|2. |Сумма прямых |стр. 010 | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов, относящихся |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| |к выпущенной за |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| |отчетный (налоговый) |02 | | | | | | | | | | | | | | |
| |период продукции | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|3. |Сумма прямых расходов | | | | | | | | | | | | | | | |
| |на остатки | | | | | | | | | | | | | | | |
| |незавершенного | | | | | | | | | | | | | | | |
| |производства | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|II. Производство | | | | | | | | | | | | | | | |
|продукции, не связанное | | | | | | | | | | | | | | | |
|с обработкой и | | | | | | | | | | | | | | | |
|переработкой сырья | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1. |Прямые расходы, | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фактически понесенные | | | | | | | | | | | | | | | |
| |в отчетном периоде | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(до распределения) | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.1. |Материальные расходы | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.2. |Расходы на оплату | | | | | | | | | | | | | | | |
| |труда | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.3. |ЕСН, за исключением | | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов по | | | | | | | | | | | | | | | |
| |обязательному | | | | | | | | | | | | | | | |
| |пенсионному | | | | | | | | | | | | | | | |
| |страхованию | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.4. |Амортизация основных | | | | | | | | | | | | | | | |
| |средств | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|2. |Сумма прямых |стр. 030 | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов, относящихся |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| |к выпущенной за |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| |отчетный (налоговый) |02 | | | | | | | | | | | | | | |
| |период продукции | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|3. |Сумма прямых расходов | | | | | | | | | | | | | | | |
| |на остатки | | | | | | | | | | | | | | | |
| |незавершенного | | | | | | | | | | | | | | | |
| |производства | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|II. Выполнение работ | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1. |Прямые расходы, | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фактически понесенные | | | | | | | | | | | | | | | |
| |в отчетном периоде | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(до распределения) | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.1. |Материальные расходы | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.2. |Расходы на оплату | | | | | | | | | | | | | | | |
| |труда | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.3. |ЕСН, за исключением | | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов по | | | | | | | | | | | | | | | |
| |обязательному | | | | | | | | | | | | | | | |
| |пенсионному | | | | | | | | | | | | | | | |
| |страхованию | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.4. |Амортизация основных | | | | | | | | | | | | | | | |
| |средств | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|2. |Сумма прямых |стр. 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов, относящихся |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| |к выполненным работам |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| |за отчетный |02 | | | | | | | | | | | | | | |
| |(налоговый) период | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|3. |Сумма прямых расходов | | | | | | | | | | | | | | | |
| |на остатки | | | | | | | | | | | | | | | |
| |незавершенного | | | | | | | | | | | | | | | |
| |производства | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|III. Оказание услуг | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1. |Прямые расходы, | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фактически понесенные | | | | | | | | | | | | | | | |
| |в отчетном периоде | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(до распределения) | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.1. |Материальные расходы | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.2. |Расходы на оплату | | | | | | | | | | | | | | | |
| |труда | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.3. |ЕСН, за исключением | | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов по | | | | | | | | | | | | | | | |
| |обязательному | | | | | | | | | | | | | | | |
| |пенсионному | | | | | | | | | | | | | | | |
| |страхованию | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.4. |Амортизация основных | | | | | | | | | | | | | | | |
| |средств | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|2. |Сумма прямых |стр. 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов, относящихся |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| |к оказанным услугам |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| |за отчетный |02 | | | | | | | | | | | | | | |
| |(налоговый) период | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|3. |Сумма прямых расходов | | | | | | | | | | | | | | | |
| |на остатки | | | | | | | | | | | | | | | |
| |незавершенного | | | | | | | | | | | | | | | |
| |производства | х | х | х | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|Косвенные расходы | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1. |Материальные расходы |стр. 040 | | | | | | | | | | | | | | |
| | |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| | |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| | |02 | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
| | в том числе | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.1. | расходы на |стр. 041 | | | | | | | | | | | | | | |
