¦ показателя ¦ методика расчета ¦ расчета в соответствии ¦
¦ ¦ ¦ с МСФО ¦
+----------------------------+----------------------------+--------------------------------+
¦ Производительность ¦ Выручка / Средняя ¦ Объем продаж / Средняя ¦
¦ труда, руб./чел. ¦ численность работников ¦ численность работников ¦
+----------------------------+----------------------------+--------------------------------+
¦ Отношение размера ¦ (Долгосрочные ¦ Совокупные ¦
¦ задолженности к ¦ обязательства + ¦ обязательства / ¦
¦ собственному капиталу ¦ Краткосрочные ¦ Собственный ¦
¦ ¦ обязательства) / ¦ (акционерный) капитал ¦
¦ ¦ Капитал и резервы ¦ ¦
+----------------------------+----------------------------+--------------------------------+
¦ Отношение размера ¦ Долгосрочные ¦ Долгосрочная ¦
¦ долгосрочной ¦ обязательства / ¦ задолженность / ¦
¦ задолженности к сумме ¦ (Капитал и резервы + ¦ (Собственный ¦
¦ долгосрочной ¦ Долгосрочные ¦ (акционерный) капитал + ¦
¦ задолженности и ¦ обязательства) ¦ Долгосрочная ¦
¦ собственного капитала ¦ ¦ задолженность) ¦
+----------------------------+----------------------------+--------------------------------+
¦ Степень покрытия долгов ¦ (Краткосрочные ¦ (Краткосрочная ¦
¦ текущими доходами ¦ обязательства - ¦ задолженность - ¦
¦ (прибылью) ¦ Денежные средства) / ¦ Денежные средства и их ¦
¦ ¦ (Выручка - ¦ эквиваленты) / (Прибыль ¦
¦ ¦ Себестоимость проданных ¦ до вычета расходов по ¦
¦ ¦ товаров, продукции, ¦ процентам, уплаты ¦
¦ ¦ работ, услуг - ¦ налогов и ¦
¦ ¦ Коммерческие расходы - ¦ амортизационных ¦
¦ ¦ Управленческие расходы ¦ отчислений) ¦
¦ ¦ + Амортизационные ¦ ¦
¦ ¦ отчисления) ¦ ¦
+----------------------------+----------------------------+--------------------------------+
¦ Уровень просроченной ¦ Просроченная ¦ (Просроченная ¦
¦ задолженности, % ¦ задолженность / ¦ задолженность / ¦
¦ ¦ (Долгосрочные ¦ Совокупные ¦
¦ ¦ обязательства + ¦ обязательства) x 100 ¦
¦ ¦ краткосрочные ¦ ¦
¦ ¦ обязательства) x 100 ¦ ¦
L----------------------------+----------------------------+---------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят следующие
показатели финансово-экономической деятельности:
-------------------------------------------T----------------------------------------------¬
¦ Наименование показателя ¦ Рекомендуемая методика расчета ¦
+------------------------------------------+----------------------------------------------+
¦ Уставный капитал, руб. ¦ Сумма номинальных стоимостей ¦
¦ ¦ размещенных акций (сумма стоимостей ¦
¦ ¦ вкладов участников) кредитной ¦
¦ ¦ организации ¦
+------------------------------------------+----------------------------------------------+
¦ Собственные средства (капитал), ¦ В соответствии с порядком, ¦
¦ руб. ¦ установленным Центральным банком ¦
¦ ¦ Российской Федерации для кредитных ¦
¦ ¦ организаций ¦
+------------------------------------------+----------------------------------------------+
¦ Чистая прибыль (непокрытый ¦ Чистая прибыль (убыток) отчетного ¦
¦ убыток), руб. ¦ периода ¦
+------------------------------------------+----------------------------------------------+
¦ Рентабельность активов, % ¦ (Чистая прибыль) / (Балансовая ¦
¦ ¦ стоимость активов) x 100 ¦
+------------------------------------------+----------------------------------------------+
¦ Рентабельность капитала, % ¦ (Чистая прибыль) / (Собственные ¦
¦ ¦ средства (капитал)) x 100 ¦
+------------------------------------------+----------------------------------------------+
¦ Привлеченные средства (кредиты, ¦ (Межбанковские кредиты полученные + ¦
¦ депозиты, клиентские счета и ¦ средства на счетах клиентов + ¦
¦ т.д.), руб. ¦ депозиты + прочие привлеченные ¦
¦ ¦ средства) ¦
L------------------------------------------+-----------------------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, указывается такая методика. В случае если расчет
какого-либо из приведенных показателей, по мнению эмитента, не имеет
очевидного экономического смысла, вместо такого показателя может
использоваться иной показатель, характеризующий
финансово-экономическую деятельность эмитента, с указанием методики
его расчета. Помимо приведенных показателей эмитент вправе
использовать дополнительные показатели, характеризующие его
финансово-экономическую деятельность, с указанием методики расчета
таких показателей.
Приводится анализ финансово-экономической деятельности эмитента
на основе экономического анализа динамики приведенных показателей.
2.2. Рыночная капитализация эмитента
Для эмитентов, являющихся открытыми акционерными обществами,
обыкновенные акции которых включены в список ценных бумаг, допущенных
к торгам на организаторе торговли на рынке ценных бумаг, раскрывается
информация о рыночной капитализации эмитента на дату окончания
последнего завершенного финансового года и на дату окончания отчетного
квартала, с указанием соответствующего организатора торговли на рынке
ценных бумаг.
Рыночная капитализация рассчитывается как произведение количества
акций соответствующей категории (типа) на рыночную цену одной акции,
раскрываемую организатором торговли на рынке ценных бумаг и
определяемую в соответствии с Порядком определения рыночной цены
ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы
колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового
кодекса Российской Федерации, утвержденным Приказом ФСФР России от
09.11.2010 N 10-65/пз-н (зарегистрировано в Министерстве юстиции
Российской Федерации 29.11.2010, регистрационный N 19062).
В случае невозможности определения рыночной цены акции в
соответствии с указанным порядком эмитентом приводится описание
выбранной им методики определения рыночной цены акций.
В случае если акции эмитента включены в список ценных бумаг,
допущенных к торгам на двух или более организаторах торговли на рынке
ценных бумаг, выбор организатора торговли на рынке ценных бумаг для
расчета рыночной цены акции осуществляется эмитентом по собственному
усмотрению.
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
В ежеквартальном отчете эмитента за первый квартал информация
настоящего пункта раскрывается на основе данных бухгалтерской
(финансовой) отчетности за последний завершенный финансовый год и за 3
месяца текущего года, а в ежеквартальных отчетах за второй и третий
кварталы - на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за 6
и 9 месяцев соответственно.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, раскрывают
структуру заемных средств в виде таблицы.
--------------------------------------T------------------------------------¬
¦ Наименование показателя ¦ Значение показателя, руб. ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ Долгосрочные заемные средства ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ в том числе: ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ кредиты ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ займы, за исключением ¦ ¦
¦ облигационных ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ облигационные займы ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ Краткосрочные заемные средства ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ в том числе: ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ кредиты ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ займы, за исключением ¦ ¦
¦ облигационных ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ облигационные займы ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ Общий размер просроченной ¦ ¦
¦ задолженности по заемным средствам ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ в том числе: ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ по кредитам ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ по займам, за исключением ¦ ¦
¦ облигационных ¦ ¦
+-------------------------------------+------------------------------------+
¦ по облигационным займам ¦ ¦
L-------------------------------------+-------------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, раскрывают
структуру заемных средств в соответствии со своей учетной политикой.
