Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР С БЕЛОРУССКОЙ КОМПАНИЕЙ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ НЕФТЕПРОДУКТОВ КАК ПО ТЕРРИТОРИИ РФ, ТАК И ЗА ПРЕДЕЛЫ ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ РФ. ПРИ ВЫПЛАТЕ АГЕНТСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ В ПОЛЬЗУ РОССИЙСКОЙ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/07558, от 29.01.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ (ПРИНЦИПАЛОМ), НЕ ИМЕЮЩЕЙ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА В РФ. СОГЛАСНО ЭТОМУ ДОГОВОРУ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТ ИМЕНИ И ЗА СЧЕТ ПРИНЦИПАЛА ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РАБОТЫ ПО КАПИТАЛЬНОМУ Р (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/041138, от 27.04.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ НА НАПИСАНИЕ ДОКЛАДА. В ПЕРИОД РАБОТЫ ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН НАХОДИЛСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ И ГРАНИЦУ НЕ ПЕРЕСЕКАЛ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ДАННОГО РАБОТНИКА ЕСН И (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/423, от 23.08.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ТУРЦИИ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ОНА СДАЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ ЭТОЙ КОМПАНИИ. ОСВОБОЖДАЮТСЯ ЛИ ОТ НДС УСЛУГИ АРЕНДОДАТЕЛЯ НА ОСНОВАНИИ ПУНКТА 1 СТАТЬИ 14 (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/85554, от 17.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что услуги российской организации по предоставлению в аренду помещений на территории РФ представительству компании, аккредитованному в РФ и являющемуся резидентом Турции, освобождаются от налогообложения НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ЗАЙМА С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ШВЕЙЦАРИИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА, ВЫПЛАЧИВАЕМОГО ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54168@, от 21.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что при выплате иностранной организации - резиденту Швейцарии процентных доходов по договору займа российская организация - налоговый агент обязана исчислить и удержать налог по ставке, которая не должна превышать 10% от общей суммы процентов. При этом иностранная организация должна представить налоговому агенту документ, подтверждающий ее постоянное местопребывание в Швейцарии.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР МЕЖДУНАРОДНОГО ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ. ЛИЗИНГОДАТЕЛЕМ ЯВЛЯЕТСЯ ЛИЗИНГОВАЯ ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННАЯ В НИДЕРЛАНДАХ. СРОК ЛИЗИНГА - ТРИ ГОДА. РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/5493, от 28.01.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ РАБОТ ДЛЯ РОССИЙСКОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/57753, от 07.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что при заключении российской организацией договора на выполнение научно-исследовательских работ для российского представительства иностранной организации, местом реализации работ признается территория России, в случае если иностранная организация - заказчик имеет представительство на территории РФ. Следовательно, в данном случае возникает объект налогообложения НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ ДЛЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ИМЕЮЩЕЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ПРИЧЕМ ДАННЫЙ ДОГОВОР ЗАКЛЮЧЕН НЕПОСРЕДСТВЕННО С САМОЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ В ЭТОМ СЛУЧАЕ ОБЪЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/81560, от 10.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что при заключении российской организацией договора с иностранной компанией на оказание рекламных услуг, такие услуги подлежат обложению НДС в случае, если они предназначены для использования представительством иностранной организации - покупателя, расположенным на территории России. При этом не имеет значения, является стороной договора на оказание услуг сама иностранная организация или ее российское представительство.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ПРОВЕДЕНИЮ СЕМИНАРА С КОМПАНИЕЙ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ РЕЗИДЕНТОМ РЕСПУБЛИКИ ГРУЗИЯ. УСЛУГИ ОКАЗЫВАЛИСЬ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ГРУЗИЯ. ПРИЧИТАЮЩАЯСЯ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СУММА ПО ДОГОВОРУ ПЕРЕЧИСЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/62876, от 14.07.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. В целях зачета сумм налога, выплаченных российской организацией на территории иностранного государства, российская организация должна включить доходы, полученные за пределами РФ, в налоговую базу при уплате налога на прибыль в РФ. При этом вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006) следует... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С МОЛДАВСКОЙ КОМПАНИЕЙ НА ПЕРЕВОЗКУ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ ТОВАРА ИЗ МОЛДОВЫ В РОССИЮ. МОЛДАВСКАЯ КОМПАНИЯ - ПЕРЕВОЗЧИК НЕ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В РФ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ УСЛУГА ПО ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ ОКАЗАННОЙ З (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/41335, от 22.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, при оказании услуг по транспортировке приобретенных российской организацией импортных товаров иностранной транспортной компанией, не зарегистрированной в России и не имеющей на ее территории представительства (исполнительного органа), территория России не рассматривается в качестве места реализации указанных услуг, в связи с чем у российской организации не возникает обязанности по исчислению, удержанию и уплате суммы налога на добавленную стоимость.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С НЕРЕЗИДЕНТОМ НА ПОЛУЧЕНИЕ ПРАВА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЦЕПТУРЫ ИЗГОТОВЛЕНИЯ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ. РЕЦЕПТУРА ИЗГОТОВЛЕНИЯ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ (НОУ-ХАУ) ЯВЛЯЕТСЯ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ ПРАВООБЛАДАТЕЛЯ-НЕРЕЗИДЕНТА. