Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ МЕЖДУНАРОДНОГО ТУРИЗМА, ФОРМИРУЕТ НА ОСНОВЕ АГЕНТСКИХ ДОГОВОРОВ ТУРЫ ДЛЯ РОССИЙСКИХ КЛИЕНТОВ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/41285, от 18.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, налогообложение налогом на добавленную стоимость услуг, оказанных на территории РФ турфирмой, осуществляющей туроператорскую деятельность по выездному туризму, и включенных в стоимость туристской путевки (к которым относятся, в частности, посреднические услуги, связанные со страхованием... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДГОТОВКЕ И ВЫПУСКУ ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ, ИМЕЕТ СООТВЕТСТВУЮЩЕЕ СВИДЕТЕЛЬСТВО О РЕГИСТРАЦИИ И РЕАЛИЗУЕТ УКАЗАННУЮ ПРОДУКЦИЮ ПО ДОГОВОРАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ С ДИСТРИБЬЮТОРАМИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/5532, от 27.01.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, реализовавшая товары (печатные издания) организациям-дистрибьюторам, не вправе учесть для целей налогообложения прибыли в качестве затрат на рекламу расходы, произведенные в рамках договоров с организациями-дистрибьюторами на приоритетную выкладку (размещение) находящихся в их собственности товаров на прикассовых стойках и на торговом оборудовании, принадлежащем организации-дистрибьютору. При этом расходы на анонсирование журналов, изготовление и размещение стикеров и постеров могут быть отнесены к расходам на рекламу при их соответствующем оформлении.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО РЕАЛИЗАЦИИ МЕДИЦИНСКОЙ ТЕХНИКИ, ОСВОБОЖДЕННОЙ ОТ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДП. 1 П. 2 СТ. 149 HK РФ, ПЕРЕДАЕТ ЭТО ОБОРУДОВАНИЕ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/23881, от 05.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПОДПАДАЮЩУЮ ПОД ДЕЙСТВИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕНВД, ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. ДОЛЖНА ЛИ ОНА ФОРМИРОВАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ОБРАЗОВАНИИ ПОЛОЖИТЕЛЬНЫХ КУРСОВЫХ РАЗНИЦ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/105713, от 06.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ИЗДАНИЕ УЧЕБНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ПЕРЕДАЕТ ЧЕРЕЗ ПОЛИГРАФИЧЕСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ БЕСПЛАТНЫЕ ЭКЗЕМПЛЯРЫ КНИГ В РОССИЙСКУЮ КНИЖНУЮ ПАЛАТУ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ РАССЫЛКА БЕСПЛАТНЫХ ЭКЗЕМПЛЯРОВ КНИГ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ РЕАЛИЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/77731, от 04.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ НДС И ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ УПЛАТЫ НДС, СОВМЕЩАЕТ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? НУЖНО ЛИ ВЕСТИ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/0091968, от 30.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПТОВУЮ ПРОДАЖУ КОМПЬЮТЕРНОЙ ТЕХНИКИ, ПРОИЗВЕЛА В ТЕЧЕНИЕ ГАРАНТИЙНОГО СРОКА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ (ОБСЛУЖИВАНИЕ) ЭТОЙ ТЕХНИКИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОВЕДЕНИЕМ ТАКОГО РЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/092926, от 03.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ КАМЕННЫМ УГЛЕМ, ВЫПЛАЧИВАЕТ КОМПЕНСАЦИЮ РАБОТНИКУ ЗА ПРОЕЗД НА ТАКСИ В МЕСТЕ КОМАНДИРОВКИ В СВЯЗИ С НЕВОЗМОЖНОСТЬЮ ПРОЕЗДА ОБЩЕСТВЕННЫМ ТРАНСПОРТОМ (ОТ ГОСТИНИЦЫ ДО УГОЛЬНОГО РАЗРЕЗА). УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/139297, от 30.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ, ПОНЕСЛА В РАМКАХ ДОГОВОРА ПОСТАВКИ РАСХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПОНЕСЕННЫХ ЕЮ РАСХОДОВ ИСПОЛЬЗОВАТЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО РАЗРАБОТАННУЮ ФОРМУ НАКЛАДНОЙ, ОБЪЕДИНИВШУЮ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/028267, от 27.03.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ РЕМОНТ БЫТОВОЙ И ОФИСНОЙ ТЕХНИКИ, ПРИОБРЕТЕННЫЕ ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ ИСПОЛЬЗУЕТ КАК ДЛЯ ПЛАТНОГО (ТЕКУЩЕГО), ТАК И ДЛЯ ГАРАНТИЙНОГО РЕМОНТА. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС РЕМОНТНЫХ УСЛУГ? КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/022389, от 14.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ КНИЖНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И НДФЛ ВОЗМЕЩЕННЫЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПРОХОЖДЕНИЕМ СОТРУДНИКАМИ МЕДИЦИНСКОГО ОСМОТРА И ПРИОБРЕТЕНИЕМ МЕДИЦИНСКОЙ КНИЖКИ ПРИ ТРУДОУСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/64374, от 07.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, поскольку расходы, связанные с проведением медицинских осмотров работников являются расходами организации и не признаются выплатами, начисленными в пользу физических лиц, они не являются объектом налогообложения единым социальным налогом, а также налогом на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ СТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ, ИМЕЕТ ФИЛИАЛ В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ ФИЛИАЛОМ В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ? КАКОВ ПОРЯДОК УП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/085547, от 18.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПЕРЕШЕДШАЯ С 2004 ГОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ СЛЕДУЮЩЕЕ. ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ БАЗОЙ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ ДИВИДЕНДОВ УЧРЕДИТЕЛЯМ (АКЦИОНЕРАМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ) ОРГАНИЗАЦИИ? КАКОВ ПОРЯДОК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/66615, от 28.