Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	СОТРУДНИК ДЛЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИОБРЕЛ КАНЦЕЛЯРСКИЕ ТОВАРЫ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ. В ТОВАРНЫХ И КАССОВЫХ ЧЕКАХ, ПРИЛОЖЕННЫХ К АВАНСОВОМУ ОТЧЕТУ, НДС НЕ ВЫДЕЛЕН. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/52934, от 12.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, суммы "входного" НДС, учтенные в стоимости приобретенных товаров, подлежат учету в качестве расходов в целях исчисления налогооблагаемой прибыли.
	СОТРУДНИК ООО В 2000 Г. ПОЛУЧИЛ БЕСПРОЦЕНТНУЮ ССУДУ НА ПОКУПКУ ЖИЛЬЯ СРОКОМ НА 2 ГОДА. ДОЛЖНО ЛИ ООО НАЧИСЛЯТЬ ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ НА МАТЕРИАЛЬНУЮ ВЫГОДУ, ОБРАЗОВАВШУЮСЯ У СОТРУДНИКА В ВИДЕ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 04-11/22731, от 23.05.01)
	СОТРУДНИК ОРГАНИЗАЦИИ ВОЗМЕСТИЛ УЩЕРБ, СВЯЗАННЫЙ С ПОВРЕЖДЕНИЕМ ИМ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА. ДЕНЬГИ РАБОТНИК ВНЕС В КАССУ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ И НДС ПОЛУЧЕННАЯ СУММА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/46249, от 25.08.03)
	СОТРУДНИК ОРГАНИЗАЦИИ ПО ВОЗВРАЩЕНИИ ИЗ КОМАНДИРОВКИ ПРЕДСТАВИЛ КВИТАНЦИИ ОБ УПЛАТЕ ИМ: - СЕРВИСНОГО СБОРА ПРИ ПОКУПКЕ АВИА- (Ж/Д) БИЛЕТОВ В ТРАНСПОРТНОМ АГЕНТСТВЕ; - СТРАХОВОГО СБОРА НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ПРИ ПОКУПКЕ АВИА- (Ж/Д) БИЛЕТОВ. ПОДЛЕЖ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/6904, от 04.02.03)
	СОТРУДНИК ОРГАНИЗАЦИИ ПРИОБРЕЛ ЗА СВОИ ЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ КАРТУ ЭКСПРЕСС-ОПЛАТЫ УСЛУГ И ОПЛАТИЛ ЕЮ УСЛУГИ МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОГОВОРУ. КАРТУ ЭКСПРЕСС-ОПЛАТЫ ОН ПРИОБРЕЛ В КИОСКЕ, ГДЕ ОТСУТСТВУЕТ ККМ. ЕМУ БЫЛ ВЫДАН ТОВАРНЫЙ ЧЕК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/62019, от 16.12.02)
	СОТРУДНИК ПРИНЯТ В ОРГАНИЗАЦИЮ НЕ С ПЕРВОГО МЕСЯЦА НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА. КАК УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН ДОХОД ЭТОГО СОТРУДНИКА, ПОЛУЧЕННЫЙ С НАЧАЛА НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА ПО ПРЕДЫДУЩЕМУ МЕСТУ РАБОТЫ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/4883, от 24.01.03)
	СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ВО ВРЕМЯ КОМАНДИРОВКИ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ ТАКСИ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ ЗАТРАТЫ В СОСТАВ РАСХОДОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ПОДТВЕРЖДАЮТ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/080978, от 06.08.09)
	СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ИСПОЛЬЗУЮТ ЛИЧНЫЕ МОБИЛЬНЫЕ ТЕЛЕФОНЫ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ВЫПЛАЧЕННУЮ СОТРУДНИКАМ ДЕНЕЖНУЮ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИМИ ЛИЧНЫХ МОБИЛЬНЫХ ТЕЛЕФОНОВ ПО СА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/8153, от 09.02.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, учет затрат на телефонные переговоры по мобильным телефонам по примерным среднегодовым нормам не может применяться для целей налогообложения прибыли. Необходимо также иметь в виду, что при отсутствии документов, подтверждающих производственный характер переговоров, проведенных сотрудниками по личным мобильным телефонам, выплаченная сотрудникам денежная компенсация за использование телефонов не подлежит учету для целей налогообложения прибыли.
	СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛУЧАЮТ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЯХ КАК ЛИЧНЫХ АВТОМОБИЛЕЙ, ТАК И АВТОМОБИЛЕЙ ПО ДОВЕРЕННОСТИ СОБСТВЕННИКОВ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОПЛАТУ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫХ МАТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/66690, от 20.09.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, расходы, связанные с приобретением ГСМ, топлива, ремонтом и страхованием личного автомобиля сотрудника, получающего компенсацию за использование легкового автомобиля для служебных поездок, не уменьшают налоговую базу при исчислении налога на прибыль. В случае использования работником для служебных поездок легкового автомобиля на основании доверенности собственника автомобиля и получающего компенсацию, аналогичные расходы также не учитываются для целей налогообложения прибыли.
	СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ СДАЮТ В АРЕНДУ ОРГАНИЗАЦИИ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ. ЕЖЕМЕСЯЧНО ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЕТ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ И УДЕРЖИВАЕТ С НЕЕ НДФЛ В РАЗМЕРЕ 13%. ДОЛЖНЫ ЛИ СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЧНО ЗАПОЛНЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИНСПЕК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/86491, от 29.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, производящая сотрудникам выплаты по договору аренды, обязана исчислить, удержать у налогоплательщиков и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц с арендной платы. При этом указанные сотрудники не обязаны представлять в налоговые органы декларацию по НДФЛ.
