+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Изменение резерва ¦ Часть 16305 - часть 25302 ¦ ¦ ¦
¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦
¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Изменение резерва по ¦ Ост. часть 16305 - ост. часть ¦ ¦ ¦
¦ оценочным ¦ 25302 ¦ ¦ ¦
¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Прочие операционные ¦ Ост. часть 124 (кроме 12403) + ¦ ¦ ¦
¦ доходы ¦ 13201 + 141 + часть 142 + 143 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ + часть 144 + ост. часть 15201 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ + ост. часть 15203 + ост. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ часть 15204 + часть 163 + 171 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ + 172 (кроме 17201) + 173 ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Чистые доходы ¦ Сумма данных по всем строкам, ¦ ¦ ¦
¦ (расходы) ¦ начиная со строки "Чистые ¦ ¦ ¦
¦ ¦ процентные доходы (Чистые ¦ ¦ ¦
¦ ¦ процентные расходы) после ¦ ¦ ¦
¦ ¦ создания резерва под ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обесценение кредитов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств в других банках" и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ заканчивая строкой "Прочие ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операционные доходы" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Административные и ¦ - (222 (кроме 22203) + ост. ¦ ¦ ¦
¦ прочие операционные ¦ часть 231 + 23201 + ост. ¦ ¦ ¦
¦ расходы ¦ часть 24201 + ост. часть ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 24203 + ост. часть 24204 + ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 25301 + 25303 + 261 + 262 + ¦ ¦ ¦
¦ ¦ часть 263 + 264 + 271 + 272 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (кроме 27201) + 273) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Операционные доходы ¦ Сумма данных по строкам ¦ ¦ ¦
¦ (расходы) ¦ "Чистые доходы (расходы)" и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ "Административные и прочие ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операционные расходы" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Доля в прибыли ¦ Ост. часть 142 + ост. часть ¦ ¦ ¦
¦ (убытках) ¦ 144 ¦ ¦ ¦
¦ ассоциированных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ организаций после ¦ ¦ ¦ ¦
¦ налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Прибыль (Убыток) до ¦ Сумма данных по строкам ¦ ¦ ¦
¦ налогообложения ¦ "Операционные доходы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (расходы)" и "Доля в прибыли ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (убытках) ассоциированных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ организаций после ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налогообложения" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Расходы ¦ Данные по статье формируются в ¦ ¦ ¦
¦ (Возмещение) по ¦ результате корректировок (см. ¦ ¦ ¦
¦ налогу на прибыль ¦ приложение 3) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Прибыль (Убыток) от ¦ Сумма данных по строкам ¦ ¦ ¦
¦ продолжающейся ¦ "Прибыль (Убыток) до ¦ ¦ ¦
¦ деятельности ¦ налогообложения" и "Расходы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (Возмещение) по налогу на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибыль" за минусом данных по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ строке "Прибыль (Убыток) от ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прекращенной деятельности" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Прибыль (Убыток) от ¦ Ост. часть 16302 - ост. часть ¦ ¦ ¦
¦ прекращенной ¦ 26307 ¦ ¦ ¦
¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------+
¦ Прибыль (Убыток) за ¦ Сумма данных по строкам ¦ ¦ ¦
¦ период ¦ "Прибыль (Убыток) до ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налогообложения" и "Расходы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (Возмещение) по налогу на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибыль" ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+--------------------------------
--------------------------------
<1> Группировка статей отчета о финансовом положении и отчета о
прибылях и убытках не является исчерпывающей и осуществляется в
соответствии с профессиональными суждениями.
<2> Номера балансовых счетов и символов отчета о прибылях и
убытках соответствуют номерам балансовых счетов и символов отчета о
прибылях и убытках Положения Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской федерации 29
марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008
года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N
12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778
("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября
2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N
72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28
декабря 2009 года N 77).
<3> В консолидированной финансовой отчетности статья отчета о
финансовом положении "Инвестиции в ассоциированные организации".
<4> Если остаток по активному счету превышает остаток по
пассивному счету.
<5> Если остаток по пассивному счету превышает остаток по
активному счету.
