Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ (ВЛАДЕЛЕЦ ТОРГОВОЙ МАРКИ) ПРИОБРЕЛА СПЕЦИАЛЬНЫЕ ВИТРИНЫ, СТЕЛЛАЖИ И ПАЛЛЕТНЫЕ ВЫКЛАДКИ, НЕСУЩИЕ РЕКЛАМНУЮ СИМВОЛИКУ РАСПРОСТРАНЯЕМОЙ МАРКИ ТОВАРА, КОТОРЫЙ РЕАЛИЗУЕТСЯ ЧЕРЕЗ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВУЮ СЕТЬ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/90022, от 07.12.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что при размещении оптовым продавцом рекламного оборудования в торговой точке на возмездной основе (согласно договору аренды оборудования) амортизационные отчисления по данному оборудованию могут рассматриваться в качестве расходов, связанных с получением доходов от сдачи в аренду оборудования. В случае если оптовая организация... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ (ИМПОРТЕР) ЗАНИМАЕТСЯ ПЕРЕПРОДАЖЕЙ ИМПОРТНЫХ АВТОМОБИЛЕЙ, МОТОЦИКЛОВ И ЗАПАСНЫХ ЧАСТЕЙ К НИМ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ КАК КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ ПО ВНУТРЕННЕМУ ПЕРЕМЕЩЕНИЮ ТОВАРОВ ТРАНС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/30998, от 29.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что в случае приобретения организацией-поставщиком товара по договору покупки с его последующей доставкой со своего склада на склад покупателя, расходы по транспортировке товара до собственного (арендованного) склада, учитываются для целей налогообложения прибыли в качестве прямых расходов. Что касается расходов, связанных с... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРОДАЖУ ТОВАРОВ ИМПОРТНОГО ПРОИЗВОДСТВА И ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ПОКУПАТЕЛЯМ УСЛУГИ ПО ИХ ОБСЛУЖИВАНИЮ И РЕМОНТУ В ТЕЧЕНИЕ ГАРАНТИЙНОГО СРОКА. ГАРАНТИЙНЫЙ СРОК УСТАНОВЛЕН ЗАВОДОМ-ИЗГОТОВИТЕЛЕМ, НО ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ПРЕДЪЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/119717, от 14.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОБОЖДЕНА ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НДС, В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 145 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/14572, от 21.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС представляют в налоговый орган титульный лист и раздел 1.1 декларации; в случае исполнения ими обязанностей налогового агента, заполняют общую часть и разделы 1.2 и 2.2 налоговой декларации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВИЛА РЕКОНСТРУКЦИЮ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВЕННЫМ СПОСОБОМ С ОДНОВРЕМЕННЫМ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПОДРЯДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ПОДРЯДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЕДИНОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/72391, от 10.08.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, неправомерными являются исключение из первоначальной стоимости реконструированного объекта основных средств (погашение которой производится путем начисления амортизации) стоимости расходов на оплату работ по реконструкции, оказанных подрядчиком, а также единовременный учет указанных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ИНТЕРЕСАХ ТРЕТЬИХ ЛИЦ И ПРИ ЭТОМ НЕ ПРЕСЛЕДУЕТ ЦЕЛЕЙ ИЗВЛЕЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ ПОДПУНКТОМ 12 ПУНКТА 3 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/55153, от 02.08.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ БРОКЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ. ОНА ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОГОВОРЫ ОБ ОТКРЫТИИ БРОКЕРСКОГО СЧЕТА. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ В СЛУЧАЕ, КОГДА СООТНОШЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ ВЫПЛАТЫ К СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-15/3/004439@, от 22.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ БРОКЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ. ПРИ ПРОДАЖЕ КЛИЕНТ ПОЛУЧАЕТ ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛИГАЦИЙ И НАКОПЛЕННЫЙ КУПОННЫЙ ДОХОД. ПРИ ЭТОМ РАСХОДАМИ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ БУМАГ ЯВЛЯЮТСЯ СУММЫ, УПЛАЧЕННЫЕ ПРОДАВЦУ (ЭМИТЕНТУ) ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/026128@, от 23.03.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ПО ЛИЦЕНЗИОННЫМ ДОГОВОРАМ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРАВ НА АУДИОВИЗУАЛЬНЫЕ И ИНЫЕ ПРОИЗВЕДЕНИЯ - ОБЪЕКТЫ АВТОРСКОГО ПРАВА. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПО ЛИЦЕНЗИОННОМУ ДОГОВОРУ НА ПЕРЕДАЧУ ПРАВ НА ИСПОЛЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/072622, от 15.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - ОПТОВУЮ ПРОДАЖУ ПЕЧАТНЫХ ИЗДАНИЙ И КНИЖНОЙ ПРОДУКЦИИ И СДАЧУ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ. ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВЕДЕТСЯ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ. GО ИТОГАМ ГОДА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПОЛУЧЕНА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОИМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/6995, от 12.02.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОДНИМ ИЗ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ ИГОРНЫЙ БИЗНЕС. ПО ВТОРОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОНА УПЛАЧИВАЕТ НАЛОГИ ПО ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕДЕТ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН ВЫПЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/20921, от 16.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что выплаты и вознаграждения, производимые организацией сотрудникам за счет средств, оставшихся после уплаты налога на игорный бизнес, по деятельности, относящейся к игорному бизнесу, облагаются ЕСН в общеустановленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: СДАЧУ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ И ИГОРНЫЙ БИЗНЕС. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ИГОРНОГО БИЗНЕСА, ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС ПО СТАТЬЕ 145 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/40890, от 07.