	СОЮЗ ХУДОЖНИКОВ ЯВЛЯЕТСЯ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. ДЛЯ ДОСТИЖЕНИЯ УСТАВНЫХ ЦЕЛЕЙ СОЮЗ ХУДОЖНИКОВ СДАЛ ПРИНАДЛЕЖАЩИЙ ЕМУ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ. СОЮЗ ЯВЛЯЕТСЯ ОДНОВРЕМЕННО УЧРЕДИТЕЛЕМ УПРАВ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/10300, от 21.02.03)
	СРАЗУ ПОСЛЕ ПРИЕМА В АРЕНДУ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕЛА РЯД РАБОТ ПО ОБСЛЕДОВАНИЮ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ НЕСУЩИХ КОНСТРУКЦИЙ И МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ ЗДАНИЯ, СИСТЕМ ОТОПЛЕНИЯ, ЭЛЕКТРОСНАБЖЕНИЯ, ВОДОПРОВОДА И КАНАЛИЗАЦИИ И УСТРАНЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ В РЕЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/9793, от 16.02.05)
	СРЕДИ АВТОРОВ ИЗДАТЕЛЬСТВА ИМЕЕТСЯ РЯД ГРАЖДАН, ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЮЩИХ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ И НА УКРАИНЕ И НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ РЕЗИДЕНТАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 1. СЛЕДУЕТ ЛИ НАЧИСЛЯТЬ ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ НА АВТОРСКИЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ УКАЗАННЫХ ГРАЖДАН? 2 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/34990, от 01.08.02)
	СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ИСТЕК. ДОКУМЕНТЫ ПО ПРЕДШЕСТВУЮЩЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ, В ТОМ ЧИСЛЕ БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ, КАССОВЫЕ ОРДЕРА, ДОГОВОРЫ, ПЕРВИЧНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ, БУХГАЛТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/121646, от 19.12.07)
	СТАТЬЕЙ 243 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВОЗЛОЖЕНЫ ОБЯЗАННОСТИ: - ПРЕДСТАВЛЯТЬ РАСЧЕТЫ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕСН; - ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СВЕДЕНИЯ ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/32442, от 13.07.02)
	СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСУ ПРАВОМЕРНОСТИ ВКЛЮЧЕНИЯ В ВЫРУЧКУ СУММ ВОЗМЕЩЕНИЯ ДОЛИ УБЫТКОВ, УПЛАЧЕННЫХ ПО РИСКАМ, ПРИНЯТЫМ В ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-10/4585, от 02.07.01)
	СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСУ ПРАВОМЕРНОСТИ СПИСАНИЯ РАСХОДОВ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ РЕЗЕРВА ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-11/4/15215, от 23.08.02)
	СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСУ ПРИМЕНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ ОТ 08.02.95 МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ УКРАИНЫ "ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ УКЛОНЕНИЙ ОТ УПЛАТЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-10/4584, от 02.07.01)
	СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ПРОСИТ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСУ УМЕНЬШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НАЛОГА НА ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ НА СУММУ РАСХОДОВ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ДОЛИ УБЫТКОВ, УПЛАЧЕННЫХ ПО РИСКАМ, ПРИНЯТЫМ В ПЕРЕСТРАХОВАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-11/4/15204, от 22.08.02)
	СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ СУММ СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ, ВЫПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВАТЕЛЮ СОГЛАСНО ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРАМ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-10/4582, от 02.07.01)
	СТРАХОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ В СВЯЗИ С ДОСРОЧНЫМ РАСТОРЖЕНИЕМ ДОГОВОРА ДОБРОВОЛЬНОГО ДОЛГОСРОЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ ПО ПРИЧИНЕ ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ВЕРНУЛА ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ДЕНЕЖНУЮ (ВЫКУПНУЮ) СУММУ. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ВЫКУПНАЯ СУММА В НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/109299@, от 01.12.06)
	СТРАХОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ НЕУСТОЙКУ ПОТЕРПЕВШИМ ПРИ НЕИСПОЛНЕНИИ СТРАХОВЩИКОМ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВОЙ СУММЫ ПОТЕРПЕВШЕМУ В СРОКИ, УСТАНОВЛЕННЫЕ В ПУНКТЕ 70 ПРАВИЛ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/052834.1, от 02.06.08)
	СТРАХОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В ВИДЕ СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ, ВЫПЛАЧЕННОГО ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЮ ПО ДОГОВОРУ СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ, ЗАКЛЮЧЕННОМУ С ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ. ПО ДОГОВОРУ ЗАСТРАХОВАННЫМ ЛИЦОМ ЯВЛЯЕТСЯ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ПО ФАКТУ С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/038697, от 21.04.09)
	СТРАХОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПОЛУЧЕННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ВЕКСЕЛЕЙ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-11/4/11494, от 14.07.02)
	СТРОИТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СВОИХ РАБОЧИХ ЖИЛЬЕМ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ДЛЯ ИХ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ. УСЛОВИЯМИ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ ОПЛАТА СТОИМОСТИ ЖИЛЬЯ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СУММЫ ОПЛАТЫ ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/071807, от 27.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Стоимость оплаты организацией за проживание физических лиц в арендованном общежитии является доходом этих физических лиц, полученным в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ). 2. Расходы по обеспечению жильем иногородних и иностранных рабочих, привлекаемых организацией для работы на строительных объектах, расположенных в Москве, не подлежат учету для целей налогообложения прибыли.