Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА МУНИЦИПАЛЬНЫМ ОБРАЗОВАНИЯМ ПРИНАДЛЕЖАЩИЕ ЕЙ ОБЪЕКТЫ СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОЙ СФЕРЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ 8 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 265 НК РФ УБЫТКИ В СУММЕ НЕДОНАЧИСЛЕННОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/2594, от 13.01.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация не вправе учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль убытки в сумме недоначисленной амортизации в случае передачи муниципальному образованию принадлежащих ей объектов социально-культурной сферы.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО В КАЧЕСТВЕ ВКЛАДА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ НДС У ПРИНИМАЮЩЕЙ СТОРОНЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/063175, от 04.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ПОСТАВЩИКУ ВЕКСЕЛЬ БАНКА В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА ПОСТАВЛЕННЫЕ ЕЙ ТОВАРЫ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ К НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ СУММ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/83009, от 20.12.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ, ТРЕТЬЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА. ПРАВОМЕРНО ЛИ В ДАННОЙ СИТУАЦИИ ВКЛЮЧЕНИЕ В СОСТАВ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТНОМУ ДО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/69502, от 11.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕХОДИТ НА АВТОМАТИЗИРОВАННУЮ СИСТЕМУ УЧЕТА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА ВНЕСТИ ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ, В ЧАСТНОСТИ, ИЗМЕНИТЬ МЕТОД ОЦЕНКИ МАТЕРИАЛОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/005962, от 25.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛИЛА ЕДИНЫЙ НАЛОГ, УПЛАЧИВАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПРИ ЭТОМ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ НА УПЛАТУ НАЛОГА ВМЕСТО КБК 1030110 (ЕДИНЫЙ НАЛОГ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫЙ ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/15879, от 11.03.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛИЛА РАБОТНИКУ ПО ДОГОВОРУ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КВАРТИРЫ. ВОЗВРАТ ЗАЙМА ПРОИСХОДИТ ЕЖЕМЕСЯЧНО ПУТЕМ УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. КАКУЮ СТАВКУ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ ЦБ РФ НЕОБХОДИМО ПРИМЕНЯТЬ ПРИ РАСЧЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/109494, от 16.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА В 2008 ГОДУ С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В 2007 ГОДУ ОНА ПРИОБРЕЛА В СОБСТВЕННОСТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА НА НИХ КОТТЕДЖЕЙ С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ И КОТТЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/051076, от 28.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА, ВПОСЛЕДСТВИИ ДОЛЯ АКЦИЙ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ДРУГИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, СОСТАВИЛА 28,57%. СОГЛАСНО ПОДП. 14 П. 3 СТ. 346.12 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ТАКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/32868, от 20.06.03) Настоящим письмом разъясняются некоторые вопросы, связанные с переходом на упрощенную систему налогообложения. Если при учреждении акционерного общества и образовании его имущества доля учредителей, являющихся юридическими лицами и относящихся согласно п. 2 ст. 11 НК РФ к организациям, в уставном капитале общества составляет не более 25%, оно вправе с 01.01.03 г. при соблюдении иных ограничений... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НУЖНО ЛИ ВОССТАНАВЛИВАТЬ СУММЫ НДС, ПРЕДЪЯВЛЕННЫЕ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ДО ПЕРЕХОДА НА УСН И ПРИНЯТЫЕ К ВЫЧЕТУ, ЕСЛИ ПОМЕЩЕНИЕ ВВЕДЕНО В ЭКСПЛУАТАЦИЮ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕНН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/19155, от 25.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае если имущество, приобретенное для производственной деятельности организацией, перешедшей впоследствии на упрощенную систему налогообложения, использовано для операций, не подлежащих налогообложению, то суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Необходимо иметь в виду, что по недоамортизированному имуществу сумма налога подлежит восстановлению в части, приходящейся на остаточную стоимость такого имущества.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СЛЕДУЕТ ЛИ СУММУ НДС, УКАЗАННУЮ ПОКУПАТЕЛЕМ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ, ПЕРЕЧИСЛИТЬ В БЮДЖЕТ, ВЫСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ И СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ЗА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ПЕРИОД? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/10465, от 19.02.04) Данным письмом УМНС РФ по г. Москве информирует о том, что у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязанность по составлению счетов-фактур, книг покупок и книг продаж не возникает, т.к. они не являются плательщиками НДС. В связи с этим при реализации с 1 января 2003 года товаров указанными организациями счета-фактуры покупателям не выставляются и расчеты с ними осуществляются без выделения в первичных учетных документах сумм налога на добавленную стоимость.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. КОММЕРЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОНА НЕ ВЕДЕТ. ОСНОВНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ПОЖЕРТВОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ВЕДЕНИЕ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/63297, от 06.