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/43034, от 29.06.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С УКРАИНСКИМ ПРЕДПРИЯТИЕМ - ЗАКАЗЧИКОМ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ПРОЕКТНЫХ РАБОТ И ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА ОБЪЕКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОЕКТНЫХ И МОНТАЖНЫХ РАБОТ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/66845, от 28.07.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С УКРАИНСКИМ ПРЕДПРИЯТИЕМ - ЗАКАЗЧИКОМ НА ОКАЗАНИЕ ПРОЕКТНЫХ УСЛУГ И УСЛУГ ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА ОБЪЕКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ПОЛЬЗУЕТСЯ УСЛУГАМИ СУБПОДРЯДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РАСПОЛОЖЕНН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/75286, от 25.08.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР СТРОИТЕЛЬНОГО ПОДРЯДА НА СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ С ТУРЕЦКОЙ КОМПАНИЕЙ. ПРЕДПОЛАГАЕМЫЙ СРОК СТРОИТЕЛЬСТВА - 17 МЕСЯЦЕВ. В СВЯЗИ С НЕХВАТКОЙ СРЕДСТВ У РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЕЮ С УКАЗАННОЙ ТУРЕЦКОЙ КОМПАНИЕЙ ЗАКЛЮЧЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26606, от 16.05.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОРЫ АРЕНДЫ С ИНОСТРАННЫМИ КОМПАНИЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ США, ШВЕЙЦАРИИ И КИПРА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРОВ ОНА СДАЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАМ ЭТИХ КОМПАНИЙ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/14586, от 21.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что услуги российской организации по предоставлению в аренду помещений на территории РФ представительствам Швейцарии, Республики Кипр и США, аккредитованным в РФ и являющимся резидентами данных государств, не подлежат налогообложению НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОРЫ С ЗАПАДНЫМИ ПАРТНЕРАМИ (США, ФРАНЦИЯ) НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИМИ ИНФОРМАЦИОННЫХ УСЛУГ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ В РФ ДОХОДЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ? ДОЛЖНЫ ЛИ ДАННЫЕ ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПРЕДСТАВЛЯТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/60199, от 25.06.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. ПРИ ОПЛАТЕ ОКАЗАННЫХ СЛУГ С ОБЩЕЙ СУММЫ ДОХОДОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, КАЗАХСКИМ ЗАКАЗЧИКОМ УДЕРЖАН НАЛОГ В РАЗМЕРЕ 20% (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/76619, от 25.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТ С НЕРЕЗИДЕНТОМ - ПОСТАВЩИКОМ ТОВАРОВ, В КОТОРОМ ОГОВОРЕНА ОБЯЗАННОСТЬ РОССИЙСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ПРЕДОСТАВИТЬ НЕРЕЗИДЕНТУ - ПОСТАВЩИКУ БАНКОВСКУЮ ГАРАНТИЮ В КАЧЕСТВЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ РОССИЙСКОЙ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/08687, от 26.02.02)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТ С РЕЗИДЕНТОМ КИТАЯ НА ПОСТАВКУ МАШИНОТЕХНИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ. В СООТВЕТСТВИИ С КОНТРАКТОМ ДЛЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ В ГАРАНТИЙНЫЙ ПЕРИОД ПОСТАВЛЯЕМОЙ ПРОДУКЦИИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЯЗАНА КОМАНДИРОВАТЬ ЗА СВОЙ СЧЕТ К (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/19325, от 23.03.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР С БАНКОМ ШВЕЙЦАРИИ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ВЫПЛАТЕ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ ПО УКАЗАННОМУ КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ ШВЕЙЦАРСКОМУ БАНКУ УДЕРЖИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ? МОЖЕТ ЛИ РО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54155@, от 21.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при выплате иностранному банку - резиденту Швейцарии процентных доходов по кредитному договору российская организация - налоговый агент обязана исчислить и удержать налог по ставке в размере 5%. При этом налоговый агент не вправе уплачивать вместо налогоплательщика сумму налога за счет собственных средств.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ЛИЦЕНЗИОННЫЙ ДОГОВОР НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТОВАРНЫХ ЗНАКОВ С ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ РЕЗИДЕНТОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ЛИЦЕНЗИАТ УПЛАЧИВАЕТ ЛИЦЕНЗИАРУ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТОВАРНЫХ ЗНАКОВ ЛИЦЕНЗИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ. ЧТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/43221, от 07.08.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА НЕСКОЛЬКО ДОГОВОРОВ АРЕНДЫ ИМУЩЕСТВА С ИНОСТРАННЫМ АРЕНДОДАТЕЛЕМ. ВОЗМОЖНО ЛИ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ-АРЕНДОДАТЕЛЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/81972, от 14.12.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ТУРЕЦКОЙ РЕСПУБЛИКИ ДОГОВОР ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА (ДОГОВОР СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) НА ДОЛЕВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ В МОСКВЕ. ПРЕДМЕТОМ ДОГОВОРА ЯВЛЯЕТСЯ КАК СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ, Т (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/05685, от 19.01.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ ДОГОВОР ЛИЗИНГА, ПО УСЛОВИЯМ КОТОРОГО РОССИЙСКАЯ СТОРОНА ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ - ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ В ВИДЕ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68740, от 26.10.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ, ЮРИДИЧЕСКИХ, РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ, А ТАКЖЕ УСЛУГ ПО СБОРУ, ОБОБЩЕНИЮ И ОБРАБОТКЕ ИНФОРМАЦИИ. МОЖЕТ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ В РАМКАХ УКАЗАННОГО ДОГОВОРА УЧЕСТЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/100905, от 16.11.06)