| | приобретение |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| | топлива, воды, |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| | электроэнергии |02 | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|1.2. | расходы на |стр. 042 | | | | | | | | | | | | | | |
| | приобретение работ, |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| | услуг |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| | производственного |02 | | | | | | | | | | | | | | |
| | характера | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|2. |Расходы на оплату |стр. 050 | | | | | | | | | | | | | | |
| |труда |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| | |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| | |02 | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
| | в том числе | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|2.1. | расходы на оплату |стр. 051 | | | | | | | | | | | | | | |
| | труда персонала, не |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| | участвующего в |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| | процессе |02 | | | | | | | | | | | | | | |
| | производства | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|2.2. | расходы по |стр. 052 | | | | | | | | | | | | | | |
| | добровольному |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| | страхованию |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| | работников |02 | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|3. |ЕСН, за исключением |стр. 121 | | | | | | | | | | | | | | |
| |расходов по |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| |обязательному |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| |пенсионному |02 | | | | | | | | | | | | | | |
| |страхованию | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----|----------------------|---------|-----------|------|---------|------------|------|----|----|-------------|------|-------|-------------|--------|----------------|--------------|
|4. |Амортизация основных |стр. 060 | | | | | | | | | | | | | | |
| |средств |Прил. 2 | | | | | | | | | | | | | | |
| | |к Листу | | | | | | | | | | | | | | |
| | |02 | | | | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ПРОВЕРКА РАСЧЕТА ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ
РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
----------------------------------------------------------------------
|Наименование аудируемого лица | | РД 5-2д |
|-------------------------------|------------------|-----------------|
|Проверяемый период | | |
|-------------------------------|------------------|-----------------|
|ФИО лица, составившего | | |
|документ | | |
|-------------------------------|------------------|-----------------|
|Дата составления документа | | |
|-------------------------------|------------------|-----------------|
|ФИО лица, проверявшего | | |
|документ | | |
|-------------------------------|------------------|-----------------|
|Дата проверки документа | | |
----------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Сумма начисленного | Расчет суммы резерва | Отражение изменения | Анализ использования резерва |
| резерва на начало | (по итогам квартала) | резерва | |
| квартала |-------------------------------------------------------------|---------------------------------|-------------------------------------------------------------------------|
| | Суммы | Расчетный | Лимит создания |Сумма |Отнесение суммы |Отнесение суммы | Общая | Сумма |Сумма |Остаток не |
| | дебиторской | показатель | резерва (10% от|созданного |излишне |доначисленного | сумма | использованного |дебиторской |использованного|
| | задолженности | | выручки - |резерва |начисленного в |в отчетном | списанной | в течение |задолженности, |в течение |
| | | | нарастающим | |предыдущем |периоде резерва | дебиторской | квартала |списанная на |квартала |
|---------------------|------------------| | итогом) | |периоде резерва |к расходам (Дт | задолженности | резерва (Дт 63, |расходы сверх |резерва |
| | От 45 |Более | | | |к доходам (Дт |91, Кт 63) | | Кт 62) |резерва |нарастающим |
| | до 90 | 90 | | | |63, Кт 91) | | | | |итогом |
| | дней | дней | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|----------|------------|----------------|------------|----------------|----------------|----------------|--------------------|-------------------|---------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|-------------|-------|-------|----------|------------|----------------|------------|----------------|----------------|----------------|--------------------|-------------------|---------------|
| по данным | | | | | | | | | | | | |
| аудируемого | | | | | | | | | | | | |
| лица | | | | | | | | | | | | |
|-------------|-------|-------|----------|------------|----------------|------------|----------------|----------------|----------------|--------------------|-------------------|---------------|
| по данным | | | | | | | | | | | | |
| аудита | | | | | | | | | | | | |
|-------------|-------|-------|----------|------------|----------------|------------|----------------|----------------|----------------|--------------------|-------------------|---------------|
| расхождение | | | | | | | | | | | | |
|-------------|-------|-------|----------|------------|----------------|------------|----------------|----------------|----------------|--------------------|-------------------|---------------|
| причина | | | | | | | | | | | | |
| расхождения | | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки
аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль
(отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по
альтернативному варианту.