Дополнительно раскрывается структура кредиторской задолженности
эмитента. Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, раскрывают
структуру кредиторской задолженности в виде таблицы.
------------------------------------------T--------------------------------¬
¦ Наименование показателя ¦ Значение показателя, руб. ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ Общий размер кредиторской задолженности ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ из нее просроченная ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ в том числе ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ перед бюджетом и государственными ¦ ¦
¦ внебюджетными фондами ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ из нее просроченная ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ перед поставщиками и подрядчиками ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ из нее просроченная ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ перед персоналом организации ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ из нее просроченная ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ прочая ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------------+
¦ из нее просроченная ¦ ¦
L-----------------------------------------+---------------------------------
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, раскрывают
структуру кредиторской задолженности в соответствии со своей учетной
политикой.
При наличии просроченной кредиторской задолженности, в том числе
по заемным средствам, указываются причины неисполнения и последствия,
которые наступили или могут наступить в будущем для эмитента
вследствие неисполнения соответствующих обязательств, в том числе
санкции, налагаемые на эмитента, и срок (предполагаемый срок)
погашения просроченной кредиторской задолженности или просроченной
задолженности по заемным средствам.
В случае наличия в составе кредиторской задолженности эмитента за
соответствующий отчетный период кредиторов, на долю которых приходится
не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не
менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и
краткосрочных) средств за соответствующий отчетный период, по каждому
такому кредитору указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой
организации - наименование), ИНН (если применимо), ОГРН (если
применимо), место нахождения или фамилия, имя, отчество;
сумма задолженности;
размер и условия просроченной задолженности (процентная ставка,
штрафные санкции, пени).
В случае если кредитор, на долю которого приходится не менее 10
процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10
процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных)
средств, является аффилированным лицом эмитента, указывается на это
обстоятельство. По каждому такому кредитору дополнительно приводится
следующая информация:
доля участия эмитента в уставном капитале аффилированного лица -
хозяйственного общества, а в случае, когда аффилированное лицо
является акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций
аффилированного лица, принадлежащих эмитенту;
доля участия аффилированного лица в уставном капитале эмитента, а
в случае, когда эмитент является акционерным обществом, - также доля
обыкновенных акций эмитента, принадлежащих аффилированному лицу;
для аффилированного лица, являющегося физическим лицом, -
должности, которые такое лицо занимает в организации-эмитенте,
подконтрольных ему организациях, имеющих для него существенное
значение, основном (материнском) обществе, управляющей организации.
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, дополнительно
указывают информацию о выполнении нормативов обязательных резервов,
установленных Центральным банком Российской Федерации (Банком России),
а также о наличии (отсутствии) штрафов за нарушение нормативов
обязательных резервов.
Информация о выполнении нормативов обязательных резервов (наличии
недовзносов в обязательные резервы, неисполнении обязанности по
усреднению обязательных резервов), а также о наличии (отсутствии)
штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов раскрывается за
последние 12 месяцев (отчетных периодов) до даты окончания отчетного
квартала.
-----------------T------------------------T-----------------------------T---------------------¬
¦ Отчетный ¦ Размер недовзноса ¦ Размер неисполненного ¦ Сумма штрафа ¦
¦ период ¦ в обязательные ¦ обязательства по ¦ за нарушение ¦
¦ (месяц, ¦ резервы, руб. ¦ усреднению ¦ нормативов ¦
¦ год) ¦ ¦ обязательных резервов, ¦ обязательных ¦
¦ ¦ ¦ руб. ¦ резервов, руб. ¦
+----------------+------------------------+-----------------------------+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------+------------------------+-----------------------------+----------------------
2.3.2. Кредитная история эмитента
Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в
течение последнего завершенного финансового года и текущего
финансового года кредитным договорам и/или договорам займа, в том
числе заключенным путем выпуска и продажи облигаций, сумма основного
долга по которым составляла 5 и более процентов балансовой стоимости
активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного
периода (квартала, года), предшествовавшего заключению
соответствующего договора, в отношении которого истек установленный
срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также иным
кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для
себя существенными.
По каждому из обязательств, предусмотренных настоящим пунктом,
информация о его условиях и его исполнении раскрывается в виде
таблицы.
---------------------------------------------------------------------¬
¦ Вид и идентификационные признаки обязательства ¦
+--------------------------------------------------------------------+
¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------+
¦ Условия обязательства и сведения о его исполнении ¦
+-----------------------------------------T--------------------------+
¦ Наименование и место нахождения или ¦ ¦
¦ фамилия, имя, отчество кредитора ¦ ¦
¦ (займодавца) ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Сумма основного долга на момент ¦ ¦
¦ возникновения обязательства, ¦ ¦
¦ руб./иностр. валюта ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Сумма основного долга на дату ¦ ¦
¦ окончании отчетного квартала, ¦ ¦
¦ руб./иностр. валюта ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Срок кредита (займа), лет ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Средний размер процентов по кредиту ¦ ¦
¦ займу, % годовых ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Количество процентных (купонных) ¦ ¦
¦ периодов ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Наличие просрочек при выплате ¦ ¦
¦ процентов по кредиту (займу), а в ¦ ¦
¦ случае их наличия общее число ¦ ¦
¦ указанных просрочек и их размер в ¦ ¦
¦ днях ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Плановый срок (дата) погашения ¦ ¦
¦ кредита (займа) ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Фактический срок (дата) погашения ¦ ¦
¦ кредита (займа) ¦ ¦
+-----------------------------------------+--------------------------+
¦ Иные сведения об обязательстве, ¦ ¦
¦ указываемые эмитентом по ¦ ¦
¦ собственному усмотрению ¦ ¦
L-----------------------------------------+---------------------------
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного
третьим лицам
Раскрывается информация об общей сумме обязательств эмитента из
предоставленного им обеспечения и общей сумме обязательств третьих
лиц, по которым эмитент предоставил обеспечение, в том числе в форме
залога или поручительства, с учетом ограниченной ответственности
эмитента по такому обязательству третьего лица, определяемой исходя из
условий обеспечения и фактического остатка задолженности по
обязательству третьего лица. Эмитенты, являющиеся кредитными или
страховыми организациями, дополнительно раскрывают информацию об общей
сумме обязательств из предоставленного ими обеспечения в форме
банковской гарантии и общей сумме обязательств третьих лиц, по которым
указанные организации предоставили третьим лицам обеспечение в виде
банковской гарантии. Указанная информация приводится на дату окончания
соответствующего отчетного периода.
Отдельно раскрывается информация о каждом из обязательств
эмитента из обеспечения, предоставленного за период с даты начала
текущего финансового года и до даты окончания отчетного квартала
третьим лицам, в том числе в форме залога или поручительства,
составляющем не менее 5 процентов от балансовой стоимости активов
эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода
(квартала, года), предшествующего предоставлению обеспечения, с
указанием:
размера обеспеченного обязательства эмитента (третьего лица) и
срока его исполнения;
способа обеспечения, его размера и условий предоставления, в том
числе предмета и стоимости предмета залога, если способом обеспечения
является залог, срока, на который обеспечение предоставлено;
оценки риска неисполнения или ненадлежащего исполнения
обеспеченных обязательств третьими лицами с указанием факторов,
которые могут привести к такому неисполнению или ненадлежащему
исполнению, и вероятности возникновения таких факторов.
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Указываются любые соглашения эмитента, включая срочные сделки, не
отраженные в его бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые могут
существенным образом отразиться на финансовом состоянии эмитента, его
ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования,
результатах деятельности и расходах.