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком ЕСН. 2. Объектом обложения страховыми взносами в ПФР и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН. При этом в случае если организация не ведет коммерческую деятельность и, соответственно, не формирует налоговую базу по налогу на прибыль, выплаты и вознаграждения физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам не подлежат исключению из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА С КАССОВОГО МЕТОДА ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, НЕ УЧТЕННЫХ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ, ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ КАССОВОГО МЕТОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/89146, от 10.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (С ПРИМЕНЕНИЕМ МЕТОДА НАЧИСЛЕНИЯ). КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЦЕННЫХ БУМАГ, КОТОРЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ УЧЛА В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/002514@, от 16.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ РАБОТНИКОВ НА СЛУЧАЙ НАСТУПЛЕНИЯ СМЕРТИ ЗАСТРАХОВАННОГО ПО ЛЮБОЙ ПРИЧИНЕ, ДОЖИТИЯ ЗАСТРАХОВАННОГО ДО СРОКА ОКОНЧАНИЯ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ И ИНЫХ ПРИЧИН. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ Е (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/62202, от 01.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. Сумма платежей по договорам добровольного личного страхования работников на случай наступления смерти застрахованного лица по любой причине, а также постоянной полной потери застрахованным лицом общей трудоспособности в результате несчастного случая или иных причин не подлежит учету для целей налогообложения прибыли. 2. Не... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ СДАВАТЬ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ЗАТРАТЫ ПО ПРОВЕДЕНИЮ КОСМЕТИЧЕСКОГО РЕМОНТА УК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/037669.2, от 18.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАТИТ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД В ОТНОШЕНИИ ОДНОГО ИЗ СВОИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ДОХОДЫ ОТ ДРУГИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧИТЫВАЮТСЯ В СООТВЕТСТВИИ С ОБЩИМ РЕЖИМОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СЛЕДОВАТЕЛЬНО, ОДНИ ОПЕРАЦИИ ОБЛАГАЮТСЯ, ДРУГИЕ - НЕ ОБЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/58375, от 08.09.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРАМ С БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ВЫПОЛНЯЛА РАБОТЫ ПО РЕМОНТУ И РЕКОНСТРУКЦИИ ДВОРОВЫХ СПОРТИВНЫХ ПЛОЩАДОК. РАБОТЫ ВЫПОЛНЯЛИСЬ В СООТВЕТСТВИИ С УТВЕРЖДЕННЫМИ ЗАКАЗЧИКОМ СМЕТАМИ И БЫЛИ ПРИНЯТЫ ЗАКАЗЧИКОМ С ПОДПИСАНИЕМ АКТОВ СДАЧИ-ПРИЕМК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/83145, от 09.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что не подлежит включению в налоговую базу по НДС сумма завышения стоимости выполненных работ, возвращаемая на счета бюджетной организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ЧАСТЬ СТЕНЫ ЗДАНИЯ ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ НА НЕЙ СРЕДСТВ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ АРЕНДАТОРАМ. КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕНВД: АРЕНДАТОР, РАЗМЕЩАЮЩИЙ НАРУЖНУЮ РЕКЛАМУ НА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/12018, от 28.02.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРУ МЕНЫ ПРИОБРЕТАЕТ У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ РЕЗИДЕНТОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДОЛЮ В ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ НА НЕЖИЛОЕ АДМИНИСТРАТИВНОЕ ЗДАНИЕ, НАХОДЯЩЕЕСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРИ ЭТОМ ОПЛАТА ЗА ПРИОБРЕТА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/72466, от 16.08.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, российская организация, приобретающая у иностранной организации - нерезидента долю в праве собственности на нежилое административное здание, находящееся на территории РФ, обязана уплатить в бюджет НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ИТОГАМ 2007 ГОДА ВЫПЛАЧИВАЕТ В 2008 ГОДУ ДИВИДЕНДЫ. КАКОВ ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НДФЛ С СУММ ДИВИДЕНДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/021770, от 05.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ СУДА ВЫПЛАТИЛА ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ НЕУСТОЙКУ ЗА НАРУШЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ НЕУСТОЙКА НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/75397, от 08.08.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, сумма неустойки, выплаченной организацией физическому лицу по решению суда, является доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц, на общих основаниях.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ СУДА ПОЛУЧИЛА ОТ ЗАКАЗЧИКА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ВИДЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ ЗА НЕВЫПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОГОВОРАМ (ЗА ПЕРИОД 1995-1998 ГОДОВ), ЗА ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ, КОТОРЫЕ НДС НЕ ОБЛАГАЛИСЬ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДС УКАЗАННЫЕ ДЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/51181, от 17.09.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ВЫПЛАТИЛА НЕКОТОРЫМ РАБОТНИКАМ ПРЕМИИ ЗА ДОБРОСОВЕСТНОЕ ОТНОШЕНИЕ К РАБОТЕ, КОТОРЫЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ТАКИЕ ПРЕМИИ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-15/629, от 26.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО СОГЛАШЕНИЮ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТСТУПНОГО ПЕРЕДАЕТ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ОПЕРАЦИЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/090182, от 26.08.10)