Составляется рабочий документ РД 6д
АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
(ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВО))
---------------------------------------------------------------------
|Наименование аудируемого лица | | РД 6д |
|--------------------------------|------------------|---------------|
|Проверяемый период | | |
|--------------------------------|------------------|---------------|
|ФИО лица, составившего | | |
|документ | | |
|--------------------------------|------------------|---------------|
|Дата составления документа | | |
|--------------------------------|------------------|---------------|
|ФИО лица, проверявшего | | |
|документ | | |
|--------------------------------|------------------|---------------|
|Дата проверки документа | | |
---------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатель | По данным: |Расхождения | Причина | Источник заполнения для гр. 3 и 4 |
|п/п| |------------------|(гр. 4 | расхождений | |
| | |аудируемого|аудита|- гр. | (отклонений) | |
| | |лица | |3) | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|---|-----------------------------------|-----------|------|--------------|---------------|----------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---|-----------------------------------|-----------|------|--------------|---------------|----------------------------------------|
|1. |Бухгалтерская прибыль (убыток) | | | | | Стр. "Прибыль/убыток до |
| | | | | | | налогообложения" формы N 2 "Отчет о |
| | | | | | | прибылях и убытках" за соответствующий |
| | | | | | | период |
|---|-----------------------------------|-----------|------|--------------|---------------|----------------------------------------|
|2. |Условный расход (доход) (стр. 1 х | | | | | |
| |24%) | | | | | х |
|---|-----------------------------------|-----------|------|--------------|---------------|----------------------------------------|
|3. |Текущий налог на прибыль (текущий | | | | | Стр. 250 Листа 02 Налоговой декларации |
| |налоговый убыток) | | | | | по налогу на прибыль за |
| | | | | | | соответствующий период |
|---|-----------------------------------|-----------|------|--------------|---------------|----------------------------------------|
|4. |Постоянное налоговое обязательство | | | | | Рабочий документ "Проверка |
| |(постоянный налоговый актив) | | | | | правильности определения постоянных |
| | | | | | | разниц" (РД 5д) |
|---|-----------------------------------|-----------|------|--------------|---------------|----------------------------------------|
|5. |Сальдированная (свернутая) сумма | | | | | |
| |отложенного налогового актива (при | | | | | |
| |превышении отложенного налогового | | | | | |
| |актива над отложенным налоговым | | | | | |
| |обязательством) если (стр. 3 - стр.| | | | | |
| |2 - стр. 4) > 0, то стр. 5 = (стр. | | | | | |
| |3 - стр. 2 - стр. 4); стр. 6 = 0 | | | | | х |
|---|-----------------------------------|-----------|------|--------------|---------------|----------------------------------------|
|6. |Сальдированная (свернутая) сумма | | | | | |
| |отложенного налогового | | | | | |
| |обязательства (при превышении | | | | | |
| |отложенного налогового | | | | | |
| |обязательства над отложенным | | | | | |
| |налоговым активом) если (стр. 3 - | | | | | |
| |стр. 2 - стр. 4) < 0, то стр. 6 = | | | | | |
| |(стр. 2 + стр. 4 - стр. 3), стр. 5 | | | | | |
| |= 0 | | | | | х |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц
отражаются в отчетном документе ОД 2.