Указываются факторы, при которых упомянутые выше обязательства
могут повлечь перечисленные изменения и вероятность их возникновения.
Описываются причины заключения эмитентом данных соглашений,
предполагаемая выгода эмитента от этих соглашений и причины, по
которым данные соглашения не отражены в бухгалтерской (финансовой)
отчетности эмитента.
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных)
эмиссионных ценных бумаг
Приводится подробный анализ факторов риска, связанных с
приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг, в
частности:
отраслевые риски,
страновые и региональные риски,
финансовые риски,
правовые риски,
риски, связанные с деятельностью эмитента.
Описывается политика эмитента в области управления рисками.
2.4.1. Отраслевые риски
Описывается влияние возможного ухудшения ситуации в отрасли
эмитента на его деятельность и исполнение обязательств по ценным
бумагам. Приводятся наиболее значимые, по мнению эмитента, возможные
изменения в отрасли (отдельно на внутреннем и внешнем рынках), а также
предполагаемые действия эмитента в этом случае.
Отдельно описываются риски, связанные с возможным изменением цен
на сырье, услуги, используемые эмитентом в своей деятельности
(отдельно на внутреннем и внешнем рынках), и их влияние на
деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам.
Отдельно описываются риски, связанные с возможным изменением цен
на продукцию и/или услуги эмитента (отдельно на внутреннем и внешнем
рынках), и их влияние на деятельность эмитента и исполнение
обязательств по ценным бумагам.
2.4.2. Страновые и региональные риски
Описываются риски, связанные с политической и экономической
ситуацией в стране (странах) и регионе, в которых эмитент
зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет
основную деятельность при условии, что основная деятельность эмитента
в такой стране (регионе) приносит 10 и более процентов доходов за
последний завершенный отчетный период.
Указываются предполагаемые действия эмитента на случай
отрицательного влияния изменения ситуации в стране (странах) и регионе
на его деятельность.
Описываются риски, связанные с возможными военными конфликтами,
введением чрезвычайного положения и забастовками в стране (странах) и
регионе, в которых эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность.
Описываются риски, связанные с географическими особенностями
страны (стран) и региона, в которых эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность, в том
числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение
транспортного сообщения в связи с удаленностью и/или
труднодоступностью и т.п.
2.4.3. Финансовые риски
Описывается подверженность эмитента рискам, связанным с
изменением процентных ставок, курса обмена иностранных валют, в связи
с деятельностью эмитента либо в связи с хеджированием, осуществляемым
эмитентом в целях снижения неблагоприятных последствий влияния
вышеуказанных рисков.
Описываются подверженность финансового состояния эмитента, его
ликвидности, источников финансирования, результатов деятельности и
т.п. изменению валютного курса (валютные риски).
Указываются предполагаемые действия эмитента на случай
отрицательного влияния изменения валютного курса и процентных ставок
на деятельность эмитента.
Указывается, каким образом инфляция может сказаться на выплатах
по ценным бумагам, приводятся критические, по мнению эмитента,
значения инфляции, а также предполагаемые действия эмитента по
уменьшению указанного риска.
Указывается, какие из показателей финансовой отчетности эмитента
наиболее подвержены изменению в результате влияния указанных
финансовых рисков. В том числе указываются риски, вероятность их
возникновения и характер изменений в отчетности.
2.4.4. Правовые риски
Описываются правовые риски, связанные с деятельностью эмитента
(отдельно для внутреннего и внешнего рынков), в том числе риски,
связанные с:
изменением валютного регулирования;
изменением налогового законодательства;
изменением правил таможенного контроля и пошлин;
изменением требований по лицензированию основной деятельности
эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение
которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы);
изменением судебной практики по вопросам, связанным с
деятельностью эмитента (в том числе по вопросам лицензирования),
которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а
также на результатах текущих судебных процессов, в которых участвует
эмитент.
2.4.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
Описываются риски, свойственные исключительно эмитенту или
связанные с осуществляемой эмитентом основной хозяйственной
деятельностью, в том числе риски, связанные с:
текущими судебными процессами, в которых участвует эмитент;
отсутствием возможности продлить действие лицензии эмитента на
ведение определенного вида деятельности либо на использование
объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные
ресурсы);
возможной ответственностью эмитента по долгам третьих лиц, в том
числе дочерних обществ эмитента;
возможностью потери потребителей, на оборот с которыми приходится
не менее чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ,
услуг) эмитента.
2.4.6. Банковские риски
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, вместо рисков,
указанных в пунктах 2.4.1 - 2.4.5 ежеквартального отчета, приводят
подробный анализ факторов банковских рисков, связанных с приобретением
размещенных (размещаемых) эмиссионных ценных бумаг, в частности:
кредитный риск;
страновой риск;
рыночный риск;
риск ликвидности;
операционный риск;
правовой риск;
риск потери деловой репутации (репутационный риск);
стратегический риск.
2.4.6.1. Кредитный риск
Описывается риск возникновения у кредитной организации - эмитента
убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного
исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной
организацией - эмитентом в соответствии с условиями договора.
2.4.6.2. Страновой риск
Описывается риск (включая риск неперевода средств) возникновения
у кредитной организации - эмитента убытков в результате неисполнения
иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами)
обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений,
а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть
недоступна контрагенту из-за особенностей национального
законодательства (независимо от финансового положения самого
контрагента).
2.4.6.3. Рыночный риск
Описывается риск возникновения у кредитной организации - эмитента
убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости
финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых
инструментов кредитной организации - эмитента, а также курсов
иностранных валют и/или драгоценных металлов.
Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и
процентный риски:
а) фондовый риск
Описывается риск убытков вследствие неблагоприятного изменения
рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе
закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и
производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных
как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых
инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые
инструменты;
б) валютный риск
Описывается риск убытков вследствие неблагоприятного изменения
курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы по
открытым кредитной организацией - эмитентом позициям в иностранных
валютах и/или драгоценных металлах;
в) процентный риск
Описывается риск возникновения финансовых потерь (убытков)
вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам,
пассивам и внебалансовым и инструментам кредитной организации -
эмитента.
2.4.6.4. Риск ликвидности
Описывается риск убытков вследствие неспособности кредитной
организации - эмитента обеспечить исполнение своих обязательств в
полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате
несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств
кредитной организации - эмитента (в том числе вследствие
несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или
несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения
непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения
кредитной организацией - эмитентом своих финансовых обязательств.
2.4.6.5. Операционный риск
Описывается риск возникновения убытков в результате
несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной
организации - эмитента и (или) требованиям законодательства Российской
Федерации, внутренних порядков и процедур проведения банковских
операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации
- эмитента и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности,
непреднамеренных или умышленных действий или бездействия),
несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей
(характеристик) применяемых кредитной организацией - эмитентом
информационных, технологических и других систем и (или) их отказов
(нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних
событий.
2.4.6.6. Правовой риск
Описывается риск возникновения у кредитной организации - эмитента
убытков вследствие:
несоблюдения кредитной организацией - эмитентом требований
нормативных правовых актов и заключенных договоров;
допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности
(неправильные юридические консультации или неверное составление
документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных
органах);
несовершенства правовой системы (противоречивость
законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных
вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации -
эмитента);
нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также
условий заключенных договоров.
2.4.6.7. Риск потери деловой репутации (репутационный риск)
Описывается риск возникновения у кредитной организации - эмитента
убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов)
вследствие формирования в обществе негативного представления о
финансовой устойчивости кредитной организации - эмитента, качестве
оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.