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩАЯ В СООТВЕТСТВИИ С ИНОСТРАННЫМ КОНТРАКТОМ УСЛУГИ С ДЛИТЕЛЬНЫМ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМ ЦИКЛОМ, ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В ТЕКУЩЕМ ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫХ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/111003, от 28.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯВШАЯ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ ПО ЕСН, ПРЕКРАТИЛА СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕЗУЛЬТАТЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ В АПРЕЛЕ 2004 ГОДА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРАВОПРЕЕМНИК ПРИМЕНЯТЬ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ ПО ЕСН, УЧИТЫВАЯ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ РЕОРГАНИЗОВАННОЙ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 11-10/83236, от 23.12.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация-правопреемник в целях использования регрессии по единому социальному налогу не вправе учитывать выплаты, произведенные в пользу физических лиц реорганизованным юридическим лицом, прекратившим свое существование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯВШАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, С ЯНВАРЯ 2007 ГОДА ПЕРЕШЛА НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ТОВАРЫ НЕ БЫЛИ РЕАЛИЗОВАНЫ ПОКУПАТЕЛЯМ, А ИХ УЧЕТНАЯ СТОИМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/61601, от 29.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯВШАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, В 2007 ГОДУ ПОЛУЧИЛА ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, КОТОРЫЙ НЕ ОБЛАГАЛСЯ НДС, ТАК КАК ЯВЛЯЛСЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ЗА 2006 ГОД. ОТРАЖАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ СУММА ДОХОДА В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/079041, от 22.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ВАХТОВЫЙ МЕТОД РАБОТЫ, ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ ПО ДОСТАВКЕ РАБОТНИКОВ ОТ МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА ДО РАБОТЫ И ОБРАТНО, А ТАКЖЕ РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ ВАХТОВЫХ ПОСЕЛКОВ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫХ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/052059@, от 29.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ВАХТОВЫЙ МЕТОД, ЗАКЛЮЧИЛА С ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ ПЕРСОНАЛА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ПРОЕЗДА, ПРОЖИВАНИЯ, ПИТАНИЯ, ОБУЧЕНИЯ, А ТАКЖЕ СЕРТИФИКАЦИИ РАБОЧИХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/104332.1, от 31.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ВАХТОВЫЙ МЕТОД, ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ НА ПРОЕЗД РАБОТНИКОВ ОТ МЕСТА СВОЕГО НАХОЖДЕНИЯ ДО МЕСТА ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ И ПО НАЙМУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ВО ВРЕМЯ ВЫНУЖДЕННЫХ ОСТАНОВОК. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/104311, от 31.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ЗАКЛЮЧИЛА НА ОДИН ГОД ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕДАННОГО В ЛИЗИНГ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СТРАХОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ ПР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/40948, от 18.06.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ БАНКУ ПО СБОРУ ПРОСРОЧЕННЫХ ЕМУ ДОЛГОВ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДОХОДОВ ОТ ОКАЗАНИЯ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/34513, от 28.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: датой признания доходов от оказания организацией услуг банку по сбору просроченной ему задолженности при методе начисления является фактический день оказания услуги.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ, ВЕЛИЧИНА КОТОРОГО ВЫРАЖЕНА В ДОЛЛАРАХ США. ВСЛЕДСТВИЕ НЕСОВПАДЕНИЯ КУРСА ДОЛЛАРА США ПО ОТНОШЕНИЮ К РУБЛЮ НА ДАТУ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И НА ДАТУ ЕГО ПРЕКРАЩЕНИЯ ПУТЕМ НОВАЦИИ У ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/54015, от 17.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, отрицательная разница между рублевой оценкой суммы займа на дату получения заемщиком денежных средств и на дату их возврата рассматривается в качестве платы за пользование займом. Моментом возникновения указанных расходов является последняя дата соответствующего отчетного периода или дата погашения долгового обязательства (частично или полностью). В случае возникновения на конец отчетного периода положительной разницы, она подлежит включению в состав внереализационных доходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ПРИОБРЕЛА У ПРЕДЫДУЩЕГО СОБСТВЕННИКА ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОРУДОВАНИЕ. КАКОВ ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ, ЕСЛИ ЕГО ОПЛАТА ПРОВОДИЛАСЬ РАВНЫМИ ДОЛЯМИ В ТЕЧЕНИЕ 12 М (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/014722, от 16.02.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что при оплате приобретаемого оборудования равными долями в течение 12 месяцев его первоначальная стоимость для целей налогообложения прибыли формируется исходя из цены договора купли-продажи (за исключением НДС). При этом амортизация может учитываться при условии приобретения права собственности на оборудование (акт приема-передачи) и ввода его в эксплуатацию в деятельности, приносящей доходы.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОТКРЫЛА ТОРГОВУЮ ТОЧКУ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ГДЕ ПЛАТИТ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/38777, от 10.06.04)