СВОД ДАННЫХ ПО ПРОВЕРКЕ РАЗНИЦ МЕЖДУ БУХГАЛТЕРСКИМ
И НАЛОГОВЫМ УЧЕТОМ И ВОЗНИКАЮЩИХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПОСТОЯННЫХ
И ВРЕМЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (АКТИВОВ)
----------------------------------------------------------------------
|Наименование аудируемого лица | | ОД 2д |
|---------------------------------|------------|---------------------|
|Проверяемый период | | |
|---------------------------------|------------|---------------------|
|ФИО лица, составившего документ | | |
|---------------------------------|------------|---------------------|
|Дата составления документа | | |
|---------------------------------|------------|---------------------|
|ФИО лица, проверявшего документ | | |
|---------------------------------|------------|---------------------|
|Дата проверки документа | | |
----------------------------------------------------------------------
Корректировки прибыли на постоянные разницы
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Виды разниц | По | По | Расхождения | Причины | Рекомендации |
| | данным | данным | | расхождений | |
| | аудируемого | аудита | | | |
| | лица | | | | |
|---------------------|-------------|-----------|--------------|--------------|---------------------|
| Итого | | | | | |
| вычитаемые | | | | | |
| временные | | | | | |
| разницы | --------- |---------- |-------- |-------- | ------------ |
|---------------------|-------------|-----------|--------------|--------------|---------------------|
| Итого | | | | | |
| налогооблагаемые | | | | | |
| временные | | | | | |
| разницы | --------- |---------- |-------- |-------- | ------------ |
|---------------------|-------------|-----------|--------------|--------------|---------------------|
| Ставка | | | | | |
| налога на | | | | | |
| прибыль | --------- | | | | |
|---------------------|-------------|-----------|--------------|--------------|---------------------|
| Отложенные | | | | | |
| налоговые | | | | | |
| активы | --------- |---------- |-------- |-------- | ------------ |
|---------------------|-------------|-----------|--------------|--------------|---------------------|
| Отложенные | | | | | |
| налоговые | | | | | |
| обязательства | --------- |---------- |-------- |-------- | ------------ |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
2.2.3. Проверка правильности определения текущего
налога на прибыль и чистой прибыли
В ходе проверки текущего налога на прибыль составляются рабочие
документы РД 7д, РД 8д, РД 9д.
ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
-----------------------------------------------------------------------
|Наименование аудируемого лица | | РД 7д |
|-------------------------------|---------------------|---------------|
|Проверяемый период | | |
|-------------------------------|---------------------|---------------|
|ФИО лица, составившего | | |
|документ | | |
|-------------------------------|---------------------|---------------|
|Дата составления документа | | |
|-------------------------------|---------------------|---------------|
|ФИО лица, проверявшего | | |
|документ | | |
|-------------------------------|---------------------|---------------|
|Дата проверки документа | | |
-----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Объекты аудита | По данным | По данным аудита | Причина |
| п/п | | бухгалтерского | | расхождений |
| | | учета (налоговой | | (отклонений) |
| | | декларации) | | |
| | | аудируемого лица | | |
|-----|----------------------------------|--------------------|---------------------|--------------|
| | | Сумма| Учетный | Сумма| Выявленные | |
| | | | регистр | | расхождения | |
| | | | | | (отклонений) | |
| | | | | | (гр. 5 - | |
| | | | | | гр. 3) | |
|-----|----------------------------------|------|-------------|------|--------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----|----------------------------------|------|-------------|------|--------------|--------------|
| 1. | Условный расход (доход) по | | | | | |
| | налогу | | | | | |
| | на прибыль | | | | | |
|-----|----------------------------------|------|-------------|------|--------------|--------------|
| 2. | Постоянное налоговое | | | | | |
| | обязательство | | | | | |
| | (актив) | | | | | |
|-----|----------------------------------|------|-------------|------|--------------|--------------|
| 3. | Отложенные налоговые активы | | | | | |
|-----|----------------------------------|------|-------------|------|--------------|--------------|
| 4. | Отложенные налоговые | | | | | |
| | обязательства | | | | | |
|-----|----------------------------------|------|-------------|------|--------------|--------------|
| 5. | Текущий налог на прибыль | | | | | |
| | (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - | | | | | |
| | стр. 4) | | | | | |
|-----|----------------------------------|------|-------------|------|--------------|--------------|
| 6. | Текущий налог на прибыль по | | | | | |
| | данным | | | | | |
| | налоговой декларации | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