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, доходы, полученные от игорного бизнеса, учитываются при определении выручки от реализации в целях освобождения от НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ЕСН В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/071723@, от 30.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ИГОРНОГО БИЗНЕСА И ВЫПЛАЧИВАЕТ ДИВИДЕНДЫ СВОИМ УЧРЕДИТЕЛЯМ, НЕ СОСТОЯЩИМ В ШТАТЕ ОРГАНИЗАЦИИ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ СУММА ДИВИДЕНДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/199, от 31.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что выплаты дивидендов учредителям организации не подлежат обложению единым социальным налогом и не являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ КОМПЛЕКСА АРХИВНЫХ УСЛУГ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И КОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДС ОПЕРАЦИИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/068560, от 03.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ В РОЗНИЦУ. ОБЯЗАНА ЛИ ТАКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫДЕЛЯТЬ СУММУ НДС В КАССОВОМ ЧЕКЕ, ЕСЛИ ТОВАР ПРИОБРЕТАЕТСЯ ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В РАМКАХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? ВПРАВЕ ЛИ ПОКУПАТЕЛИ - ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/71008, от 04.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. При реализации организациями розничной торговли товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение в чеке соответствующей суммы НДС не установлено. 2. В случае приобретения товаров в организациях розничной торговли юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право на налоговые вычеты при наличии счетов-фактур и кассовых чеков с выделенной суммой НДС. При этом в строке 5 счета-фактуры должны быть указаны порядковый номер чека и дата покупки.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ НА СТЕНДАХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ ВНУТРИ ОСТАНОВОЧНЫХ ПАВИЛЬОНОВ. ПРИ ЭТОМ ИНФОРМАЦИЯ, РАЗМЕЩЕННАЯ НА УКАЗАННЫХ СРЕДСТВАХ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ, НЕДОСТУПНА ДЛЯ ОБЗОРА ИЗ ПРОЕЗЖАЮЩЕГО ПО УЛИЦЕ ТРА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16031, от 15.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в целях исчисления единого налога на вмененный доход средства наружной рекламы и информации, устанавливаемые на остановочных павильонах общественного транспорта, не являются отдельно стоящими рекламными установками, а отнесены к категории рекламных конструкций, размещаемых на зданиях и сооружениях.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ХРАНЕНИЮ КАРТОФЕЛЯ И ПЛОДООВОЩЕЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПОТЕРИ, СВЯЗАННЫЕ С ПОНИЖЕНИЕМ КАЧЕСТВА КАРТОФЕЛЯ И ПЛОДООВОЩЕЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДЛИТЕЛЬНОГО ХРАНЕНИЯ (ПРИ СОБЛЮДЕНИИ ОПТИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/48293@, от 31.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, осуществляющая деятельность по хранению картофеля и плодоовощной продукции, не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли в качестве потери от естественной убыли снижение качества указанной продукции в процессе длительного хранения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЧЕРЕЗ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, РАСПОЛОЖЕННЫЕ В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ. ЭТА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПОДПАДАЕТ ПОД ОБЛОЖЕНИЕ ЕНВД. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/030172, от 28.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, УКАЗАННУЮ В КАЧЕСТВЕ ОДНОЙ ИЗ ОСНОВНЫХ В УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ, ЧЕРЕЗ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, ПРИЗНАВАЕМОГО ОБСЛУЖИВАЮЩИМ ПРО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/3529, от 23.01.06) Согласно письму Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве при осуществлении основной деятельности организации через обособленное подразделение налог на прибыль рассчитывается в обычном порядке. Если через обособленное подразделение осуществляется деятельность, связанная с использованием объектов обслуживающих производств, то налоговая база по этой деятельности определяется отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ, СФОРМИРОВАННУЮ ПО СТРОКЕ 060 ЛИСТА 02 ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2008 ГОД, НА СУММУ УБЫТКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ? П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/000117, от 11.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ, ПРИНАДЛЕЖАЩИМ ЗАКРЫТОМУ ПАЕВОМУ ИНВЕСТИЦИОННОМУ ФОНДУ. КАКОВ ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В ЭТОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/094418, от 08.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС С УЧЕТОМ ТРЕБОВАНИЙ РАЗДЕЛЬНОГО (ОБОСОБЛЕННОГО) УЧЕТА ПО КАЖДОМУ ОБЪЕКТУ ИМУЩЕСТВА, В ТОМ ЧИСЛЕ ИМУЩЕСТВА, ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/19233, от 29.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ИЗДАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ВЫПУСКУ ЖУРНАЛА, НЕ ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ ЭРОТИЧЕСКИМ ИЛИ РЕКЛАМНЫМ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРИМЕНЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ СТАТЬЕЙ 6 ЗАКОНА РФ "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ"? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23147, от 25.05.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ИЗДАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КОТОРАЯ ЗАКЛЮЧАЕТСЯ В ПОДБОРЕ АВТОРОВ ДЛЯ СОЗДАНИЯ ЛИТЕРАТУРНЫХ ПРОИЗВЕДЕНИЙ, В ПОСЛЕДУЮЩЕМ ПРИОБРЕТЕНИИ АВТОРСКИХ ПРАВ НА ВОСПРОИЗВЕДЕНИЕ И РАСПРОСТРАНЕНИЕ ЭТИХ ПРОИЗВЕДЕНИЙ, В ПРОВЕДЕНИИ РЕДАКЦИОНН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/62867, от 23.12.02)