Примерная группировка статей отчета о совокупных
доходах (неконсолидированного)
-------------------------------------------T------------------------------------------T--------------------------T------------------------------¬
¦ Наименование статей ¦ Примерные алгоритмы ¦ Данные на ¦ Данные ¦
¦ ¦ формирования статей ¦ конец ¦ на конец ¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ соответствующего ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦ предыдущего ¦
¦ ¦ ¦ ¦ года ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+------------------------------+
¦ Прибыль (Убыток) за ¦ Сумма равна данным по статье ¦ ¦ ¦
¦ период, признанная в ¦ "Прибыль (Убыток) за период" ¦ ¦ ¦
¦ отчете о прибылях и ¦ отчета о прибылях и убытках ¦ ¦ ¦
¦ убытках ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+------------------------------+
¦ Прочие компоненты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ совокупного дохода ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+------------------------------+
¦ Изменение фонда ¦ Данные по статье должны ¦ ¦ ¦
¦ переоценки ¦ представлять собой чистое ¦ ¦ ¦
¦ финансовых активов, ¦ изменение за отчетный период ¦ ¦ ¦
¦ имеющихся в наличии ¦ по статье "Фонд переоценки по ¦ ¦ ¦
¦ для продажи ¦ справедливой стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых активов, имеющихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в наличии для продажи" отчета ¦ ¦ ¦
¦ ¦ о финансовом положении до ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учета влияния налогообложения ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+------------------------------+
¦ Изменение фонда ¦ Данные по статье формируются в ¦ ¦ ¦
¦ переоценки основных ¦ результате корректировок ¦ ¦ ¦
¦ средств ¦ (см. приложение 3) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+------------------------------+
¦ Налог на прибыль, ¦ Данные по статье формируются в ¦ ¦ ¦
¦ относящийся к прочим ¦ результате корректировок ¦ ¦ ¦
¦ компонентам ¦ (см. приложение 3) ¦ ¦ ¦
¦ совокупного дохода ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+------------------------------+
¦ Прочие компоненты ¦ Сумма данных по строкам ¦ ¦ ¦
¦ совокупного дохода ¦ "Изменение фонда переоценки ¦ ¦ ¦
¦ за вычетом налога ¦ финансовых активов, имеющихся ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в наличии для продажи" и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ "Изменение фонда переоценки ¦ ¦ ¦
¦ ¦ основных средств", ¦ ¦ ¦
¦ ¦ скорректированная на данные по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ строке "Налог на прибыль, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ относящийся к прочим ¦ ¦ ¦
¦ ¦ компонентам совокупного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дохода" ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+------------------------------+
¦ Совокупный доход за ¦ Сумма данных по строкам ¦ ¦ ¦
¦ период ¦ "Прибыль (Убыток) за период, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ признанная в отчете о прибылях ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и убытках" и "Прочие ¦ ¦ ¦
¦ ¦ компоненты совокупного дохода ¦ ¦ ¦
¦ ¦ за вычетом налога" ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------+------------------------------------------+--------------------------+-------------------------------
Приложение 3
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями финансовой
отчетности"
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ВОЗМОЖНЫХ КОРРЕКТИРОВОК КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ И ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ МЕТОДОМ ТРАНСФОРМАЦИИ <1>
------------T----------------------------------T-------------------------------T--------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Описание ¦ Содержание статьи ¦ В тысячах рублей ¦
¦ п/п ¦ корректировки ¦ (номер счета) +------------------------T-------------------------+
¦ ¦ (счета отчета о ¦ отчета о финансовом ¦ отчет о финансовом ¦ отчет о прибылях ¦
¦ ¦ финансовом ¦ положении и отчета ¦ положении ¦ и убытках ¦
¦ ¦ положении) ¦ о прибылях и +-----------T------------+------------T------------+
¦ ¦ ¦ убытках ¦ Дт ¦ Кт ¦ Дт ¦ Кт ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ Раздел I. Корректировки с литерой "C" ¦
¦ ¦
+-----------T---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ Сторно корректировки, относящиеся к корректировкам предшествующих отчетных ¦
¦ ¦ периодов ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 1c ¦ Сторно. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Переоценка по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оцениваемых по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ положительной ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переоценки ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прошлого периода ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (превышение ¦ активами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активов, ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оцениваемых по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибыль или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ убыток по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ над их балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отраженной в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РПБУ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отрицательной ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переоценки ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прошлого периода ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (превышение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оцениваемых по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибыль или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ убыток, отраженной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РПБУ, над их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ активами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 2c ¦ Сторно наращенного ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ процентного дохода ¦ по финансовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по финансовым ¦ активам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активам, ¦ оцениваемым по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оцениваемым по ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости через ¦ прибыль или убыток, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибыль или ¦ имеющимся в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ убыток, имеющимся ¦ для продажи, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в наличии для ¦ удерживаемым до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продажи, ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ удерживаемым до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода в случае расхождения процентных доходов ¦
¦ ¦ по РПБУ и МСФО с целью корректировки нераспределенной прибыли ¦
¦ ¦ (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 3c ¦ Сторно наращенных ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ процентных доходов ¦ по кредитам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по кредитам и ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дебиторской ¦ задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ задолженности, ¦ средствам в других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средствам в ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ других банках (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ том числе по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ депозитам в Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода в случае расхождения процентных доходов ¦
¦ ¦ по РПБУ и МСФО с целью корректировки нераспределенной прибыли ¦