2.4.6.8. Стратегический риск
Описывается риск возникновения у кредитной организации - эмитента
убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии
решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной
организации - эмитента (стратегическое управление) и выражающихся в
неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут
угрожать деятельности кредитной организации - эмитента, неправильном
или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений
деятельности, в которых кредитная организация - эмитент может достичь
преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном
объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических,
людских) и организационных мер (управленческих решений), которые
должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности
кредитной организации - эмитента.
III. Подробная информация об эмитенте
В ежеквартальном отчете за второй - четвертый кварталы
информация, содержащаяся в пункте 3.1.3 "Сведения о создании и
развитии эмитента", пункте 3.2.4 "Рынки сбыта продукции (работ, услуг)
эмитента", пункте 3.2.5 "Сведения о наличии у эмитента лицензий",
пункте 3.2.6.4 "Дополнительные требования для эмитентов, являющихся
ипотечными агентами", пункте 3.3 "Планы будущей деятельности
эмитента", пункте 3.4 "Участие эмитента в банковских группах,
банковских холдингах, холдингах и ассоциациях", пункте 3.5
"Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него существенное
значение" указывается в случае если в составе такой информации в
отчетном квартале происходили изменения.
3.1. История создания и развитие эмитента
3.1.1. Данные о фирменном наименовании (наименовании) эмитента
Указываются полное и сокращенное фирменные наименования эмитента
(наименование для некоммерческой организации), а также дата (даты)
введения действующих наименований.
В случае если полное или сокращенное фирменное наименование
эмитента (наименование для некоммерческой организации) является схожим
с наименованием другого юридического лица, то в этом пункте должно
быть указано наименование такого юридического лица и даны пояснения,
необходимые для избежания смешения указанных наименований.
В случае если фирменное наименование эмитента (наименование для
некоммерческой организации) зарегистрировано как товарный знак или
знак обслуживания, указываются сведения об их регистрации.
В случае если в течение времени существования эмитента изменялось
его фирменное наименование (наименование для некоммерческой
организации), приводятся все его предшествующие полные и сокращенные
фирменные наименования (наименования) и организационно-правовые формы
с указанием даты и оснований изменения.
3.1.2. Сведения о государственной регистрации эмитента
Для юридических лиц, зарегистрированных после 1 июля 2002 года,
указываются основной государственный регистрационный номер (ОГРН)
юридического лица, дата его государственной регистрации (дата внесения
записи о создании юридического лица в единый государственный реестр
юридических лиц) и наименование регистрирующего органа, внесшего
запись о создании юридического лица в единый государственный реестр
юридических лиц.
Для юридических лиц, зарегистрированных до 1 июля 2002 года,
указывается номер государственной регистрации юридического лица, дата
его государственной регистрации и наименование органа, осуществившего
государственную регистрацию юридического лица, а также основной
государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица, дата
его присвоения (дата внесения записи о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года, в единый государственный
реестр юридических лиц) и наименование регистрирующего органа,
внесшего запись о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002
года, в единый государственный реестр юридических лиц.
3.1.3. Сведения о создании и развитии эмитента
Указывается срок, до которого эмитент будет существовать, в
случае если он создан на определенный срок или до достижения
определенной цели, либо указывается на то, что эмитент создан на
неопределенный срок.
Дается краткое описание истории создания и развития эмитента.
Указываются цели создания эмитента, миссия эмитента (при наличии) и
иная информация о деятельности эмитента, имеющая значение для принятия
решения о приобретении ценных бумаг эмитента.
3.1.4. Контактная информация
Указывается место нахождения эмитента, иной адрес для направления
эмитенту почтовой корреспонденции (в случае его наличия), номер
телефона, факса, адрес электронной почты, адрес страницы (страниц) в
сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об
эмитенте, размещенных и/или размещаемых им ценных бумагах.
Также указываются место нахождения, номер (номера) телефона,
факса, адрес электронной почты, адрес страницы в сети Интернет
специального подразделения эмитента (третьего лица) по работе с
акционерами и инвесторами эмитента (в случае его наличия).
3.1.5. Идентификационный номер налогоплательщика
Указывается присвоенный эмитенту налоговыми органами
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
3.1.6. Филиалы и представительства эмитента
В ежеквартальном отчете за первый квартал указываются
наименования, даты открытия, места нахождения всех филиалов и
представительств эмитента в соответствии с его уставом (учредительными
документами), а также фамилии, имена и отчества руководителей всех
филиалов и представительств эмитента, а также сроки действия выданных
им эмитентом доверенностей.
В ежеквартальных отчетах за второй - четвертый кварталы
указываются изменения, которые произошли в отчетном квартале в составе
филиалов и представительств эмитента, а в случае изменения в отчетном
квартале наименования, места нахождения филиала или представительства,
фамилии, имени, отчества его руководителя, срока действия выданной ему
эмитентом доверенности - также сведения о таких изменениях.
3.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
3.2.1. Отраслевая принадлежность эмитента
Указывается код основного отраслевого направления деятельности
эмитента согласно ОКВЭД.
Дополнительно могут быть указаны иные коды согласно ОКВЭД,
присвоенные эмитенту.
3.2.2. Основная хозяйственная деятельность эмитента
В ежеквартальном отчете эмитента за первый квартал раскрывается
информация на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за
последний завершенный финансовый год и за 3 месяца текущего года, в
ежеквартальных отчетах за второй и третий квартал раскрывается
информация на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за 6
и 9 месяцев соответственно.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в настоящем пункте, не указывается.
Указываются основные виды хозяйственной деятельности (виды
деятельности, виды продукции (работ, услуг)), обеспечившие не менее
чем 10 процентов выручки от продаж (объема продаж) эмитента за каждый
из отчетных периодов:
-------------------------------------------------T--------------------------¬
¦ Наименование показателя ¦ Отчетный период ¦
+------------------------------------------------+--------------------------+
¦ Вид (виды) хозяйственной деятельности: ¦
+------------------------------------------------T--------------------------+
¦ Объем выручки от продаж (объем продаж) по ¦ ¦
¦ данному виду хозяйственной деятельности, руб. ¦ ¦
+------------------------------------------------+--------------------------+
¦ Доля выручки от продаж (объема продаж) по ¦ ¦
¦ данному виду хозяйственной деятельности в ¦ ¦
¦ общем объеме выручки от продаж (объеме ¦ ¦
¦ продаж) эмитента, % ¦ ¦
L------------------------------------------------+---------------------------
Описываются изменения размера выручки от продаж (объема продаж)
эмитента от основной хозяйственной деятельности на 10 и более
процентов по сравнению с аналогичным отчетным периодом предшествующего
года и причины таких изменений.
В случае если эмитент ведет свою основную хозяйственную
деятельность в нескольких странах, указывается, какие из
географических областей приносят 10 и более процентов выручки
(доходов) за каждый отчетный период, и описываются изменения размера
выручки (доходов) эмитента, приходящиеся на указанные географические
области, на 10 и более процентов по сравнению с аналогичным отчетным
периодом предшествующего года и причины таких изменений.
Указывается сезонный характер основной хозяйственной деятельности
эмитента.
Дополнительно описывается общая структура себестоимости эмитента
по указанным статьям в процентах от общей себестоимости.