| Текущий налог | Текущий | Выявленные | Причины |
| на прибыль по | налог | расхождения | расхождений |
| данным | на прибыль по | | |
| бухгалтерского | данным налоговой | | |
| учета | декларации | | |
----------------------------------------------------------------------
СОПОСТАВИМОСТЬ ДАННЫХ УЧЕТА С ДАННЫМИ НАЛОГОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ (НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ)
----------------------------------------------------------------------
| Наименование аудируемого лица | | РД 8д |
|-------------------------------|-------------------|----------------|
| Проверяемый период | | |
|-------------------------------|-------------------|----------------|
| ФИО лица, составившего | | |
| документ | | |
|-------------------------------|-------------------|----------------|
| Дата составления документа | | |
|-------------------------------|-------------------|----------------|
| ФИО лица, проверявшего | | |
| документ | | |
|-------------------------------|-------------------|----------------|
| Дата проверки документа | | |
----------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | Отражение в налоговом учете | Отражение в бухгалтерском | Расхождение | | Причина |
| п/п | | | учете | | | расхождений |
| | | | | | | (отклонений) |
|---------|---------------------------|---------------------------------|----------------------------------|------------------|-----------------------|----------|------------------------|--------------|--------------|
| | | Налоговая | Регистр налогового | Проводка | Сумма по | Учетный | данных бух. | выявленных | |
| | | отчетность | учета | | данным | регистр | учета от | разниц | |
| | | (декларация) | | | | | данных | аудируемого | |
| | | | | | | | налогового | лица от | |
| | | | | | | | учета | разниц | |
| | | | | | | | | аудита | |
| | | | | | | | | (гр. 14 - | |
| | | | | | | | | гр. 15) | |
|---------|---------------------------|---------------------------------|----------------------------------|------------------|-----------------------|----------|------------------------|--------------|--------------|
| | | Код | Сумма по | Номер | Сумма по | Дт | Кт | Аудируемого | Аудита | | Аудируемого | Аудита | | |
| | | листа, | данным | регистра, | данным | | | лица | | | лица | (гр. | | |
| | | строк и | | строки | | | | | | | (гр. 11 - | 12 | | |
| | | НД | | | | | | | | | гр. 7) | - гр.8) | | |
|---------|---------------------------|-----------|---------------------|--------------|-------------------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| | | | Аудируемого| аудита | |Аудируемого| аудита| | | | | | | | | |
| | | | лица | | |лица | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| | Доходы от реализации | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 1. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 90/1 | | | | | | | |
| | товаров собственного | | | | | | | , | <2> | | | | | | | |
| | производства <1> | | | | | | | 76 | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 2. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 90/1 | | | | | | | |
| | работ собственного | | | | | | | , | <2> | | | | | | | |
| | производства <1> | | | | | | | 76 | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 3. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 90/1 | | | | | | | |
| | услуг собственного | | | | | | | , | <2> | | | | | | | |
| | производства <1> | | | | | | | 76 | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 4. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 90/1 | | | | | | | |
| | покупных товаров | | | | | | | , | <2> | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 5. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 91/1 | | | | | | | |
| | материалов | | | | | | | , | <3> | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 6. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 91/1 | | | | | | | |
| | объектов незавершенного | | | | | | | , | <4> | | | | | | | |
| | строительства | | | | | | | 76 | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 7. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 91/1 | | | | | | | |
| | прочего неамортизируемого | | | | | | | , | <5> | | | | | | | |
| | имущества | | | | | | | 76 | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 8. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 91/1 | | | | | | | |
| | амортизируемого имущества | | | | | | | , | <6> | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 9. | Выручка от реализации | | | | | | | 62 | 91/1 | | | | | | | |
| | имущественных прав, за | | | | | | | , | (90/1 | | | | | | | |
| | исключением доходов от | | | | | | | 76 | ) | | | | | | | |
| | реализации права | | | | | | | | | | | | | | | |
| | требования | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 10. | Выручка от реализации | | | | | | | | | | | | | | | |
| | права требования как | | | | | | | | | | | | | | | |
| | реализации финансовых | | | | | | | | | | | | | | | |
