЯ В ЗАЛОГЕ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОГОВОРУ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ОПЕРАЦИЯ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68518, от 25.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае передачи векселя третьего лица в счет оплаты за приобретаемые товары (работы, услуги) передающая организация осуществляет операцию по реализации ценной бумаги, которая не облагается налогом на добавленную стоимость.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ, ТРЕТЬЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА. ПРАВОМЕРНО ЛИ В ДАННОЙ СИТУАЦИИ ВКЛЮЧЕНИЕ В СОСТАВ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТНОМУ ДО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/69502, от 11.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛИЛА РАБОТНИКУ ПО ДОГОВОРУ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ. ВОЗВРАТ ЗАЙМА ПРОИСХОДИТ ЕЖЕМЕСЯЧНО ПУТЕМ УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. КАКУЮ СТАВКУ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ ЦБ РФ НЕОБХОДИМО ПРИМЕНЯТЬ ПРИ РАСЧЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/109494, от 16.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ ЗАЕМ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ. НЕОБХОДИМО ЛИ В ДАННОЙ СИТУАЦИИ ПРИМЕНЯТЬ КОНТРОЛЬНО-КАССОВУЮ ТЕХНИКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 29-08/72066, от 09.11.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае передачи наличных денежных средств в заем организация не обязана применять контрольно-кассовую технику.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ВЫГОДУ ПО БЕСПРОЦЕНТНОМУ ЗАЙМУ. НУЖНО ЛИ ЕЙ УЧИТЫВАТЬ ЭТУ ВЫГОДУ В СОСТАВЕ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/95315, от 23.12.05) Согласно разъяснениям Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве для целей налогообложения прибыли не учитывается выгода по беспроцентному займу.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ И ВЫПЛАЧИВАЕТ ЕМУ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ПРОЦЕНТЫ, КОТОРЫЕ ОТНОСИТ К РАСХОДАМ, УМЕНЬШАЮЩИМ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ. СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ УПЛАЧИВАТЬ ЕСН С СУММ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ УЧРЕДИТЕЛЮ В КАЧЕСТВЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОГОВО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/61, от 30.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ПОД ЗАЛОГ ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО ЕЙ ИМУЩЕСТВА. ПРИ НАСТУПЛЕНИИ СРОКА ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА ОРГАНИЗАЦИЯ-ЗАЛОГОДАТЕЛЬ ОБНАРУЖИЛА, ЧТО ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ СКРЫЛСЯ ВМЕСТЕ С ЗАЛОЖЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ. ОРГАНИЗАЦИЯ-ЗАЛОГОДАТЕЛЬ, ЯВЛЯЯСЬ ДОЛЖНИКОМ ПО ОБЕС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18940, от 04.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА КРЕДИТ В БАНКЕ. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА ПРЕДУСМАТРИВАЮТ "ПЛАВАЮЩУЮ" ПРОЦЕНТНУЮ СТАВКУ. КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЫ РАСХОДОВ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ПРЕД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/43065, от 29.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, размер процента за кредит, уменьшающего налоговую базу при исчислении налога на прибыль, определяется в сумме, не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,1 раза, установленную на дату получения кредита.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ НА ПРОЦЕНТНОЙ ОСНОВЕ. ПРИ ЭТОМ ЗАЕМЩИК ВПРАВЕ ДОСРОЧНО ПОГАСИТЬ ЗАЕМ С УПЛАТОЙ ШТРАФА В СВЯЗИ С НЕДОПОЛУЧЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОЖИДАЕМЫХ ДОХОДОВ ОТ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ СРЕДСТВ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/093428, от 02.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ). КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССУ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/63443, от 04.10.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет: 1. При получении организацией беспроцентного займа от физических лиц применение контрольно-кассовой техники необязательно. Полученные денежные средства должны быть оприходованы в кассовой книге на основании приходного кассового ордера. 2. Что касается приобретения основных средств на условиях договора... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ В ДОХОДНОЙ ЧАСТИ ВРЕМЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ УЧРЕДИТЕЛЯ - ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ДОЛЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ КОТОРОГО СОСТАВЛЯЕТ 50%? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/22568, от 05.04.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ СОБСТВЕННИКОМ ЖИЛОЙ КВАРТИРЫ, ПОЛУЧЕННОЙ ПО ДОГОВОРУ УЧАСТИЯ В ДОЛЕВОМ СТРОИТЕЛЬСТВЕ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ, ОПЛАТУ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ЗА ОФОРМЛЕНИЕ СДЕЛОК ПО НЕЙ И КОММУНА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/004768, от 21.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, НЕ ЯВЛЯЯСЬ КРЕДИТНОЙ, СОБИРАЕТСЯ ПРЕДОСТАВИТЬ ЗАЕМ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ. ЗАЕМ ЯВЛЯЕТСЯ ВОЗМЕЗДНЫМ, ТО ЕСТЬ ПРЕДПОЛАГАЕТ ВЫПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ, ВЫПЛАТУ НЕУСТОЙКИ В СЛУЧАЕ НАРУШЕНИЯ УСЛОВИЙ ДОГОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 22-12/56316, от 08.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве полагает, что поскольку пользование денежными средствами по договору займа, уплата процентов за пользование заемными средствами и неустойки не являются отношениями по оказанию услуг, применение ККТ в указанных случаях не является обязательным. При этом получение наличных денежных средств в уплату вознаграждения за рассмотрение документов, необходимых для заключения договора, требует применения ККТ.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПЕРЕШЕДШАЯ С 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО СЛЕДУЮЩЕМУ ВОПРОСУ. В ДЕКАБРЕ 1999 ГОДА НА СРЕДСТВА УЧРЕДИТЕЛЕЙ ФИРМЫ, ЧТО ОФОРМЛЕНО ДОГОВОРАМИ ЗАЙМА, НА АРЕНДОВАННОЙ ЗЕМЛЕ В ОДНОМ ИЗ СУБЪ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/55002, от 03.10.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ИМЕЕТ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - ЗАЕМ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА В ДОЛЛАРАХ США СО СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ ОСНОВНОГО ДОЛГА И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ НЕ РАНЕЕ 2014 Г. И БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА В ЕВРО С ЕЖЕКВАРТА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/134392, от 18.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ И ВЫБРАВШАЯ В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ СЛЕДУЮЩИЕ СИТУАЦИИ. 1. ФИРМА ВЗЯЛА В БАНКЕ ВАЛЮТНЫЙ КРЕДИТ ПО КУРСУ 31 РУБ./ДОЛЛ. США. НА ДАТУ ВОЗВРАТА КРЕДИТА КУРС ДОЛЛАРА США СОСТА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/78858, от 07.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. В случае снижения официального курса иностранной валюты к рублю РФ на дату возврата кредита, полученного в валюте, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не учитывает курсовые разницы в целях обложения единым налогом. 2. Если при перечислении денежных средств с рублевого счета на валютный счет организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курс покупки иностранной валюты будет ниже официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту, возникшие курсовые разницы подлежат учету при исчислении единого налога.