---------------------------------------T------------------------------------¬
¦ Наименование статьи затрат ¦ Отчетный период ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Сырье и материалы, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Приобретенные комплектующие изделия, ¦ ¦
¦ полуфабрикаты, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Работы и услуги производственного ¦ ¦
¦ характера, выполненные сторонними ¦ ¦
¦ организациями, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Топливо,% ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Энергия, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Затраты на оплату труда, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Проценты по кредитам, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Арендная плата, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Отчисления на социальные нужды, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Амортизация основных средств, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Налоги, включаемые в себестоимость ¦ ¦
¦ продукции, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Прочие затраты (пояснить), % ¦ ¦
¦ амортизация по нематериальным ¦ ¦
¦ активам, % ¦ ¦
¦ вознаграждения за ¦ ¦
¦ рационализаторские предложения, ¦ ¦
¦ % ¦ ¦
¦ обязательные страховые платежи, ¦ ¦
¦ % ¦ ¦
¦ представительские расходы, % ¦ ¦
¦ иное, % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Итого: затраты на производство и ¦ 100 ¦
¦ продажу продукции (работ, услуг) ¦ ¦
¦ (себестоимость), % ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------------------+
¦ Справочно: выручка от продажи ¦ ¦
¦ продукции (работ, услуг), % к ¦ ¦
¦ себестоимости ¦ ¦
L--------------------------------------+-------------------------------------
Указываются имеющие существенное значение новые виды продукции
(работ, услуг), предлагаемые эмитентом на рынке его основной
деятельности, в той степени, насколько это соответствует общедоступной
информации о таких видах продукции (работ, услуг). Указывается
состояние разработки таких видов продукции (работ, услуг).
Отдельно указываются стандарты (правила), в соответствии с
которыми подготовлена бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента и
произведены расчеты, отраженные в настоящем пункте ежеквартального
отчета.
3.2.3. Материалы, товары (сырье) и поставщики эмитента
В ежеквартальном отчете эмитента за первый квартал раскрывается
информация на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за
последний завершенный финансовый год и за 3 месяца текущего года, в
ежеквартальных отчетах за второй и третий кварталы раскрывается
информация на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за 6
и 9 месяцев соответственно.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в настоящем пункте, не указывается.
Указываются наименование, место нахождения, ИНН (при наличии),
ОГРН (при наличии) поставщиков эмитента, на которых приходится не
менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров (сырья), и их
доли в общем объеме поставок.
Указывается информация об изменении цен более чем на 10 процентов
на основные материалы и товары (сырье) в течение соответствующего
отчетного периода по сравнению с соответствующим отчетным периодом
предыдущего финансового года или об отсутствии такого изменения.
Отдельно указывается, какую долю в поставках материалов и товаров
эмитенту занимает импорт. Даются прогнозы эмитента в отношении
доступности этих источников в будущем и о возможных альтернативных
источниках.
3.2.4. Рынки сбыта продукции (работ, услуг) эмитента
Описываются основные рынки, на которых эмитент осуществляет свою
деятельность.
Описываются возможные факторы, которые могут негативно повлиять
на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг), и возможные действия
эмитента по уменьшению такого влияния.
3.2.5. Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или
допусков к отдельным видам работ
Указываются сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий):
на осуществление банковских операций;
на осуществление страховой деятельности;
на осуществление деятельности профессионального участника рынка
ценных бумаг;
на осуществление деятельности акционерного инвестиционного фонда;
на осуществление видов деятельности, имеющих стратегическое
значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства в
соответствии с законодательством Российской Федерации об осуществлении
иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие
стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности
государства;
на осуществление иных видов деятельности, имеющих для эмитента
существенное финансово-хозяйственное значение.
В случае если для проведения отдельных видов работ, имеющих для
эмитента существенное финансово-хозяйственное значение, в соответствии
с законодательством Российской Федерации требуется получение
специальных допусков, указываются сведения о наличии у эмитента таких
допусков.
В отношении разрешений, лицензий, допусков к отдельным видам
работ, раскрываемых в соответствии с настоящим пунктом, указываются:
вид деятельности (работ), на осуществление (проведение) которых
эмитентом получено соответствующее разрешение (лицензия) или допуск;
номер разрешения (лицензии) или документа, подтверждающего
получение допуска к отдельным видам работ, и дата его выдачи;
орган (организация), выдавший соответствующее разрешение
(лицензию) или допуск к отдельным видам работ;
срок действия разрешения (лицензии) или допуска к отдельным видам
работ.
В случае если основным видом деятельности эмитента является
добыча полезных ископаемых или оказание услуг связи, сведения о
соответствующих лицензиях указываются в пунктах настоящего раздела
ежеквартального отчета, содержащих дополнительные сведения об
эмитентах, осуществляющих указанные виды деятельности.
3.2.6. Сведения о деятельности отдельных категорий эмитентов
эмиссионных ценных бумаг
Эмитенты, являющиеся акционерными инвестиционными фондами,
страховыми или кредитными организациями, ипотечными агентами, вместо
сведений, предусмотренных пунктами 3.2.2 - 3.2.4 ежеквартального
отчета, раскрывают сведения, предусмотренные настоящим пунктом:
3.2.6.1. Сведения о деятельности эмитентов, являющихся
акционерными инвестиционными фондами
а) основные положения об инвестиционной деятельности.
Указываются сведения об управляющей компании акционерного
инвестиционного фонда (полное фирменное наименование, место
нахождения, ИНН, ОГРН, номер телефона, дата предоставления, номер и
срок действия лицензии, лицензирующий орган), а также дата заключения,
срок действия и номер договора с управляющей компанией.
Приводится полный текст инвестиционной декларации акционерного
инвестиционного фонда;
б) общее развитие рынка объектов инвестирования эмитента.
Кратко описываются общие тенденции на рынке объектов
инвестирования, указанных в инвестиционной декларации эмитента, в том
числе наиболее важные для эмитента. В случае если инвестиционная
декларация предусматривает инвестирование в акции акционерных обществ
определенных отраслей, кратко описываются общие тенденции в этих
отраслях, если инвестиционная декларация предусматривает
инвестирование в определенные акционерные общества - состояние этих
акционерных обществ, отрасли их деятельности, положение каждого из
этих акционерных обществ в отрасли их деятельности, а также известные
планы их деятельности. Представляются сравнительные данные. Дается
прогноз в отношении будущего развития событий;
в) основные виды инвестиций и операций.
Описываются объекты инвестирования, а также операции,
обеспечившие 10 и более процентов объема продаж (выручки) эмитента.
Описываются причины инвестирования в соответствующие объекты за
соответствующий отчетный период, с указанием на возможные факторы,
которые могут негативно сказаться на доходах эмитента от указанных
объектов инвестирования, а также возможность их возникновения.
Настоящий подпункт не подразумевает предоставление информации об
эмитенте, раскрытие которой может отрицательно повлиять на его
конкурентоспособность.
Информация, содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы указывается за период с даты
начала текущего года и до даты окончания отчетного квартала, а в
ежеквартальном отчете за первый квартал - за последний завершенный
финансовый год, а также за первый квартал текущего финансового года;
г) специализированный депозитарий эмитента.
Настоящий подпункт включается в ежеквартальный отчет акционерных
инвестиционных фондов и страховых организаций, хранение и контроль за
распоряжением активами которых должны осуществляться
специализированным депозитарием.
Указываются сведения о специализированном депозитарии,
осуществляющем функции учета и контроля, а также иные функции,
предусмотренные законодательством Российской Федерации, в отношении
эмитента, являющегося акционерным инвестиционным фондом: полное и
сокращенное фирменные наименования специализированного депозитария,
место его нахождения, ИНН, ОГРН, телефон и факс, адрес электронной
почты, а также данные о лицензии (номер, дата предоставления,
лицензирующий орган, срок действия лицензии) на осуществление
соответствующей деятельности, а также номер, дата заключения и срок
действия (включая возможность продления) договора со
специализированным депозитарием, заключенного эмитентом;
д) раскрытие информации.