| | услуг | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 11. | Выручка от реализации | | | | | | | | | | | | | | | |
| | права требования до | | | | | | | | | | | | | | | |
| | наступления срока платежа | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 12. | Выручка от реализации | | | | | | | | | | | | | | | |
| | права требования после | | | | | | | | | | | | | | | |
| | наступления срока платежа | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 13. | Выручка от реализации | | | | | | | | | | | | | | | |
| | товаров (работ, услуг), | | | | | | | | | | | | | | | |
| | имущественных прав по | | | | | | | | | | | | | | | |
| | объектам обслуживающих | | | | | | | | | | | | | | | |
| | производств и хозяйств | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 14. | Итого доходов от | | | | | | | | | | | | | | | |
| | реализации | | | | | | | х | х | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 15. | Выручка от реализации | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ценных бумаг | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| | Внереализационные доходы | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 16. | Доходы от сдачи имущества | | | | | | | | | | | | | | | |
| | в аренду (субаренду) | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 17. | Доходы в виде | | | | | | | | | | | | | | | |
| | положительной курсовой | | | | | | | | | | | | | | | |
| | разницы, образующейся | | | | | | | | | | | | | | | |
| | вследствие отклонения | | | | | | | | | | | | | | | |
| | курса продажи (покупки) | | | | | | | | | | | | | | | |
| | иностранной валюты от | | | | | | | | | | | | | | | |
| | официального курса, | | | | | | | | | | | | | | | |
| | установленного ЦБ РФ на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | дату перехода права | | | | | | | | | | | | | | | |
| | собственности на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | иностранную валюту | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 18. | Доходы в виде признанных | | | | | | | | | | | | | | | |
| | должником или подлежащих | | | | | | | | | | | | | | | |
| | уплате должником на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | основании решения суда, | | | | | | | | | | | | | | | |
| | вступившего в законную | | | | | | | | | | | | | | | |
| | силу, штрафов, пеней и | | | | | | | | | | | | | | | |
| | (или) иных санкций за | | | | | | | | | | | | | | | |
| | нарушение договорных | | | | | | | | | | | | | | | |
| | обязательств, сумм | | | | | | | | | | | | | | | |
| | возмещения убытков или | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ущерба | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 19. | Доходы в виде процентов, | | | | | | | | | | | | | | | |
| | полученных по договорам | | | | | | | | | | | | | | | |
| | займа, кредита, | | | | | | | | | | | | | | | |
| | банковского счета, по | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ценным бумагам и другим | | | | | | | | | | | | | | | |
| | долговым обязательствам | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 20. | Доходы в виде сумм | | | | | | | | | | | | | | | |
| | восстановленного резерва | | | | | | | | | | | | | | | |
| | по сомнительным долгам, | | | | | | | | | | | | | | | |
| | расходы на формирование | | | | | | | | | | | | | | | |
| | которого были приняты в | | | | | | | | | | | | | | | |
| | составе расходов | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 21. | Доходы в виде сумм | | | | | | | | | | | | | | | |
| | восстановленного резерва | | | | | | | | | | | | | | | |
| | по гарантийному ремонту и | | | | | | | | | | | | | | | |
| | обслуживанию, расходы на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | формирование которого | | | | | | | | | | | | | | | |
| | были приняты в составе | | | | | | | | | | | | | | | |
| | расходов | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 22. | Доходы в виде сумм | | | | | | | | | | | | | | | |
| | восстановленного резерва | | | | | | | | | | | | | | | |
| | по расходов на ремонт | | | | | | | | | | | | | | | |
| | основных средств, расходы | | | | | | | | | | | | | | | |
| | на формирование которого | | | | | | | | | | | | | | | |
| | были приняты в составе | | | | | | | | | | | | | | | |
| | расходов | | | | | | | | | | | | | | | |
|---------|---------------------------|-----------|------------|--------|--------------|-----------|-------|-------|----------|-------------|---------|----------|-------------|----------|--------------|--------------|
| 23. | Доходы в виде сумм | | | | | | | | | | | | | | | |
| | восстановленного резерва | | | | | | | | | | | | | | | |
| | предстоящих расходов на | | | | | | | | | | | | | | | |
| | оплату отпусков, | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ежегодного вознаграждения | | | | | | | | | | | | | | | |
| | за выслугу лет и по | | | | | | | | | | | | | | | |
| | итогам работы за год, | | | | | | | | | | | | | | | |
| | расходы на формирование | | | | | | | | | | | | | | | |
| | которого были приняты в | | | | | | | | | | | | | | | |
|