¦ ¦ (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 4c ¦ Сторно наращенных ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ процентных ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расходов по ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ привлеченным ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средствам от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ клиентов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ банков (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Банк России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ по привлеченным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ средствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода в случае расхождения процентных расходов ¦
¦ ¦ по РПБУ и МСФО с целью корректировки нераспределенной прибыли ¦
¦ ¦ (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 5c ¦ Сторно наращенных ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ процентных ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расходов по ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ выпущенным ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ долговым ценным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ по выпущенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ долговым ценным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода в случае расхождения процентных расходов ¦
¦ ¦ по РПБУ и МСФО с целью корректировки нераспределенной прибыли ¦
¦ ¦ (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 6c ¦ Сторно. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Переоценка по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ положительной ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переоценки ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прошлого периода ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (превышение ¦ металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ над балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отраженной в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РПБУ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отрицательной ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переоценки ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прошлого периода ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (превышение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ балансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отраженной в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ РПБУ, над их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 7c ¦ Сторно. Создание ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ резерва на ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ возможные потери ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по финансовым ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активам в сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ резерва созданного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Изменения резерва ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ средств в других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ обесценения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ активов, имеющихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ в наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 8c ¦ Сторно отложенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Расходы ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ отложенного ¦ (Возмещение) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налогового актива, ¦ налогу на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отраженного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отложенного ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налогового ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обязательства, ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отраженного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Расходы ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ (Возмещение) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ налогу на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 9c ¦ Сторно создания ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ резерва по ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оценочным ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обязательствам ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ по оценочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 10c ¦ Повторная проводка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Оценка основных ¦ Основные средства ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ накопленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ амортизации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Накопленная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Оценка основных ¦ Основные средства ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ накопленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ амортизации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ МСФО в результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обесценения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Накопленная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 11c ¦ Повторная ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ проводка. ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Инфлирование ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ уставного ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (акционерного) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ капитала Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Уставный ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (акционерный) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 12c ¦ Сторно. Оценка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ производных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инструментов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ положительной ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переоценки ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прошлого периода ¦ иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ активами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ В случае ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отрицательной ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переоценки ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прошлого периода ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Расходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ доходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обязательствами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦
¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной ¦
¦ ¦ прибыли (накопленного дефицита) ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 13c ¦ Сторно-проводка, ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ корректирующая ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ справедливую ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимость активов ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по МСФО (IAS) 39 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (кредиты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Средства в других ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ банках (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ размещенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Банке России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой ¦
¦ ¦ стоимости кредитов. Сумма корректировки представляет собой разницу между ¦
¦ ¦ балансовой стоимостью кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 14c ¦ Сторно-проводка, ¦ Нераспределенная ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ корректирующая ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
|