Указывается порядок раскрытия информации, связанной с
деятельностью акционерного инвестиционного фонда в соответствии с
законодательством Российской Федерации, в том числе перечень
раскрываемой информации, названия периодических печатных изданий и
адресов страниц в сети Интернет, в которых публикуется такая
информация, возможность получения доступа иными способами к
инвестиционной декларации акционерного инвестиционного фонда, к
зарегистрированным изменениям и дополнениям к ней, а также к иной
раскрываемой информации.
3.2.6.2. Сведения о деятельности эмитентов, являющихся страховыми
организациями
а) виды страхования, осуществляемого эмитентом.
Указываются виды страхования, которые эмитент вправе осуществлять
в соответствии с приложениями к лицензии;
б) сведения о собранной страховой премии по всем видам
страхования.
Указывается общая сумма собранной страховой премии, с разбивкой
по отдельным видам страхования.
Информация, содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы указывается за период с даты
начала текущего года и до даты окончания отчетного квартала, а в
ежеквартальном отчете за первый квартал - за последний завершенный
финансовый год, а также за первый квартал текущего финансового года;
в) объем рисков выплаты страховой суммы и/или страхового
возмещения, принятых на себя эмитентом.
Указывается объем рисков выплаты страховой суммы и/или страхового
возмещения, принятых на себя эмитентом за последний завершенный
финансовый год, а также на дату окончания отчетного квартала;
г) сведения о перестраховании эмитентом принимаемых на себя
рисков выплаты страховой суммы и/или страхового возмещения.
Указывается объем рисков выплаты страховой суммы и/или страхового
возмещения, принятых на себя эмитентом и застрахованных у другого
страховщика (перестраховщика) в процентах от общего объема принятых на
себя эмитентом рисков, за последний завершенный финансовый год, а
также на дату окончания отчетного квартала;
д) объем осуществленных эмитентом выплат страховой суммы и/или
страхового возмещения.
Указывается объем выплаченных эмитентом сумм страхового
возмещения и/или страховых сумм за последний завершенный финансовый
год, а также на дату окончания отчетного квартала;
е) соотношение между фактическим и нормативным размером маржи
платежеспособности страховщика.
Указывается соотношение между фактическим и нормативным размером
маржи платежеспособности страховщика за последний завершенный
финансовый год, а также на дату окончания отчетного квартала;
ж) описание основных направлений инвестиционной деятельности.
При осуществлении эмитентом инвестиционной деятельности в
настоящем пункте указывается:
описание целей инвестиционной политики эмитента;
перечень объектов инвестирования;
описание рисков, связанных с инвестированием в указанные объекты
инвестирования;
структура активов, используемых для инвестирования;
объем инвестирования за последний завершенный финансовый год, а
также на дату окончания последнего завершенного отчетного периода до
даты окончания последнего отчетного квартала;
з) структура страховых резервов.
Описывается структура страховых резервов с указанием активов за
последний завершенный финансовый год, а также на дату окончания
отчетного квартала;
и) сведения о нарушении эмитентом законодательства Российской
Федерации о страховом деле.
Указывается информация о фактах нарушения эмитентом
законодательства Российской Федерации о страховом деле, выявленных за
последний завершенный финансовый год, а также за период с даты начала
текущего года и до даты окончания отчетного квартала. Раскрываются
сведения об устранении эмитентом указанных нарушений.
3.2.6.3. Сведения о деятельности эмитентов, являющихся кредитными
организациями
Указываются основная, а именно преобладающая и имеющая
приоритетное значение для кредитной организации - эмитента
деятельность (виды деятельности, виды банковских операций,
предусмотренных законодательством Российской Федерации), доля доходов
кредитной организации - эмитента от такой основной деятельности (видов
деятельности, видов банковских операций, предусмотренных
законодательством Российской Федерации) в общей сумме полученных за
соответствующий отчетный период доходов кредитной организации -
эмитента.
Описываются изменения размера доходов кредитной организации -
эмитента от такой основной деятельности (видов деятельности, видов
банковских операций, предусмотренных законодательством Российской
Федерации) на 10 и более процентов по сравнению с аналогичным периодом
предшествующего года и причины таких изменений.
В случае если кредитная организация - эмитент ведет свою основную
деятельность в нескольких странах, указывается, какие из
географических областей приносят 10 и более процентов доходов за
каждый отчетный период, и описываются изменения размера доходов
кредитной организации - эмитента, приходящиеся на указанные
географические области, на 10 и более процентов по сравнению с
соответствующим предыдущим отчетным периодом и причины таких
изменений.
Кредитные организации, осуществляющие эмиссию облигаций с
ипотечным покрытием, дополнительно приводят краткое описание общих
тенденций на рынке ипотечного кредитования и недвижимости, в том числе
наиболее важных для эмитента, дают прогноз в отношении будущего
развития событий на рынке ипотечного кредитования. Информация,
содержащаяся в настоящем пункте, в ежеквартальном отчете за четвертый
квартал не указывается, а в ежеквартальном отчете за первый квартал
указывается за последний завершенный финансовый год, предшествующих
первому кварталу, а также за первый квартал текущего финансового года.
В ежеквартальных отчетах за второй - третий кварталы информация
указывается по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за 6 и 9
месяцев соответственно.
3.2.6.4. Сведения о деятельности эмитентов, являющихся ипотечными
агентами
а) условия приобретения ипотечным агентом обеспеченных ипотекой
требований для целей формирования ипотечного покрытия.
Указываются условия (правовые основания) приобретения ипотечным
агентом обеспеченных ипотекой требований для целей формирования
ипотечного покрытия, в том числе:
приобретение на основании договоров об уступке требования,
договоров о приобретении закладных, иных договоров об отчуждении
имущества;
внесение в оплату акций (уставного капитала);
в результате универсального правопреемства;
б) количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для
эмиссии которых создан ипотечный агент.
Указываются:
общее количество выпусков облигаций с ипотечным покрытием, для
эмиссии которых создан ипотечный агент;
количество зарегистрированных ранее выпусков облигаций с
ипотечным покрытием с указанием по каждому такому выпуску
государственного регистрационного номера и даты государственной
регистрации;
в) общее развитие рынка ипотечного кредитования.
Кратко описываются общие тенденции на рынке ипотечного
кредитования и недвижимости, в том числе наиболее важные для эмитента.
Дается прогноз в отношении будущего развития событий на рынке
ипотечного кредитования.
3.2.7. Дополнительные сведения об эмитентах, основной
деятельностью которых является добыча полезных ископаемых
Эмитент, основной деятельностью которого является добыча полезных
ископаемых, включая добычу драгоценных металлов и драгоценных камней,
а также эмитент, подконтрольная которому организация ведет
деятельность по добыче указанных полезных ископаемых, обязан указать
следующую информацию:
а) запасы полезных ископаемых.
Указывается перечень месторождений полезных ископаемых, имеющих
для эмитента существенное финансово-хозяйственное значение, права
пользования которыми принадлежат эмитенту либо подконтрольным ему
организациям, с указанием вида полезного ископаемого, размера
доказанных запасов (при наличии такой информации) либо предварительной
оценки запасов месторождения с указанием методики их оценки.
В случае если на месторождении ведется добыча полезных
ископаемых, указывается уровень добычи.
Описываются лицензии на пользование недрами, полученные эмитентом
либо подконтрольными ему организациями для использования указанных
месторождений. В том числе указывается дата выдачи лицензии, срок ее
действия, возможность и основания для продления срока действия
лицензии, основания выдачи лицензии, описание участка недр,
предоставляемых в пользование, вид лицензии (на добычу, разведку или
геологическое изучение), основные положения лицензии касательно
обязательств пользователя недр с указанием срока исполнения указанных
обязательств, а также обязательные платежи, которые должны быть
произведены пользователем недр по условиям лицензии.
Приводится описание степени исполнения указанных обязательств
пользователя недр с указанием любых факторов, которые могут негативно
сказаться на исполнении обязательств по лицензии, и возможности их
наступления;
б) переработка полезных ископаемых.
В случае если эмитент либо подконтрольные ему организации
производят полную либо частичную переработку полезных ископаемых до их
реализации, в произвольной форме описываются основные средства,
используемые для переработки, и/или контрагенты, привлекаемые для
переработки.
В случае привлечения контрагентов для переработки полезных
ископаемых указывается стоимость переработки за последний завершенный
отчетный период;
в) сбыт продукции.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской
Федерации, указывается наличие разрешений государственных органов на
реализацию полезных ископаемых и продуктов их переработки, квот, в том
числе на экспорт.
3.2.8. Дополнительные сведения об эмитентах, основной
деятельностью которых является оказание услуг связи
Эмитент, основной деятельностью которого является оказание услуг
связи, обязан указать следующую информацию:
а) лицензии на предоставление услуг связи.
Описываются лицензии, выданные эмитенту на оказание услуг связи с
указанием основных лицензионных условий, указанных в лицензиях,
включая виды услуг связи, срок, в течение которого лицензиат вправе
оказывать услуги; даты начала оказания услуг связи, территории, на
которых лицензиат вправе оказывать услуги, условия и возможность
продления срока лицензии.
Также указываются любые факторы, которые могут негативно
сказаться на исполнении эмитентом обязательств по лицензиям, и
возможности их наступления;
б) сети связи.
Кратко описываются физические сети связи, которые использует
эмитент для предоставления услуг связи. В случае аренды каналов
указываются характеристики арендуемых каналов, арендодатели каналов и
сроки, на которые заключены договоры аренды каналов связи.
3.3. Планы будущей деятельности эмитента
Дается краткое описание планов эмитента в отношении будущей
деятельности и источников будущих доходов, в том числе планов,
касающихся организации нового производства, расширения или сокращения
производства, разработки новых видов продукции, модернизации и
реконструкции основных средств, возможного изменения основной
деятельности.
3.4. Участие эмитента в банковских группах, банковских холдингах,
холдингах и ассоциациях
Указываются банковские труппы, банковские холдинги, холдинги и
ассоциации, в которых участвует эмитент, роль (место), функции и срок
участия эмитента в этих организациях.
В случае если результаты финансово-хозяйственной деятельности
эмитента существенно зависят от иных членов банковской группы,
банковского холдинга, холдинга или ассоциации, указывается на это
обстоятельство и проводится подробное изложение характера такой
зависимости.
3.5. Подконтрольные эмитенту организации, имеющие для него
существенное значение
В случае если эмитент имеет подконтрольные организации, имеющие
для него существенное значение (далее в настоящем пункте -
подконтрольные организации), по каждой такой организации указывается
следующая информация:
полное и сокращенное фирменные наименования, ИНН (если
применимо), ОГРН (если применимо);
место нахождения;
вид контроля, под которым находится организация, в отношении
которой эмитент является контролирующим лицом (прямой контроль,
косвенный контроль);
признак осуществления эмитентом контроля над организацией, в
отношении которой он является контролирующим лицом (право
распоряжаться более 50 голосов в высшем органе управления
подконтрольной эмитенту организации, право назначать (избирать)
единоличный исполнительный орган подконтрольной эмитенту организации,
право назначать (избирать) более 50 процентов состава коллегиального
органа управления подконтрольной эмитенту организации);
размер доли участия эмитента в уставном капитале подконтрольной
организации, а в случае, когда подконтрольная организация является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных акций подконтрольной
организации, принадлежащих эмитенту;
в случае косвенного контроля - последовательно все подконтрольные
эмитенту организации (цепочка организаций, находящихся под прямым или
косвенным контролем эмитента), через которых эмитент осуществляет
косвенный контроль над организацией, в отношении которой он является
контролирующим лицом. При этом по каждой такой организации указываются
полное фирменное наименование, место нахождения, ИНН (если применимо),
ОГРН (если применимо);
размер доли подконтрольной организации в уставном капитале
эмитента, а в случае, когда эмитент является акционерным обществом, -
также доли обыкновенных акций эмитента, принадлежащих подконтрольной
организации;
описание основного вида деятельности подконтрольной организации.
Дополнительно для каждой подконтрольной эмитенту организации
указываются:
персональный состав совета директоров (наблюдательного совета)
подконтрольной организации с указанием председателя совета директоров
(наблюдательного совета) и указанием по каждому члену совета
директоров (наблюдательного совета) фамилии, имени и отчества и доли
указанного лица в уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
эмитента - коммерческой организации, а в случае если эмитент является
акционерным обществом, - также доли принадлежащих указанному лицу
обыкновенных акций эмитента, или указание на то, что совет директоров
(наблюдательный совет) данной подконтрольной организации не избран (не
сформирован), и объясняющие это обстоятельства;
персональный состав коллегиального исполнительного органа
(правления, дирекции) подконтрольной организации с указанием по
каждому члену коллегиального исполнительного органа фамилии, имени и
отчества и доли указанного лица в уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) эмитента - коммерческой организации, а в случае если
эмитент является акционерным обществом, - также доли принадлежащих
указанному лицу обыкновенных акций эмитента, или указание на то, что
коллегиальный исполнительный орган данной подконтрольной организации
не избран (не сформирован), и объясняющие это обстоятельства;
лицо, занимающее должность (осуществляющее функции) единоличного
исполнительного органа подконтрольной организации, с указанием
фамилии, имени и отчества и доли указанного лица в уставном
(складочном) капитале (паевом фонде) эмитента коммерческой
организации, а в случае если эмитент является акционерным обществом, -
также доли принадлежащих указанному лицу обыкновенных акций эмитента,
или указание на то, что единоличный исполнительный орган данной
подконтрольной организации не избран (не назначен), и объясняющие это
обстоятельства.
В случае если полномочия единоличного исполнительного органа
данной подконтрольной организации переданы управляющей организации или
управляющему, указывается на это обстоятельство и дополнительно
раскрываются:
полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения,
ИНН, ОГРН управляющей организации или фамилия, имя, отчество
управляющего;
размер доли участия эмитента в уставном капитале управляющей
организации, а в случае, когда управляющая организация является
акционерным обществом, - также доли обыкновенных акций управляющей
организации, принадлежащих эмитенту;
размер доли участия управляющей организации (управляющего) в
уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента - коммерческой
организации, а в случае если эмитент является акционерным обществом, -
также доли принадлежащих указанному лицу обыкновенных акций эмитента.
3.6. Состав, структура и стоимость основных средств эмитента,
информации о планах по приобретению, замене, выбытию основных средств,
а также обо всех фактах обременения основных средств эмитента
3.6.1. Основные средства
В табличной форме раскрывается информация о первоначальной
(восстановительной) стоимости основных средств и сумме начисленной
амортизации.
В ежеквартальном отчете за первый квартал данная информация
раскрывается за последний завершенный финансовый год, а также за
первый квартал, в ежеквартальном отчете за второй и третий кварталы -
на дату окончания отчетного квартала, в ежеквартальном отчете за
четвертый квартал - не раскрывается. Группировка объектов основных
средств производится по данным бухгалтерского учета.
-------------------------------T---------------------T----------------------¬
¦ Наименование группы ¦ Первоначальная ¦ Сумма начисленной ¦
¦ объектов основных средств ¦ (восстановительная) ¦ амортизации, руб. ¦
¦ ¦ стоимость, руб. ¦ ¦
L------------------------------+---------------------+-----------------------
Отчетная дата: __.__.20__ г.
-------------------------------T---------------------T----------------------¬
¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+---------------------+----------------------+
¦ Итого: ¦ ¦ ¦
L------------------------------+---------------------+-----------------------
Указываются сведения о способах начисления амортизационных
отчислений по группам объектов основных средств.
Раскрываются результаты последней переоценки основных средств и
долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение
последнего завершенного финансового года, с указанием даты проведения
переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой
стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за
вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с
учетом этой переоценки. Указанная информация приводится по группам
объектов основных средств.
Указывается способ проведения переоценки основных средств (по
коэффициентам федерального органа исполнительной власти по статистике,
по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной
документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного
заключения необходимо указать методику оценки).
Указываются сведения о планах по приобретению, замене, выбытию
основных средств, стоимость которых составляет 10 и более процентов
стоимости основных средств эмитента, и иных основных средств по
усмотрению эмитента, а также сведения обо всех фактах обременения
основных средств эмитента (с указанием характера обременения, даты
возникновения обременения, срока его действия и иных условий по
усмотрению эмитента).
IV. Сведения о финансово-хозяйственной
деятельности эмитента
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в пункте 4.1 "Результаты финансово-хозяйственной
деятельности эмитента", пункте 4.2 "Ликвидность эмитента", пункте 4.3
"Финансовые вложения эмитента", пункте 4.4 "Нематериальные активы
эмитента", пункте 4.5 "Сведения о политике и расходах эмитента в
области научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов,
новых разработок и исследований", не указывается.
В ежеквартальном отчете за второй - четвертый кварталы
информация, содержащаяся в пункте 4.6 "Анализ тенденций развития в
сфере основной деятельности эмитента", пункте 4.6.1 "Анализ факторов и
условий, влияющих на деятельность эмитента", пункте 4.6.2 "Конкуренты
эмитента", указывается в случае если в составе такой информации в
отчетном квартале происходили изменения. В ежеквартальном отчете за
второй и третий кварталы информация, содержащаяся в пункте 4.3
"Финансовые вложения эмитента", указывается в случае если в составе
такой информации в отчетном квартале происходили изменения.
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
В отчете за первый квартал приводится динамика показателей,
характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности
эмитента, за последний завершенный финансовый год, а также за 3 месяца
текущего года, в отчете за второй и третий кварталы приводится
динамика показателей, характеризующих финансово-экономическую
деятельность эмитента за 6 и 9 месяцев текущего года, а также за
аналогичный период предшествующего года (информация приводится в виде
таблицы, показатели рассчитываются на дату окончания соответствующего
отчетного периода (по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за
соответствующий отчетный период)).
В случае если эмитент составляет бухгалтерскую (финансовую)
отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности (МСФО) или иными, отличными от МСФО, международно
признанными правилами, расчет показателей, характеризующих результаты
финансово-хозяйственной деятельности эмитента, в том числе ее
прибыльность и убыточность, по усмотрению эмитента может
осуществляться в соответствии с МСФО или иными, отличными от МСФО,
международно признанными правилами с указанием стандартов (правил), в
соответствии с которыми осуществляется расчет указанных показателей.
В случае если эмитент помимо бухгалтерской (финансовой)
отчетности составляет также сводную бухгалтерскую (консолидированную
финансовую) отчетность, дополнительно может быть приведена динамика
показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной
деятельности эмитента, в том числе ее прибыльность и убыточность,
расчет которых осуществляется на основании сводной бухгалтерской
(консолидированной финансовой) отчетности эмитента, с указанием этого
обстоятельства. При этом показатели рассчитываются по данным сводной
бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности, включаемой в
состав ежеквартального отчета, а также за аналогичный период
предшествующего года.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят
следующие показатели, характеризующие результаты
финансово-хозяйственной деятельности эмитента, в том числе ее
прибыльность и убыточность:
-----------------------------T----------------------------T---------------------------------¬
¦ Наименование ¦ Рекомендуемая ¦ Рекомендуемая методика ¦
¦ показателя ¦ методика расчета ¦ расчета в соответствии ¦
¦ ¦ ¦ с МСФО ¦
+----------------------------+----------------------------+---------------------------------+
¦ Норма чистой прибыли, % ¦ (Чистая прибыль / ¦ (Чистая прибыль / Объем ¦
¦ ¦ Выручка от продаж) x ¦ продаж) x 100 ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
+----------------------------+----------------------------+---------------------------------+
¦ Коэффициент ¦ Выручка от продаж / ¦ Объем продаж / Средняя ¦
¦ оборачиваемости ¦ Балансовая стоимость ¦ величина активов ¦
¦ активов, раз ¦ активов ¦ ¦
+----------------------------+----------------------------+---------------------------------+
¦ Рентабельность активов, ¦ (Чистая прибыль / ¦ (Чистая прибыль + ¦
¦ % ¦ Балансовая стоимость ¦ Проценты уплаченные x (1 ¦
¦ ¦ активов) x 100 ¦ - (налог на ¦
¦ ¦ ¦ прибыль/прибыль до ¦
¦ ¦ ¦ уплаты налогов))) / ¦
¦ ¦ ¦ Средняя величина ¦
¦ ¦ ¦ активов) x 100 ¦
+----------------------------+----------------------------+---------------------------------+
¦ Рентабельность ¦ (Чистая прибыль / ¦ (Чистая прибыль / ¦
¦ собственного капитала, ¦ Капитал и резервы) x ¦ Средняя величина ¦
¦ % ¦ 100 ¦ собственного капитала) x ¦
¦ ¦ ¦ 100 ¦
+----------------------------+----------------------------+---------------------------------+
¦ Сумма непокрытого ¦ Непокрытый убыток ¦ Непокрытый убыток ¦
¦ убытка на отчетную ¦ прошлых лет + ¦ прошлых лет + непокрытый ¦
¦ дату, руб. ¦ непокрытый убыток ¦ убыток отчетного года ¦
¦ ¦ отчетного года ¦ ¦
+----------------------------+----------------------------+---------------------------------+
¦ Соотношение непокрытого ¦ (Сумма непокрытого ¦ (Сумма непокрытого ¦
¦ убытка на отчетную дату ¦ убытка на отчетную ¦ убытка на отчетную дату ¦
¦ и балансовой стоимости ¦ дату / Балансовая ¦ / Средняя величина ¦
¦ активов, % ¦ стоимость активов) x ¦ активов) x 100 ¦
¦ ¦ 100 ¦ ¦
L----------------------------+----------------------------+----------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, указывается такая методика. В случае если расчет
какого-либо из приведенных показателей, по мнению эмитента, не имеет
очевидного экономического смысла, вместо такого показателя может
использоваться иной показатель, характеризующий результаты
финансово-хозяйственной деятельности эмитента, в том числе ее
прибыльность и убыточность, с указанием методики его расчета. Помимо
|